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什麼因素才能決定老年人生前最後一年的醫療花費？這可能與當時的消費水平，醫療技術以及當事人的身體情況及表現相關。本期精算師必讀系列向大家介紹的文章是由美國Centers for Medicare & Medicaid Services, Office of the Actuary出品的《Last Year of Life Study》。這篇文章的主要目的是統計並描述美國1994年到1999年內當年死亡的老人的老年醫療保險花費的特徵，一些法律的修改或健康管理體系的建立等因素在此文中亦被考慮。
研究動機
在2000年，美國65歲以上人口約佔12.3%，到了2030年，預計這一比例將達到19.6% 。導致這個現象的原因是1946年到1965年期間的人口爆炸式增長。也由於這個原因，美國的人口結構在近幾年逐漸改變。除了上世紀的爆炸式增長，還有兩個原因也助長了人口結構改變：人們更容易活到65歲，且預期壽命更長。2011年，65歲老人的預期壽命比1950年65歲老人的預期壽命高28.3%。
另一方面，老齡人口過多帶來的老年醫療保險方面的財政壓力也越來越大。在1990年，老年醫療保險總花費佔國內生產總值的1.8%，而到了2000年，這一數字達到了2.4%。更重要的是，在一些先前的研究（Hogan et al.,2001; Lubitz and Riley,1993）中已經顯示了大約四分之一的老年醫療保險花費是用來治療那些當年死亡（Last year of Life）的老年人。且Lubitz和Riley的研究發現當年死亡的老人的醫療費大概高出當年存活的老年人的醫療費6倍左右。在65歲到69歲的人群，這個數字更是達到了10倍。然而先前的研究認為這些數字是一個穩定的常數，因此在人口年齡結構逐漸改變的今天，本篇文章將通過當時最新的統計數據來討論這一問題。
數據統計
本次數據來源為CMS的1994-2000年的老年醫療保險花費及服務數據。包括所有老年醫療保險受益者的花費情況，服務日期，然而在老年醫療保險管理照顧體系中的人沒有被考慮在內。通過統計服務日期而不是繳費日期，已經發生的繳費將會被統計。1993年到2000年期間的病人部分信息也將被用於分析，這些醫療組織包括：門診病人，住院病人，護士護理病人，家庭保健，和使用有限期醫療器械的病人。該數據還包括了每個病人年齡，死亡日期和管理式醫療下的狀態。這些病人根據年齡被分為了65，65-69,70-74,75-79,80-84,85-89,90等七個組。
具體統計數據將從7年中的所有數據進行隨機抽樣，抽取5%的隨機數據作分析。每年所有人會被判定存活還是死亡，對應的年保險醫療費用將會平均分攤到存活的月份當中。同時根據個體存活的月份數來確定個體的風險單位。例如一個個體如果存活下來，那麼其當年的風險單位為12，反之，如果這個個體在5月份死亡，那麼該個體的風險單位為5。
結論
1. 1994年，當年死亡的65歲以上老年人所花費的老年醫療保險費用佔總體費用的26.5%,而在1999年，這個比例上升到了27.9% 。數據體量與先前的研究保持了一致，但是先前的研究並沒有顯示出有時間上的趨勢，這裡可以看到，隨著時間的推移，這個比例略有上升。
2. 1994年當年死亡老年人的平均花費為20134美元，1999年花費達到了24856美元，上漲了23.5%。而存活的老年人1994年年花費為3081美元，到1999年的3669美元，僅上漲19.1%。而費用隨著時間推移的上升趨勢在相對年輕的老年人中更為明顯。
3. 死亡老年人平均花費/存活老年人平均花費的比例（DS比例）會隨著時間的推移而增加，在總體情況和所有年齡段人群裡都是如此。DS比例將會在最大的兩個年齡組中（85-90歲，90歲以上）有最高的提升。當年死亡老人的相對費用因素（RCF）會隨著時間的推移而增加，會在70-74這個年齡組中有最大的提升。而存活老人的RCF將會隨著時間的推移而降低。
4. 類似於存活者的保險醫療花費，那些接受更多醫療服務的當年死亡的老人將會有更多的醫療花費。在所有性別和年齡段中，當年死亡老人中花費最高的群體主要來源於住院治療和護士護理治療。當年死亡的老人在不同醫療機構中的分布受到了一些法律的影響。然而，法律對當年死亡老人的花費本身影響很小。
5. 數據期間管理式醫療的註冊開放會對結論產生一部分扭曲。那些註冊了管理式醫療的老年人對比於按服務付費的老年人來說，更傾向於選擇較少的服務。這意味著實際的存活老人的保險醫療花費將會比統計的數據低（統計只保留了按項目付費的數據），因此DS比例將會降低，具體的比例變化將需要更多的研究。
公式補充
個人DS比例：
註：
D代表了當年死亡老人的平均個人老年醫療保險花費；S代表了當年存活老人的平均個人老年醫療保險花費；i代表了年齡分組.
RCF：
註：
D代表了當年死亡老人的平均個人老年醫療保險花費；S代表了當年存活老人的平均個人老年醫療保險花費；i代表了年齡分組；T代表了所有老人的平均個人老年醫療保險花費；j代表了性別分組.