01案例回放
某航空股份有限公司飛機維修基地質量管理處檔案管理員邵某，在不到兩年時間，冒用領導籤名報銷單據84份，騙取公款總額8.4萬元。
邵某因為是檔案管理員，近水樓臺先得月，對照歸檔檔案上的領導籤名，開始模仿「領導籤名術」。有一天，她填寫了一張零星付款單，將7張自己所用的發票共2921.9元人民幣，以聯絡招待客戶的名義報銷，在部門主管一欄中填寫了當時總監的名字，第一回「當了領導」。
她走到財務處，等所有要求報銷的人走之後才遞上報銷單。財務審核員沒有任何懷疑，毫不猶豫地把錢付給了她。
此後，她每月都去財務處一兩次，報銷單少則一兩張，多則四五張，報銷金額少則一百多元，多則幾千元。
她把家庭的日常開支，如孩子的學費、宴請費、家庭支出費用都變為工作費用，為避免引人懷疑，她幾乎調動了所有熟悉的同事和領導，把費用的領款人分別填寫為周某、王某等16人，她還分別「代替」沈某、吳某等8個領導人行使「職權」，用不同的筆跡偽造籤名。
有一天，邵又交來一張報銷單，財務處看到報銷單的內容和手續都非常齊備，奇怪的是主管領導籤名的是沈某，而沈某在外地學習還沒有回來，於是審核員帶著疑惑向財務處長作了匯報，於是經過查證，真相大白。
02案例的啟發
該造假手段是比較低劣的，僅僅是偽造別人籤名而已，但是為什麼這麼低級的造假竟會遲遲沒有被發現呢？
原因就是在於公司規模比較大，各個部門相互之間不夠了解，所以導致審核員沒有懷疑邵的報銷是否合理。
部門龐大，工作繁多，財務部門沒有必要拿著每一張報銷單到領導那裡進行證實，而且該報銷單又非常簡單容易造假，所以單純靠財務部門審核員一個人的力量是很難發現舞弊的。
該案例的內控問題
第一，沒有預算管理制度；報銷只要領導籤字就有效，有較大隨意性。
第二，這樣的報銷單只要經過審核員的覆核付款後，該報銷業務就算最終完成，以後也不再進行覆核或者重新檢查工作，所以利用該報銷單造假很難被發現，危險性很小。
03加強貨幣資金管理的對策
1）定期編制有關貨幣資金的預算計劃，以便對一定期間企業貨幣資金收入和支出進行統籌安排。
2）加強貨幣資金預算的可靠性控制，避免或降低預算的主觀性和隨意性。
3）建立預算管理制度，對於超過預算的金額加強審核。
4）每月末從報銷單中隨機地抽取一定比例的報銷單，讓相應的領導來證實，就會很容易發現模仿籤名的報銷單。
以行政事業單位為例，預算和報銷可以按下列流程進行。
行政事業單位預算流程圖行政事業單位預算流程圖
行政事業單位報銷流程圖「人隨王法草隨風」、「沒有規矩不成方圓」。單位內部控制制度是保障企業資產安全與完整的，是為了將權力關在制度的籠子裡的。人性如渠，制度如水。只要制度健全了，單位所有的工作才能有序而安全地運行。
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