小微企業如何繳納企業所得稅更省錢

2020-12-27 騰訊網

居民企業所得稅繳納方式有兩種，查帳徵收和核定徵收。一般納稅人基本上都屬於財務帳簿設置健全的，能夠準確核算自己收入和成本、費用的企業。但是，很多小規模納稅人因其規模有限、人員有限，不可能像大企業那樣準確核算收入和成本、費用。下面，我們就來看下小規模納稅人該如何繳納企業所得稅更省錢吧！

企業所得稅核定徵收和查帳徵收的區別

一、內容不同：

（一）核定徵收是企業財務制度不健全，不能準確核算收入、成本、費用的。

查帳徵收是企業財務制度健全，能準確核算收入、成本、費用的。

(二）計稅公式不同：

核定徵收均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率，應納所得稅額計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率。

（三）查帳徵收是企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。

應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅。

二、小型微利企業企業所得稅減免優惠

根據國家稅務總局公告2019年第2號關於小微企業減免企業所得稅的規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

稅務部門對小型微利企業的定義為：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

上述所稱從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

上述所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

三、小規模納稅人如何繳納企業所得稅更划算

對絕大多數小規模納稅人來說，應該都是能夠符合小微企業標準的，因此，我們建議這部分小規模納稅人在具備條件的情況下，採取企業所得稅核定徵收更加划算。

舉個簡單的例子：某小規模納稅人為服裝生產企業，屬於製造業，其年應稅收入為300萬元，用工人數為10人，資產規模1000萬，均符合小規模納稅人標準。但因其無法準確核算生產成本（無專職會計人員），特向主管稅務機關申請核定徵收企業所得稅。

該小規模企業為服裝生產企業，歸屬於製造業，按收入總額核定應稅所得率，製造業核定應稅所得率為5%—15%，則該企業納稅人，應納稅所得額最低為300萬X5%＝15萬，則其應納稅額為15萬X25%X20%＝0.75萬元；應納稅所得額最高為300萬X15%＝45萬，則其應納稅額為45萬X25%X20%＝2.25萬元。其企業所得稅稅負率最低為千分之2.5，最高為千分之7.5。

不同行業核定應稅所得率上下限

四、納稅人具有下列情形之一的，應採取核定徵收方式徵收企業所得稅：

1、依照稅收法律法規規定可以不設帳簿的或按昭稅收法律法規規定動作應設置但未設置帳簿的；

2、只能準確核算收入總額，或收入部額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；

3、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；

4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；

5、帳目設置和核算雖然符合規定，但並未按規定保存有關帳簿、憑證及有關納稅資料的；

6、發生納稅義務，未按昭稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

實際上，這類小企業數量眾多，若是按查帳徵收，則大多數都無法提供帳簿或詳細的生產、服務成本，大大增加了其涉稅風險，可能會導致企業發生偷逃漏稅的情況，不利於企業生產經營。若是按核定徵收，則能夠避免企業發生企業所得稅涉稅風險，保障國家稅收收入，同時節省稅務風險評估、稽查等資源。更重要的是，為企業省錢了。（分享知識，傳播正能量）

編輯：愛學習

相關焦點

  • 企業所得稅可以按小微企業的優惠稅率繳納?
    前不久，有個企業財務問：我們是一家品牌服裝企業，各地商場有十幾家專櫃，我們準備把每個專櫃都設立成一個分公司。 這樣分公司的資產、人員規模和利潤水平就符合小微企業標準了，可以享受小微企業所得稅優惠稅率。這個方法是否可行？是否有什麼風險？
  • 小微企業如何延緩繳納2020年度企業所得稅
    相信大家都關注了《國家稅務總局關於小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年企業所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局2020年第10號），那麼如何操作才能延緩繳納呢。今天通過河南省電子稅務局，與大家一起學習。首先向大家簡單介紹下操作步驟：
  • 緩解資金壓力,小微企業所得稅可延遲到明年繳納
    齊魯晚報·齊魯壹點記者 尚青龍 通訊員 仇春芳 張笑歌 日前，記者從稅務部門獲悉，小型微利企業在今年7月、10月按規定辦理二、三季度預繳申報後，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一併繳納，再次有力「助跑」企業復工復產，
  • 小微企業企業所得稅優惠政策
    為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，為小微企業紓困解難，推進復工復產，緩解企業經營資金壓力，2020年多項企業所得稅優惠政策相繼出臺，一起來看看吧！ 一 所得稅延緩繳納 ▶政策依據 《關於小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號） ▶政策內容 2020年5月1日至2020年
  • 貴州小微企業二季度起可延緩繳納企業所得稅
    近日，稅務部門發布消息，小型微利企業在今年7月、10月按規定辦理二、三季度預繳申報後，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一併繳納。助力復工復產：據貴州省稅務局相關負責人介紹，小型微利企業優惠政策是我省各項企業所得稅優惠政策中惠及面最大的政策，全省共有小型微利企業36萬餘戶，小型微利企業戶數佔全部企業的91%，盈利的小型微利企業均享受到了普惠性所得稅減免的政策，有力支持了我省小型微利企業的發展壯大
  • 小微企業個體戶延緩繳納今年所得稅
    根據此次小型微利企業所得稅延緩繳納政策，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩餘申報期按規定辦理預繳申報後，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一併繳納。在預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。
  • 湖南小微企業和個體戶可延緩繳納今年所得稅
    湖南小微企業和個體戶可延緩繳納今年所得稅 2020-06-11 03:48 來源：澎湃新聞·澎湃號·政務
  • 10月大徵期,企業所得稅緩繳咋操作?小微企業看這裡
    小微企業看這裡 2020-10-13 21:49 來源：澎湃新聞·澎湃號·政務
  • 當「高新」遇上「小微」,如何選擇最優的企業所得稅政策來申報?
    從文件規定可見，小微企業的優惠範圍進一步擴大，可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準大幅放寬，與此同時，自2019年度以來許多高新技術企業也同時符合了小型微利企業條件。那麼，企業在申報時應享受小微企業優惠還是高新企業優惠呢？如何選擇最優政策呢？
  • 小微企業所得稅優惠範圍擴大 降低企業稅負
    人民網北京4月9日電 （記者 喬雪峰）經國務院批准，財政部和國家稅務總局8日聯合印發了《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》，明確自2014年1月1日起，將享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小微企業範圍由年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）擴大到年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）。
  • 小微企業減免所得稅怎麼做帳?如何做會計分錄?
    小微企業按照規定可以享有減免所得稅的政策優惠，免交增值稅時，應當將其計入營業外收入。其中所涉及的會計分錄怎麼做呢？以下一文將為大家詳細介紹小微企業減免所得稅的帳務處理。小微企業減免所得稅的帳務處理免交的增值稅，應當計入營業外收入，計算繳納所得稅。
  • 廈門企業所得稅:一鍵零申報 小微更便利
    一鍵零申報 小微更便利2019年第一季度企業所得稅網上申報僅剩兩天，納稅人需抓緊時間企業填寫「企業所得稅納稅快捷申報數據採集表」，該表格默認營業收入、營業成本及利潤總額均為0，納稅人只需錄入從業人數、資產總額，系統會自動判別企業是否符合小型微利企業條件，點擊「正式申報」即可。
  • 小微企業請注意!企業所得稅季度申報表有變化!
    小微企業請注意！企業所得稅季度申報表有變化！最新的《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（簡稱新版預繳申報表）已於今年7月正式啟用啦！對涉及小型微利企業的部分，有以下調整：一是為落實小型微利企業延緩繳納企業所得稅政策，新版預繳申報表增加了臨時行次「減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）」，即A類的第L15行，B類的L19行。
  • 小微企業所得稅不再按月預繳
    最近，全國稅務摘要發布通知，小微企業所得稅不再按月預繳，具體內容是什麼？接下來壹洽通小編帶你從不同的角度來看一看。以下是有關小企業普惠所得稅減免政策有關問題的公告：一、從2019年1月1日至2021年12月31日，中小企業的年度應納稅所得額減為應納稅所得額的25%，企業所得稅按20%的稅率繳納。年收入超過100萬元但不超過300萬元的，每年應納稅所得額減少50%，企業所得稅按20%的稅率繳納。 小企業和小企業可以享受上述優惠政策，無論是按照支票或批准徵收的方式繳納企業所得稅。
  • 允許小微企業和個體工商戶延緩繳納所得稅
    會議要求，要根據形勢變化和企業訴求，及時推出和完善相關政策。■一是針對目前疫情尚未過去的情況，允許小微企業和個體工商戶延緩繳納所得稅，延長支持疫情防控保供相關稅費政策實施期限。更大力度幫助企業渡難關。■二是在年初已發行地方政府專項債1.29萬億元基礎上，再按程序提前下達1萬億元專項債新增限額，力爭5月底發行完畢。■三是強化穩企業保就業的金融支持措施。對保持就業崗位基本穩定的企業尤其是中小微企業，適當延長延期還本付息政策，支持其多渠道融資，並創設政策工具支持銀行更多發放信用貸款。
  • 小微企業所得稅優惠範圍再擴大
    東北網2月13日訊 小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。當前，國家稅務總局再推出一批小微企業普惠性稅收減免措施，有利於降低創業創新成本，增強小微企業發展動力，促進擴大就業。為了貫徹習近平總書記關於減稅降費工作的重要指示精神，落實黨中央、國務院關於支持小微企業發展的決策部署，近日，財政部、稅務總局下發了關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知和關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告，進一步加大企業所得稅優惠力度，放寬小型微利企業標準。日前，本報記者採訪了市稅務局相關部門，請相關專家進行系統解讀。
  • 2019年起小微企業企業所得稅該怎樣計算?會計必看!
    關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局：為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：
  • 小微企業所得稅優惠政策實施,最高可減免60%
    [摘要]《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》對小微企業納稅額有新規定，鼎泰豐孵化基地以園區3家企業為例，講解怎樣獲得稅收優惠。《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》對小微企業納稅額有新規定，鼎泰豐孵化基地以園區3家企業為例，講解怎樣獲得稅收優惠。
  • 企業如何享受延緩繳納2020年所得稅政策,點擊了解更多!
    近日，國家稅務總局制發《關於小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號），明確小型微利企業和個體工商戶可延緩繳納所得稅。這是稅務部門落實黨中央、國務院決策部署，鼓勵小型微利企業和個體工商戶復工復產，緩解經營資金壓力，幫助企業渡過難關所出臺的又一惠企政策。稅務部門整理了公告裡面的一些熱點問題，請大家一起來了解。1.無論是查帳徵收還是核定徵收的小微企業都可以享受延緩繳納2020年企業所得稅政策嗎？
  • 企業所得稅,免徵!這三種單位不用繳納企業所得稅!
    企業所得稅，是不是只要是企業就要繳納呢？還真不是！你知道嗎，在現實中，就有三種單位不用繳納企業所得稅。1、第一種，個人獨資企業。一人有限公司和個人獨資企業如何選擇？選對了能省好幾萬！個人獨資企業和一人有限公司，我們還做了一張表，分析兩者涉稅區別：好了，不扯太遠了。我們來說下第二種。2、第二種，合伙人為個人的合夥企業合夥制企業本身是沒有法人地位的，所以不是企業所得稅的納稅主體，就合夥企業本身而言，是不用繳納企業所得稅的。