第 1 題：單選題(本題1.5分)
增值稅一般納稅人購入農產品，收購發票上註明買價100000元，規定的增值稅進項稅額扣除率為9%，另支付入庫 前挑選整理費500元，則農產品的入帳價值為（）元。
A.91500 B.115000 C.115500 D.102500
【正確答案】：A
【答案解析】本題考核增值稅進項稅的一般核算。所購農產品的入帳價值＝100000*（1－ 9%）＋500＝91500（元）。【該題針對&34; 知識點進行考核】
第 2 題：單選題(本題1.5分) 下列各項中，進項稅不需要做轉出處理的是（）。
A.將外購的原計劃用於產品生產的原材料發放給職工 B.購進貨物由於管理不善發生非常損失 C.購進貨物用於生產線建造 D.將購進的原計劃用於產品生產的原材料轉用於集體福利
【正確答案】：C
【答案解析】生產線建造屬於增值稅納稅範圍，所以選項C不需要做進項稅額轉出。【該 題針對&34;知識點進行考核】
第 3 題：單選題(本題1.5分)
XM公司為增值稅小規模納稅企業，銷售產品一批，所開出的普通發票中註明的貨款（含稅）為10300元，增值稅 徵收率為3％，款項已經存入銀行。該企業應該確認的收入為（）元。
A.10600 B.10000 C.9400 D.11200
【正確答案】：B
【答案解析】企業應該按不含稅銷售額確認收入，不含稅銷售額＝含稅銷售額／（1＋徵 收率）＝10300／（1＋3％）＝10000（元）。【該題針對&34;知識點進行考核】
第 4 題：單選題(本題1.5分)
乙企業在建工程領用自產柴油一批，成本為50000元，市場價格60000元（不含增值稅），應納消費稅6000元，不 考慮其他相關稅費，記入&34;科目的金額是（）元。
A.60200 B.56000 C.76200 D.66200
【正確答案】：B
【答案解析】乙企業應該編制的會計分錄： 借：在建工程56000
貸：庫存商品50000；應交稅費——應交消費稅6000【該題針對&34;知 識點進行考核】
第 5 題：單選題(本題1.5分)
應交消費稅的委託加工物資收回後用於連續生產應稅消費品的，按規定準予抵扣的由受託方代收代繳的消費稅， 應當計入（）。
A.生產成本 B.應交稅費 C.主營業務成本 D.委託加工物資
【正確答案】：B
【答案解析】本題考核消費稅的處理。委託加工物資收回後直接用於銷售的，其所負擔的 消費稅應計入委託加工物資成本；如果收回的委託加工物資用於連續生產應稅消費品的， 應將所負擔的消費稅先記入&34;科目的借方，按規定用以抵扣加 工的消費品銷售後所負擔的消費稅。【該題針對&34;知識點進行考核】
第 6 題：單選題(本題1.5分) 企業按規定計算繳納的下列稅金，應當計入相關資產成本的是（）。
A.房產稅 B.城鎮土地使用稅 C.城市維護建設稅 D.車輛購置稅
【正確答案】：D
【答案解析】車輛購置稅應計入固定資產成本，房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設 稅應計入稅金及附加。【該題針對&34;知識點進行考核】
第 7 題：單選題(本題1.5分)
企業委託加工應稅消費品，如果收回後用於連續生產，委託方對於尚未支付的受託方代收代繳的消費稅的會計處 理，正確的是（）。
A.借記&34;科目，貸記&34;科目 B.借記&34;科目，貸記&34;科目 C.借記&34;科目，貸記&34;科目 D.借記&34;科目，貸記&34;科目
【正確答案】：B
【答案解析】需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代繳的消費稅，收回後用於 繼續加工的，記入&34;科目。尚未支付，因此要通過&34;科目核算。【該題針對&34;知識點進行考核】
第 8 題：多選題(本題2分) 下列各項中，應該通過&34;科目核算的有（）。
A.企業代扣代交的個人所得稅 B.企業交納的印花稅 C.企業繳納的耕地佔用稅 D.企業繳納的增值稅
【正確答案】：AD
【答案解析】印花稅不需要記入應交稅費科目，發生時直接計入稅金及附加；耕地佔用稅 計入相關成本中，也不通過應交稅費進行核算。【該題針對&34;知識點進行 考核】
第 9 題：多選題(本題2分) 下列不屬於一般納稅人採用的稅率的有（）。
A.10% B.11% C.2% D.16%
【正確答案】：BC
【答案解析】一般納稅人採用的稅率分別為16%、10%、6%和零稅率。【該題針對&34;知識點進行考核】
第 10 題：多選題(本題2分) 下列經濟業務中，對一般納稅企業而言需計算增值稅銷項稅額的有（）。
A.將自產產品用於辦公樓的建造 B.將自產產品對外捐贈 C.原材料發生自然災害損失 D.以自產產品對外投資
【正確答案】：BD
【答案解析】選項A屬於增值稅應稅項目，領用自產產品建造辦公樓按成本價計入在建工 程，不需要考慮增值稅；選項B、D為視同銷售行為，因而應計增值稅銷項稅額；選項C， 原材料發生自然災害損失，原增值稅仍允許抵扣，不需要轉出，也無需確認增值稅銷項稅 額。【該題針對&34;知識點進行考核】