全國2009年7月高等教育自學考試
湖北自考網2月4日整理
一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.標誌著我國社會主義統一稅法制度建立的稅收法規是（ ）
A.《全國稅政實施要則》 B.《商品流通稅試行辦法》
C.《工商統一稅條例（草案）》 D.《工商稅條例（草案）》
2.在稅法構成要素中，直接關係國家財政收入多少和納稅人負擔輕重的要素是（ ）
A.徵稅客體 B.稅率
C.納稅期限 D.納稅環節
(武漢自考)
3.根據稅法所規定的徵稅客體性質分類，屬於行為稅的是（ ）
A.增值稅 B.印花稅
C.契稅 D.遺產稅
4.根據我國關稅法律制度規定，有權對最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率適用的國家和地區名單作出決定的機構是（ ）
A.國家稅務總局 B.財政部
C.海關總署 D.國務院關稅稅則委員會
5.根據稅收徵收管理法規定，不屬於稅務機關權利的是（ ）
A.稅收法律制定權 B.稅務檢查權
C.稅款徵收權 D.稅務稽查權
6.屬於中央政府固定收入的稅種是（ ）
A.增值稅 B.消費稅
C.營業稅 D.企業所得稅
7.屬於增值稅徵收的事項是（ ）
A.某公司出售辦公大樓 B.某電力公司銷售電力
C.某公司轉讓土地使用權 D.某農民銷售自產農產品
8.屬於我國目前應徵收消費稅的商品是（ ）
A.高檔手錶 B.高檔數位相機
C.等離子電視機 D.價值1.5萬元以上的筆記本電腦
9.不適用增值稅13%低稅率徵稅的貨物是（ ）
A.糧食複製品 B.食用植物油
C.電子出版物 D.天然原油
10.根據增值稅法律制度規定，視同銷售行為應當徵收增值稅的事項是（ ）
A.將購買的貨物用於非應稅項目 B.將購買的貨物委託外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人 D.將購買的貨物用於集體福利
11.根據增值稅法律制度規定，不得抵扣進項稅額的事項是（ ）
A.進口材料取得海關完稅憑證上註明的增值稅額
B.購進輔助材料取得增值稅專用發票上註明的增值稅額
C.購買低值易耗品取得增值稅專用發票上註明的增值稅額
D.春節為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額
12.根據增值稅法律制度規定，屬於增值稅混合銷售行為的是（ ）
A.中國移動通信公司銷售IP電話卡，同時銷售配套電話機
B.建材商店銷售建材，並提供裝修裝飾服務
C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務
D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養服務
13.我國現行適用比例稅率徵收消費稅的商品中，稅率最高的是（ ）
A.捲菸 B.金銀首飾
C.遊艇 D.小汽車
14.我國目前採用定額稅率徵收消費稅的商品是（ ）
A.糧食白酒 B.薯類白酒
C.成套化妝品 D.成品油
15.目前，我國適用滑動稅率徵收關稅的商品是（ ）
A.進口石油 B.進口汽車
C.進口圖書 D.進口新聞紙
16.我國現行稅收法律制度規定，發生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應繳納營業稅的主體是（ ）
A.大型企業
B.一切企業、單位及個人
C.非從事貨物生產、批發或零售的企業、單位及個人
D.從事貨物生產、批發或零售的企業、單位及個人
17.根據現行營業稅法律制度規定，屬於營業稅納稅人的是（ ）
A.轉讓專利權的科研機構 B.從事汽車維修的公司
C.受託進行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物並負責運輸貨物的公司
18.納稅人承包的工程跨省的，其營業稅的納稅地點為（ ）
A.納稅人居住地 B.納稅人機構所在地
C.納稅人承包合同籤訂地 D.納稅人建築勞務發生地
19.根據營業稅法律制度規定，免於徵收營業稅的事項是（ ）
A.殘疾人出租房屋 B.某房產公司贈送住宅給奧運冠軍
C.福利機構提供的養育服務 D.紀念館出租部分房屋從事經營活動
20．關於關稅的下列說法中，錯誤的是（ ）
A.對進出關境或國境的貨物和物品才徵稅
B.由海關總署及其領導下的各地方口岸海關負責徵收
C.進口或出口非貿易性的物品均須繳納關稅
D.徵收進口關稅後的貨物，可在關境內流通，不再徵收關稅
21.納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除了責令限期繳納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（ ）
A.千分之二 B.千分之五
C.萬分之二 D.萬分之五
22.下列我國現行稅收法律法規中最早頒布實施的是（ ）
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》 B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 D.《中華人民共和國企業所得稅法》
23.我國企業所得稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是（ ）
A.納稅人向金融機構借款的利息支出 B.違法經營的罰款
C.稅收滯納金 D.被沒收財物的損失
24.我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限是（ ）
A.最長不超過2年 B.最長不超過3年
C.最長不超過5年 D.最長不超過10年
25.企業發生的公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過年度利潤總額的（ ）
A.3% B.8%
C.10% D.12%
26.經濟合作與發展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是（ ）
A.正常交易法和固定比率法
B.成本核算法和固定比率法
C.市場價格法和固定比率法
D.成本核算法和正常交易法
27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是（ ）
A.境內工作時間 B.取得收入的工作地
C.是否是中國公民 D.境內有無住所和境內居住時間
28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（ ）
A.在稅前不允許扣除該款項
B.可以在稅前全額扣除
C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%
D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%
29.房產稅的納稅人不包括（ ）
A.房產所有權人 B.房產承典人
C.房產承租人 D.房產代管人
30.國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（ ）
A.土地的市場價格 B.土地的成交價格
C.土地的評估價格 D.國土局確定的價格
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.納稅主體包括（ ）
A.納稅人 B.負稅人
C.扣繳義務人 D.納稅擔保人
E.納稅代理人
32.我國海關除了徵收關稅外，還代徵（ ）
A.增值稅 B.消費稅
C.營業稅 D.資源稅
E.城市維護建設稅
33.我國稅收強制執行措施的實施對象是（ ）
A.納稅人 B.負稅人
C.納稅代理人 D.扣繳義務人
E.納稅擔保人
34.稅務代理的基本特徵有（ ）
A.主體資格的特定性 B.法律約束性
C.有償服務性 D.雙方關係的不對等性
E.稅收法律責任的不可轉嫁性
35.我國對發票的管理，主要涉及（ ）
A.對發票印製的管理 B.對發票領購的管理
C.對發票開具的管理 D.對發票保管的管理
E.對發票的檢查
三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）
36.稅率
37.營業稅
38.消費型增值稅
39.稅務檢查
四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）
40.稅收法律關係有哪些特徵？
41.我國哪些權利、許可證照應當徵收印花稅？
42.簡述個人所得課稅的基本模式。
43.簡述稅務行政賠償的構成要件。
五、論述題（本大題12分）
44.如何理解稅法解釋的實質課稅原則？
六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
45.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內發生下列業務：
（1）從某糧食經營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值150萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發票；
（2）購進其他用於應稅項目的原料，價值20萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發票；
（3）向一般納稅人銷售啤酒,價值15萬元（不含稅），貨款已收；
（4）向某展覽會贊助價值3 200元（不含稅）啤酒。
問題：根據以上資料，說明該廠上述業務稅務處理的法律依據，並列出該廠本期應納增值稅額的計算式。
46.作家吳某，自由職業者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業執照。吳某2008年收入如下：
（1）被某電視臺「五一」文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4 000元；
（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；
（3）出版個人作品集，取得收入20 000元；
（4）書店全年銷售額90 000元，扣除進貨成本、稅金、費用後，純收入30 000元。
問題：吳某的上述收入，依據我國現行稅法規定，應如何納稅？請說明理由，並列出計算式。
附：
題46表： 個人所得稅稅率表
（個體工商戶生產、經營所得適用）
級數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過5000元的部分 5 0
2 超過5000—10000元的部分 10 250
3 超過10000—30000元的部分 20 1250
4 超過30000—50000元的部分 30 4250
5 超過50000元的部分 35 6750