2018個人所得稅怎麼算?附計算公式及稅率表

2021-01-16 閩南網

　　2018年最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式，讓您更容易看懂稅率表。

　　(一)、工資、薪金所得適用

　　工資、薪金所得，3500元起徵點，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

　　2018年最新個人所得稅稅率表

　　說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起徵點3500元(外籍4800元)的餘額。

　　2、含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　個人所得稅計算公式

　　應納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起徵點(3500元)

　　應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

　　說明：如果計算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個稅起徵點應設為4800元。

　　案例說明個人所得稅怎麼算

　　1、張三在2018年一月份稅前工資12000元，他需要繳納各項社會保險金1100元，那麼他的稅後工資是多少呢？

　　應納稅所得額==(應發工資－四金)－3500 =12000 － 1100 － 3500 = 7400元，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。

　　繳費 = 應納稅所得額*稅率 － 速算扣除數 = 7400*20% －555= 925元。

　　實發工資=應發工資－四金－繳稅 = 12000 －1100－925 = 9975元

　　(二)、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用

　　(三)、勞動報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4，000元的，減除費用800元;4，000元以上的，減除20%的費用，然後就其餘額按比例稅率20%徵收。

　　(四)、財產轉讓所得，減除財產原值和合理費用後的餘額，按比例稅率20%徵收。

　　(五)、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%徵收。註：勞務報酬所得一次收入畸高的實行加成徵收。(減除法定費用後適用稅率20%)

　　年終獎金12萬元(120，000.00元)，需要繳納多少個人所得稅?假設某公司員工小張，2018年1月份發放年終獎金120，000.00元，計算小張應繳納多少年終獎個人所得稅。

　　第一步，先確定好年終獎的應納稅所得額，通常年終獎金額就是應納稅所得額，特殊情況在本文最後有詳細說明。

　　年終獎應納稅所得額 = 年終獎金 = 120，000.00

　　第二步，先將員工小張當月內取得的年終獎金，除以12個月，按其商數(平均每月收入)，參照下面的個稅稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

　　平均每月收入 = 年終獎應納稅所得額 / 12 = 120，000.00 / 12 = 10，000.00

　　計算得出平均每月收入10，000.00元，根據上表得到稅率為25%，速算扣除數為1，005.00

　　第三步，按上述確定的適用稅率和速算扣除數後，按年終獎個稅計算公式計算需繳納的個稅金額，計算公式如下：

　　應繳個稅 = 年終獎應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數

　　應繳個稅 = 120，000.00 × 25% - 1，005.00

　　應繳個稅 = 28，995.00

　　特殊情況，即如果2018年1月份員工小張的工資收入金額3900元，減去五險一金(個人繳納的部分)600元後，小於個稅起徵點3500元時，上述的年終獎金就不是年終獎應納稅所得額了。

　　差額 = 個稅起徵點 - (工資收入 - 五險一金)

　　差額 = 3500 - (3900 - 600)

　　差額 = 200

　　年終獎應納稅所得額 = 年終獎金 - 差額

　　年終獎應納稅所得額 = 120，000.00 - 200.00

　　年終獎應納稅所得額 = 119，800.00

　　利用計算出來的年終獎應納稅所得額，按上面的第二步，計算年終獎個人所得稅，經過計算個稅金額為28，945.00元。

原標題：2018最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式

責任編輯：朱惠娥

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