| 時間：2017年04月13日 18:31:24 中財網 |
立信會計師事務所（特殊普通合夥）
《關於對深圳市
愛迪爾珠寶股份有限公司的重組問詢函》
的回覆
信會師報字[2017]第ZB10592號
深圳證券交易所：
貴所《關於對深圳市
愛迪爾珠寶股份有限公司的重組問詢函》（中小板
重組問詢函（需行政許可）【2017】第 19 號）收悉，立信會計師事務所（特殊
普通合夥）（以下簡稱「立信所」或「我們」） 作為深圳市
愛迪爾珠寶股份有限公司
（以下簡稱「
愛迪爾」或「公司」）本次重大資產重組的審計機構，對有關問題回復
如下：
問題4、報告書披露，在本次交易實施完畢後，若世紀緣在2017年度、2018
年度、2019年度的累計實際淨利潤數大於累計承諾淨利潤數，超額部分的30%
應用於對世紀緣在職的主要管理人員及核心人員進行獎勵，請補充披露對於超
額業績獎勵的具體會計處理，請會計師發表專項意見。
回覆：
一、超額業績獎勵機制
根據雙方籤署的《發行股份購買資產利潤補償協議》，協議約定：若世紀緣
在2017年度、2018年度、2019年度的累計實際淨利潤數大於累計承諾淨利潤數，
超額部分的30%應用於對世紀緣在職的主要管理人員及核心人員進行獎勵。獎勵
總額不超過本次交易價格的20%。
二、超額業績獎勵會計處理方法
超額業績獎勵建立在世紀緣在職的主要管理人員和核心人員實現了超額業
績的基礎上，其實際性質為世紀緣在本次被收購完成後向其在職的主要管理人員
及核心人員提供的勞務服務而支付的激勵報酬，符合《企業會計準則9號－職工
薪酬》中對職工薪酬獲取的定義——職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或
解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。
對於超額業績獎勵，世紀緣應在業績承諾期內達到超額業績獎勵條件時計提
應付職工薪酬，並在業績承諾期屆滿之後發放，具體會計處理如下：
世紀緣2017年度、2018年度、2019年度達到當年約定利潤時計提獎金，分
錄如下：
借：管理費用-業績獎勵或銷售費用-業績獎勵
貸：應付職工薪酬-業績獎勵
如世紀緣未達到當年約定利潤時需衝回獎金；
發放獎金分錄如下：
借：應付職工薪酬-業績獎勵
貸：銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
三、核查意見
經核查，我們認為世紀緣在業績承諾期內達到超額業績獎勵條件時計提應付
職工薪酬，並在業績承諾期屆滿之後發放的會計處理符合企業會計準則規定。
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立信會計師事務所（特殊普通合夥） 中國註冊會計師： 李素英
中 國 · 上海 中國註冊會計師： 叢存
2017年 4 月 11 日
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