澎湃新聞記者 呂琦偉
2016-09-20 17:56 來源：澎湃新聞
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北京時間9月19日晚，美國證監會（SEC）宣布，
對四大會計師事務所之一的安永（Ernst & Young）處以930萬美元（約合6200萬元人民幣）罰款，因該公司審計合伙人與兩家上市公司重要客戶的關係過於密切，違反了旨在確保公正審計的條規。這是監管機構首次針對大公司員工和外部審計員之間的私人關係採取執法行動。
SEC調查發現，安永紐約審計團隊前高級合伙人格雷戈裡•貝德納（Gregory Bednar）與客戶的財務長「維持著不正當的親密友誼」。格雷戈裡•貝德納拿出逾10萬美元款待一家審計客戶的財務長及其兒子。
在這起案件中，
安永同意支付497.5萬美元罰款，前安永合伙人格雷戈裡•貝德納必須支付4.5萬美元罰款，並被暫停執業3年。哈特福德的上司——安永合伙人麥可•卡緬斯基知曉兩人關係，但未能展開合理調查，或在內部提出關切。
安永同意為此案支付436.6萬美元（約合2912萬元人民幣），哈特福德和布雷勒同意各自支付2.5萬美元罰金。哈特福德和卡緬斯基都被暫停執業3年，布雷勒被暫停執業一年。SEC表示，安永意識到了這兩段不恰當關係，但未採取任何行動。美國證監會執法部主任安德魯•塞雷斯尼表示：
「安永沒有採取足夠舉措來察覺或者阻止這些合伙人與客戶建立過於親密的關係，違背了他們作為獨立審計人員的角色。」安永在和解協議中既未承認也未否認SEC的指控。安永發言人表示，此案件牽涉的個人「違反了多項安永的政策，隱瞞了他們的行為，而這種行為有違安永的行為、文化、價值、政策和培訓全球守則。
按照監管規則，審計人員被禁止與客戶關係過密，這樣的情況違反了審計機構的獨立性原則。
審計獨立性是指註冊會計師不受那些削弱或縱是有合理的估計仍會削弱註冊會計師做出無偏審計決策能力的壓力，以及其他因素的影響。其對審計工作來講至關重要。
按照獨立性要求，註冊會計師與被審查企業或個人沒有任何特殊的利益關係，如不得擁有被審查企業股權或承擔其高級職務，不能是企業的主要貸款人，資產受託人或與管理當局有親屬關係等等。否則，就會影響註冊會計師公正的執行業務。
另外，實質上的獨立性也稱精神上的獨立或事實上的獨立，是指註冊會計師在執行審計或其他鑑證業務時，應當不受個人或外界因素的約束、影響和幹擾，保持客觀且無私的精神態度。
一位不願透露姓名的安永中國內部審計師對澎湃新聞（www.thepaper.cn）表示，通常情況下，公司會向審計師發郵件確認是否有關聯人士在客戶公司，以判斷獨立性是否有問題。
「如果是上市公司CFO這樣一個級別的話，這個合伙人理應迴避這個項目。」上述消息人士稱，不排除合伙人在接受項目後與對方公司高管建立起親密關係的可能。
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