公司帳上有閒置資金的時候，通常會買些理財產品，讓錢生錢。銀行的理財產品基本有兩大類，保本理財產品和非保本理財產品。那麼這兩類理財產品持有期間取得的投資收益，需要繳納增值稅嗎？屬於提供貸款服務還是金融服務？
根據財稅【2016】36號《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中相關規定，各種佔用、拆藉資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含本期）利息，以及保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等利息或則利息性質的收入，需要按照貸款服務繳納增值稅。
也就是說公司購買的保本理財產品（合同中明確承諾到期本金可全額收回）需要按照提供貸款服務6%的稅率繳納增值稅，如果公司是小規模納稅人，則按照3%的徵收率繳納。
而非保本理財產品，其風險更大，其取得的收益不屬於以上可以獲得利息或利息性質的收入，屬於投資分紅，不徵收增值稅。
舉個例子：
甲公司是一般納稅人，2020年1月份購入以下兩款理財產品，A理財產品100萬，理財期限為183天，合同承諾到期本金可全額收回，預計年化收益率為4.5%，B理財產品150萬，理財期限為91天，合同預計到期本金可全額收回，預計年化收益率為8%。
A B 兩款理財產品，到期獲得收益分別為2.5萬，和4萬。
甲公司會計核算如下：
購入產品時：
借：交易性金融資產——A理財產品 100
——B理財產品 1 50
貸：銀行存款 250
獲得收益時
借：銀行存款 2.5
貸：投資收益——A理財產品 2.5
借：銀行存款 4
貸：投資收益——B理財產品 4
由於A理財產品合同中明確承諾本金可全額收回，屬於保本理財產品，需要繳納增值稅2.5*6%=0.15萬元。
B理財產品合同中沒有明確承諾本金可全額收回，屬於非保本理財產品，不需要繳納增值稅。
理財產品持有期間出售
如果企業購買理財產品，持有期間（未到期）對外出售，不管是保本理財，還是非保本理財產品都是需要按照金融商品轉讓，繳納增值稅。
金融商品轉讓銷售額為金融商品的賣出價減去買入價，即差額徵稅。
接上面甲公司案例，假如B理財產品在2月份對外出售，賣價為160.6萬，則甲公司需要繳納增值稅為{（160.6-150）/(1+6%)}*6%=0.6萬元。
會計核算如下：
借：銀行存款 160.6
貸：交易性金融資產 150
投資收益 10.6
借：投資收益 0.6
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 0.6
企業所得稅方面，不管是企業購買保本理財產品，非保本理財產品取得的到期收益，還是中途轉讓取得的收益都需要繳納企業所得稅。