西安會計培訓分享：營運資金佔用一般表現為應收帳款與存貨。從存貨到應收帳款，代表了企業經營管理的主線。存貨佔用高，企業對市場與客戶的把握不會準確；應收帳款佔用高，企業的信用政策與客戶管理需要擔心，說不定產品質量與售後服務還有瑕疵。通俗來講，營運資金佔用高，說明企業產品的競爭力不夠。下面陝西會計培訓小編帶大家了解一下營運資金管理的知識。
（一）如何理解現金為王
（1）企業要運轉就需要現金，現金之於企業，如同血液之於生命。
（2）決定企業是否要破產的不是虧損，不是資不抵債，而是不能償還到期的債務。
（3）企業經營的目的不是賺利潤，而是賺錢，如果沒有現金流入，那麼利潤不過是紙面財富。
（4）企業的其他資產形態如果要轉換成現金，可能或多或少會貶值。
（二）資金管理三層境界
資金管理三層境界體現了財務管理遞進的過程。第一層境界：注重資金安全，在這個階段主要是通過制度流程的設計，讓錢別出事。第二層境界：注重資金效率，設法讓資金快速周轉起來，減少營運資金的佔用，降低公司的資產負債率。第三層境界：注重資金收益，懂得把富餘的資金投放到更有價值的地方去。
（三）經營活動淨現金流為負的原因
現金是企業的血液。經營活動現金淨流量為負數，往往意味著公司自身缺乏造血機能。對於出現負數的原因，我們可以從兩個角度去評判：第一個角度，看公司盈利性，看公司經營是否陷入困境，是否虧損。第二個角度，看營運資金管理，是否存在以下亂象，如應收帳款長期掛帳，過度採購、大股東佔用公司資金等。
（四）華為的現金流為什麼那麼好
觀察華為的年報，你會發現一個數據特徵：華為經營活動現金淨流量始終高於營業利潤。這樣的數據特徵還原為業務語言就是，華為每一分錢的收入和利潤都收回來了。華為為什麼做得這麼好？看看華為對地區部的績效考核就能找到答案：華為始終強調收入、利潤、現金流均衡增長，現金流考核的權重甚至高於利潤。
（五）資金管理中的「提質增效」
現今央企普遍成立了財務公司。財務公司的實質是服務集團內部的準銀行，它將集團控制的分（子）公司的資金集中起來，利用分（子）公司用款的時間差，對資金抽長補短。站在集團層面，財務公司可以從整體上降低集團的資金成本或提升資金收益。對於體量不足以成立財務公司的企業集團，不妨先考慮實現資金集中管理。
（六）營運資金佔用高的企業，管理大都有問題
營運資金佔用一般表現為應收帳款與存貨。從存貨到應收帳款，代表了企業經營管理的主線。存貨佔用高，企業對市場與客戶的把握不會準確；應收帳款佔用高，企業的信用政策與客戶管理需要擔心，說不定產品質量與售後服務還有瑕疵。通俗來講，營運資金佔用高，說明企業產品的競爭力不夠。
（七）善用OPM
銷售產品時能預收帳款，採購時能延期付款，無異於客戶、供應商都在給企業提供無息貸款。這種運作商業信用的方法叫OPM（otherpeople’smoney）。企業營運資金管理不妨對標OPM，「用別人的錢」還是「被別人用錢」，一正一反間不僅減少了資金佔用，還可省下不菲的資金成本，甚至有企業盈利主要依賴OPM。
（八）海爾的極限管理，零營運資本管理
海爾曾提出追求零營運資本管理，以儘可能減少公司在流動資產上的資金佔用。零營運資本管理是一種極限管理，當然不是真的要求營運資本為零，而是儘量使營運資本趨於最小。這種管理模式在實戰中火力多集中在存貨與應收帳款上。要做到存貨最小，措施為JIT（無庫存生產方式）管理與訂單生產；要做到應收帳款最小，應拒絕賒銷。
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