這幾種企業,原來不用交企業所得稅!

2020-12-17 騰訊網

會計老闆需要知道的事情，財稅知識知道多一點，企業繳稅少一點。企業所得稅是很多企業需要繳納的一個大稅種，但是其實並不是所有企業都需要交企業所得稅的，有這三種企業不需要繳納企業所得稅。

一：個人獨資企業

個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資者個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體（所以其實這種形式比較適合債權債務鼻尖簡單的企業）

經營所得也即出資人個人所得稅而繳納個人所得，企業本身沒有獨立的財產和所得，所得不屬於企業所得稅的納稅人。

《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律，行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。

二:合夥企業

合夥企業，是指自然人，法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業和有限合夥企業。

合夥企業以每一個合伙人為納稅義務人。合夥企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人士法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

三：個體工商戶

個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人，因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。

個體工商戶，個人獨資企業，合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶，個人獨資企業投資人，合夥企業個人合伙人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。

個人獨資企業申請核定徵收

小規模納稅人入駐山東、重慶，河南，上海園區成立個人獨資企業，申請核定徵收，個人生產經營所得稅

核定後個人經營所得稅0.5%-2%

以小規模納稅人為例

企業增值稅：1%

企業所得稅：無需繳納

個人生產經營所得稅核定徵收0.5-2.1%(小規模最高2.1%)

總體稅負最高不會超過3%，極大地降低了企業的整體稅負

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有限公司增值稅、所得稅扶持

對於有限公司，企業可採用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐重慶、河南、上海園區，當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的50%-70%給予扶持

企業所得稅一地方財政所得的50%-70%給予扶持

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    隨著營改增以及企業的納稅籌劃需求不斷增加，越來越多的企業財務負責人及企業主知道了個人獨資企業，那麼個人獨資企業真的不用繳納企業所得稅嗎？相信這是不少人的疑問，這裡花生財稅的小編就給大家詳細回答下這個問題。
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    本文按照目前有關財會稅收法規並結合工作實際，就稅務稽查後企業所得稅的帳務調整作點初步介紹。　　根據稽查中所發現的各種問題，涉及企業所得稅的帳務調整，大體有以下五種類型：　　（一）查獲額屬於納稅調整項目，僅調整應納稅所得額，在帳戶上不作調整。　　一般情況下，我們對納稅調整項目的檢查是在年度財務決算、次年的所得稅彙算清繳後進行的。
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    比如，總公司向分公司提供了人員、管理等服務，分公司向其按年或者按照產值比例繳納管理費，這顯然就屬於總公司在向分公司提供企業管理服務，應由總公司向分公司開具增值稅發票，分公司可以抵扣進項。這一點就與沒有辦理工商登記的建築企業項目部之間的關係截然不同，同一個增值稅納稅人下的A項目部將剩餘的鋼材，轉讓給B項目部，儘管在會計和結算上需要進行處理，以明確權責利，但由於銷售並未實現，故無需做增值稅處理。
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  • 高新技術企業與雙軟企業所得稅,誰更優惠?
    企業所得稅對高新技術企業與雙軟企業優惠非常大。我們對高新技術企業非常了解，所得稅15%；雙軟企業大家比較陌生一點，所得稅自開始獲利年度起，兩免三減半。雙軟」是指「軟體產品」和「軟體企業」。飛鳥公司於2015年3月成立，屬於高新技術企業同時又符合軟體企業減半徵收企業所得稅優惠條件，2017年開始獲利，2017年，2018年享受了免徵企業所得稅，2019年至2021年三年享受所得稅減半徵收。假設2019年度實現應納稅所得額2800萬元。
  • 個人獨資和合夥企業不繳企業所得稅,只交2%個稅,這是為什麼?
    個人獨資企業和合夥企業的組織形式是非法人組織，不是公司制企業。一般是需要繳納個人所得稅的，不需要繳納企業所得稅；但如果合夥企業的合伙人是法人公司，那麼該合夥企業是需要繳納企業所得稅的。至於個人獨資企業和合夥企業只交2%的個人所得稅，一般為稅負率或核定徵收率。
  • 會計必知、必做:企業所得稅年報後的調帳!
    經過仔細填報申報表和對稅會差異進行清理並進行納稅調整，彙算結果可能三種情況：第一種情況：企業應交數與計提數剛好相等（概率較低）；第二種情況：企業應交數小於計提數；第三種情況：企業應交數大於計提數。後兩種情況肯定都需要進行帳務調整，第一種情況也可能需要進行帳務調整的。
  • 缺成本導致企業所得稅高怎麼辦?這幾種辦法值得試試
    企業所得稅查帳徵收上交稅金為25%，股東分紅稅為20%一般企業需要繳納上述稅金以後這筆資金才能到法人的基本帳戶自由的支配，這是國家的規定是必須納稅的，但是企業也有權利給企業的納稅做籌劃，合理合法的減少稅賦也企業自己的權利。
  • 「關注」企業所得稅又能少交了!附最新企業所得稅適用稅率大全
    企業所得稅，又有新利好！三部門近日聯合發布公告，將設在西部地區的鼓勵類產業減按15%的稅率徵收企業所得稅的優惠政策再延10年，持續至2030年，且對認定方式、限定地區做出一定調整。　　1西部地區企業所得稅15%優惠稅率再延10年財政部、稅務總局、國家發展改革委聯合發布的《關於延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號），主要內容如下：劃重點！我們簡單梳理下，方便你直觀了解。
  • 企業所得稅預繳與彙算清繳的會計處理
    一、企業預繳所得稅會計處理　　根據現行的稅收政策，不論內資企業所得稅，還是外資企業所得稅，其稅率均是按年設計，但為了保證國家的財政支出，納稅人就要按主管稅務機關確認的納稅期預繳所得稅。內資企業可按月或按季預繳企業所得稅，外商投資企業和外國企業要按季預繳企業所得稅。
  • 企業所得稅又可以少交了!
    國家鼓勵的集成電路線寬小於65納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。（三）國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，接續年度減按10%的稅率徵收企業所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門制定。
  • 企業遞延所得稅算法
    一、企業所得稅一般核算原理 　　採用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業應於每一資產負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序： 　　第一，確定當期所得稅。 　　第二，確定遞延所得稅。　　第三，確定所得稅費用。企業在計算確定了當期所得稅與遞延所得稅後，兩者之和（或之差），即為利潤表中的所得稅費用。 　　二、企業所得稅核算舉例 　　【例】ABC公司2007年度利潤總額1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初餘額。