虛開發票掩護關聯企業逃稅案曝光！造成國家稅款損失高達16億元

2019年3月，貴州省某地稅務局稽查局接到主管稅務機關案件移送線索，線索指向轄區內某能源有限公司涉嫌逃避繳納消費稅。檢查人員在接到立案檢查任務的第一時間，對主管稅務機關移交的材料及案源分析材料開展全面的查前分析。經過前期大量的調查取證工作，發現這是一起性質極其惡劣的虛開增值稅專用發票以掩護關聯企業逃避繳納稅款的案件。

經查，杭州某成品油銷售公司為了逃避繳納消費稅，由成品油購銷雙方合謀拉攏貴州某能源有限公司，偽造一整套虛假石油化工材料購銷和虛假委託加工成品油的業務鏈條；利用稅務徵管地域信息不對稱的弊端，營造出受託加工方已扣繳消費稅的假象蒙蔽稅務機關，從而成功將石油化工材料轉變為成品油再銷售出去並最終流向真正的成品油購進企業。

如此，業務源頭的成品油銷售企業成功逃避了繳納消費稅，業務終點的成品油購進企業成功實現了成本最小化和利潤最大化，參與中間環節的各企業主體都各自配合承擔起「過票」、「變票」的功能。該能源有限公司就扮演了這一違法犯罪鏈條中的虛假委託加工「變票」的角色。

本案中累計對外虛開增值稅專用發票12499份，虛開金額14.42億元；非法取得虛開增值稅專用發票1284份、金額14.2億元；共計申報抵扣虛開的增值稅專用發票1243份，抵扣稅額1.9億元。直接和間接造成國家稅款損失高達16億元，全鏈條造成的國家稅款損失更是數字驚人。

這種手段已然成為一種成型於石油化工行業的巨大虛開發票並偷逃消費稅的違法犯罪模態。對於這樣一起性質惡劣、社會影響嚴重的涉稅案件，稅務機關除將案件依法移送公安機關外，還充分利用稅收違法黑名單的震懾和限制作用，將該企業及其法定代表人相關信息在省局門戶網站進行公布，依法將其納入稅收違法黑名單進行管理，對其納入黑名單年度內的納稅信用級別直接判為D級，並及時通過「信用中國」及貴州政務服務信息平臺向社會提供信用參考和推送相關單位實施聯合懲戒。

企業因為一些蠅頭小利，淪為了違法犯罪活動的工具，法人代表承擔了相應的刑事責任，而企業在被列入稅收違法「黑名單」期間，在銀行融資、政府扶持等方面也受到了很大限制，給企業自身的發展帶來了不利影響。我們相信，進一步加強稅收失信行為監管，有效懲戒嚴重涉稅違法失信行為，稅收公平秩序將得以有力維護，稅法權威將得以全面彰顯，社會信用體系建設進程將得以深入推進。