在我們生活中，交易無時無刻都在發生。但無論是個人之間的交易，還是企業之間的交易，並不是一手交錢一手交貨之後就可以萬事大吉的。時常會發生由於質量、到貨時間、品種等不符合要求而退貨的情況。那麼企業發生銷售退回發票這要怎麼處理？精準會計小編為您細說。
1.發生銷貨退回，已開出的發票，如果未跨月，可以收回全部聯次作廢；如果已經跨月，應開具增值稅紅字發票。
2.《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)∶一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。
具體操作如下：
①購買方取得專用發票已用於申報抵扣的購買方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一併作為記帳憑證。
②購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
③銷售方開具專用發票尚未交付，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的。
銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。應填寫相對應的藍字專用發票信息。
下面從兩個案例解析來更加直觀的講解：
案例1∶商品部分退回的發票處理
A公司代理B公司產品，從B購買了200W的產品銷售並取得專用發票，已認證抵扣。現A公司需要註銷，已經售出100W的產品。B公司同意收回A未銷的100W產品。
問∶發票應該如何處理？
具體操作∶
1.A公司在增值稅發票管理新系統中填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》，不填寫相對應的藍字專用發票信息，上傳《信息表》。
2.主管稅務機關接收到信息表並進行比對。
3.B公司在系統中下載校驗通過的《信息表》，開具紅字發票。
4.如取得紅字專用發票和填開跨月，需在當月先將進項稅額轉出，在收到發票後，與《信息表》一併作為記帳憑證。
案例2∶境外發生退貨，直接銷售給境外關聯公司的操作A公司有一家澳大利亞的客戶B，今年由於疫情，銷售萎縮要求退貨。A公司同意了退貨。考慮到這些貨物無法在中國市場銷售，運回中國費用也比較昂貴，A公司打算把這些貨物銷售給澳大利亞的關聯公司C。
問∶1.是否可以把貨物直接從客戶B公司運往澳大利亞的關聯公司C？
⒉貨款是否可以由澳大利亞的關聯公司C打給客戶B公司，A公司再把款打給澳大利亞的關聯公司C嗎？
具體操作∶
1.先籤署一份三方協議，把具體情況描述清楚。
2.向外匯管理部門和稅務局報備，以作為付款及稅前扣除的依據。
這樣的講解不知道您是否能理解清楚，還有疑問的可直接在評論區留言，精準會計小編看到會第一時間回復您的提問，精準財稅 專業助力您的事業藍圖 為您解決所有企業煩惱！
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