這些特殊稅率欄發票都是正確的!

2020-12-18 金金財稅

這些特殊稅率欄發票都是正確的！一起來看！

1.自開免稅發票納稅人對免徵增值稅項目開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票時，應在稅率欄次填寫「免稅」字樣。

【提醒】稅率欄次不是填寫「0%」

2.稅務機關代開免稅發票

稅務機關代開增值稅普通發票時，對免徵增值稅的，「稅率」欄自動列印「***」。

3.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（按季30萬元）代開增值稅普通發票

月銷售額未超過10萬元（按季30萬元）的小規模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用發票，稅率欄次顯示為適用的徵收率；向稅務機關申請代開增值稅普通發票，月代開發票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示「***」。

4.差額徵稅開票——開一張發票的情形

納稅人或者稅務機關通過增值稅發票開票軟體中差額徵稅開票功能開具增值稅發票時，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備註欄自動列印「差額徵稅」字樣，稅率欄次顯示「***」，發票開具不應與其他應稅行為混開。

5. 其他個人出租其取得的不動產

其他個人出租其取得的不動產適用優惠政策減按1.5%徵收、差額徵稅的，「稅率」欄自動列印「***」。

6. 電信服務電子發票稅率欄為「*」

電信服務電子發票稅率欄為「*」是由於國家稅務局特許運營商電子發票不做價稅分離，不是免稅業務，不影響收票方正常使用。

7. 發票稅率「不徵稅」情形

使用「未發生銷售行為的不徵稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不徵稅」，不得開具增值稅專用發票。

601 預付卡銷售和充值（售卡方可按照規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票）

602 銷售自行開發的房地產項目預收款

603 已申報繳納營業稅未開票補開增值稅普通發票

604 非稅務機關等其他單位為稅務機關代收的印花稅

605 代收車船使用稅

606 融資性售後回租承租方出售資產

607 資產重組涉及的不動產、608土地使用權

609 代理進口免稅貨物貨款

610 有獎發票獎金支付

611 不徵稅自來水

612 建築服務預收款

613 代收民航發展基金

614 拍賣行受託拍賣文物藝術品代收貨款

615 與銷售行為不掛鈎的財政補貼收入

616 資產重組涉及的貨物

文章來源：中稅網

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    問：完成稅控開票軟體升級後，可立即開具調整後稅率的增值稅發票嗎？答：增值稅發票稅控開票軟體對調整後稅率的啟用時點進行了自動控制。4月1日零時前，納稅人只能選擇調整前的稅率開具發票；零時後，才可以選擇調整後的稅率開具發票。
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    今天我們來學習：如何正確開具減免稅發票？相關解讀如何正確開具減免稅發票？答：按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。小規模納稅人享受免徵增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票，並且開具時應當在稅率或徵收率欄次填寫「免稅」字樣。納稅人享受減按1%徵收率徵收增值稅政策的，在開具增值稅專用發票或者普通發票時，應當在稅率或徵收率欄次填寫「1%」字樣。
  • 關於這些發票雷區不能踩
    「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並列印在發票票面「貨物或應稅勞務、服務名稱」或「項目」欄次中。