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2020-05-18 14:29
單量下跌、物流費用高漲對跨境電商賣家來說是兩大痛點。但相比這兩大痛點來說，帳號被封等同於「全軍覆沒」。就在今年3月初，有部分亞馬遜賣家因為沒有提交EIN被封號!
3月21日，美國財政部和國稅局(IRS)宣布，聯邦所得稅申報截止日期自動從2020年4月15日延長至2020年7月15日。這對跨境電商賣家而言，釋放出了哪些信號呢？在截止時間來臨前，賣家還能做些什麼？
國內多個知名大賣未如實報稅，被IRS開天價稅單、全球追蹤
「現在的跨境電商平臺無論賣家是否註冊美國公司，平臺都會向IRS國稅局申報賣家的全年銷售額，中國跨境電商賣家做大了一樣會涉及稅務合規問題，嚴重的會被IRS全球追稅，風險巨大。」夢想商服CEO 熊剛說道。
雨果網了解到，亞馬遜美國站稅務合規主要體現在兩個方面：一方面是各州的銷售稅申報Sales Tax Return ，另一方面是聯邦的收入稅申報Income Tax Return。
銷售稅方面：目前美國大部分的州政府均宣布向亞馬遜賣家徵收銷售稅，稅款由亞馬遜統一收集後上交給各州稅務局，預計今年全美所有的州政府都會落實相關的電商消費稅法（美國聯邦政府並不徵收消費稅）。
聯邦收入稅方面：由於各大電商平臺都會將每個美國公司的銷售收入通過1099表格的方式自動上報國稅局，因此，擁有美國公司的賣家就必須每年如實申報收入稅。但很多賣家早期註冊美國公司時為了省錢，只申請了州政府的公司註冊證書Article，而沒有申請聯邦稅號EIN，所以就無法正常申報收入稅。但現在美國國會和政府迫使亞馬遜全面從嚴處理稅務合規的問題，這也是疫情期間，很多賣家因為沒有EIN稅號被封的原因。
如果擁有美國公司的賣家想要保持正常運營，則需要每年在公司成立的州做年審Annual Report，進而向IRS報稅，包括以前所有沒有申報的年份都要重新做申報。
熊剛表示，「我們已經有多個國內知名電商大賣客戶，因為沒有按照1099的金額正常做報稅，或者不如實報稅，被IRS開出天價稅單進行全球追稅的情況，後來我們花了很大功夫幫客戶做稅務更正才妥善解決。所以在美國要保持公司正常狀態，除了年審，一定要每年做好報稅工作」。
據悉，夢想商服是廣州匯豪網絡科技有限公司旗下的中美企業級商服平臺，致力於為賣家提供中美公司稅務、商標版權、申訴服務、平臺入駐等一體化服務。
800美金和48.4萬美金的差距，關鍵在於這個動作！
此次美國財政部和國稅局將聯邦所得稅申報截止日期自動從2020年4月15日延長至2020年7月15日，則意味著不管罰款和利息多少，無論所欠金額多少，對那些全年盈利需要支付聯邦稅款的企業有延遲付稅的益處，減緩企業的現金流壓力。那麼，正常美國公司報稅的具體流程究竟如何？熊剛告訴雨果網，美國公司報稅的交稅金額只跟該公司的淨盈利或虧損有關係，跟銷售額的金額沒有關係。具體以深圳某跨境電商為例，該電商在美國加州註冊了ABC Inc.，通過Amazon/eBay/Walmart/Shopify開展電子商務生意，ABC Inc 2019年損益表如下：
如圖所示，ABC公司在Amazon/eBay/Walmart上銷售產品，同時也有自己的Shopify獨立站網店，全年各平臺渠道總毛銷售收入為162.5萬美金，扣除貨品採購成本近109萬美金，所得毛利潤為53.6萬美金。
除此之外，ABC公司還有各項運營支出費用，例如廣告費、刷單費、海運費關稅、租金水電、海外倉及物流費等等，所有費用的疊加為總支出費用，近54萬美元。
毛利潤減去總支出費用得出的就是淨利潤-3306.00，ABC公司每年要把所有的收入（Income）, 成本（Cost）和支出（Expense）都申報給IRS，收入減去成本和支出即為盈利。如果盈利大於0，ABC公司就需要按照淨利潤繳納聯邦稅(21%)和州稅（各州稅率不同，正常範圍大概在0-10%左右，具體可往下看）。如果盈利小於0，就是虧損，不需要繳納聯邦稅；至於州稅，某些州虧損不需要繳納州稅，但是某些州有最低特許經營稅，例如加州為800美金。
而美國公司每年的報稅就包括申報聯邦稅和州稅。總結來說，ABC公司2019年虧損了3306美金，聯邦稅不用交，州稅要交800美金。
換言之，如果ABC不報稅，那IRS將會認為ABC的淨利潤為162.5萬美金，交稅金額聯邦IRS:162.5萬美金*21%=34萬美金，加州162.5萬美金*8.84%=14.4萬美金，總計48.4萬美金。結論就是ABC公司正常報稅只用交800美金稅金，如果不報稅，就要交48.4萬美金。
「但實際上，只要美國公司賣家以正常的美國本土公司來運作，符合美國各州和聯邦的稅務和監管要求，企業是可以進行一系列的合理避稅，困難時期還可以獲得政府補貼，以及正常申請銀行貸款，健康的長期發展，不用提心弔膽的考慮稅務合規問題，這也是行業發展的下一步趨勢。」熊剛說道。
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文末附上：2020年美國各州公司利得稅Income Tax稅率
（圖源：夢想商服）
(a) 內華達、俄亥俄、德克薩斯和華盛頓沒有企業所得稅，但有一種總收入稅，其稅率嚴格地與企業所得稅相比較。更多信息見表18。德拉瓦州和俄勒岡州除了徵收企業所得稅外，還徵收總收入稅，賓夕法尼亞州、維吉尼亞州和西維吉尼亞州等幾個州也是如此，這些州允許在地方(而非州)層面徵收總收入稅。
(b) 從2022年1月1日起，佛羅裡達州的企業所得稅稅率將恢復到5.5%。
(c) 喬治亞州的企業所得稅稅率將在2026年1月1日恢復到6%。在等待立法機構批准的情況下，該州可能會在2020年將這一比例降至5.5%。
(d) 伊利諾州的稅率包括兩項單獨的企業所得稅，一項稅率為7%，另一項稅率為2.5%。
(e) 到2020年7月1日，印第安納州的稅率將調整至5.25%。預計到2022年，這一比率將降至4.9%。
(f) 密西西比州通過每年增加1000美元的免稅額度，繼續逐步取消3%的稅率。今年的免稅額是3000美元。到2022年年初，這3%的範圍將完全消除。
(g) 新罕布夏州截至2019年12月31日的稅率為7.9%。(h) 在新澤西州，上述費率適用於公司的全部淨收入，而不僅僅是超過閾值的收入。臨時附加稅將對收入超過100萬美元的企業徵收10.5%的稅率。
注:除常規所得稅外，許多州還對公司徵收其他稅，如總收入稅和特許權稅。一些州還對金融機構徵收替代性最低稅率和特別稅率。
（州稅率地圖：夢想商服）
（聯邦和州總稅率地圖：夢想商服）
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（文/雨果網 吳桂真）