導讀
按照反洗錢部際聯席會議的決策部署，市場監管總局和地方市場監管系統認真履職，強化責任擔當，層層壓實反洗錢國際互評估整改任務和責任，形成了系統上下聯動、齊抓共管的市場監管領域反洗錢工作新格局。
市場監管部門積極配合人民銀行、公安部等相關部門認真開展反洗錢工作，配合人民銀行開展金融放貸領域掃黑除惡專項整治行動，配合公安、人民銀行等部門打擊「套路貸」、「校園貸」 等違法金融活動，通過強化部門聯動，共同維護市場秩序。
為切實做好反洗錢宣傳工作，不斷提升社會公眾金融素養和風險防範意識，增強源頭防範能力，本平臺將發布系列科普宣傳內容，本次系列宣傳問答共100項，分為4個部分，從基本知識、監管體制、市場監管部門監管職責及案例選編等角度對反洗錢內容進行科普，歡迎廣大網友積極轉發分享，科普內容如有錯漏，歡迎指正！
01
什麼是洗錢?
「洗錢」，英文名稱為「money laundering」，就是通過隱瞞、掩飾非法資金的來源和性質，通過某種手法把它變成看似合法資金的行為和過程。通俗地講，洗錢就是將犯罪所得的「不乾淨」的非法收入變成「乾淨」的錢。洗錢的真正目的在於掩飾、隱瞞犯罪收益的真實來源和性質，把通過非法手段獲取的犯罪收益通過混合，例如投資、存入銀行、購買貴重物品等方式，達到表面合法化。
02
清洗什麼錢將構成洗錢罪?
《中華人民共和國反洗錢法》（以下簡稱：《反洗錢法》）第二條規定，清洗毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪汙賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產生的收益，將構成洗錢罪。但專家提出，以上列明的洗錢上遊犯罪範圍過窄，新修訂的《反洗錢法》建議增加包括《中華人民共和國刑法》第三百一十二條、第三百四十九條「掩飾、隱瞞犯罪所得及收益的來源和性質的各類行為」。
03
犯罪分子洗錢的常用手法有哪些?
犯罪分子洗錢的常用手法有：（1）通過境內外銀行帳戶過渡，使非法資金進入金融體系；（2）通過地下錢莊，實現犯罪所得的跨境轉移；（3）利用現金交易和發達的經濟環境，掩蓋洗錢行為；（4）利用他人帳戶提現，切段洗錢線索；（5）利用網上銀行等各種金融服務，避免引起銀行關注；（6）設立空殼公司，作為非法資金的「中轉站」；（7）通過買賣股票、基金、期貨、保險等各種投資活動，將非法資金合法化；（8）購買彩票、房產進行洗錢；（9）通過珠寶古董交易和虛假拍賣進行洗錢。
04
開展反洗錢有何意義?
開展反洗錢的意義有：（1）反洗錢事關國家的安全穩定，中央領導同志高度重視反洗錢工作，多次作出重要批示；（2）反洗錢是提高國家治理能力的內在要求，黨的十九屆四中全會作出推進國家治理體系和治理現代化的決定，反洗錢工作是治理體系的有機組成部分；（3）反洗錢是我國參與全球治理的必然要求，目前全球已有200多個國家和地區承諾反洗錢工作，也被聯合國20國集團銀行組織等重要國際組織所承認。（4）反洗錢有利於發現和切斷資助犯罪活動的資金來源和渠道，遏制相關犯罪；（5）反洗錢有利於維護社會安全、社會信用；（6）反洗錢有利於維護金融安全、經濟安全；（7）反洗錢有利於消除洗錢活動給金融機構帶來的潛在金融風險和法律風險，促使金融機構依法合規、穩健經營。
05
反洗錢的主要手段有哪些？
反洗錢的主要手段基本分為以下四種：一是法律手段。世界各國反洗錢的法律手段主要包括加強立法建設和打擊犯罪活動。加強立法建設包括制定打擊犯罪行為和洗錢行為的法律法規。打擊犯罪活動是指，運用國家司法機關的力量，對洗錢犯罪行為和引致洗錢犯罪行為的「上遊」犯罪行為進行打擊的系列行動。加強反洗錢立法、打擊犯罪活動等法律手段是反洗錢行動的重點，有利於增強反洗錢活動的威懾力，提高反洗錢行動的效果。
二是行政手段。主要指一國運用行政力量對洗錢犯罪行為的打擊。主要包括設立反洗錢的專門機構，利用專門機構的力量進行反洗錢行動的組織和實施，依靠國家行政權威在一國範圍內保證反洗錢的各項手段得到貫徹、支持和配合。
三是經濟手段。主要指利用一國經濟組織特別是銀行等金融機構的力量對洗錢活動進行監測、識別、跟蹤、報告等手段的總和。由於國際洗錢活動主要通過銀行系統等金融機構進行，銀行系統在反洗錢活動中處於第一線，因此，加強銀行系統的反洗錢能力是打擊洗錢活動的核心。
四是科技手段。主要是利用現代高新科學技術提高反洗錢行動的實時監測水平，提高反洗錢行動的整體實施效果的系列手段。現代國際洗錢活動越來越藉助網絡技術和電子信息技術，如果不提升反洗錢行動中的電子信息技術水平，不加強相應的科技投入，反洗錢行動將很難達到應有的效果。
06
哪些主體具有反洗錢義務？
《反洗錢法》第二條規定，具有反洗錢義務的主體包括金融機構和按照規定應當履行反洗錢義務的特定非金融機構。兩者應當依法採取預防、監控措施，建立健全反洗錢內部控制制度，履行客戶盡職調查、客戶身份資料和交易記錄保存、大額交易和可疑交易報告、反洗錢特別預防措施等反洗錢義務。
除此之外，任何單位和個人也應當依法配合金融機定非金融機構的客戶盡職調查，配合反洗錢調查；依法履行巨額現金收付申報、反洗錢特別預防措施等義務。
07
反洗錢工作會不會侵犯個人隱私和商業秘密？
不會的。《反洗錢法》第五條規定，應該重視保護個人隱私和企業的商業秘密，並專門規定對依法履行反洗錢職責而獲得的客戶身份資料和交易信息要予以保密，非依法律規定，不得向任何組織和個人提供。
該條文第二款和第三款還規定，反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監督管理職責的部門、機構履行反洗錢職責獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用於反洗錢行政調查，司法機關依法獲得的客戶身份資料和交易信息只能用於反洗錢刑事訴訟。
08
犯罪分子怎麼通過現金存款進行洗錢?
現金業務屬於高風險業務，現金不具有個人特殊標記，無法追索交易痕跡，從洗錢行為發生過程看，現金存入銀行是資金進入金融體系的第一步，是通過銀行進行後續的離析、融合的基礎，現金從銀行取出則為犯罪分子利用資金支持犯罪活動、進行離析融合等洗錢活動提供可能。對犯罪分子來說，用現金漂洗非法所得，可以在實現財富佔有的同時掩蓋犯罪事實，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。犯罪分子在銀行現金交易環節需要做的就是交易不引起監測的警覺並掩蓋自己是交易受益者的真實身份，同時還要隱瞞巨額現金的來源與用途。
為了達到這個目的，犯罪分子清洗資金往往採用以下方式：（1）向多個帳戶存取現金，而且通常是不同銀行或同一銀行不同網點開立的帳戶，人為拆分資金交易金額，逃避監管以達到洗錢目的；（2）向多個不同戶名的帳戶存取現金，通過控制他人名下的帳戶，人為拆分資金交易金額；（3）聘請、僱傭他人向多個不同戶名的帳戶存取現金；（4）頻繁採用現金匯款的方式完成資金轉移；（5）挑選內部控制比較薄弱或現金交易門檻較低的銀行機構進行現金交易，與銀行內部工作人員勾結以達到洗錢的目的。
09
犯罪分子怎麼通過走私進行洗錢?
走私是指違反海關法和國家其他有關法律、法規，逃避海關監管，非法運輸、攜帶、郵寄國家禁止進出境的物品、國家限制進出境或者依法應當繳納關稅和其他進口環節代徵稅的貨物、物品進出境，數額較大、情節嚴重的行為。
犯罪分子清洗非法所得的主要方法，除了購買房產、貴金屬、金融資之外，更多是利用地下錢莊將資產轉移國外，或者與合作方進行貨幣互換。在資金交易方面具有以下特徵：（1）走私犯罪的資金交易原發地主要集中在沿海和邊疆地區。例如，珠三角、長三角、新疆、東北等地區。原因在於受運輸方式的限制，內陸邊境走私規模較小。運輸規模較大且不易察覺的貨櫃海運方式，更有利於走私活動，因此沿海地區的走私規模更大。（2）走私交易一般涉及虛假報關、虛假貨單、虛假貿易憑證等，海關審查和抽檢是制約走私等主要方法。（3）走私資金交易一般控制多個(達數十、數百個)虛假帳戶或非控制者合法件開立的帳戶，帳戶之間進行資金劃轉沒有顯著的交易性質。
10
犯罪分子怎麼通過股票進行洗錢？
股票由於其複雜的交易方式、巨大的交易量和高槓桿的交易機制，能夠協助洗錢資金流動和轉移，掩蓋資金來源。相比實業洗錢方式，通過股票洗錢效率更高，具有更強的隱蔽性。目前，電子化交易也增加了資金監控的難度。由於買賣雙方都是通過交易所撮合成交，並不知曉交易對手的情況，故而，這種無法追溯的交易屬性對洗錢行為頗為有利，一旦合約成交，資金轉入他人帳戶，就可以徹底切斷這筆資金與其非法來源間的聯繫，也為洗錢犯罪提供了溫床。而且，證券價格波動頻繁，各類證券產品的價格形成機制十分複雜，價格形成不但受到發行人從事行業、發行的資產規模、企業盈利能力、管理水平等因素的影響，還受到國際國內貨幣市場資金供給情況、利率水平等經濟、政治以及參與者心理因素的影響。因此證券產品價格波動頻繁使得證券投資參與者的盈虧數據難以預測和跟蹤。
例如，犯罪分子通過在A證券經紀公司開戶，將其違法所得在證券市場大量購買上市公司的股票。為了掩蓋其資金來源，犯罪分子隨即將股票轉託管到另一家B證券公司，少量交易後，再託管到C證券公司，最後在D證券公司賣出股票取現，達到難以追查其最初資金來源的目的。
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犯罪分子怎麼通過保險進行洗錢？
保險公司的產品總體以保障性為出發點，發揮的是為全社會規避或分散風險的功能，因此在各類洗錢案例中與保險相關的數量和金額不高，整體固有風險處於中等水平。
人身險因為保單現金價值較高，為貪汙腐敗、非法集資、掃黑除惡等上遊犯罪所得提供了放置、清洗犯罪所得的途徑，部分險種兼具保障性、流動性和投資性，對於犯罪分子來說「一舉兩得」，因此人身險的固有風險在保險全行業中最高，僅次於銀行、支付行業，與證券期貨行業相近。
財產保險由於其本身的業務性質，保單基本不具有現金價值，除退保、欺詐理賠轉入第三方等方式外，無法通過保單質押貸款等形式變現，資金流動性差，導致洗錢成本較高，固有風險低於人身險。在以往的可疑和洗錢案例中，產險公司出現數量也遠低於壽險公司。
因此犯罪分子常常利用人身保險來洗錢，例如犯罪分子為了清洗犯罪所得，在AB兩個國家各註冊了一家公司，這兩家公司通過電匯轉帳方式將大約110萬美元的犯罪髒款轉移到另一個C國家的帳戶上，並用於支付其在C國投保的人壽保險費，以此達到洗錢目的。
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犯罪分子怎麼利用期貨業進行洗錢？
期貨市場的國際化、交易產品的特殊性以及高度的流動性，使得期貨行業的反洗錢活動相對於其他領域要更為隱蔽，因為期貨行業的資金隱蔽性更強，洗錢者通過多次複雜的期貨交易之後，可以將不法收人融合到合法的金融體系中去，進而可以隱瞞不法收入的真實來源以及收益與違法犯罪者的關係。近些年來，伴隨著銀行業等其他金融機構反洗錢內部控制機制的走強與成熟，國際範圍內反洗錢監管覆蓋面不斷擴大，也使得犯罪分子的洗錢活動在向監管相對薄弱的期貨行業轉移。
在期貨交易中，洗錢者往往通過反覆買入、賣出到不同的銀行帳戶，就可以達到洗錢的目的。一般情況下，期貨公司提供給投資者的期貨經紀合同都有如下條款：「乙方(投資者)應當保證其資金來源的合法性，乙方對資金來源合法性說明的真實性負有保證義務並對此承擔一切法律責任。」可見，在實際交易之中，大多數期貨公司都是在期貨經紀合同中假設投資者確保保證金的合法性，這也有可能會被違法犯罪分子所利用。洗錢犯罪者為完成對非法資金真實來源的掩蓋，將資金在多個相關帳戶之間的轉移，因此他們需要設立多個帳戶且確保能夠同時進行操作。例如在兩個帳戶之間的操作，一個帳戶進行賣出交易，在另一個帳戶進行買入交易，然後再分別進行反向交易平倉，通過兩個帳戶之間的交易，實現一虧一贏，再將盈利帳戶中的資金以貌似合法的形式轉移出去，從而就實現了對犯罪所得的漂洗。
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犯罪分子怎麼通過投資理財產品進行洗錢？
犯罪分子常常以投資者的身份，以興辦產業的形式洗錢，例如向現金密集行業投資。在現金交易報告制度的限制下，如果直接向銀行存入大量現金，必然會因為不能說明現金的合理來源而引起當局的追查。為了能夠合理解釋大量存入銀行的現金的來源，向現金流入密集型行業投資是犯罪組織洗錢的又一手法。現金密集型行業包括：娛樂場所、餐飲業、小型超市等。在日常經營活動過程中能夠收取大量現金是這些行業的共同特點。在洗錢過程中犯罪組織以正當經營所得的名義將犯罪收入混入合法收入中向稅務部門申報，在依法納稅的外衣下使犯罪收入合法化。納稅後，犯罪收入就變成完全意義上的正當收入了。在這裡，納稅的稅款則被犯罪組織視為洗錢成本。
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犯罪分子怎麼通過財務公司進行洗錢?
財務公司是依據《企業集團財務公司管理辦法》設立的，為集中管理集團資金和提高資金使用效率為目的的集團內部銀行，財務公司雖然是獨立的企業法人，但在行政上隸屬於企業集團，其業務主要是為企業集團成員單位提供金融服務。
雖然財務公司的資金營運屬於體內循環，業務經營也多為內部往來，但其依然面臨一定的潛在洗錢風險：（1）成員單位之間利用虛假交易進行利益輸送。成員單位存在利用財務公司的信任而相互串聯，編造虛假交易進行非法資金轉移和利益輸送，以達到洗錢的目的。（2）帳戶管理不規範導致洗錢行為。若財務公司對開戶審查和帳戶後續管理不規範，在業務關係存續期間對持續識別和重新識別客戶身份信息對義務履行不到位，對帳戶信息變更及帳戶動態變化的管理不到位，可能導致成員單位的帳戶被利用來從事洗錢活動。（3）網銀結算業務存在洗錢風險隱患。網銀結算由於不受時間地點的限制，並且缺乏有效的交易監控體系，存在一定的洗錢風險隱患。（4）關聯交易為洗錢活動提供機會。成員單位與非成員單位之間存在資金往來交易，如果對這些非成員單位的情況不夠了解，在資金的合法性、交易的真實性方面可能會存在隱患，加大了洗錢風險。
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犯罪分子怎麼利用電子支付進行洗錢？
電子支付交易中所有的業務都可以由電腦或手機操作完成，如果沒有健全的支付交易報告系統，銀行無法逐筆審查電子支付交易並從中篩選出可疑交易。電子支付系統主要是通過對公私密鑰、證書、數字籤名的認證來確認交易雙方身份的。這種只認「證」不認「人」的特點決定了認證各方(收單銀行、電子支付工具發行銀行、CA認證中心)只能查證交易各方的身份及支付方的金額，而不能審查支付方資金的來源及性質。複雜的加密技術使得電子工具更為安全，保護了客戶的隱私權，但是同時也給執法機構的調查和懲治洗錢犯罪帶來了幾乎是不可逾越的障礙。如果有關的信息被加密，則執法機構很難知道該信息的來源、目的地，難以在有限的時間內進行有效調查和追蹤犯罪。這就為罪犯利用電子支付工具洗錢提供了可能和方便。
例如犯罪分子可以通過註冊合法的企業，以電子商務的名義將黑錢轉化為正當經營所得，或者利用電子支付工具直接將黑錢匯往他們在境外開辦的企業，這比傳統的洗錢方式更為隱蔽、快捷和安全。此外，在發行電子錢包的過程中，很多國家並不要求發行機構或分銷機構記錄下購買人的身份資料，這也為匿名洗錢提供了可能和方便。
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犯罪分子怎麼利用電子商務平臺進行洗錢？
電子商務網站包括僅提供客戶對客戶網上交易平臺的商業網站；提供商家對客戶網上交易平臺的商業網站等。電子商務平臺存在以下易被濫用洗錢的風險點：開放性(容易使用)；非間斷性(24小時在線)；註冊的非面對面性；快捷性；跨國性；匿名性；較少的人為幹預；司法管轄的有限性；交易量大；可疑交易難以被傳統的金融機構監測、識別等。犯罪分子利用電商平臺和網絡洗錢有以下特點：成本更低；行為隱秘性更強；地區跨度更大；資金流轉更快；智能化程度更高；洗錢鏈條更「完善」。
例如某毒販在網上聲稱從事某產品(虛假產品)的銷售，為防止銀行對其帳戶所存入現金來源產生懷疑，購買毒品的癮君子通過網站名義上購買某產品，實際購買毒品。毒販收到支付的款項後，在寄售毒品的同時，以「網上銷售」的名義將資金存入其銀行帳戶。
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犯罪分子怎麼利用虛擬貨幣進行洗錢？
網際網路上的虛擬貨幣，包括比特幣、萊特幣等，主要用於網際網路金融投資。比特幣等虛擬貨幣不依靠特定貨幣機構發行。它依據特定算法，運用區塊鏈技術，通過大量的計算產生，使用整個P2P網絡中眾多節點構成的分布式資料庫來確認、記錄交易行為，並使用密碼學設計來確保各環節的安全性。通俗來說，比特幣是利用電腦程式記錄全網所有交易信息的「大帳本」。比如A從市場上買了一個比特幣(典型的區塊鏈貨幣)，千萬臺電腦都會記錄A收到了一個比特幣。這樣的數據記錄非常安全，因為除非所有的電腦都壞掉，不然數據不會丟失，也不會出錯。虛擬貨幣由於具有確定性、隱蔽性和便利性，因而成為洗錢的重要工具。正是比特幣等新型虛擬貨幣固有的去中心化、開放性、自治性、匿名性、不可篡改、無法跟蹤以及使用不受地域、國界限制等特點，使其大受犯罪分子的青睞。
例如2013年，美國破獲了一起網絡黑市案件。該案的主犯經營潛伏在地下網絡世界的「絲綢之路」網站，網站店鋪的主頁上展示一塊塊的古柯鹼，並標有價格等。該網站是地下網絡世界最大黑市，銷售額高達12億美元，有近一百萬名客戶。除了非法毒品之外，網站還承辦假護照、假駕照等文件，以及提供一系列非法服務，如僱兇、造假和電腦黑客。客戶用來進行商業交易的虛擬貨幣即為比特幣，因此無法追蹤其來源。
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犯罪分子怎麼利用P2P進行洗錢？
P2P是英文peer-to-peer的縮寫，意為點對點網絡借款，是一種將小額資金聚集起來借貸給有資金需求人群的一種民間小額借貸模式。P2P容易被利用進行洗錢，主要是基於以下三點：（1）P2P平臺對借貸雙方客戶身份資料僅僅進行網絡認證，難以進行有效的客戶身份識別。犯罪分子可以冒用他人身份資料，一人註冊多個帳戶，例如同時註冊為貸款人和借款人，通過貸款競標，將非法所得通過P2P平臺放款獲取本息，從而實現黑錢「洗白」。（2）P2P平臺對資金的來源和用途審核缺乏力度，平臺無法對每筆貸款的來源和使用情況進行回訪核實或實地查看，從而為犯罪分子隱匿、掩飾違法犯罪所得，藉助平臺清洗黑錢提供便利條件。（3）囿於自身閉環運行的局限性，平臺本身並不能有效地採集和使用比對大數據，因而無法有效識別、區分合法資金和非法資金，更難以確認資金本身與出借人或貸款人之間的關係是否存在異常情形。
例如e租寶非法集資洗錢案是具有典型意義的P2P網絡借貸平臺洗錢案。2015年12月，e租寶涉嫌犯罪被立案偵查；2016年12月，北京市相關檢察院對e租寶提起公訴。據新聞媒體報導，e租寶網絡借貸平臺的投資者遍布全國31個省、自治區、直轄市，在一年多時間內非法集資500多億元。該P2P網絡借貸平臺實施非法集資及洗錢的具體手法如下：一是以網際網路金融名義虛構投資項目，e租寶發布虛假項目，投資者將資金投入到e租寶平臺後，虛假三方通過第三方支付將募集到的資金轉移到e租寶實際控制的關聯公司帳戶，實現「空手套白狼」的目的；二是以高收益、低風險為主要宣傳內容，通過電視、網絡等公共媒體向社會公眾進行利誘性宣傳；三是e租寶進行自融自擔保，e租寶發布融資租賃債權轉讓項目為鈺誠集團控制的虛假三方，且擔保公司也屬於鈺誠集團所控制；四是控制大量帳戶實現非法所得資金及其收益的互轉，達到清洗犯罪所得的目的。
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犯罪分子怎麼利用貨幣服務行業進行洗錢？
貨幣服務行業是指在銀行系統之外，提供多種金融產品服務的實體，包括各種性質的機構、企業或個人。金融行動特別工作組（FATF）將貨幣服務行業歸屬為金融機構，其可以發行和管理包括信用卡、借記卡、支票、匯票和儲值卡以及電子貨幣在內的支付工具，並可從事匯款和貨幣兌換業務。與傳統的銀行產品相比，貨幣服務行業最大的特點是客戶不用開立帳戶即可獲取金融服務。提供金融產品交易的高效性以及與客戶交易的隱蔽性，使貨幣服務行業成為洗錢分子洗錢的便利渠道。國際反洗錢組織的研究報告表明，貨幣服務業務可以被利用於洗錢的各個階段，並且貨幣服務業務是正在增長的非法交易的洗錢渠道，已經成為繼銀行業務、現金業務之後的第三大洗錢方式。貨幣服務機構與便利店和加油站合作，成為最普遍的洗錢場所；提供貨幣服務業務的旅遊代理機構也已成為非法資金轉移的重要渠道。
例如犯罪分子為了清洗400萬美元的走私收入，採取分散交易的方式通過匯款公司進行洗錢。操作手法是：犯罪分子利用其家人、朋友及同夥，分批次將現金存入匯款公司帳戶，然後要求劃轉到其他國家指定的幾家銀行帳戶內。但是每次存款金額都不超過1萬美元或者在一天內多次存款但總金額不超過1萬美元，以規避監管當局要求現金存入超過1萬美元需要提交可疑交易報告的規定。經過分散匯款交易，犯罪分子將違法收入清洗乾淨。犯罪分子通過分散交易.既掩蓋了資金來源也規避了調查，可以成功將「黑錢」匯往世界各地。
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犯罪分子怎麼利用地下錢莊進行洗錢？
地下錢莊先是用很少的資金註冊多家公司(多為個體工商戶)，接著在一家或多家銀行開立多個帳戶。帳戶不會立即啟用，沉睡一段時間後相繼在網銀上進行試探性交易，再迅速發展為超規模性交易。在短時間內將當地資金轉移到外地，在外地通過數個過渡帳戶周轉後再迅速回流當地或指定地區取現，達到其洗錢目的。
當前地下錢莊利用網上銀行、手機銀行等現代支付方式跨系統、跨地區轉移資金，或者利用第三方支付平臺非法轉移資金，故意切斷銀行的交易記錄，隱藏資金的來源及去向。地下錢莊在資金交易方面主要呈現迅速轉帳，大量提現的特點。甚至有時款錢未到帳，就提前預約大額，進行取現；或是當天到帳的錢基本上全額提現，直至將帳戶餘額提取至零為止；或是多數為單筆大額轉人，分散提取現金，或大筆提取現金，以達到隱匿資金交易活動的痕跡，其真實交易目的難以核查。
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犯罪分子怎麼利用房地產業進行洗錢？
近年國際國內的房地產市場總體呈現以下特徵：價格波動大且基本維持高位運行；房地產保值增值的功能不斷被強化；資產全球化配置帶來房地產投資的全球化；與房地產市場關係較為緊密的機構投資者，如房地產投資信託、基金、人壽保險公司、商業銀行、儲蓄機構等，扮演著越來越重要的角色；房地產開發項目吸引高額融資進人；單價高，交易金額巨大；資金融通流轉的環節多，流程長，涉及面廣，操作複雜；洗錢等不法活動趨向轉移至其他監管較寬鬆或較難被監測到的地區。上述特點也正是被不法分子所青睞的「洗錢優勢」。對於那些企圖濫用該行業的犯罪分子來說，房地產市場在隱藏資金真實來源和不動產最終受益人身份這兩個洗錢關鍵要素方面所能提供的便利性遠比長期增值重要得多。
例如購買不動產時，犯罪分子往往是低價購買，私下再以現金的方式向銷售方支付不足部分，然後再按不動產的實際價格出售。這樣一來，犯罪所得就有了一個合理合法的來源。除此之外，犯罪分子經常以自身註冊成立房地產投資公司為掩護，利用房地產開發項目資金密集、資金往來頻繁、金額巨大的特點，將非法來源資金以註冊資本金或營運資金的名義存入公司帳戶。通過一系列經營活動進行分解和淨化後，最後以銷售房款收入的名義回收投入資金，達到將非法資金清洗乾淨的目的。這種洗錢方式不但可以將巨額資金清洗乾淨，在房地產市場上漲的時候，還可以享受額外的投資收益，即邊洗錢邊投資邊收益。
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犯罪分子怎麼利用博彩業進行洗錢？
博彩業包括公立彩票、灰色棋牌、地下私彩、網絡賭博、境外賭場等。這是一個有別於其他所有產業的特殊領域，由於其灰色性質，尤其是速度快、金額高、非實名，不透明、跨境跨國等特點，註定成為不法分子熱衷的洗錢通道，因此通過博彩業洗錢在一些賭博合法化的國家或特定地區並不鮮見。通過博彩業洗錢有兩種基本形式：一是利用賭場支票洗錢，另一種是通過賭場的正常經營活動洗錢。
例如，賭場中最為典型的洗錢方法是：用現金購買大量的籌碼，然後在賭博活動結束後讓賭場用支票兌付剩餘的籌碼，之後再把支票上的錢存入任何一家銀行。這種交易因為在賭場內部有同夥配合而被大大地簡化，有的賭博機構甚至已經完全被犯罪集團所控制。如果賭場在其他國家或地區有分支機構或與其他賭博機構之間存在經營合作關係，能夠接收來自其他賭博機構的籌碼，則犯罪分子可以把現金分別放在不同的賭場中。
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犯罪分子怎麼利用黃金珠寶業進行洗錢？
由於犯罪分子可能會受到現金交易報告制度的嚴格限制，在短期內無法方便地將現金轉變為銀行存款，但大量持有現金對犯罪組織來說是極其危險的，因此購置貴金屬、古玩以及珍貴藝術品來達到洗錢的目的。犯罪分子之所以選擇昂貴的貴金屬、古玩以及珍貴藝術品，主要是因為其具有以下特徵：流動性強，變現能力強；使用現金購買貴金屬、古玩以及珍貴藝術品是這些行業的慣例，交易時大量使用現金不會引起注意和懷疑；走私貴金屬、古玩以及珍貴藝術品與走私現金相比更不易被查獲，比走私現金安全性更高。簡言之，黃金珠寶貴金屬所具有的四個特徵，即「體積小，價值高，易攜帶，變現快」，使其成為洗錢者特別是恐怖融資者的首選工具。
例如B國某騙稅犯罪團夥為了清洗其騙稅所得現金，將現鈔偷運到黃金交易增值稅較低的Ａ國，採用分散或集中購買方式，通過A國金融機構在A國黃金市場上購買黃金。然後將所購黃金通過走私運回B國，在黃金市場上銷售，實現將騙稅收入合法化。
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犯罪分子怎麼利用律師進行洗錢？
《律師法》第二條將律師界定為「依法取得律師執業證書，接受委託或者指定，為當事人提供法律服務的執業人員」。在我國，所有律師必須加入律師事務所而不能以個人身份單獨執業。律師行業的行政管理部門為司法部，負責指導監督律師工作並承擔相應責任；中華全國律師協會作為自律組織對律師事務所的日常活動承擔部分監管職責。
律師行業存在的洗錢風險主要表現在以下幾方面：1.律師行業本身面臨較高的洗錢風險。律師行業作為社會經濟活動中的「守門人」，廣泛參與經濟金融的各個層面，其所具備的專業知識和專門技能易於為洗錢分子所藉助，其所具有的保守委託人秘密義務易於隱藏洗錢活動。2.通過虛假訴訟方式洗錢。當事人雙方為達到洗錢目的，捏造虛假案例，經由律師形成虛假訴訟，通過訴訟結果中的賠償方式，實現利益的輸送。3.通過非訴訟業務洗錢。非訴訟業務是近年來律師行業發展較快的業務，也是目前政府鼓勵律師事務所重點發展的業務，它包括提供法律諮詢、擔任法律顧問、辦理合同事務、律師見證等，其中大量涉及諸如公司設立、不動產買證交賣券、易等經濟活動，極易受到洗錢分子青睞。4.通過律師費繳納方式洗錢。在律師參與的洗錢案件中，其收取的當事人高額律師費在繳納相關稅費後即成為律師的合法收入，這些貌似合法的收入最終會以其他方式轉出，達到洗錢的目的。
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犯罪分子怎麼利用國際貿易進行洗錢？
國際貿易是指跨越國境的貨品和服務交易，一般由進口貿易和出口貿易所組成。隨著經濟全球化，國際貿易成為世界各國對外經濟關係的核心，也成為各國經濟活動相互傳遞、彼此影響的渠道，更成為洗錢的重要渠道之一。貿易洗錢是犯罪分子清洗非法所得的主要途徑之一。貿易洗錢是全球範圍內最常見的洗錢路徑和手法，佔洗錢總規模高達45%左右，其具備以下幾個特點：(1)國際貿易結算方式多樣化；(2)國際貿易交易主體及商品複雜多樣化；(3)國際貿易價格的形成複雜化。
貿易洗錢牽涉到許多複雜的環節，通常要對貨物的價格、類別、屬性、數量、重量、質量、包裝等進行部分乃至全部的虛假描述和操縱。犯罪分子常常利用殼公司在世界範圍內建立起一個與金融機構相連接的網絡結構，由於缺乏足夠的透明度，執法機構很難追蹤到它們所進行的層次複雜的交易。此外，貿易數據的缺乏也會構成執法部門調查工作的一個難點，導致無法監控從世界各地運進的貨物，這是打擊貿易洗錢活動的重要及主要障礙。FATF早已開始關注貿易系統的洗錢和恐怖融資風險。2006年，其進行了貿易洗錢類型研究項目，並於2008年出臺了相關的最佳實踐文件。但迄今為止，尚未制定針對貿易洗錢問題的國際標準。
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犯罪分子怎麼利用"龐氏騙局"來洗錢?
龐氏騙局是對金融領域投資詐騙的稱呼，是金字塔騙局（Pyramid scheme）的始祖。這種騙術是一個名叫查爾斯·龐茲的投機商人「發明」的，很多非法的傳銷集團就用這一招聚斂錢財。龐氏騙局在中國又稱「拆東牆補西牆」「空手套白狼」。簡言之就是利用新投資人的錢來向老投資者支付利息和短期回報，以製造賺錢的假象進而騙取更多的投資。
例如投機性的股票交易牛市就是以龐氏騙局方式製造出來的。通過一輪一輪的投入不斷抬高股價，依靠後一輪的資金投入來給前輪的投資者提供收益，這樣的遊戲一直持續著、直至沒有新的承接者而崩潰。在中國的股市上，莊家形成了「龐氏群體」：進入股市的人並不在乎股票本身的未來業績，而是期望「吃下家」來致富，所以已進入者希望有更多的新進入者。很多股民的心態也類似傳銷者，明知各種「概念」是一個騙局，但卻希望自己買入後有更多的人進入，自己獲利後再崩潰。洗錢者就是利用來散戶追求高收益的心理，將非法資金注入到股市從而抬高股價，大量散戶「追漲殺跌」進入股市後，犯罪分子再拋售股票，不但達到來洗錢的目的，還能得到高額收益。
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犯罪分子怎麼利用慈善業進行洗錢？
慈善組織是以私人財富用於公共事業的非盈利社會組織，一般為自治機構，旨在資助諸如教育、科學、醫學、公共衛生和社會福利方面的科學研究和公共服務項目。自1981年7月26日，中國誕生了第一個公益基金會——中國兒童少年基金會，到2018年，中國有6000多家基金會，數量以平均每年18.13%的速度增長。由於我國民政局對公益基金會採取寬鬆的審核制度，所以一些不法分子也混入其中，又由於公益、慈善基金大多屬於自治制度，監管不嚴、信息不透明，違法成本極低，致使公益、慈善基金就成為洗錢的「天堂」。
慈善業洗錢的主要方式有：（1）逃稅。《個人所得稅法實施條例》規定：個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。同時，慈善基金會的帳目常常不公開，富豪捐款到裡面的錢是可以逃避累進位所得稅、遺產稅、贈與稅的，富豪子女在裡面擔任受薪顧問或職工，變相享受工資或高福利。（2）製造虛假的捐贈項目。在捐贈時，虛構一些捐贈項目做經費支出。（3）誇大捐贈品的數量、價值。在捐贈時，對於捐贈的物品價值、捐贈物品的數量誇大，從而增加經費支出。（4）變相行賄受賄。對於一些不能直接給的資金，經過公益、慈善基金會開展活動的形式變相進行行賄受賄。
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犯罪分子怎麼利用拍賣典當業進行洗錢？
拍賣和典當都是比較特殊的行業。拍賣具有諸如價值發現、資金融通、優化資源配置和拓寬銷售渠道等功能。而作為一個古老行業存在的典當業，現如今在不少應用場景下已被蒙上了灰色甚至黑色的色彩，充當著非法融資、地下錢莊、收放高利貸等的通道。如犯罪分子與拍賣行串通，虛估拍品價格，再由同夥高價競拍，從而將非法資金以巨額支付藏品價款的形式安全、迅速地轉移。
例如某企業為給回扣，送了一位領導一幅名義上為贗品的齊白石的字畫。其標價幾千元，有發票，還是北京某家知名字畫行的，但實為真品。此領導也付了貨款。幾個月過後，圈內傳出此領導撿漏，以贗品價格買到一真品，並傳為業內美談，還上過電視。後委託江蘇某拍賣行賣出，得幾十萬元。
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犯罪分子怎麼利用娛樂業進行洗錢？
由於娛樂業所具有的特殊行業特徵，並且常常收取現金，監管相對薄弱。目前利用娛樂業洗錢已經呈現出多樣化的趨勢。犯罪分子利用娛樂業洗錢的主要途徑有以下幾種：(1)通過投資KTV、餐飲業及娛樂、洗浴中心等方式洗錢；(2)通過投資拍攝電影、電視劇洗錢；(3)通過開演唱會形式洗錢；(4)通過投資體育俱樂部如足球俱樂部洗錢。
例如，在美國某州有一位專門從事組織偷渡及強迫婦女賣淫而獲利的不法商人，為掩蓋其自身不法收入及其同夥——東歐某公司的資金往來，其在註冊成立一家正規的桑拿公司後，採取將不法收入混入正常按摩業務收入存入銀行帳戶的方式進行洗錢。在經營數年以後，由於其日常收入以及和東歐公司的資金往來出現異常，該商人的不法行為才被發現，並最終受到了嚴懲。以合法經營為幌子，將不法收入混入到合法收入之中，是犯罪分子慣用對洗錢手段之一。
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犯罪分子怎麼利用空殼公司進行洗錢?
空殼公司也被稱為提名人公司，一般是指為匿名的公司所有權人提供的一種公司結構，這種公司是被提名董事和持票人所享有的所有權結合的產物。被提名人往往是為收取一定管理費而根據外國律師的指令登記成立公司的當地人。被提名人對公司的真實所有人一無所知。空殼公司的上述特點有利於掩飾犯罪收益和犯罪人的需要。比如一些離岸金融中心的法律規定，允許設立匿名公司，包括匿名的離岸銀行。公司註冊地對公司的所有人、受益人以及經營情況一無所知。匿名公司的這些特點能夠有效隱匿犯罪收益的來源和所有者的真實身份。匿名公司制度給各國反洗錢當局調查控制洗錢活動設置了難以逾越的障礙，因此匿名公司經常被用於跨國洗錢。
例如在洗錢過程中，黑錢先被匯往離岸金融中心，並在當地註冊成立匿名公司，然後再以匿名公司的名義對本國或其他國家投資，投資來源和投資人真實身份由於受匿名公司註冊地的法律限制而無從追查。
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來源：市場監管總局反洗錢辦課題組
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本期主編：李俊
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