本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，並對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
公司於2019年5月14日收到上海證券交易所上市公司監管一部下發的《關於對三安光電股份有限公司2018 年年度報告的事後審核問詢函》（上證公函【2019】0657號），具體內容詳見公司公告。公司已於2019年5月21日就《問詢函》所涉及部分問題予以了回復公告。公司根據要求，進一步補充了剩餘問題的材料，公司已逐項回復，且中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）就《問詢函》所涉及的相關問題進行了核查並出具《關於對三安光電股份有限公司 2018 年年度報告的事後審核問詢函的答覆》（眾環專字（2019）011379）。現將相關事項公告如下：
3.公司應收帳款及應收票據金額逐年大幅攀升。報告期內，公司應收帳款及應收票據餘額50.99 億元，佔營業收入比重為60%，其中應收票據26.17億元，較期初增加76.59%。應收票據中商業承兌票據期末餘額17.62 億元，期初僅為2.06 億元，同比增加755%。請公司進一步補充披露以下信息：
（1）結合行業地位、上下遊議價能力、市場佔有率等變化情況分析應收帳款及應收票據佔收比不斷攀升的商業邏輯及合理性；（2）按商業承兌匯票、銀行承兌匯票分類披露應收票據的主要客戶名稱、對應銷售產品名稱、數量及金額，歷史結算方式，是否與上市公司存在關聯關係等，結合銷售模式的變化情況說明本期大幅增加票據結算的原因及考慮；（3）公司報告期期末商業承兌匯票是否類同應收帳款計提壞帳準備，若未計提，請說明原因和合理性，會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。請會計師對上述問題逐項核查並發表意見，說明履行的審計程序是否審慎、充分。
回覆：
（一）結合行業地位、上下遊議價能力、市場佔有率等變化情況分析應收帳款及應收票據佔收入比例不斷攀升的商業邏輯及合理性；
2017年末、2018年末公司應收票據及應收帳款的情況如下所示：
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公司2018年末應收票據及應收帳款佔收入比例為60.97%，較2017年末增加約15個百分點，其主要原因是公司應收商業承兌票據金額增加較多，而應收帳款相對少量增加。其中，公司2018年末銀行承兌匯票金額較年初減少42,136.38萬元，2018年末商業承兌匯票較年初增加155,649.78萬元，2018年末應收帳款較年初增加9,211.35萬元。
公司2018年末應收票據中含公司收到廈門信達股份有限公司（以下簡稱「廈門信達」）8億元商業承兌匯票，系公司購買設備款因合同取消退款金額。若扣除上述8億元商業承兌匯票，則2018年末應收票據及應收帳款佔收入比下降至51.40%，較2017僅增加5.27個百分點。
2018年行業競爭加劇，企業資金鍊普遍緊張的影響，行業內使用現金付款比重下降，應收票據及應收帳款結算比重上升。近2年同行業可比上市公司也存在較高的應收票據及應收帳款佔收入比例，且該比例高於公司。
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數據來源：各上市公司年報
公司作為國內LED晶片行業龍頭公司，近年來相關產品在國內市場佔有率一直較高，在LED產品產業鏈中具有較強的上下遊議價能力。面對2018年LED晶片市場競爭加劇，產品價格下降的壓力，行業內使用現金付款比重下降，票據結算比重上升。公司為持續擴大市場份額，嚴格按照資信標準接受安全可靠的商業承兌匯票作為貨款結算工具。同時，行業內下遊廠商以商業承兌匯票向其供應商進行支付，供應商又將收到的商業承兌匯票進一步向其供應鏈上遊背書轉讓以支付貨款，或者客戶直接向公司開具商業承兌匯票，商業承兌匯票的流轉促進了產品在供應鏈上下遊流通。因而，公司應收票據及應收帳款佔收入的比例增加。
綜上所述，公司認為在當前經濟環境下，應收票據及應收帳款佔收入比例增加有商業邏輯及合理性。
（二）按商業承兌匯票、銀行承兌匯票分類披露應收票據的主要客戶名稱、對應銷售產品名稱、數量及金額，歷史結算方式，是否與上市公司存在關聯關係等，結合銷售模式的變化情況說明本期大幅增加票據結算的原因及考慮；
1、 公司2018年末銀行承兌匯票相對應的主要客戶及其他相關信息如下所示：
單位：元
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2、 公司2018年末商業承兌匯票相對應的主要客戶及其他相關信息如下所示：
單位：元
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註：廈門市信達光電科技有限公司、鹽城東山精密製造有限公司、南昌易美光電科技有限公司銷售及歷史結算方式數據包括其附屬企業。
除荊州市弘晟光電科技有限公司系公司持有33.34%股權的參股公司外，上述其他客戶過去至目前與公司均不存在關聯關係。
3、公司2018年末票據結算增加的主要原因包括：
（1）公司的主要銷售模式為直銷，近3年未發生變化。受企業資金鍊普遍緊張的影響，行業內使用現金付款比重下降，票據結算比重上升，尤其是商業承兌匯票結算比重增加較多。同時，公司產品銷售給下遊封裝及應用廠商。上述廠商一般將其出票的商業承兌匯票支付給供應商，而上述供應商進一步將其收到的商業承兌匯票背書轉讓給公司，或者客戶直接向公司開具商業承兌匯票，作為購買LED產品的結算工具。在激烈的市場競爭和去槓桿政策影響下，公司為擴大市場份額，在經營風險可控的情況下，給予客戶適當期限的帳期，故接受客戶提供票據作為支付貨款的工具。但公司對上述票據進行信用風險分析，僅接受資信高、風險低的票據。受上述宏觀經濟、行業因素的綜合影響，公司上述主要客戶所對應的2018年末商業承兌匯票金額較年初金額增加約7.5億元。
（2）2018年末應收票據餘額包括公司收到廈門信達股份有限公司8億元商業承兌匯票，系公司購買設備款因合同取消待退款金額，其中3.5億元匯票已於2019年4月26日到期承兌完畢，4.5億元匯票應於2019年6月27日到期承兌。
泉州三安半導體於2018年5月9日、2018年7月2日，與廈門信達股份有限公司分別籤訂2份《代理進口協議書》，約定由廈門信達代理泉州三安半導體進口LED設備、半導體設備及材料，採購金額分別約為1.25億美元和3.27億美元。泉州三安半導體於2018年5月16日、2018年7月3日、2018年7月4日、2018年9月27日合計支付了14.25億元預付設備款。
公司決定部分設備暫緩採購的原因：I、泉州三安半導體LED產業化項目外圍配套的11萬伏電站及供水、排汙系統因園區外圍配套延緩而延期投入使用，所以建設進度延期。泉州半導體高新技術產業園區南安分園區管理委員會就外圍配套延緩出具了說明。II、年末，公司泉州三安項目決定重點保證集成電路業務，對LED業務部分非急用設備暫緩採購。III、國際貿易形勢變化，部分設備重新選型、進一步提升自動化程度以及核心設備考慮國產替代，均需時間重新進行評估。
綜上所述，公司決定部分設備暫緩採購，經與廈門信達協商一致，廈門信達同意：I、於 2018年12月31日前以8億元商業承兌匯票退還，需按年化4.35%向公司支付補償金，期限自公司收到承兌匯票之日至匯票到期日；II、於2019年1月10日前退還剩餘6.25億元現金。同時泉州三安半導體向廈門信達支付因合同取消相關的違約金142.5萬元。
公司已於2019年1月7日收到6.25億元現金退款，3.5億元匯票已於2019年4月26日到期承兌完畢，4.5億元匯票於2019年6月27日到期承兌。2019年1月，廈門信達開具商業承兌匯票1,494.70萬元用於向公司支付利息補償金，並於2019年3月31日到期承兌，公司收到現金1,494.70萬元的利息補償金。
綜上所述，公司認為2018年票據結算增加有商業邏輯及合理性。
（三）公司報告期期末商業承兌匯票是否類同應收帳款計提壞帳準備，若未計提，請說明原因和合理性，會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。請會計師對上述問題逐項核查並發表意見，說明履行的審計程序是否審慎、充分。
公司嚴格按照資信標準選擇所接受的商業承兌匯票，所接受的出票人主要為國內上市公司及行業內知名企業，其經營正常，一貫信用良好。2018年末公司持有的商業承兌匯票所對應的主要客戶包括A股上市公司或其子公司，實力較為雄厚，或者與公司合作多年，彼此信任度較高，信用風險較低。
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註：公司與鹽城東山精密製造有限公司的合作年限起始自與其母公司蘇州東山精密製造股份有限公司的合作年限。
公司2018年一筆金額為10萬元的商業承兌匯票到期無法收回，將其由應收票據轉入應收帳款，並按規定全額計提壞帳準備。除此之外，截至2018年末，公司持有的其他銀行承兌匯票和商業承兌匯票均不存在逾期情形，不存在信用風險和延期付款風險，故未對商業承兌匯票計提壞帳準備。公司會計處理符合《企業會計準則》的規定，計提壞帳準備合理。
4.年報披露，期末公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據為33.14億元，但現金流量表中匯票貼現僅發生1.92億元，請明確應收票據貼現和背書的具體金額，補充披露背書的具體明細、用途及資金去向，並結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件，會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。請會計師對上述問題逐項核查並發表意見。
回覆：
1、應收票據貼現和背書的具體金額
公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據為331,469.54萬元，該數據是根據公司各子公司應收票據備查登記簿中已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據統計匯總，其中：已貼現在資產負債表日尚未到期的銀行承兌匯票為67,118.46萬元，已背書在資產負債表日尚未到期的銀行承兌匯票為264,351.09萬元（包含內部單位之間相互背書的金額146,120.11萬元）。
2、補充披露主要應收票據背書的具體明細、用途及資金去向。
（1）公司各內部單位之間相互背書的具體明細、用途及去向
各內部單位之間相互背書146,120.11萬元的具體明細、用途及資金去向如下：
單位：萬元
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注1：廈門三安半導體科技有限公司（以下簡稱「三安半導體」）是公司LED晶片產品的統一國內對外銷售窗口，各生產單位委託其進行銷售並由其對外收款，三安半導體收到客戶的票據背書給各產生單位用於向生產單位支付晶片採購款。同時也會根據各子公司的資金需求狀況向部分未發生採購往來的子公司背書票據用於支付其日常生產經營或項目建設所需的資金。因汽車行業有嚴格的供應商準入制度和流程,以及獨特的供應商認證體系,一般要求供應商具有IATF16949認證，故蕪湖安瑞光電有限公司的車燈產品由其自行對外銷售，未統一由三安半導體對外銷售，其與三安半導體的票據往來除少量用於支付LED車燈用晶片貨款外，主要為內部票據兌換。
注2：福建晶安光電有限公司（以下簡稱「福建晶安」）主要從事藍寶石襯底的生產，各晶片生產單位向其採購襯底用於LED晶片的生產（部分先賣給股份公司再賣給晶片生產單位），因此各晶片生產單位存在向福建晶安光電有限公司背書票據用於支付材料採購款的情形。三安半導體和福建晶安之間未發生採購交易，其相互背書主要為內部票據兌換，福建晶安收到各晶片生產單位背書的大額票據無法直接用於支付供應商貨款，其將部分大額票據背書給三安半導體，三安半導體換成到期日不同的多張小額票據背書回給福建晶安，從而令票據金額和期限更適配。
（2）公司向外部單位背書的應收票據具體明細、用途及資金去向
公司向外部單位背書應收票據主要用於向原材料和設備供應商、廠房建設工程商支付款項，其主要具體明細、用途及資金去向如下：
單位：萬元
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註：如前所述，公司下屬子公司在購銷活動中收付銀行承兌匯票存在期限和金額不適配的問題，為了盤活應收票據，在不支付貼現利息的情況下，將其儘快用於抵付，以減少公司總體現金淨流出，公司存在一些基於票據兌換產生的背書業務：①首先通過公司內部票據兌換解決；②在內部兌換仍不適配的情況下，向銀行兌換：即與金融機構銀行合作開展票據池業務。合作金融機構銀行基於公司已質押的應收票據金額及專門開立用於票據託收的帳戶銀行存款餘額之和給予公司開具應付票據的授信額度，公司及控股子公司可在該額度內開具金額、時間滿足客戶要求的應付票據支付給結算供應商貨款。
綜合以上分析，資產負債表日公司對外已背書尚未到期的應收票據除小部分為解決票據金額和期限適配的問題，質押給銀行用於開具銀行承兌匯票，背書回給客戶換開小額票據外，其他均用於支付正常生產經營或項目建設款項，不存在異常。
3、結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件，會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。
（1）《企業會計準則》中的相關規定
《企業會計準則第23號一一金融資產轉移》規定：企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，應當終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不應當終止確認該金融資產。
公司有關金融資產終止確認的相關會計政策如下：滿足下列條件之一時，公司終止確認該金融資產：
（1.1）收取該金融資產現金流量的合同權利終止；
（1.2）該金融資產已轉移，且公司將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；
（1.3）該金融資產已轉移，雖然公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產控制。
（2）票據貼現或背書的會計處理
（2.1）票據背書
票據背書分為銀行承兌匯票背書和商業承兌匯票背書
銀行承兌匯票背書由於相關風險和報酬的已全部轉移，核算時，借：應付帳款，貸：應收票據-銀行承兌匯票。
商業承兌匯票背書由於相關風險和報酬的已在背書時點全部轉移，未來即使違約，公司不是出票人也可以向前手或出票人進行追償，核算時，借：應付帳款，貸：應收票據-商業承兌匯票。
（2.2）票據貼現
票據貼現分為銀行承兌匯票貼現和商業承兌匯票貼現
銀行承兌匯票貼現，由於相關風險和報酬的已全部轉移，核算時，借：銀行存款，貸：應收票據。2018年公司票據貼現全部為銀行承兌匯票貼現。
商業承兌匯票貼現，由於相關風險和報酬的未全部轉移，核算時，借：銀行存款，貸：短期借款。相關票據不出表。
公司將應收票據背書給下遊供應商或貼現給銀行，在票據權利人向票據的承兌人或付款人的付款請求權得不到滿足時，有權向公司主張追索權。 對於背書/貼現的銀行承兌匯票，公司對其出票行資信及償付能力進行分析，對風險和報酬的承擔和轉移情況進行判斷，若出票銀行為國有四大銀行或類似信用等級的銀行，則該出票行未能支付導致公司被要求清償的可能性極小，公司認為已實質上轉移了該等票據幾乎所有的風險和報酬，公司終止確認應收票據，否則不終止確認。
公司上述會計處理符合《企業會計準則》的規定。
4、票據貼現在現金流量表中的列示
公司正常貼現的銀行承兌匯票，收回的現金體現在現金流量表「銷售商品、提供勞務收到的現金」項目中，是作為經營活動的現金流量列示的，其中，包含在資產負債表日尚未到期的銀行承兌匯票為47,118.46萬元，還包含年度內已貼現在資產負債表日已到期的銀行承兌匯票。
公司年報附註中披露的收到其他與籌資活動有關的現金中包含因銀行承兌匯票貼現收到的現金19,261.89萬元，系公司將存放在民生銀行廈門分行的2億元定期存款質押給民生銀行廈門分行，用於向子公司廈門三安光電有限公司開具2億元銀行承兌匯票，廈門三安光電有限公司取得該票據後向銀行貼現收回19,261.89萬元用於日常生產經營，由於資產負債表日用於質押的2億元存款使用權受限制，在期末現金等價物中被剔除，此筆交易並不影響整體的現金流量，但由於定期存款利率高於貼現利率，此交易最終提升了公司的資金收益水平。上述將定期存款質押給銀行後開具銀行承兌匯票並貼現的操作與日常將從客戶處收取的銀行承兌匯票貼現收回貨款性質不同，實質上更接近於銀行質押借款，故將上述貼現收回19,261.89萬元在收到其他與籌資活動有關的現金列示。
綜上，已貼現在資產負債表日尚未到期的銀行承兌匯票為67,118.46萬元，在現金流量表中，47,118.46萬元列示在「銷售商品、提供勞務收到的現金」項目中，19,261.89萬元列示在「收到其他與籌資活動有關的現金」項目中，不存在異常。
公司背書或貼現應收票據滿足終止確認的條件，公司對其進行終止確認符合《企業會計準則》的規定。
5.公司應收帳款壞帳準備計提遠低於行業水平。根據年報披露，公司對一年之內應收帳款壞帳準備計提比例為1%，同行業多為3%；公司對1-2 年應收帳款壞帳準備計提比例為5%，同行業多為10%；公司對2-3 年應收帳款壞帳準備計提比例為15%，同行業多為30%。請公司說明應收帳款壞帳損失計提政策與行業情況、客戶信用情況是否相符，說明其遠低於同行業可比公司的原因。
回覆：
1、同行業可比上市公司應收帳款壞帳準備按帳齡分析法計提比例為：
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2、公司應收帳款壞帳準備的計提分為：①單項金額重大並單項計提壞帳準備；②按組合計提壞帳準備；③單項金額雖不重大但單項計提壞帳準備。
（1）2018年公司無單項金額重大並單項計提壞帳準備。
（2）2018年度組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的應收帳款及其計提的壞帳準備如下所示：
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公司所處的LED行業主要採取賒銷的方式，公司一年以內的應收帳款比例穩定在95%以上。公司的客戶信譽度較好，回款情況良好。而且公司制定了客戶信譽跟蹤機制，嚴格把控風險，歷史上未發生較大額壞帳風險的發生。2014至2018年度應收帳款的實際核銷金額佔當年應收帳款原值的比例每年平均約為0.57%。
同時，如下表所示，公司應收帳款與同行業可比上市公司相比，1年內帳齡的應收帳款佔比較高，3年以上帳齡的應收帳款佔比較低，整體帳齡結構較為優化，因而公司判斷公司應收帳款發生壞帳的可能性較低，進而設定計提壞帳準備的比例較低。
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（3）公司客戶北汽銀翔汽車有限公司、重慶比速汽車有限公司、重慶比速汽車銷售有限公司、重慶銀翔曉星通用動力機械有限公司（以下合稱「北汽銀翔及其關聯方」）由於資金鍊緊張導致其生產經營停頓重整。公司已與北汽銀翔及其股東積極溝通，並採取必要措施保障其所欠貨款的安全收回。公司與北汽銀翔股東達成協議，計劃將其部分房產過戶給公司以抵消部分貨款，但上述房產過戶存在一定程度的不確定性。出于謹慎原則考慮，公司對北汽銀翔及其關聯方應收帳款全額計提了5,841.02萬元壞帳準備。該項計提為單項金額雖不重大但單項計提壞帳準備。
3、2018年末公司前10名應收帳款帳面餘額及佔比如下所示：
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4、公司過去3年應收帳款的帳齡結構如下所示：
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公司近3年應收帳款帳齡結構顯示，公司1年以內的應收帳款比例穩定在95%以上，2年以上（含2-3年、3-4年、4-5年及5年以上）應收帳款帳面餘額及佔比較低。2016年至2018年，公司2年以上應收帳款帳面餘額分別為26,274,466.75元，42,074,485.59元，16,971,869.41元，而2018年末公司計提的壞帳準備金額為91,390,657.09元。極端情況下，即使2年以上應收帳款發生大額壞帳損失，也可被公司計提的壞帳準備所覆蓋。
5、公司過去3年實際核銷的應收帳款帳齡結構如下所示：
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公司近3年核銷的應收帳款主要集中於2年以上銷售貨款，其中，2017年和2018年核銷的2年以上應收帳款分別為9,281,040.42 元和40,260,881.01元。
綜上所述，儘管公司壞帳準備按照帳齡分析計提的比率低於同行業公司，但公司嚴格根據當期的實際情況及時對可能發生壞帳損失的單項應收帳款進行分析並充分計提壞帳準備，並對實際已發生壞帳損失進行了及時核銷，公司根據目前的壞帳政策計提的壞帳準備餘額能夠覆蓋壞帳損失預期值，同時公司自2008年起壞帳準備按帳齡計提比率一直保持一致，因此公司目前的壞帳準備計提較為合理並保持了一貫性。
7.其他非流動資產大幅增加。年報顯示，公司預付工程、設備款等期末餘額為20.12 億元，較期初4.20 億元大幅增加。請公司補充說明預付工程、設備款的具體明細、用途、去向及交易對手方是否與上市公司存在關聯關係，相關資金是否最終流向關聯方，對應的工程項目及相關投入情況，分析公司報告期內新增大額預付工程設備款的合理性。請會計師對上述問題核查並發表意見。
回覆：
（一）請公司補充說明預付工程、設備款的具體明細、用途、去向及交易對手方是否與上市公司存在關聯關係，相關資金是否最終流向關聯方。
1、預付工程、設備款明細表
公司按照交易對手列示預付工程設備款明細，2018年前十名餘額合計為15.08億元，佔2018年末預付工程、設備款期末餘額20.12 億元的74.96%。
單位：元
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說明：上表預付工程設備款按照交易對手前十名列示，2018年前十名餘額合計為15.08億元，佔2018年末預付工程、設備款期末餘額20.12 億元的74.96%。其中廈門信達股份有限公司設備款10.55億元，佔2018年末預付工程、設備款期末餘額20.12 億元的52.44%。
2、主要交易對手方廈門信達股份有限公司的情況
（1）基本信息
深圳證券交易所上市企業，證券簡稱：廈門信達，證券代碼：000701，法定代表人：曾挺毅，註冊地址：福建省廈門市湖裡區興隆路27號第7層。目前，信達股份的主營業務為電子信息產業、汽車經銷、供應鏈、光電、物聯網等。2018年廈門信達全年營收649.31億元，其中貿易板塊營收627.46億元。
（2）廈門信達與公司不存在任何關聯關係。
廈門信達股權架構圖：
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廈門信達股份有限公司曾持有三安電子10%的股權，但不能對三安電子的經營決策實施控制，也不能施加重大影響，進而對本公司亦無法實施控制或重大影響。另外，三安集團及三安電子亦不持有廈門信達股份有限公司的股權，對其不存在控制、共同控制或施加重大影響的情況。廈門信達股份有限公司的副總會計師賀睿女士曾擔任公司董事，屆時公司共有董事7名，除賀睿女士外，其餘6名董事中3名為獨立董事，另外3名董事林秀成先生、林科闖先生和闞宏柱先生均為三安集團或三安電子提名的董事。因此，廈門信達股份有限公司不能通過賀睿女士對本公司的經營決策施加重大影響。
目前，廈門信達實際控制人為廈門市國資委，公司及股東三安集團、三安電子不持有廈門信達股份有限公司的股權。廈門信達目前亦不持有公司及股東三安集團、三安電子的股權。公司未有董事、監事及高級管理人員在廈門信達擔任董事、監事及高級管理人員的情形,公司對廈門信達不存在控制、共同控制或施加重大影響的情況，與廈門信達不存在任何關聯關係。
（3）說明公司與廈門信達代理採購業務的情況，補充廈門信達與公司預付設備款明細表，包括合同金額、約定到貨時間、預付款支付時間、預付款餘額、實際到貨時間、最終供應商，是否存在壓貨情況。
（3.1）公司通過廈門信達購買進口設備、貴金屬及備品備件等
作為廈門大型國有供應鏈公司，廈門信達供應鏈業務涵蓋了進出口貿易、轉口貿易及國內貿易等，業務模式包括自營和代理。憑藉耕耘市場多年積累的行業經驗及業務團隊，通過與相關領域主流客戶形成戰略合作，向產業鏈縱深發展，行業地位不斷提升。幾十年來已建立起穩定的供應商關係和廣泛的銷售渠道，在廈門具有很強的地域和規模優勢，2018年貿易營收高達627億元。
公司選擇廈門信達作為公司進口設備及部分原材料的代理商是基於：①半導體進口需要專業的外貿律師、精通英語和外貿業務的團隊，貿易業務不是公司主營，公司為節省人力成本而聘用外部專業貿易公司代理；②廈門信達擁有豐富的業務經驗，具備快速通關能力；③廈門信達從事進口貿易業務幾十年，2018年貿易營收627億，具備規模、地域優勢；③廈門信達與公司建立了多年的合作關係，給予公司性價比較高的代理費率（0.1%）。
公司基於以上方面的原因，一直通過廈門信達代理進口生產設備、貴金屬及備品備件等業務，2018年通過廈門信達代理進口設備、備品備件價值11.11億元（不含稅）。只佔據了廈門信達貿易營收的1.77%，佔整個廈門信達供應鏈板塊很小的份額。
（3.2）補充廈門信達與公司預付設備款明細表，包括合同金額、約定到貨時間、預付款支付時間、預付款餘額、實際到貨時間，是否存在壓貨情況。
單位：元
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上述設備最終供應商包括AIXTRON SE、惠特科技股份有限公司、創技工業股份有限公司、OPTORUN CO.,LTD.、富臨科技工程股份有限公司、迪思科科技（中國）有限公司、聚昌科技股份有限公司、文生真空科技股份有限公司、梅耶博格（瑞士）股份公司、OPTORUN CO.,LTD.、GIGALANE CO., LTD.、CND Plus Co.,Ltd.等。
①公司列示了2018年其他非流動資產中廈門信達預付設備款明細表（300萬以上），從預付款時間、合同主要條款和實際到貨時間可以看出，根據設備類別的不同，需要定製的設備比通用設備需要等待的時間更長，特殊的設備如MOCVD甚至需要提前1年預訂。沒有發現存在異常的、被廈門信達壓貨的情況。
②2018年末預付廈門信達設備款餘額中6.25億元，系公司購買設備款因合同取消待退款金額，已於2019年1月7日收到6.25億元現金退款。
泉州三安半導體於2018年5月9日、2018年7月2日，與廈門信達股份有限公司分別籤訂2份《代理進口協議書》，規定由廈門信達代理泉州三安半導體進口LED設備、半導體設備及材料，採購金額分別約為1.25億美元和3.27億美元。泉州三安半導體於2018年5月16日、2018年7月3日、2018年7月4日、2018年9月27日合計支付了14.25億元預付設備款。
公司決定部分設備暫緩採購的原因：I、泉州三安半導體LED產業化項目外圍配套的11萬伏電站及供水、排汙系統因園區外圍配套延緩而延期投入使用，所以建設進度延期。II、年末，公司泉州三安項目決定重點保證集成電路業務，對LED業務部分非急用設備暫緩採購。III、國際貿易形勢變化，部分設備重新選型、進一步提升自動化程度以及核心設備考慮國產替代，均需時間重新進行評估。
綜上所述，公司決定部分設備暫緩採購，經與廈門信達協商一致，廈門信達同意：I、於 2018年12月31日前以8億元商業承兌匯票退還，需按年化4.35%向公司支付補償金，期限自公司收到承兌匯票之日至匯票到期日；II、於2019年1月10日前退還剩餘6.25億元現金。同時泉州三安半導體向廈門信達支付因合同取消相關的違約金142.5萬元。
公司已於2019年1月7日收到6.25億元現金退款，3.5億元匯票已於2019年4月26日到期承兌完畢，4.5億元匯票於2019年6月27日到期承兌。公司已於2019年3月收到使用票據相關的補償金1,494.7萬元。
（4）公司向廈門信達光電板塊各子公司銷售LED晶片，價格是公允的。
（4.1）公司向廈門信達控制下的福建省信達光電科技有限公司等5家光電公司銷售LED晶片。
廈門信達光電板塊各子公司情況如下：
單位：元
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（數據來源自廈門信達股份有限公司2018年報）
概括而言，廈門信達的光電業務聚焦於LED 封裝及應用產品的研發、生產和銷售，已從福建延申到廣東、深圳珠三角地區。現已形成顯示屏封裝、白光封裝、應用照明三大領域共同發展的業務格局，顯示屏封裝產能及出貨量位居行業前列。2018年，信達光電業務因開展LED封裝及應用產品業務需要，向公司採購LED晶片6.29億元（含稅價）。
（4.2）售與信達光電板塊各子公司的晶片銷售價格與相同規格型號全部客戶平均單價相比較，價格是公允的。綜上所述，公司與廈門信達及其附屬企業之間的業務及資金往來均具有真實業務背景，不存在相關款項流向公司關聯方的情形。
3、其他主要交易對手方情況
安溪縣土地收儲中心預付款餘額1.4609億元系晶安光電有限公司藍寶石襯底產業化項目預付的土地保證金，現該塊土地尚未交付給晶安光電使用。
其他主要交易對手信息如下表：
（一）
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公司認為上述主要交易對手均為主營半導體相關設備生產、銷售的公司，與公司均無關聯關係，資金未流向公司關聯方。
（二）對應的工程項目及相關投入情況，分析公司報告期內新增大額預付工程設備款的合理性。
2018年新增的大額預付工程設備款主要系廈門信達股份有限公司淨增9.95億元、上海微電子裝備（集團）股份有限公司淨增0.67億元、蘇州冠博控制科技有限公司淨增0.54億元、大族雷射科技產業集團股份有限公司淨增0.50億元。預付款項主要係為泉州三安半導體科技有限公司LED產業化項目、廈門市三安集成有限公司集成電路項目採購設備預付的款項。
泉州三安半導體科技有限公司LED產業化項目總投資額設計為333億，目前處於基礎設施建設、設備選型及部分購入階段。廈門市三安集成有限公司集成電路項目總投資額設計為30億，目前處於邊建設、邊投產階段。2018年晶片車間又新增了光通和SIC項目，GaN、外延、新增的SIC、光通板塊相應新購入了機器設備。項目投入具體情況詳見關注事項8的詳細說明。根據在建項目投入的具體進度，公司2018年新增大額預付工程設備款是合理的。
11.關於預付款項。年報披露，公司預付款項期末餘額6.66億元，較上期增加比例達到111.04%，公司解釋系預付材料款增加所致。請公司補充披露：（1）報告期內新增預付款項的對象、金額和具體用途，並明確預付對象與公司的關聯關係，相關資金是否最終流向關聯方；（2）按預付款項的用途披露預付帳款的構成情況，並分析說明預付帳款大幅增加的原因及合理性。請會計師對上述問題核查並發表意見。
回覆：
（一）報告期內新增預付款項的對象、金額和具體用途，並明確預付對象與公司的關聯關係，相關資金是否最終流向關聯方；
1、公司2017、2018、2019年4月預付款項明細表
單位：元
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公司列示了2018年預付款項93.84%的明細，2018年預付款項期末餘額6.66億元，較上期增加比例達到111.04%，主要系福建省安溪縣對外貿易公司2018年增加了3.17億元。公司與安溪縣對外貿易公司交易過程真實，安溪縣對外貿易公司也回函確認自公司收到的業務款項均未流向公司關聯方。
綜上所述，上述預付款項對象均與公司不存在關聯關係，相關資金沒有最終流向關聯方。
（二）按預付款項的用途披露預付帳款的構成情況，並分析說明預付帳款大幅增加的原因及合理性。請會計師對上述問題核查並發表意見。
1、公司預付帳款主要系預付材料款和預付通關稅費，本期用途構成沒有變化。
2、2018年預付款項期末餘額6.66億元，較上期增加比例達到111.04%，主要系福建省安溪縣對外貿易公司2018年末餘額增加了3.17億元。
福建晶安光電有限公司藍寶石襯底產業化項目落戶泉州安溪，現正生產和第三期建設同時進行；晶安光電生產後的襯底及其他材料為整個三安光電LED業務各子公司使用。泉州三安半導體科技有限公司LED產業化項目亦落戶泉州南安。為了滿足公司現有業務和新建生產基地的需求，公司2018年委託安溪縣對外經貿公司採購拋光液，鑽石線，碳化硼及4寸、6寸晶棒等材料，合同金額為6.011億元，晶安光電預付3.6066億元。2019年4月30日帳面餘額23,905,873.47元為在途材料暫估值，5月已收到該批材料。
（下轉B108版）