大四和研二/研三即將畢業的小夥伴們，都要開始走向社會崗位實習，體驗工作的生活了。大學期間我們要求實習時長不少於三個月，研究生期間要求實習時長不少於六個月。在實習結束之後，學校會要求我們提交實習報告，以周記或日記的形式寫滿規定的篇數，達到規定的字數要求。
以下是會計專業的在財務崗位的實習心得體會（周記形式），一共25篇，每篇不少於500字，前文已更至18周，文末附跳轉連結。
本篇分享的是第十九周至第二十一周的周記。
專業實踐時間：第十九周
實踐內容：這周繼續學習對帳。對帳需要做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。月終要對帳簿記錄和會計憑證進行核對，以發現錯誤之處，並進行更正，這也是保證帳帳、帳實相符的基礎。
核對帳證是否相符的主要方法如下：看總帳與記帳憑證匯總表是否相符。看記帳憑證匯總表與記帳憑證是否相符。看明細帳與記帳憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類等是否相符。
帳帳相符，是指各種帳簿之間的核對相符，主要包括本單位各種帳簿之間的有關指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來帳項應該核對相符。具體方法如下：看總帳資產類科目各種帳戶與負債、所有者權益類科目各帳戶的餘額合計數是否相符。看總帳各帳與所轄明細帳戶的各項目之和是否相符。看會計部門的總帳、明細帳與有關職能部門的帳、卡之間是否相符。
帳實核對，是指各種財產物資的帳面餘額與實際數額相核對。主要方法如下：現金日記帳的帳面餘額與現金實際庫存數額每日核對，並填寫庫存現金核對情況報告單作為記錄。對庫存現金進行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過限額、是否存在坐支問題。銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行對帳單核對。
還有許多就不一一贅述了，我正在深刻學習中。
專業實踐時間：第二十周
實踐內容：這段時間學習的對帳工作，不得不說真的是很枯燥很乏味很繁瑣，需要耐著性子一點一點的做，但是我們只有一步一步的通過那些繁瑣的對帳工作，做到帳證相符、帳帳相符和帳實相符，才能使會計核算資料真實、正確、可靠。
帳目對的我真的是頭暈眼花，但是我知道我還是應該以積極的心態去面對這些工作，這樣才能把工作做得越來越好。
另外，會計主管也傳授了我一些對帳的技巧。
在對帳前，財務部門會計對供應商提供的對帳資料應進行初步審核，不滿足條件的對帳資料應要求供應商補充完善。首先審核對帳手續，是否經過有權人士的籤批，其次審核其他內容，比如：對於只提供餘額無明細帳目的對帳資料，不予對帳。對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門帳目提供對帳資料的，不予對帳。
雙方核對的帳目主要應是財務帳目，供應商銷售部門帳目可能與其財務部門帳目不符，對帳基數存在問題，會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最後清算以雙方財務帳目為準。對於多年無業務往來的供應商前來對帳，即使經過企業有權人士籤批，供應商的對帳資料也必須加蓋供應商公章或財務專用章，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對帳。
會計主管說，因為多年無業務往來的供應商，我們不太了解其在一定時期來的情況，可能原有企業已解體、改制，在一定時期對帳及以後催款都可能系個人行為，並不代表原企業，可能對帳人並不具有索償權利。
專業實踐時間：第二十一周
實踐內容：這周，我進行了核對收銀員的工作時，發現了長短款。收銀員實繳現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。
出現長款時，要通過帳務處理，如果是少找給客人了，理應按時返還，但如果是出現不明原因的長款，要通過帳務處理，轉入營業外收入；出現短款時，同樣的，需要先查找原因，看是不是哪位客人結帳時收銀多給了等等，如果真的查不出原因了，理應一律由個人賠償，由收銀員本人負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，並提出處理意見。
財務部的財務人員應當在收銀員進行賠償之後，開出財務部正式收據，衝銷其短款金額。
我還去出納崗位看了一下出納的工作，收銀領班一起將前一天放入抽屜的現金，核對現金數額與當日的營業收入現金收入是否一致。
出納現款記錄表記錄實收現款部分，反映每個班次，每個收銀員實收現金，財務部出納根據先進交手記錄匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行的現金收入總數。
另外，我在實習的過程中也遇到了不少問題，因此明白了一個道理，在工作中，一定要多聽多看多想多做少說。要虛心請教會計主管，不懂就問，但是別人教了之後一定要用心地記下來，同一個問題不要反覆問，同一個錯誤不要反覆犯。
前文跳轉連結，請戳。
大學生實習周記（續更第16-19周，每篇不少於500字，共25篇）
大學生《會計學基礎》課程期末整理學習筆記（二）