貨物和勞務稅科
1.哪些人應該遵守《發票管理辦法》？
答：在中華人民共和國境內印製、領用、開具、取得、保管、繳銷發票的單位和個人，必須遵守《發票管理辦法》。
2.增值稅發票的種類有哪些？
答：通過增值稅發票管理管理系統開具的增值稅發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票（摺疊票）、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等。
3.哪些納稅人在經營活動中應開具發票？哪些可以不開？
答：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的納稅人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。
4.是不是在所有購買商品、接受服務或從事其他經營活動中所支付的款項均要索取發票？
答：是的。所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
5.商家拒絕向消費者開具發票違法嗎？
答：《發票管理辦法》第19條規定：「銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動單位和個人，對外發生經營業務收取款項時，收款方應當向付款方開具發票。」商家開具發票是一種法定義務，而不是額外服務。因此，商家不向普通消費者開具發票是違法行為。
6.對納稅人的發票違法行為可進行哪些處罰？
答：《發票管理辦法》規定，對納稅人的處罰有五種：
第一種是有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的；
（二）使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的；
（三）擴大發票使用範圍的；
（四）以其他憑證代替發票使用的；
（五）跨規定區域開具發票的；
（六）未按照規定繳銷發票的；
（七）未按照規定存放和保管發票的。
第二種是跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白髮票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白髮票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
丟失發票或者擅自損毀發票的，依照前款規定處罰。
第三種是違反《發票管理辦法》第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發票的，依照前款規定處罰。
第四種是有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監製章和發票防偽專用品的；
（二）知道或者應當知道是私自印製、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。
第五種是對違反發票管理法規情節嚴重構成犯罪的，稅務機關應當依法移送司法機關處理。
所得稅科
1.殘疾人有何個人所得稅優惠政策？
答：根據《安徽省人民政府辦公廳關於殘疾、孤老人員和烈屬所得減徵個人所得稅有關政策的通知》（皖政辦〔2019〕2號）精神，從2019年1月1日起，對殘疾人本人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得和生產經營所得，在每人每年8000元稅額內實行限額減免個人所得稅。
財產和行為稅科
1.實行財產和行為稅合併納稅申報主要指哪些稅種？具體規定有哪些內容？
答：為持續優化稅收營商環境，切實減輕企業申報負擔，按照《稅務總局等十三部門關於推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》（稅總發〔2020〕48號）要求，經國家稅務總局同意，國家稅務總局安徽省稅務局決定實行財產和行為稅合併納稅申報，具體稅種包括：自2020年12月1日起，納稅人申報繳納城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地佔用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環境保護稅、菸葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產和行為稅納稅申報表》。
納稅人可通過安徽省電子稅務局進行申報。
具體內容：一、自2021年1月1日起，按期申報城鎮土地使用稅、房產稅、土地增值稅、印花稅、資源稅的納稅人，實行按季申報繳稅，納稅人應於季度終了之日起十五日內申報並繳納稅款。
二、本公告自2020年12月1日起施行。《國家稅務總局關於發布<環境保護稅納稅申報表>的公告》（2018年第7號）發布的環境保護稅納稅申報表，《國家稅務總局關於發布<菸葉稅納稅申報表>的公告》（2018年第39號）發布的菸葉稅納稅申報表，《國家稅務總局關於增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減徵政策有關徵管問題的公告》（2019年第5號）發布的印花稅納稅申報表，《國家稅務總局關於耕地佔用稅徵收管理有關事項的公告》（2019年第30號）發布的耕地佔用稅納稅申報表，《國家稅務總局關於修訂城鎮土地使用稅和房產稅申報表單的公告》（2019年第32號）發布的城鎮土地使用稅、房產稅納稅申報表，《國家稅務總局關於資源稅徵收管理若干問題的公告》（2020年第14號）發布的資源稅納稅申報表，不再使用。
2.今年疫情期間房產稅和城鎮土地使用稅困難減免有優惠政策嗎？
答：為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關於開展疫情防控，推進復工復產有關工作部署，促進我省經濟平穩健康發展 ，省財政廳和省稅務局聯合出臺了關於疫情防控期間房產稅和城鎮土地使用稅困難減免新政策，主要有五個方面具體內容：
一是對交通運輸業、住宿餐飲、居民服務、文體娛樂業企業自用的房產、土地，免徵3個月的房產稅和城鎮土地使用稅。
二是對小微企業和個體工商戶自用房產、土地，免徵3個月的房產稅和城鎮土地使用稅。
三是疫情期間為個體工商戶免租金的，按比例減免相應的房產稅和城鎮土地使用稅，但最長時間不超過3個月。
四是在疫情期間被政府徵用的房產，按實際徵用時間免徵房產稅和城鎮土地使用稅。
五是其他企業申請房產稅、城鎮土地使用稅困難減免的，按現行有關政策規定執行。
辦理程序：可以通過網上辦理，也可以現場辦理。
網上辦理。納稅人登錄安徽省電子稅務局，填寫減免稅申請核准表，報送減免稅申請報告，稅務機關核准後，修改稅源減免稅信息，即可享受困難減免。
現場辦理。納稅人到辦稅服務廳，填寫減免稅申請核准表，報送減免稅申請報告，稅務機關核准後，修改稅源減免稅信息，即可享受困難減免。
3.農村戶口的村民在亳州市市區購買房屋的契稅補貼政策是怎麼規定的？
答：根據《中共亳州市委 亳州市人民政府關於促進農民工進城就業的若干意見（試行）》（亳發〔2016〕12 號）第三條：「城市規劃區以外進城就業農民工在城區購買首套144 平方米以下普通商品住房的，由受益財政按所繳納的契稅予以全額補貼」，自2016 年10 月27 日到2017年10月26日符合條件的購房可以享受。之後又延續一年到2018年10月26購買的符合條件都可以享受補貼，由安徽政務服務網「農民工進城購房契稅補貼」目錄模塊或到市政務服務中窗口申請辦理即可。具體程序：
一是申請人通過網上申請。
二是規劃部門受理，並認定申請人戶籍是否在規劃區範圍外，認定所購房屋是否在規劃區範圍內。
三是公安部門認定申請人是否為農村居民。
四是稅務部門根據契稅交納情況認定是否首套房，核定契稅補貼金額。
五是不動產登記部門認定是否已進行不動產登記。
六是不動產登記部門向申請人打卡發放補貼，完成兌現。
4.購買房屋的時間如何確定？
答：個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上註明的時間作為其購買房屋的時間。納稅人申報時，同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所註明的時間不一致的，按照「孰先」的原則確定購買房屋的時間。
5.個人購買住房契稅有哪些優惠政策？
答：對於個人購買住房，為家庭唯一住房的90平方米以上按照1.5%徵收契稅，第二套改善性住房按照2%徵收契稅，第三套及以上住房按3%徵收契稅；購買住房為90平方米以下，首套房二套房均按1%徵收契稅，第三套及以上住房按3%徵收契稅。
6.我省佔用耕地適用稅額標準是如何規定的？
答：我省佔用耕地適用稅額標準：一類地區，適用稅額標準為37.5元/平方米；二類地區，適用稅額標準為26.25元/平方米；三類地區，適用稅額標準為18.75元/平方米。
佔用基本農田的，按照當地適用稅額，加按150%徵收，對人均耕地低於0.5畝的地區暫不加成徵收耕地佔用稅。
對佔用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地的，按照當地適用稅額標準降低20%徵收耕地佔用稅。具體適用稅額標準：一類地區，適用稅額標準為30元/平方米；二類地區，適用稅額標準為21元/平方米；三類地區，適用稅額標準為15元/平方米。
7.《中華人民共和國契稅法》於2021年9月1日起實施，其中第三條規定契稅的稅率為3%-5%，與之前買房1%或2%相比，是契稅的稅率提高了嗎?
答：8月11日，第十三屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國契稅法》（以下簡稱《契稅法》），於2021年9月1日起實施。《契稅法》第三條規定：契稅稅率為百分之三至百分之五。許多市民聽到這個消息，認為《契稅法》實施以後，契稅的稅率上漲了，其實這是一種誤讀。
《契稅法》與1997年國務院發布的《中華人民共和國契稅暫行條例》裡規定的「3%-5%」的稅率是一樣的，《契稅法》並沒有對稅率進行調整。現在市民購買家庭唯一住房和第二套改善性住房，實行的是優惠稅率，2016年，財政部、國家稅務總局、住房和城鄉建設部共同下發了《關於調整房地產交易環節契稅營業稅優惠政策的通知》（財稅﹝2016﹞23號）規定：
1、 對個人購買家庭唯一住房（家庭成員包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅；
2、 對家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。
1%、1.5%、2%屬於稅收優惠政策的稅率，全國絕大多數省份都適用，安徽也在一直執行，也就是說市民購買家庭唯一住房和第二套改善性住房一直在享受契稅優惠政策，這與《契稅法》規定的法定稅率並不衝突。
社會保險費和非稅收入科
1.聽說2021年城鄉居民基本醫療保險費網上繳費截止到12月31日就不能繳了，是這樣規定的嗎？
答：我市2021年度城鄉居民基本醫療保險費徵繳工作從2020年9月份開始啟動，徵繳平臺繳費入口正式開放，繳費人可以通過網上進行繳費。
按照市稅務、醫保、財政三部門下發的徵繳文件規定，我市城鄉居民基本醫療保險費集中徵繳期為2020年9月1日到12月31日，在集中徵繳期間，繳費人可註冊登錄「安徽政務服務網亳州分廳」或「皖事通」APP或「我家亳州」APP，自行辦理參保繳費業務（進入頁面之後有相應提示）。也可以攜帶有效證件（身份證、戶口薄）到鄉鎮、村（社區）設立的網上辦事代辦點申請辦理參保繳費業務。從11月份開始，為了方便繳費人繳費，我們又開通了微信繳費渠道，繳費人也可以通過微信進行繳費。
對於一般城鄉居民，我們的集中繳費期是從2020年9月1日到2020年12月31日（待遇享受期為2021年1月1日至2021年12月31日）。但對外出務工春節返鄉的農民工可延長至2021年的2月28日（過了這個時間，我們的徵繳系統將自動關閉）。在此，我還是要提醒還沒有繳費的廣大城鄉居民，抓緊時間進行繳費，以免影響你明年醫療待遇的享受。
2.有企業諮詢：中小微企業階段性減免社會保險費政策執行到年底，是這樣規定的嗎？
答：根據安徽省《關於階段性減免企業社保保險費的通知》和《關於延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限的通知》，我省規定：
1.對中小微企業三項社會保險（養老、失業、工傷）單位繳費部分免徵的政策，從2020年2月份延長執行到2020年12月底。
2.對大型企業等其他參保單位（不含機關事業單位，下同）三項社會保險單位繳費部分減半徵收的政策，從2020年2月份延長執行到2020年6月底。
3.對企業繳納的職工基本醫療保險單位繳費部分（不區分大中小微企業）減半徵收，執行期限從2020年2月份到2020年6月底。
徵收管理科
1.您好，我想請教一下關於企業申請延期繳納稅款的問題，現在企業申請延期繳納稅款需要哪些資料？申請延期繳納稅款，最長可以申請多久？申請延期繳納稅款需要多久能審批下來？如審核不通過是否需要加收滯納金？謝謝。
答：感謝您的提問，為支持疫情防控和企業復工復產，稅務機關認真落實延期繳納稅款的政策，針對您提出的問題，答覆如下：
一、企業申請延期繳納稅款需要提供稅務行政許可申請表、全部銀行對帳單，同時查驗申請人身份證件，委託代理人辦理的，需要查驗代理人的委託代理書和身份證件。
二、企業申請延期繳納稅款最長不超過三個月，從申請延期稅款原繳款期限屆滿之日起算。
三、受理後20個工作日內審批。若審批不通過，需要從稅款法定繳款期限屆滿之日起加收滯納金。
以上問題及答覆文件依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《國家稅務總局關於進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2019年第34號）、《國家稅務總局關於充分發揮稅收職能作用 助力打贏疫情防控阻擊戰若干措施的通知》(稅總發〔2020〕14號)
第二稅務分局
1.現在疫情還沒有完全結束，到辦稅服務廳辦理業務安全嗎？
市區各辦稅服務廳每天都進行消毒，工作人員規範配戴防護口罩，門口設置專門通道，實行體溫檢測，並設有廢棄口罩集中投放點，避免造成二次汙染，為納稅人、繳費人打造安全衛生的辦稅環境。
2.個人代開發票怎麼辦理呢？需要帶什麼？
自然人代開增值稅普通發票需要本人攜帶身份證原件和銀行卡，到辦稅服務廳或者郵政代辦點均可辦理。
3.代開個人房屋租賃發票，需要什麼資料？在哪裡可以開票？
需要攜帶房屋租賃合同原件及複印件、房屋不動產登記證（沒有房屋不動產登記證提供商品房買賣合同）原件及複印件、房東身份證複印件、承租人為企業的須帶三證合一的營業執照複印件即可辦理。目前該項業務實現了同城通辦，納稅人可根據自身情況就近辦稅廳辦理業務。
4.購買的新建商品房要從網上辦理嗎？如果是，從哪裡辦理呢，需要什麼資料？什麼時候可以交稅和拿到房產證呢？
為方便群眾辦事，保障足不出戶就能辦成事服務理念，購買的新建商品房繳納契稅，需要從網上辦理。首先輸入http://bz.ahzwfw.gov.cn/或百度搜索安徽政務服務網亳州分廳，在部門窗口選擇市國土局，在第二頁單擊「新建商品房交易和不動產登記網上申辦」或直接在搜索欄搜索「新建商品房交易和不動產登記網上申辦」。按照上傳資料提示信息進行上傳對應材料。
所需材料包括購房發票、購房合同、購房人身份證、戶口本、結婚證或未婚證明、房地產權證或不動產登記證（開發公司總證），均需拍照上傳對應欄目中。只需上傳一次資料，多部門共享辦理。上傳成功後，等待審批，收到繳稅（費）簡訊提醒後，在用戶中心-我的繳費-待繳費業務項進行繳費。從納稅人籤字確認後，五個工作日後可辦結「拿證」流程。
5.農民工進城務工購房享受契稅補貼政策，需要注意的要點如下。
根據市政府相關文件規定，農民工進城務工首次購買住房享受契稅優惠，必須符合六大前提條件：（1）購房人必須是農村戶口；（2）戶口或原住所必須是城市規劃區以外的；（3）家庭成員名下在城市無住房的，該次購房為首套房的；（4）購買的首套房必須為住宅性質的；（5）該住房面積須在144平方米以下；（6）必須先繳納全額契稅，辦好不動產登記證，而後才能享受契稅優惠補貼政策；（7）購房日期必須在2016年10月27日至2018年10月27日期間的。
註：農民工進城首次購房契稅補貼辦理是從安徽政務服務網上辦理。
6.二手房屋住宅交易如何繳稅？
主要有如下三種情況：
（一）房產證註明日期或契稅完稅憑證日期未滿二年
賣方：增值稅5%，附加費根據減稅降費政策實行減半徵收（政策時間為2019年1月1日至2021年12月31日），個人所得稅1%；
（二）房產證註明日期或契稅完稅憑證日期滿二年不滿五年
賣方：個人所得稅1%
（三）房產證註明日期或契稅完稅憑證日期滿五年並且該房產是賣方唯一住房的，賣方免徵個人所得稅。
以上行為對於買方來說：個人購買住房為家庭唯一住房的90平方米以上按照1.5%徵收契稅，第二套改善性住房按照2%徵收契稅，第三套及以上住房按3%徵收契稅；購買住房為90平方米以下，首套房二套房均按1%徵收契稅，第三套及以上住房按3%徵收契稅。
7.二手門面房交易如何繳稅？
賣方：（核定方式）:增值稅5%、附加費根據減稅降費政策實行減半徵收（政策時間為2019年1月1日至2021年12月31日）、土地增值稅5%、個人所得稅1%、印花稅萬分之五；
（非核定方式）：由於需提供證明房產原值的發票、稅票等相關材料，同時，不同情況下土地增值稅稅率計徵有差異。
買方：繳納契稅3%；印花稅萬分之五。
8.外地人在亳州市繳納車輛購置稅可以嗎？
戶口不在亳州市（含三縣一區）的車主，需要在亳州繳納車輛購置稅的，要先在公安局辦理好居住證，然後才可以在亳州繳納車輛購置稅。
9.哪些涉稅事項可以同城通辦、全省通辦呢？
就納稅人常常關心的涉稅業務在哪個辦稅廳可以辦理，目前除一手房繳納契稅、二手房過戶繳稅、車輛購置稅外需要到專業性辦稅廳辦理，其他涉稅業務基本上實現了同城通辦、全省通辦，納稅人可根據自身情況到就近的辦稅服務廳辦理業務。具體業務通辦情況可參照《國家稅務總局安徽省稅務局關於辦稅事項同城通辦和省內通辦的公告》2018年第18號公告文件。
10.部分納稅人反映契稅已繳納很長時間，但到房產局詢問房產證辦理情況時，得知契稅還未繳納到稅務部門。
經初步核實，存在納稅人拿到購買房屋鑰匙前，已把契稅、公共維修基金費用交給房地產開發商了，由開發商代其繳納，由於開發商推遲代繳時間，而納稅人誤以為契稅已經交給了稅務部門，導致詢問和投訴情況發生。我們針對這類情況，將為納稅人做好解釋和相關協調工作。
11.納稅人反映二手房過戶時評估價格過高，以及對有爭議評估價格的二手房評估時間長問題。
目前二手房評估窗口用的是「安徽省存量房交易價格申報評估系統」，該系統根據市場行情和參照其他因素客觀、公正進行存量房價格評估，具有權威性。若納稅人認為評估價格高，可提出申請複議，交由市局二手房評估委員會上會研究評估，給出合理評估價格，由於需要走相關流程，需要20個工作日內辦結並答覆納稅人。
二手普通住宅過戶評估可以即時辦結；二手非住宅（商鋪、公寓等）和提出申請評估複議的需要20個工作日內辦結並答覆；在「安徽省存量房交易價格申報評估系統」內顯示不出評估價格的普通住宅，需委託第三方進行評估。
12.新辦企業實現網上聯辦。
新辦企業從開業登記到印章刻制、銀行開戶、發票領用、社保登記等事項，實現全程網上辦理。納稅人登錄安徽政務服務網，進入亳州市,可以通過亳州市企業開辦網上聯辦平臺一次性辦理聯辦業務。企業設立登記核准通過後即可領取營業執照，並辦理稅務登記、申領發票等業務，為企業開辦提供便利化服務。
今年以來，第二稅務分局不斷優化納稅服務，拓寬「非接觸式」辦稅繳費方式，深入細緻做好疫情防控工作，確保納稅人、繳費人安全、高效、便捷辦理涉稅業務。同時，紮實做好稅費優惠政策落實工作，幫助納稅人、繳費人度過難關，全力支持企業復工復產，持續促進經濟社會發展穩定。