【導讀】寧夏華圖事業單位考試網同步寧夏華圖發布：2018年事業單位財務會計專業知識：庫存現金曰記帳的格式與登記方法,詳細信息請閱讀下文!如有疑問請加【2019寧夏事業單位考試交流群匯總】 ，更多資訊請關注寧夏華圖事業單位微信公眾號(nxsyks),寧夏事業單位培訓諮詢電話：0951-6028571 6027571,微信號：ht18295188220
庫存現金日記帳是用來核算和監督庫存現金日常收、付和結存情況的序時帳簿。庫存現金日記帳的格式主要有三欄式和多欄式兩種，且必須使用訂本帳。
1.三欄式庫存現金日記帳
三欄式庫存現金日記帳是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記帳，設有借方、貸方和餘額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結餘三個基本欄目。三欄式庫存現金日記帳是由出納人員根據庫存現金收、付款憑證以及銀行存款的付款憑證，按照其業務發生時間的先後順序逐日逐筆進行登記的，其登記方法如下：
(1)日期欄。係指記帳憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一致。
(2)憑證欄。係指登記入帳的收付款憑證的種類和編號。憑證欄還應登記憑證的編號數，以便於查帳和核對。
(3)摘要欄。係指對登記入帳經濟業務內容的說明，其文字要簡練。
(4)對方科目欄。係指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目，其作用在於了解經濟業務的來龍去脈。
(5)收入、支出欄(或借方、貸方)。係指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時將餘額與出納員的庫存現金核對，即通常說的「日清」。如帳款不符應查明原因，並記錄備案。月度終了時，應計算庫存現金收、付款和結存的合計數，即通常說的「月結」。
2.多欄式庫存現金日記帳
多欄式庫存現金日記帳的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設專欄，也就是按收入來源和支出的用途設專欄。在月末結帳時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便於對現金收支的合理性、合法性進行審核分析，便於檢查財務收支計劃的執行情況，其全月發生額還可以作為登記總帳的依據。
在實際工作中採用多欄式庫存現金日記帳時，一般把現金收入和支出業務分設「庫存現金收入日記帳」和「庫存現金支出日記帳」。其中，庫存現金收入日記帳按對應的貸方科目設置專欄，另設「支出合計」欄和「結餘」欄;庫存現金支出日記帳按支出的對方科目設專欄，不設「收入合計」欄和「結餘」欄。每日終了，庫存現金支出日記帳結出的支出合計數，一筆轉入庫存現金收入日記帳的「支出合計」欄中，並結出當日餘額填入「結餘」欄，並與庫存現金實有數核對。
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（編輯：寧夏華圖）