增值稅發票抵扣,這5個常識問題,會計要記牢

2020-12-17 騰訊網

1、增值稅發票抵扣期限是多少時間？

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。360日不是360個工作日，節假日不能順延，即360日為自然天數，包含節假日。是以開票日期算起，而非取得發票日期算起。

2、一般納稅人登記前取得的增值稅專用發票可以抵扣嗎？

根據《關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》規定：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。 如企業1月份辦理稅務登記，2月份購進若干機器設備並取得增值稅專用發票，期間並未進行生產經營，未取得生產經營收入，至3月份到稅務機關登記為一般納稅人，其2月份取得的增值稅專用發票可以在登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。具體諮詢稅務機關。

3、增值稅專用發票丟失發票聯和抵扣聯，怎麼認證發票？

根據《關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》規定：一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記帳聯複印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記帳聯複印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記帳聯複印件和《證明單》留存備查。

4、高速公路通行費怎麼抵扣？

2018年7月1日起，高速公路通行費紙質發票將不能再抵扣，僅通行費增值稅電子普通發票可以抵扣進項稅額。6月30日後，需要使用左上角標識「通行費」字樣且稅率欄次顯示適用稅率或徵收率的通行費電子發票，才能抵扣進項稅額。

5、簡易計稅項目取得增值稅專用發票能抵扣嗎？

一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，一般納稅人提供人力資源外包服務等適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用於簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。

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