增值稅,發票認證,計提,憑證,企業所得稅,這5個常識要記牢

2020-12-20 老三會計

增值稅，發票認證，計提，憑證，企業所得稅，這5個常識要記牢

1、建築企業與第三方發生業務關係，怎麼開具發票繳納增值稅？

建築企業與發包方籤訂建築合同後，以內部授權或者三方協議等方式，授權集團內其他納稅人(以下稱「第三方」)為發包方提供建築服務，並由第三方直接與發包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅並向發包方開具增值稅發票，與發包方籤訂建築合同的建築企業不繳納增值稅。發包方可憑實際提供建築服務的納稅人開具的增值稅專用發票抵扣進項稅額。

2、納稅信用等級為D級的納稅人，增值稅發票也可以勾選認證嗎？

依據《稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關徵管問題的公告》（稅務總局公告2019年第4號），自2019年3月1日起，全部增值稅一般納稅人均取消增值稅發票認證；納稅人可登錄本省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇、確認用於申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。

3、納稅人計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提，補提時是逐月調整申報表，還是一次性在當期計提？

根據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》第七條規定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。為簡化核算，納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期一次性將可計提但未計提的加計抵減額一併計提，不再調整以前的申報表。

4、差額徵稅中允許扣除的有效憑證有哪些？

根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》的規定：試點納稅人按照規定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。

上述憑證是指：（1）支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的籤收單據為合法有效憑證，稅務機關對籤收單據有異議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）扣除的政府性基金、行政事業性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證。（5）國家稅務總局規定的其他憑證。具體諮詢稅務機關。

5、企業所得稅中的「實際利潤額」與「應納稅所得額」有哪些不同？

在企業所得稅中，「實際利潤額」與「應納稅所得額」有各自定義。根據《企業所得稅法》的規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。所以「應納稅所得額」首先是一個年度概念，主要在企業年度彙算清繳申報時使用。

根據《企業所得稅法實施條例》的規定：企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳」。所以「實際利潤額」概念主要在按照實際利潤額預繳的企業在預繳申報時使用。

相關焦點

  • 加計抵減,房產稅,個稅,小微企業,發票抵扣,這5個常識要記牢
    加計抵減，房產稅，個稅，小微企業，發票抵扣，這5個常識要記牢1、適用加計抵減政策的聲明該怎麼填寫？4、納稅人預繳企業所得稅時，怎麼判斷是否屬於小型微利企業？從2019年度開始，預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。
  • 專用發票,稅務稽查,加計抵減,企業所得稅,這5個常識要記牢
    專用發票，稅務稽查，加計抵減，企業所得稅，這5個常識要記牢1、4月份小規模納稅人轉為一般納稅人，現在要補開1-3月份的發票，可以自行開具增值稅專用發票嗎？納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。所以如果不屬於上述不得開具增值稅專用發票情形的，且已經申領增值稅專用發票，可以自行通過開票系統開具。
  • 發票稅收分類編碼不正確,會受到哪些處罰?這5個發票常識要記牢
    發票稅收分類編碼不正確，會受到哪些處罰？這5個發票常識要記牢1、開具增值稅發票時，商品和稅務分類編碼選擇不正確，會受到哪些處罰？2、未填寫納稅人識別號的增值稅普通發票可以報銷嗎？未填寫納稅人識別號的增值稅普通發票不能報銷。自2017年7月1日起，銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
  • 抵扣期限,印花稅,個稅,內部憑證,帳簿,這6個常識會計要記牢
    抵扣期限，印花稅，個稅，內部憑證，帳簿，這5個常識會計要記牢1、4月1日以後，納稅人購進國內旅客運輸服務取得進項稅有抵扣期限嗎？現行政策未對除增值稅專用發票以外的國內旅客運輸服務憑證設定抵扣期限。除了增值稅電子發票外，只有註明旅客身份信息的客票才能抵扣進項。2、同一憑證上記載不同的經濟事項怎麼計稅貼花？
  • 發票管理,房產稅,增值稅,專票,文化建設費,這5個常識要記牢
    發票管理，房產稅，增值稅，專票，文化建設費，這5個常識要記牢1、納稅人違反發票管理涉及哪些罪行？虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪；偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪；非法出售增值稅專用發票罪；非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪；非法製造、出售非法製造的用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪；非法製造、出售非法製造的發票罪；非法出售用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪等。
  • 稅率,企業所得稅,殘保金,簡易計稅,印花稅,這6個常識要記牢
    稅率，企業所得稅，殘保金，簡易計稅，印花稅，這6個常識要記牢1、適用6%稅率的增值稅應稅行為有哪些？2、高新技術企業年中符合小型微利企業條件，可以同時享受小型微利企業所得稅的稅收優惠嗎？企業既符合高新技術企業所得稅優惠條件，又符合小型微利企業所得稅優惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優選擇適用優惠稅率，但不得疊加享受。具體諮詢稅務機關。
  • 專用發票,稅務登記,發票管理,紅字發票,這6個常識會計要記牢
    專用發票，稅務登記，發票管理，紅字發票，這6個常識會計要記牢1、小規模納稅人免稅標準從3萬元調整到10萬元後，自開增值稅專用發票，月銷售額需要達到10萬才能自開增值稅專用發票嗎？根據《稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告》第一條和《關於〈稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告〉的解讀》第二條規定，為了進一步便利小微企業開具增值稅專用發票，納入自開專票試點的行業中的所有小規模納稅人，均可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準的限制
  • 發票稽查力度加大,別給自己惹麻煩,這5個發票常識,會計要記牢
    發票稽查力度加大，別給自己惹麻煩，這5個發票常識，會計要記牢1、納稅人虛開多少份普票，會被列入稅收黑名單？增值稅專用發票應按下列要求開具：（一）項目齊全，與實際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。不符合上列要求的增值稅專用發票，購買方有權拒收。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
  • 申報表,紅字發票,個稅,環保稅,小微企業,這5個常識要記牢
    申報表，紅字發票，增值稅，環保稅，小微企業，這5個常識要記牢1、新修訂的個人所得稅申報表有幾張？>2、增值稅一般納稅人適用稅率開錯後，發票已跨月無法作廢，怎麼申報增值稅？當期應按照實際開具的增值稅發票上註明的銷售額和稅額進行申報，若按照徵收率開具的可向主管稅務機關申請異常比對通過申報。在填寫申報表時，應根據開發發票的對應稅率和徵收率分別填列在申報對應列次。申報當期若重新開具正確的增值稅發票情況下，需要將錯誤和正確的所有發票進行申報繳納稅款，待次月或次季度所屬期開具紅字發票後進行申報。
  • 增值稅發票抵扣,這5個常識問題,會計要記牢
    增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。360日不是360個工作日，節假日不能順延，即360日為自然天數，包含節假日。是以開票日期算起，而非取得發票日期算起。
  • 發票稽查力度加大,會計別給自己惹上麻煩,這5個發票常識要記牢
    發票稽查力度加大，會計別給自己惹上麻煩，這5個發票常識要記牢1、公司的汽車追尾，獲得保險公司的賠償款，可以開具增值稅專用發票嗎？所以賠付款不得開具增值稅發票，不能抵扣進項稅；預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅專用發票，待用戶憑卡或加油憑證加油後，根據加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發票。
  • 進項稅抵扣稽查越來越嚴,會計別給自己惹麻煩,這5個常識要記牢
    進項稅抵扣稽查越來越嚴，會計別給自己惹麻煩，這5個常識要記牢1、增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣，怎麼處理？增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，可向主管稅務機關申請辦理抵扣手續。增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明，納稅人應詳細說明未能按期申報抵扣的原因，並加蓋企業印章。具體諮詢稅務機關。
  • 增值稅、企業所得稅、個人所得稅申報難點梳理
    海關總署公告2019年第39號）的規定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。 障礙清除技能UP 根據《國家稅務總局關於取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告
  • 稅前扣除,小微企業,車票抵扣,銷售額,免稅,這6個常識要記牢
    稅前扣除，小微企業，車票抵扣，銷售額，免稅，這6個常識要記牢1、企業支付的手續費稅前扣除，資料留存有什麼要求？根據《財政部 稅務總局關於企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知》的規定：企業應當如實向當地主管稅務機關提供當年手續費及佣金計算分配表和其他相關資料，並依法取得合法真實憑證；根據《財政部 稅務總局關於保險企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的公告》的規定：保險企業應建立健全手續費及佣金的相關管理制度，並加強手續費及佣金結轉扣除的臺帳管理。
  • 企業所得稅年度申報表有變化,這6個常識,會計要記牢
    1、企業所得稅年度納稅申報表有什麼變化？根據《關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》（公告2020年第24號）的規定：稅務總局對《企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂。
  • 一人有限公司需要繳納企業所得稅嗎?這5個常識,會計要記牢
    1、一人有限公司需要繳納企業所得稅嗎？根據《企業所得稅法》的規定，一人有限公司應繳納企業所得稅，企業所得稅的稅率為25％。企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止。增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。
  • 發票稽查力度加大,遠離發票涉稅風險,這6個常識,會計要記牢
    發票稽查力度加大，遠離發票涉稅風險，這5個常識，會計要記牢1、納稅人購銷背離，會被限制開具發票嗎？根據《關於進一步做好納稅人增值稅發票領用等工作的通知》的規定：對納稅人增值稅異常扣稅憑證要依法依規進行認定和處理，除存在購銷嚴重背離、虛假納稅申報、稅務約談兩次無故不到等涉嫌虛開發票的情形外，不得限制納稅人開具發票。
  • 取得不徵稅的增值稅普通發票是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證?
    1.取得不徵稅的增值稅普通發票是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證？答：根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局2018年第28號公告）第十條規定，企業在境內發生的支出項目雖不屬於應稅項目，但按稅務總局規定可以開具發票的，可以發票作為稅前扣除憑證。
  • 2019年5月以後,增值稅申報表有什麼變化?這5個常識,會計要記牢
    2019年5月以後，增值稅申報表有什麼變化？這5個常識，會計要記牢1、2019年5月以後，增值稅申報表有什麼變化？原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中的第10欄項目名稱調整為「（四）本期用於抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證」；原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為「13%稅率的項目」和「9%稅率的項目」；原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內容中，增加「二、加計抵減情況」相關欄次；納稅人自2019年5月申報期起無需填報《增值稅納稅申報表附列資料
  • 發票清單,發票真偽,紅字發票,備註欄,這6個常識會計要記牢
    發票管理越來越嚴，這6個發票常識不知道，不是一個合格的會計1、納稅人取得匯總開具的專用發票，未附發票清單可以嗎？根據《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，並加蓋發票專用章。納稅人取得不合格的納稅憑證，不得作為稅收扣除憑證。2、增值稅專用發票怎麼查詢真偽？