深圳市海普瑞藥業集團股份有限公司：
根據《中華人民共和國證券法》《上市公司現場檢查辦法》以及我局2019年上市公司現場檢查工作安排，我局對你公司進行了現場檢查。檢查發現，你公司存在以下問題：
一、海外公司股權投資相關會計核算不規範
ResverlogixCorp.（以下簡稱RVX）是一家研發治療心腦血管疾病藥物的新加坡上市公司，你公司從2015年7月開始投資並陸續增持至今。截至2015年7月20日、2017年12月1日、2019年6月30日，你公司持有RVX的股份比例分別為12.69%、42.86%和40.03%。核查發現，2015年7月至2017年12月以前，你公司對RVX投資按可供出售金融資產核算。但你公司於2015年7月20日投資成為RVX第二大股東，且委派1名董事並多次參與RVX董事會會議表決，後續還陸續增持RVX股份。該等情形表明你公司自2015年7月即已對RVX具有重大影響，應當按照長期股權投資權益法進行核算，故2015年7月至2017年12月以前你公司對RVX股權投資相關會計核算不符合企業會計準則的規定，影響到相關財務信息披露的準確性。2017年12月，你公司改為按長期股權投資權益法進行核算。
二、關聯交易定價內部控制及相關信息披露不到位
一是關聯交易內部控制存在瑕疵。經查，2018年末你公司對與關聯方深圳市天道醫藥有限公司（以下簡稱天道醫藥）的2018年1月及2月的關聯交易定價進行了調整，但你公司對該定價的調整未參照關聯交易審批流程報董秘辦及總裁審批，且該定價調整審批單也未完整列示調整依據。另，你公司與天道醫藥籤署的供貨協議約定，協議有效期為籤署之日起，但部分協議未籤署日期。
二是披露的關聯交易定價政策與執行不完全一致。你公司披露稱，2016年-2018年你公司與天道醫藥之間的日常關聯交易定價政策為「遵照公開、公平、公正的市場原則並參照公司同類產品客戶的銷售價格、結算方式作為定價和結算的依據」，但從2017年9月開始，你公司實際上以生產成本加成為基礎進行關聯交易定價，導致2017年9月之後公司關於關聯交易定價原則的相關披露信息不夠準確。
三、個別重大事項內幕信息知情人登記管理不到位
2016年至今，你公司在籌劃第二期和第三期員工持股計劃、編制年度及半年度業績快報以及2018年度董事會批准並公告繼續推進收購多普樂股權期間等事項中，未單獨進行內幕信息知情人登記。
你公司海外公司股權投資相關會計核算不規範、關聯交易內控不足，導致投資收益和關聯交易定價政策等相關信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規定；內幕信息知情人登記管理不規範，不符合《關於上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》第六條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條、《關於上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》第十五條的規定，我局決定對你公司採取出具警示函的行政監管措施。你公司全體董事、監事和高級管理人員應持續加強對證券法律法規的學習，鞏固提升規範運作意識，不斷改善公司治理，規範強化內部控制，增強財務核算基礎，加強信息披露管理，確保信息披露真實、準確、完整、及時。
如果對本監督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政複議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。複議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。
深圳證監局
2019年12月15日
來源: 證監會網站