1
元旦節快樂
中國傳統的元旦是指正月初一，「元旦」的概念，在不同時代、不同國家，具體所指也不盡相同。中國的「元旦」這一概念，歷來指的是正月一日。「正月」的計算方法，在漢武帝時期以前也是很不統一的。中國的「元旦」這一概念，歷來指的是正月一日。「正月」的計算方法，在漢武帝時期以前也是很不統一的。
60、老師，工資分兩筆發放和分一次發放有什麼區別》？"答-節省社保的交費基數
59、年底成本票不夠可以找人到稅收窪地（跨省）代開培訓費發票麼？稅率是多少？"
答-業務不真實找人代開是虛開發票
58、老師，國慶和中秋節是同一天，按勞動法工資是按一天還是兩天有薪假計算？"
答-按一天節日工資計算。 人力資源社會保障部就2020年國慶節、中秋節假期加班工資計算問題進行明確。 10月1日至4日，用人單位安排勞動者加班的，應按不低於工資的300%支付加班工資報酬。 10月5日至8日，用人單位安排勞動者加班的，應先安排補休；不能安排補休的，應按不低於工資的200%支付加班工資報酬。 在10月1日至8日期間，用人單位未安排勞動者工作的，按原有工資計發方式處理。
57、比如購銷合同籤訂3年，是按每年的繳印花稅，還是按籤訂3年的合同金額一次性繳納呢？"
答-
1、如果合同是標註不含增值稅的價款，印花稅以不含稅金額計算。
2、如果合同只註明含稅總金額，則印花稅以總額計算。 凡是籤訂的訂貨合同，分別填寫價款、稅款的，僅就價款數額計稅貼花。
3、對購銷合同的貼花，均以合同記載的銷售額 如果合同金額是3年的，那麼需要按照3年的合同金額一次性繳納。
56、謝謝老師，我單位是國企改制私企，應付福利費借方餘額已經好多年，我是繼續掛帳上還是可以可以提管理費用，衝應付福利費？"
答-現在的福利費是實際發生原則，不用計提，當期發生屬於福利費核算範圍的內容，直接計入當期費用，以前國企的應付福利費借方餘額屬於改制前發生額，現在不衝
55、老師企業開辦費可以沒有發票麼？然後企業是19年11月成立的，20年採開始計算開辦費給可以？"
答-不可以。開辦費只是一種核算方式，合理原始憑證是需要的。 根據稅法有關規定，公司註冊後一個月內建帳，需在2019年12月建帳，核算開辦費
54、老師你好！問下現金流量表按公式算跟按現金收付算怎麼不同"
答-現金流量表按公式算是算的出來的，但是整個過程比較麻煩。你看最後算的期末數和你帳上的是否一致，在細細查找檢查一下具體原因
53、這是建築勞務的預約收款"
答-嗯，不涉及收入費用的話，一般不存在調增的問題，因為預收款主要涉及到增值稅的預繳，一般不涉及企業所得稅。
52、向大家和老師請教，我單位剛剛買了一輛新車，發票是機動車統一銷售發票，我單位是一般納稅人，這個進項稅能抵扣嘛？如何抵？"
答-看一下發票上面是否有註明稅額的，有的話直接在勾選明臺裡面抵，如果是免稅的話就不能抵扣了。
根據《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅【2013】第37號）第二十二條規定，準予從銷項稅額抵扣的進項稅額包括： 從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票）上註明的增值稅額。 如果貴公司取得的是稅控機動車銷售統一發票，其進項稅是可以抵扣的，抵扣額為稅控機動車銷售統一發票註明的增值稅額。
51、預收款跨年度，年報時要做調增嗎？"
答：
1、企業所得稅法規沒有對預收款跨年度需要確認收入的規定。企業所得稅對於收入確認的基本原則是權責發生制。預收款何時確認為收入需要根據合同和相關業務的實質去判斷。只要滿足了稅法規定收入確認時間，預收款不論是否跨年度，都需要確認。如果不滿足稅法規定的收入確認時間，即使預收款跨了年度，也不應當確認為收入。
2、實務中有些稅局會看預收款的帳齡以及金額的大小，有些地方稅務局一般認為超過一年的預收帳款，應該確認收入，短於一年的，一般不會讓調增。這個每個地方可能會略有差異。
50、籤訂勞動合同的不給員工交社保的，給他們補住他們自己交的農村醫療合作保險金額，農村合作保險金額是一年310，那麼公司需要每個月都付310給員工對嗎，"
答：
農村新醫合交的是年費，不是按月的。你報銷他實際交費的就可以。可以按月嘛，不需要每月都補助310哈。
49、老師：請問固定資產一次性扣除帳務處理如何？是一次性計費用還是正常記入固定資產，正常計提折舊呢？"
答:
會計上還是按會計準則要求正常計入固定資產，按固定資產的使用期限計提折舊。
稅務上可以按政策優惠享受
會計與稅務上產生的差異可以在所得稅彙算上進行納稅調整。
注意：雖然在當年度可以納稅調減，但是以後年度還是要慢慢調增回來，如果不想做納稅調整，怕麻煩，因為可以放棄這個政策，會計與稅務按正常資產計算折舊就不存在差異。
48、老師，請問下我們公司沒有繳納過印花稅，印花稅根據什麼來繳納，如何計算呢？"
答：我發個印花稅的目錄給你，你對照一下
我發個印花稅的目錄給你，你對照一下"
擴展資料： 如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據。 如果購銷合同所載金額中含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據。
核定徵收印花稅的情形：直接以納稅人帳載購銷金額作為印花稅的計稅依據，而不論其是否包含稅金。 印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。這個以稅務局核定為準！
47、老師我剛剛去了一家新開的建築公司，目前公司還沒有營業資質，現在是掛靠在另一家有資質的企業，已經接了三個工程在做，其中一個已完工。現在本公司是增值稅小規模，已經有一些成本票，還有工程項目支出，這些他們也沒走公戶，而是老闆銀行卡支付，就是還沒有收入。已經有三、四個月的帳了，請問老師我應該怎麼做？
答：
您這個掛靠經營要看這個工程誰最後承擔施工責任。
根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）發生應稅行為，承包人以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任的，以發包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。
這個規定需要注意兩個關鍵點：
一是承包、承租和掛靠雖然成因不同，但在納稅主體處理上統一；二是看以誰的名義經營，就以誰作為納稅主體。
至於沒有走公戶這個問題，只要是真實合法的支出，問題都不大。但是會引起稅務部門的關注。如果管理比較嚴的稅務局來說，他會認為你不是和生產經營有關，讓你做納稅調增，所以您要提供出來一些佐證證明這些支出確實是為工程發生的支出。比如可以和老闆前一個委託採購協議，算是這些錢由老闆墊付的，後期還要償還。這樣風險會比較小。
46、老師，我們公司收到的政府補貼應該計入營業外收入—政府補貼，這種收入稅務方面有什麼要求嗎？"
答：有的，需要滿足幾個條件的。我現在剛下播，周一上班我找一下具體文件發你"財稅〔2011〕70號《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》
第一條 企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（1） 企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（3） 企業對該資金以及以該資金髮生的支出單獨進行核算。
45、那給退休又聘用的發2000塊錢可以做工資表正常報吧 最低標準多少啊哈哈"
答：沒有最低工資標準限制，你們自己約定就好
退休返聘人員任職再取得的收入只要能滿足以下這4個條件，可以按工資申報。
條件一：受僱人員與用人單位籤訂一年以上（含一年）勞務合同（協議），存在長期或連續的僱用與被僱用關係。
條件二：受僱人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時,仍享受固定或基本工資收入。
條件三：受僱人員與單位其他正式職工享受同等福利、培訓及其他待遇。
條件四：受僱人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。
44、老師：公司費用很少，主要原因是廠房，土地，部分設備是本公司兄弟公司的，所以一直沒有租金，以致費用很少，目前利潤有點高，則怎麼籌劃較好，年末快到了，急呀！也考慮過設立公司，比如營業額分離出來一點，但沒操作過，怕不行，所以請教老師指點"
-
答：羅列了一部分，大家參考一下。
方法一、利用稅收優惠政策開展稅收籌劃，選擇投資地區與行業
開展稅收籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。
目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、 區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促 進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅收籌劃主要體現在以下幾個方面：
1.低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對 國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員 等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安 置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上儘可能錄用可以享受優惠 的特定人員。
二、合理利用企業的組織形式開展稅收籌劃
在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。
例如，企業所得稅法合併後，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作 為界定納稅人的標準，原內資企業所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納 稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅收籌劃。 企業從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有獨立法人資 格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。
企業採取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等。
第一種情況：預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。
第二種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯 總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。
第三種情況： 預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。
第四種情況：預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種 情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜採用子公司形式，否則宜採用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司 所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率。 如果在境外設立分支機構，子公司是獨立的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務。但子公司 在所在國比分公司享受更多的稅務優惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優惠待遇。如果東道國適用稅率低於居住國時，子公司的積累利潤還可以得 到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發生的利潤與總公司合併納稅。但我國企業所得稅法不允許境內外機構的 盈虧相互彌補，因此，在經營期間若發生分公司經營虧損，分公司的虧損也無法衝減總公司利潤。
三、利用折舊方法開展稅收籌劃
折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關係到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納 所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業可以利用折舊方法開展稅收籌劃。 縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以把後期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生後移。在稅率穩定的前提下，所得稅的遞延繳納相當於取得了一 筆無息貸款。另外，當企業享受「三免三減半」的優惠政策時，延長折舊期限把後期利潤儘量安排在優惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業稅負。
最常用的折舊方 法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍餘額遞減法等。
運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業成本和 利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。
四、利用存貨計價方法開展稅收籌劃
存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。企業所得稅法允許企業採用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本，但不允許採用後進先出法。 選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。企業應根據自身所處的不同納稅 期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發揮。如，先進先出法適用於市場價格普遍處於下降趨勢，可使期末存貨價 值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利於企業資金 周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業的稅收負擔，不宜採用。
五、利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃
企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。
企業所得稅法規定的銷售方式及收入實現時間的確認包括以下幾種情況：
一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，並將提貨單交給買方的 當天為收入的確認時間。
二是託收承付或者委託銀行收款方式，以發出貨物並辦好託收手續的當天為確認收入時間。
三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的 收款日期為企業收入的確認日期。
四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。
五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完 工進度或者完成的工作量確認收入的實現。 可以看出，銷售收入確認在於「是否交貨」這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現。
因此，銷售收 入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。
六、利用費用扣除標準的選擇開展稅收籌劃
費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的範圍內，應儘可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。
企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：
一是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於 環境保護、生態恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。
二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工 會經費等三項基金等，企業要控制這些支出的規模和比例，使其保持在可扣除範圍之內，否則，將增加企業的稅收負擔。
三是允許加計扣除的項目，包括企業的研究 開發費用和企業安置殘疾人員所支付的工資等。企業可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發揮其抵稅的作用，減輕企業稅收負擔。 允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，企業應將這些費用列足用夠。對於稅法有比例限額的費用應儘量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要併入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節稅點的控制。
43、老師我：請問公司跟員工籤訂勞務合同，計件形式的，那算不算勞務性質，作為勞務費支出，還是如同工資呢"
答：看你們實質內容是什麼，如果實質上存在僱俑關係的，按工資，如果實質上不存在僱俑關係的按勞務，按勞務的話超過500以上需要發票
42、老闆，個人借款給公司那個增資的時候作為增資款那個工商要不要做一個企業增資變更啊？"
答： 需要的。
41、退休人員反聘用有最低工資要求嗎"
答：已達法定退休年齡的退休返聘員工、勞務員工，不適用最低工資標準
40、公對公打款如果對方一直不給票，票一直掛著對付款方有沒有影響@@超級愛學習的思思"
答：如果在次年企業所得稅彙算清繳前還是無法取得發票，此筆帳務要納稅調增，不能在企業所得稅稅前扣除。
39、沒有交社保的工資怎麼做帳@超級愛學習的思思"
答： 三種，1、如果存在僱俑關係的，走工資，後續正規交社保。2、轉變合作關係，走外包或者勞務費形式（需要個人註冊公司或者走派遣）3、符合非全日制用工的話按非全全日制走工資申報可以不用交社保。
非全日制只需要扣個稅就可以了吧@超級愛學習的思思"
答:是的。按工資申報個稅
38、老師，公司的團建費入什麼科目合適？"
答：
1過去計提了職工福利費可以從作為職工福利費列支
2.沒有計提，計入管理費用。
3.工會單獨有帳，計入工會帳，職工活動支出--其他活動支出科目。
沒有計提 入了管理費用 還需要補計提嗎？"
答： 可以不用
37、這個社保按每個人的上年的平均工資為標準，那每個人都不一樣，要怎麼操作呀"
答：可以辭退再進來，新招職工（包括研究生、大學生、大中專畢業生等）以起薪當 月工資收入作為繳費工資基數；從第二年起，按上一年實發工資的 月平均工資作為繳費工資基數
36、思思老師，2019年第4號文只適合承租人是小規模，不適合承租人是一般納稅人吧，我看了好久"
答：我們上海這邊是只要是個人出租房子，不管你承租人是小規模還是一般納稅人，他只針對出租人是個人而言，那麼個人出租房子是屬於取得不動產收入，那麼分攤後的月租金收入未超過10萬元的，就免徵增值稅。你在哪裡看到說還涉及到承租人了？看政策解讀:http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c4014880/content.html
35、為了辦資質而掛在我們公司的社保，這些人沒有報個稅，也沒有發工資，這些費用要怎麼做帳啊"
答：要麼找票衝，要麼走工資正常申報。畢竟這個證書掛靠本來國家就不鼓勵，你私下操作一下吧
34、我公司有一個合同還沒籤，就付了預付款，發票也收了，現在他們公司更名，並要籤合同，我想問一下這合同可以用新公司籤嗎？"
答：可以。 在合同之外，請對方提供一個更名函，做為原始憑證。 因為更名後，公章合同章註銷想用原名籤署也不可行了。
33、思思老師，我們公司有員工家裡被政府徵收土地的，國家給他們交社保的，公司還用給他們交嗎
答：公司僱傭員工是需要給員工繳納社保的，一般拆遷繳納是給沒有社保保障的人員繳納的，對於這個政策不具有普遍性，屬於地方性政策，建議與當地人社部門確認一下
32、思思老師 個人出租非住房，承租人是一般納稅人，，開具增值稅普通發票，免徵增值稅，是幾號文件"
答：增值稅這塊如果月租金小於10萬元，個人出租住房和非住房這塊比照小微企業，免稅的。
《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）個人採取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入未超過10萬元的，免徵增值稅。
當然，這種情況下只能代開增值稅普通發票。
31、社保基數隻要不低於上年平均工資的60%就可以是嗎？無需按照實發工資做基數"
答： 你理解有誤，要看你是否低於最低工資，根據《職工基本養老保險個人帳戶管理暫行辦法》（勞辦發［1997］116號）的規定，本人月平均工資低於當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費；超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%繳費，超過部分不記入繳費工資基數，也不記入計發養老金的基數
來源：思思線上會員群，思思助理編輯整理，轉載須備註來源！