2017年中級會計職稱考試財務管理備考題庫(二十五)

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單項選擇題

1、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司應收帳款平均餘額為270萬元。則該公司在第二季度應收帳款平均逾期(　)天。(一個月按30天計算)

A、72.58

B、60

C、0

D、12.58

2、下列各項關於現金周轉期的表述中，錯誤的是(　)。

A、減慢支付應付帳款可以縮短現金周轉期

B、產品生產周期的延長會縮短現金周轉期

C、現金周轉期一般短於存貨周轉期與應收帳款周轉期之和

D、現金周轉期是介於公司支付現金與收到現金之間的時間段

3、以下關於付款管理的方法中，錯誤的是(　)。

A、使用現金浮遊量

B、推遲應付款的支付

C、支票代替匯票

D、改進員工工資支付模式

4、某公司採用隨機模型進行現金管理。已知現金餘額的最高控制線為21000元，回歸線為8000元，當現金餘額為1600元時，應出售有價證券的金額為(　)元。

A、6500

B、13000

C、8000

D、0

5、運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是(　)。

A、最佳現金持有量下的現金相關成本=min(管理成本+機會成本+轉換成本)

B、最佳現金持有量下的現金相關成本=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

C、最佳現金持有量下的現金相關成本=min(機會成本+經營成本+轉換成本)

D、最佳現金持有量下的現金相關成本=min(機會成本+經營成本+短缺成本)

6、下列各項中，不屬於短期融資券籌資特點的是(　)。

A、籌資數額比較大

B、籌資成本較低

C、籌資數額比較少

D、發行條件比較嚴格

7、ABC公司2011年取得為期1年的周轉信貸額2000萬元，承諾費率為0.4%。2011年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則ABC公司2011年末向銀行支付的利息和承諾費合計為(　)萬元。

A、52

B、61.2

C、68.5

D、54.8

8、下列關於存貨成本的說法中不正確的是(　)。

A、取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構成

B、訂貨成本是指取得訂單的成本

C、倉庫折舊和存貨的保險費通常都屬於固定儲存成本

D、缺貨成本，是指因材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等

9、應收帳款保理是企業將賒銷形成的未到期應收帳款，在滿足一定條件的情況下轉讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉。下列有關應收帳款保理對企業財務管理作用的說法中不正確的是(　)。

A、融資功能

B、增加企業應收帳款的管理負擔

C、減少壞帳損失、降低經營風險

D、改善企業的財務結構

10、下列關於存貨的控制系統的說法，不正確的是(　)。

A、存貨的控制系統包括ABC控制系統和適時制存貨控制系統

B、ABC控制法是把企業種類繁多的存貨，依據其重要程度、價值大小或者資金佔用等標準分為三類

C、適時制存貨控制系統可以減少對庫存的需求，但不能消除對庫存的需求

D、適時制存貨控制系統集開發、生產、庫存和分銷於一體，可以大大提高企業的運營管理效率

11、持有現金的預防性需求是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件。確定預防性需求的現金數額時，需要考慮的因素不包括(　)。

A、企業願冒現金短缺風險的程度

B、企業預測現金收支可靠的程度

C、企業業務的季節性

D、企業臨時融資的能力

12、某企業擁有流動資產500萬元(其中永久性流動資產160萬元)，企業共融資1500萬元，其中80%為長期融資，則以下說法正確的是(　)。

A、該企業採取的是激進融資策略

B、該企業採取的是保守融資策略

C、該企業的風險和收益居中

D、該企業的風險和收益較高

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