你最近收到加拿大稅局來信?那是被調查了 不要驚慌 我們告訴你該怎麼做!
2021-02-25 加拿大家園點擊上方標題下「加拿大家園」可快捷關注
加拿大稅務局最近推出一個新的項目，稱之為＂教育計劃＂（education program），稅局會向他們認為有超出申報、抵稅範圍的納稅人發信，其內容摘錄如下－－＂就你近期的所得稅和福利，或是其他多個特定的申請，加拿大稅務局（CRA）向你發送了這封信。如果你發現自己過去的納稅申報中有一些項目出現了錯誤，現在你有機會對申報的內容進行調整。＂
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家園新聞（www.iaskca.com）
什麼人容易被調查？
經常性的報告自己在自僱、租賃或是經營中發生虧損的人會比較容易收到類似的信件。
因為根據稅法，如果你報告經營虧損，你可以因為這些虧損而節省一些稅。
這本來是稅法給予加拿大稅務居民的幫助。不過，CRA認為，經營的目的不是用虧損來節稅，而是盈利。有些人濫用、濫報虧損，從而少繳稅款，甚至藉此來抵扣其他應繳納的稅款。
今年，稅務調查人員對大約33,000個納稅人發放了「教育信」。
但是，並不是所有收到稅局的信的人，都是「借虧損來逃稅」。
事實是，從事合法經營、專業或租賃活動的確可能會產生虧損。特別是在最初幾年，你還在建立你的公司，也許你需要貼進去一些錢來維持經營、擴展客戶群體。
法院對虧損的看法
如果你收到了一份這樣的「教育信」，先不要驚慌。
幾年前，加拿大最高法院在裁決「Stewart v。 Canada（2002 SCC 46）」案中，法院承認，我們的稅法允許虧損的存在。法院確定，如果一項活動是商業性質的，沒有個人的元素，那麼它就是個收入來源。產生利潤實際上不是經營的必然結果。
所以，如果你碰巧是個不稱職的經營者，不斷的進行年年都賠錢的合法商業活動，CRA不能以此為由去猜測你的商業判斷力，然後對你出現抵稅和損失進行無端的否認。額也就是說，說只要你的活動是商業性質的，CRA不能因為你的經營行為沒有合理的預期利潤而處罰你。
但是，在某些情況下，我們的經營行為和努力方式可能會被歸為個人性質，或是具有個人因素。在這種情況下，法院需要確定，該活動必須是具有充分的商業性質，並能構成一個收入來源，這樣法官才能接受虧損和抵稅的存在。
如果為了開展生意，你不得不購買一些設備、請客吃飯或是送出禮物，這部分的花銷是商業性質的，而不是為了你個人的人情來往或是用於生活支出。雖然這些商業支出導致你沒有盈利甚至出現虧損的情況，但是，這是為將來的盈利所做的準備，那麼CRA以及法院是能夠接受的。
保護自己
鑑於CRA正在開展的「教育項目」，你最好能馬上做好應對的準備。你的自僱、租賃或是經營必須是真實的商業性質。
稅局的官員會注意以下幾個方面：過去幾年的盈利、虧損的經驗、你正在接受的訓練和你是否正在努力的獲得盈利。
其次，準備好收據和文件，雖然稅法並沒有就法律上可以追溯多長期限的稅務問題作出規定，但是在極端例子的情況下，稅務官員可以抽調8年前的檔案。
我們需要讓法院和CRA了解這些損失的合理性，同時讓自己做好準備，和稅務局進行一個理智的討論。
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