1. 你的Tax Status到底是什麼？
首先要決定你的tax status，即是否是non-resident alien。 這是IRS對你稅務狀況的一個基本評估。
註：如果你是non-resident alien，那就不能使用Turbo Tax來保稅的。 如果你所在學校的國際學生辦公室有提供Glacier，那你就可以通過此網站來報稅。
到底怎樣才算non-resident alien？對於大部分2014年4月15號之前仍然是F1狀態或者經過了一年F1/OPT->H1B身份轉換的中國同學，只有2種情況下可以視為resident alien：
1) 持有綠卡；
2) 在美國待滿5年。
除此之外，不確定的話，需要做Substantial Presence Test(IRS官網http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test)
1) 2014年，在美國待滿31有效日
2) 2014年的有效日＋1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大於183天
註：Substantial Presence Test提到的兩點需要同時滿足才算resident alien，而且F1身份在美國待的天數不能用於第2條的183天計算。
但是， 除非你來美國已超過5年（calendar year），比如有些人讀了phd或者是本科讀完了再讀了master之類的，那超過5年之後即可作為resident alien。
官網原話：
「Exempt Individual.Do not count days for which you are an exempt individual...A student temporarily present in the United States under an "F, " "J, " "M, " or "Q " visa, who substantially complies with the requirements of the visa."
2014年是F1籤證，用opt或者cpt做過實習，或2014年中已畢業但還在用opt工作。 符合以上任意一種，且你在美國沒有待超過5年（calendar year，假如是你2013年最後一天來的美國，那麼截止2014年底最後一天，你是在美國待了2年，而不是1年）。
若你在2014年10月1日從opt轉成H1b, 那你還是算non-resident alien。因為你F1籤證的天數是不算的。 特例是可以用dual status 申報，即opt和H1b兩種身份混合報稅。
關於dual-status的說明:
有些同學問是不是可以claim前9個月是non-reisdent，後3個月是resident（身份轉變成H1B），關於這一點請注意必須符合以下2點才能claim自己在10月1號以後為resident，按照resident報稅。
1) 你在2014年10月1號-2015年4月15號 之間H1B身份滿足183天
2) 你在2014.10.1-2014.12.31 在美國呆滿64天。
考慮到身份轉換後的次年4月15號之前大部分同學都不符合SPT測試的183天要求，為了免去不必要的麻煩，可以直接claim成Non-resident， 從而享受5000 tax treaty和州稅的itemized deduction。
2. Federal Tax填表
如果你是resident alien的話，請用報稅軟體，比如Turbo Tax。
如果你是non-resident alien的話，就可以開始填表了。一共要填兩張，一張是8843，一張是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NR-EZ，但是如果你有小孩或者是有股票的話，還是要用1040NR。具體的話，可以參考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction
8843是為了證明你沒有通過substantial presence test。如果你和1040NR一起交的話，不用籤名。
3. 對於中美Treaty 5000 豁免的填寫
對於2014年還有校內收入的同學，請和學校的payroll office聯繫，確保獲得1042S表格，作為5000減免的證明。
對於2014年全年沒有校內收入的同學，一般拿不到學校出具的1042S表，為了獲得5000的減免，請在1040NR(EZ)，8843之外再附加一份8833表格。
8833表的填法很簡單，上邊寫你的姓名住址社會安全號。然後在「The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114」後邊打鉤。
第一項，寫：a. China, P.R. b. 20(c), paragraph 2, 04-30-84 protocol
第二項，寫：IRC61; 871(b)
第三、四項，空著不填
第五項綜合幾個樣本，填寫成如下即可。
I am a citizen of China, PR. I entered the US in August 2009 as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status since then. I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University.
I am still a citizen of China, PR and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either.
I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People's Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year.
Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.
Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the "saving clause" of the treaty, which normally acts to nullify the tax teaty's benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees.
I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.
4.1040NR-EZ填寫指南
根據職點的例子，2014年收入$70,000(W2表中第一項)，持opt工作，單身。 然後federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000。
1040NR-EZ是主要的一張表，作為non-resident alien，我們主要是可以享受5000塊錢的中美treaty和3900的exemption， 然後再減掉你交的州稅。通過例子我們以下進行每一項的講解：
[3] w2上的第一項wage+tips減掉$5,000的treaty，就是$65,000
[6]填上$5,000表示中美的treaty
[7]和[10]一般一樣， 即$65,000。除非你有一些別的比如scholarship和fellowship之類的。參見1040NR-EZ的instruction
[11]是你的deduction，除非你賺得特別多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。
[12]是65000-5000=60000
[13]填上$3,900(大部分人都是這個)
最後算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。這就是你的taxable income。可以看到從70000的w2收入，減掉5000的treaty，5000的州稅，和3900的exemption。
接下來就是在[15]算出你的應該交的tax，參見1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。這個例子算出來是9960。然後算出[17]也是9960
[18a]這是你的預交的federal income tax。在w2的box[2]。我們這裡是12000。
然後[21]就是把你付的全部加起來，也是12000.
最後[70]就是你要IRS還給你的錢，12000-9960=2040
還給你的錢，可以直接direct deposit到你的bank account或者支票寄給你。
5. 1040NR填寫指南
2014年收入$70,000(W2表中第一項)，持opt工作，單身。 然後federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000，只不過股票投資賺了$1,000。
[8] w2上的第一項wage+tips減掉$5,000的treaty，就是$65,000
[22]填上$5,000表示中美的treaty
[23]和[36]一般一樣， 即$65,000。除非你有一些別的比如scholarship和fellowship之類的。參見1040NR的instruction
第二頁上的[37]填上和[36]一樣的，即$65,000。
[38]是你的deduction，這個先要去填第三頁的schedule A。
schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是state和city(local) tax。然後[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最後算出[13]和[15]
填完schedule A後回到第二頁去填[38]就是schedule A也就是5000，然後填寫[39]
[40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，對於我們的例子來講是1，那麼[40]就是$3,900.
最後算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。這就是你的taxable income。可以看到從70000的w2收入，減掉5000的treaty，5000的州稅，和3900的exemption。
接下來就是在[42]算出你的應該交的tax，參見1040NR的instruction的2013 tax table。這個例子算出來是9960。然後算出[52]也是9960
[53]是你投資收入要交的稅，通過填寫Schedule NEC。參見1040NR的instruction。我們算出來是300塊錢。這樣[60]就是9960+300=10260
[61a]這是你的預交的federal income tax。在w2的box[2]。我們這裡是12000。
然後[69]就是把你付的全部加起來，也是12000.
最後[70]就是你要IRS還給你的錢，12000-10260=1740
免責聲明：本篇文章是小編整理報導，因小編本人並非律師也並非會計師，如有出入，請以政府文件、律師或會計師為準。
來源：僑報網 美國留學那點事
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