成本票欠缺,利潤虛高,企業所得稅如何稅務籌劃

2020-12-16 騰訊網

企業如何避免高昂的企業所得稅和分紅稅， 合理的節稅方式多種多樣，但現在利用個人獨資分流業務節稅的企業越來越多。 那麼，如何使用個人獨資節稅呢？ 個人獨資意味著一個自然人投資，所有資本都是投資者所有的營利性經濟組織。 那麼，個人獨資企業稅後投資者需要繳納個人所得稅呢？

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政策規定

《財政部 國家稅務總局關於印發小於關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定大於的通知》 (財稅〔2000〕91號)根據第5條的規定，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。 合作企業的投資者根據合作企業的全部生產經營所得和合作協議約定的分配比率決定應納稅所得額，在合作協議中未約定分配比率的情況下，按全部生產經營所得和合作者人數平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產經營所得包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年保留的所得(利潤)。 個人獨資企業和合作企業按照上述政策申報繳納經營所得個人所得稅後，不再向投資者分配利潤繳納個人所得稅。

案例研究。

某網絡科技有限公司的業務範圍：軟體開發(稅負6% )、軟體銷售(稅負13% )，整體業務量非常大，一些真實支出的費用但不能獲取足夠的成本發票，整體稅負非常重，對於企業的兩個業務分為兩個不同的公司。

方案一：該網絡科技有限公司在稅收窪地註冊子公司，將銷售的業務全部分割調整為子公司，子公司獨立計算產生的增值稅、企業所得稅可以得到園區財政獎勵扶持

方案二：該網絡科技有限公司在稅收窪地註冊一家個人獨資企業作為下遊運營商，以業務合作的形式將部分利潤分包給個人獨資企業，讓個人獨資企業負擔稅金，並申請核定徵收

方案一：在園區設立的子公司可以申請當地高額的財政獎勵返還政策，具體政策為：

增值稅獎勵地方財政留存部分的：50%-85%

企業所得稅獎勵地方財政留存部分的：50%-85%

且財政獎勵扶持按月兌現，入駐企業當月納稅，財政獎勵扶持，次月到帳。

方案二：在園區設立的個人獨資企業，可以向當地稅務申請核定徵收，核定徵收後綜合稅率不超過：3.16%且不用考慮成本和進項問題。

增值稅：1%

所得稅核定後：0.5%-2.1%

附加稅 0.06%

相對於正常模式，企業動輒：25%的企業所得稅 和20%的分紅稅。 通過享受稅收優惠政策後，節稅至少80%以上。

本文轉自：公眾號《稅壹點》

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