根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，深圳市審計局派出審計組，自2020年2月24日至4月30日，對深圳市建築工務署（以下簡稱市建築工務署）2019年度部門預算執行情況進行了審計，並對有關支出進行了必要的延伸和追溯審計。
一、被審計單位基本情況
（一）機構設置和主要職能
市建築工務署是市政府直屬正局級行政管理類事業單位，主要負責市政府投資建設工程項目的統一建設管理工作。市建築工務署內設辦公室、人力資源處、綜合計劃處等7個處室，下設市建築工務署工程管理中心、市土地投資開發中心等4個直屬事業單位。
市建築工務署編制總數391名。2019年年末實有人數360名。
（二）部門預算執行情況
2019年，市建築工務署系統全年預算總收入853,804萬元，總支出853,804萬元；全年實際總收入1,141,349.41萬元，其中：財政撥款收入1,099,177.85萬元，其他收入42,171.56萬元；全年實際總支出1,147,629.68萬元，其中：基本支出12,591.19萬元，項目支出1,135,038.49萬元。
二、審計評價意見
審計結果表明，2019年度，市建築工務署總體上能夠按照部門預算批覆的項目計劃和資金用途執行各項支出，年度預算執行總體情況良好。執行國庫集中支付、政府採購等規定，制定了《深圳市建築工務署財務管理制度》《深圳市建築工務署差旅費報銷指引》等制度，組織了下屬單位清理拖欠民營企業中小企業帳款。但是審計也發現，市建築工務署存在部分接待費、培訓費、差旅費支出管理不規範、自行採購程序不規範、固定資產管理不規範等問題。
三、審計發現的主要問題
（一）「三公」經費、會議費、培訓費和差旅費支出管理方面
1.接待費報銷憑證不全，涉及金額1,820元。
市建築工務署本級2019年1筆公務接待費報銷時未附接待清單，涉及金額1,820元。
2.因公出國（境）費核算不規範，涉及金額56,910元。
市建築工務署將1筆赴港考察費用支出列入「培訓費」科目，而未列入「因公出國（境）費」科目核算。
3.培訓費核算不規範，涉及金額7,845元。
市建築工務署將1筆培訓時發生的交通費、餐費等列入「差旅費」科目核算，而未列入「培訓費」科目核算。
4.超標準支出培訓費12,800元。
市建築工務署2019年7月、8月分兩批共組織32人參加培訓，培訓費折合每人每天650元，超出每人每天550元的二類培訓綜合定額標準，共計超標準支出培訓費12,800元。
5.超範圍報銷差旅補助16,020元。
市建築工務署對參加2019年培訓的人員報銷了培訓期間差旅補助，共計超範圍報銷差旅補助16,020元。
（二）政府採購管理方面
1.自行採購管理不合規。
2019年度，市建築工務署本級有65個50萬元以下的自行採購項目，採取直接委託或署內呈批委託的方式實施，未成立不少於三人的採購小組。
2.合同籤訂管理不規範。
市建築工務署系統有52份工程合同未在中標通知書發出三十日內籤訂。市建築工務署工程管理中心有1份合同的履行完畢時間早於合同籤訂時間。
（三）預算管理方面
1.差旅費超預算支出，涉及金額3,964.10元。
2019年，市建築工務署本級實際發生差旅費43,964.10元，超預算支出3,964.10元。
2.個別預算項目未執行。
2019年，市建築工務署工程管理中心「機關安全隱患整治改造項目」預算金額422.82萬元，實際支出0萬元，預算執行率為0%。
3.部分政府投資項目未完成年度投資計劃。
2019年度，市建築工務署共有19個項目應完成計劃投資合計50,055萬元，實際完成投資25,533萬元，計劃完成率為51%，未完成年度投資計劃。
（四）內部控制管理方面
1.少計固定資產，涉及金額98,000元。
2019年，市建築工務署購入一臺設備未計入「固定資產」，涉及金額98,000元。
2.少計無形資產，涉及金額2,224,000元。
2019年，市建築工務署共有5項無形資產未入帳，金額合計2,224,000元。
3.未及時清理職工長期借款事項，涉及金額155,348.90元。
4.未制定誤餐費內部管理規定。
市建築工務署未制定本單位誤餐費內部管理規定。該單位在2019年有7筆誤餐費的報銷憑證要素不齊，涉及金額合計21,000元。
四、審計處理情況及建議
對審計發現的問題，深圳市審計局已依法出具了審計報告，提出了相應的審計處理意見。
（一）強化部門預算管理。市建築工務署應加強預算編制的科學性，細化支出預算，提高預算執行率。嚴格執行公務接待費、培訓費、差旅費等管理辦法的規定。加強政府投資項目建設管理。
（二）規範自行採購程序。市建築工務署應完善自行採購程序和決策機制，強化採購過程管理，按照規定組織實施自行採購項目。
（三）加強內部控制管理。市建築工務署應加強資產管理，加強合同管理並對合同履行情況實施有效監控。
五、審計發現問題的整改情況
對這次審計發現的問題，市建築工務署積極組織整改，加強對財務人員的業務培訓，製作了公務接待清單模板，及時追回了超範圍報銷的差旅補助，並印發了《深圳市建築工務署關於進一步加強會議費、培訓費、差旅費管理的通知》《關於加強署機關加班誤餐費管理有關事項的通知》《深圳市建築工務署政府採購活動實施指引》等制度；制定了建設項目領導掛點督辦工作方案，組織召開研究進度滯後項目專題會；加強實物資產、無形資產管理，將購置的資產錄入了資產管理信息系統。
深圳市審計局
2020年12月17日