想要對家庭資產、負債及各項財務現狀有更清晰的認識，可以將會計中的資產負債表及現金流量表運用到家庭財務中。今天起的每日一課我們將一起來學習家庭資產負債表的編制。
編制資產負債表所需要的單據憑證
若是第一次製作，要先把所有的資產負債憑證做如下的整理。
（1）現金手邊的現金要日清月結。若以家庭為單位，要加總所有家庭成員的手邊現金額。
（2）活期存款若有多個不同的帳戶，應將各帳戶在結算日當天的餘額進行匯總。
（3）金融性投資的成本與市值這類資產主要有定期存單、股票帳戶、基金帳戶等，用以確定定存金額、股票名稱與數量以及基金名稱與份額。股票數量或基金份額乘以買入單價就是買入成本，乘以結算日的市價則為結算日的市值。
（4）房地產的成本與市值可根據房產證確定面積，根據購房合同上的總價加上契稅、中介費等確定買入成本。以市場比較法評估目前同地段、同戶型的房子每平方米的單價，再以該價格乘以面積，就可以估計出房地產的市值。
（5）其他耐用品的資產估價一般來說，自用汽車一落地就折價1/3，使用2年後折價1/2，使用5年後的殘值已所剩無幾。資產負債表上若要顯示自用汽車的價值，要參考同型號的二手車行情。至於其他資產，除非是有增值可能的古董或收藏品需要定期估價，一般的家具、電器等耐用品則可以忽略。
（6）應收款借貸給他人的款項若確定可收回，以借出額為應收款市值。但若很難收回，則應該比照企業提列壞帳的方式，將應收款成本按照回收概率打折來計算市價。
（7）個人養老金帳戶、住房公積金帳戶、醫療保險金帳戶、企業年金帳戶等只要是進入個人帳戶中的錢，就是資產。雖然不到一定的時候不能動用這些資產，但它們仍屬於既得權益，要記錄在資產項目中，屬於投資性資產的一部分。
（8）保單現金價值在編制資產負債表時，保單現金價值常被忽略。若投保的是定期壽險、意外險、產險、失能險、醫療險等費用性質的險種保單，現金價值本來就不高，是否列入資產影響不大。但若投保的是終身壽險、養老險、子女教育金、退休年金、短期儲蓄險及其他分年還本或滿期一次領回的險種或投資型保單，若已投保兩年以上，都有保單現金價值。投保時間越久，保單現金價值佔資產的比例一般也越大，絕對不可以漏列。保單現金價值可參考保單上的記載。保險公司通常以保單周年為準列出滿2年後每年的現金價值。
（9）負債餘額負債主要包括房貸、車貸、小額信貸和信用卡負債。對於這些負債，可根據銀行或貸款公司給出的對帳單進行確認和匯總。
第一次編制資產負債表時要先列出資產清單與負債清單，確定買入成本與市值。以後若資產數量未變，只需比較兩期的市價變化即可。若數量有變，代表當期有新購入或處置的資產。負債方面，若未新增貸款項目，原來的貸款多有本利平均攤還計劃，其計算公式為：
期初負債額－攤還額中本金部分＝期末負債額
編制資產負債表的格式
資產負債表顯示的是在某一個時點的家庭資產負債狀況，所以表頭一定要註明編制報表的基準日期（見下表）。
表 家庭資產負債表（範例）
時間：XX年XX月XX日 （單位：萬元）
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本文節選自《理財經理基礎與實務》
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