今天接著上一篇初做會計來講，關於會計基礎稅務申報這一塊
一般納稅人之國稅申報（增值稅）
增值稅月報：
一般多數企業填三個數，專票銷售額按實際開具的增值稅專用發票不含稅額填列，普票銷售額按增值稅普通發票不含稅額填列，未開票銷售額按帳面上未開發票入帳的銷售額不含稅銷售額填列，區分各檔稅率業務填寫就可以了。進項稅填列本報告期實際計證並通過認證的票據張數及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關的文件精神，在減免附表內選擇相應的文件字號及銷售金額即可實現免稅銷售行為的納稅減免。
一般納稅人之國稅申報（增值附徵稅及企業所得稅）
1、附徵稅：城建稅減免只要是減免了增值稅及營業稅的城建稅同時減免，但如有消費稅的應按消費稅徵收城建稅。教育費附加及地方教育費了附加系統會自動生成數據，國務院於2016 年出臺政策將原月銷售額不足三萬元減免教育費附加及地方教育費附加政策調整為月銷售額不足十萬元的都予以減免，且長期有效。如裡需要減免的在附表內選其他，填上相應的金額即可實現減免。
2、企業所得稅季報：填列各季度主營業務收入、主營業務成本、利潤總額三個數據即可，應納稅金系統會自動計算，上述三個數據間無勾稽關係。
3、企業所得稅年度彙算清繳：主要針對業務招待費、廣告費、福利費、工資總額發放、固定資產折舊、工會會費、職工教育經費、捐贈費用、國外所得、以前年度虧損彌補等項目的核算是否需要調整等進行相關表格的填列。每年度稅務局都會進行培訓。只要作好平時各相關費用明細的核算作，據實填列，該表的編制也不是很難。
一般納稅人之地稅稅種申報（城建稅及工會經費）
1、城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計算。在國稅繳納了的就不要在地稅進行申報繳納了。
2、工會經費繳納按季填報，按工資總額的 2%繳納，繳納後各地有不同比例的返還，只要企業成立工會組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是：地稅代收的工會經費，60%返還基層工會，40%在縣以上地方工會、省級產業、廳（局）、集團、公司工會等各層級工會之間進行分配。主要用於上級工會組織開展職工教育、幫扶以及維權等職工活動。
一般納稅人之地稅稅種申報（殘保金及房產稅）
1、殘保金申報繳納，按企業工資總額的 1.5%繳納，每半年申報一次，安置有殘疾人就業的可以按規定減免，達到安置比例的可以完減免。同時國家對小微企業 員工人數不足 20 人以下的企業免交殘保金。計算公式如下：
2016年殘保金繳納額=(2015年度用人單位在職職工人數×1.5%-2015年度用人單位實際安排的殘疾人就業人數)×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。
2、房產稅：繳納基數有兩種情況：
①.自已用於經營的按房產原值扣除 10%~30%後的餘值徵收，具體扣多少要看當地省政府的規定，全年按餘值的 1.2%徵收；
②.用於出租房屋按租金收入徵稅，按租金收入的 12%徵收。無租金免費提供給承租人使用的，按 1 的係數來交
一般納稅人之地稅稅種申報（印花稅）
1、印花稅：購銷合同、建築安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術合同.
2、權利許可證照 五元 ，營業帳簿中的其他帳簿 五元.
3、資金帳薄、財產轉移合同、借款合同、加工承攬、堪察設計 0.05‰ .
4、倉儲保管、財產保險、財產及租賃合同 1‰（不足一遠按一元貼花） .
5、營業帳薄及權利證照類印花稅每年申報一次，其他按發生次數實際申報。
個人所得稅
6、個人所得稅計算標準：2019 年 1 月 1 日起：個人所得稅調整後的 7 級超額累進稅率：扣除數為 5000 元. 工資個稅的計算公式為：比如月工資收入***元,沒有社保扣款：應納個人所得稅額＝（工資薪金所得 －"五險一金"－扣除數）×適用稅率－速算扣除數；
土地使用稅
7、土地使用稅每平方米年稅額如下：
（一）大城市 1.5 元至 30 元；
（二）中等城市 1.2 元至 24 元；
（三）小城市 0.9 元至 18 元；
（四）縣城、建制鎮、工礦區 0.6 元至 12 元.
土地使用稅計算方法：年應納稅額=∑(各級次應稅土地面積×該級次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內.
土地增值稅
8、計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的"增值額"為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的餘額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
(1) 取得土地使用權所支付的金額；
(2)開發土地的成本、費用；
(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格。計算土地增值稅稅額，可採用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便土地增值稅計算方法，土地增值稅計算公式如下：
(一)增值額未超過扣除項目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%
(二)增值額超過扣除項目金額 50%，未超過 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(三)增值額超過扣除項目金額 100%，未超過 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(四)增值額超過扣除項目金額 200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%土地增值稅計算公式中的 5%，15%，35%為速算扣除係數