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文章來源：中國會計報（ID：Accounting-News），作者：北京市朝陽稅務局
2018年8月1日起，個人所得稅扣繳客戶端升級為自然人稅收管理系統扣繳客戶端。具體應該如何填寫報表，朝稅小陽告訴您步驟。
扣繳客戶端最核心的申報表就是《扣繳個人所得稅報告表》，另外也包括《限售股轉讓所得報告表》和《特定行業工資薪金報告表》。
需進行代扣代繳申報的所得包括：
一、工資、薪金所得；
二、勞務報酬所得；
三、稿酬所得；
四、特許權使用費所得；
五、利息、股息、紅利所得；
六、財產租賃所得；
七、財產轉讓所得；
八、偶然所得；
其中，大部分用戶都只需要填寫工資薪金所得中的《正常工資薪金》；企業有外籍員工的需要填寫《外籍人正常工資薪金》；年終會填寫《全年一次性獎金》。部分企業也會填寫《勞務報酬》所得。
點擊軟體左邊菜單：報表填寫>>扣繳所得稅報告表>>正常工資薪金，則進入正常工資薪金界面，在扣繳個人所得稅報告表的首頁點擊任意一個表單名稱和【填寫】按鈕，都可以直接進入報表的填寫界面。
數據的填寫方式，與【人員信息採集】功能類似。可以單個人員添加，也可以批量導入。
對於員工數據較少的單位，可以選擇單個人員薪資數據的錄入。點擊【添加】按鈕，在彈出的界面，選擇人員、填寫【收入額】、「三險一金」等信息後，點擊【保存】按鈕即可保存成功。而後繼續添加第二條。
對於員工數量較多的單位，建議用批量導入功能。
點擊界面上的【導入】按鈕，下拉選擇中可以點擊【模板下載】，從軟體中下載標準導入模板。然後把收入數據填寫到Excel模板，再點擊【導入】-【導入數據】-【標準模板導入】-選擇填寫好的數據--【導入】即可。
下圖示例數據中，第一行是軟體中對應的標題行；第二行是Excel的標題行。若使用軟體提供的標準模板導入，軟體會自動匹配標題行。若使用其他模板導入，標題行無法自動匹配時，用戶需要點擊第一行下拉選擇，手工匹配到正確的標題行即可。
對於已填寫的數據，若存在錯誤需要修改。軟體提供了多種方式。
1. 在列表上，直接修改對應的數據即可，修改後自動保存。
2.可以雙擊需要修改的數據，打開明細界面修改。
3.可以選中需要修改的數據，點擊【修改】按鈕修改。
4.點擊【高級】-【批量修改】按鈕，可以對數據進行批量修改。
該功能適用於所有用戶金額都相同、而需要調整金額的情況。比如，由於養老保險基數調整，所有用戶基本養老保險費，需要在原來的基礎上加15元，就可以通過【批量修改】功能來實現。
5.對於不需要的數據，可以選中該數據點擊【刪除】按鈕來刪除。
其他查詢及高級功能，與【人員信息採集】類似，此處不再闡述。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。
《正常工資薪金》是工資、薪金所得的一部分，主要是單位每月發放給員工的工資。
國稅發〔2005〕第205號《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》規定，扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。因此，《正常工資薪金》每月都需要全員申報，對於當月無工資的在職員工，需要進行0申報。
進入【正常工資薪金】時，會彈出一個嚮導，可按照嚮導完成本月工資數據的編制。嚮導中有三種填寫正常工資薪金的方式：
1.複製歷史月份數據：可以把以前所得月份已申報過的數據，直接複製到當前所得月份申報。該功能適用於員工工資比較固定、前後月份工資數據基本無變化的單位。
2.標準模板導入：在Excel上填寫工資數據，通過Excel把工資數據導入到軟體中。該功能適用於人員信息、工資數據變動較大的用戶。
3.生成零工資：軟體會為所有員工生成0工資記錄。該功能適用於大部分員工進行0申報的單位。
在正常工資薪金列表界面，點擊【添加】按鈕，可以打開工資薪金的的填寫界面。相關信息項的含義如下描述。
【收入額】：對應工資表的【應發工資】。包括單位為員工發放的基本工資、績效工資、崗位工資、單位內部的獎懲數據等。也包括單位為員工購買的、超過上限標準的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金等。例如，單位為員工購買的住房公積金為6000元(單位、員工各承擔一半：3000元)，而本地公積金繳存上限為2076.48元，那麼【收入額】中需要在應發工資的基礎上加923.52(3000-2076.48)元。
【稅款負擔方式】：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，個稅的納稅人為個人，那麼負擔方式為「自行負擔」。個別單位承諾付給員工的工資是稅後工資，那麼申報個稅時可填寫稅後收入額，稅款負擔方式選擇「僱主全額負擔」，系統會自動把收入額轉化為含稅收入額。
【免稅所得】：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定了免稅所得的範圍。
一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
二、國債和國家發行的金融債券利息；
三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
四、福利費、撫恤金、救濟金；
五、保險賠款；
六、軍人的轉業費、復員費；
七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
九、中國政府參加的國際公約、籤訂的協議中規定免稅的所得；
十、經國務院財政部門批准免稅的所得。
【三險一金】：包括基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。填寫個人承擔、並且不超過限額的部分。如，個人承擔部分住房公積金是3000元，當地住房公積金限額是2076.48元，那麼住房公積金只能填寫2076.48元。
【其他】：其他中包括年金、商業健康保險費、其他扣除等3項內容。
(1)年金，包括企業年金和職業年金，是根據國家有關規定繳付的年金個人承擔部分，扣除限額為不超過本人繳費工資計稅基數的4%。
(2)商業健康保險費，根據財稅[2017]39號，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許扣除限額為2400元/年(200元/月)。
(3)其他扣除，填寫根據相關法律法規可以在稅前扣除的項目。填寫了其他扣除的，需要在【備註】中註明填寫的其他扣除的具體內容。
【減除費用】：根據現行《中華人民共和國個人所得稅法》規定，境內普通員工享受的減除費用為3500元/月（10月1日後為5000元/月）；兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，不再減除費用扣除標準，選擇「不減除」；對於特定行業中的遠洋運輸業，可享受特定行業減除標準。
【實際捐贈額】：根據《稅法》及《實施條例》規定，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
根據財稅〔2004〕172號，過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用於公益救濟性的捐贈，準予在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
【準予列支的捐贈比例】：適用於不超過應納稅所得額30%部分的捐贈，捐贈比例選擇0.3；適用於全額扣除的捐贈，捐贈比例選擇1.0；當兩種捐贈形式都存在時，捐贈比例選擇「混合」。
【準予扣除的捐贈額】：當捐贈比例為0.3、1.0時，準予扣除捐贈額由系統自動計算；當捐贈比例為「混合」時，請自行填寫數值。但填寫的金額不能大於【實際捐贈額】。
【應納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數】、【應納稅額】：由系統根據公式自動計算，不允許修改。
【減免稅額】：填寫根據稅法第四條、第五條規定可以減免的稅額。
第四條 下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
(二)國債和國家發行的金融債券利息；
(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
(四)福利費、撫恤金、救濟金；
(五)保險賠款；
(六)軍人的轉業費、復員費、退役金；
(七)按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
(九)中國政府參加的國際公約、籤訂的協議中規定免稅的所得；
(十)國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
有下列情形之一的，可以減徵個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，並報同級人民代表大會常務委員會備案：
(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
(二)因自然災害遭受重大損失的。
國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。
【應扣繳稅額】：根據公式自動計算。
【已扣繳稅額】：填寫財政部門按照《行政單位財政統一發放工資暫行辦法》給扣繳義務人單位內的「由財政供養的編制限額內的正式職工」撥發工資時，已扣繳的稅額。簡稱【財政統發已繳稅額】。僅由財政統一撥款發放工資的行政事業單位才可填寫該項。
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