開潤股份:2019年年度審計報告

開潤股份:2019年年度審計報告

時間：2020年04月19日 16:30:28&nbsp中財網

原標題:

開潤股份

:2019年年度審計報告

審計報告

安徽

開潤股份

有限公司

容誠審字[2020]230Z1981號

容誠會計師事務所(特殊普通合夥)

中國·北京

目 錄

序號

內 容

頁碼

1

審計報告

1-6

2

合併資產負債表

7

3

合併利潤表

8

4

合併現金流量表

9

5

合併所有者權益變動表

10-11

6

母公司資產負債表

12

7

母公司利潤表

13

8

母公司現金流量表

14

9

母公司所有者權益變動表

15-16

10

財務報表附註

17-167

審 計 報 告

容誠審字[2020]230Z1981號

安徽

開潤股份

有限公司全體股東：

一、審計意見

我們審計了安徽

開潤股份

有限公司（以下簡稱「

開潤股份

」）財務報表，包括

2019年12月31日的合併及母公司資產負債表，2019年度的合併及母公司利潤

表、合併及母公司現金流量表、合併及母公司所有者權益變動表以及相關財務報

表附註。

我們認為，後附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，

公允反映了

開潤股份

2019年12月31日的合併及母公司財務狀況以及2019年度

的合併及母公司經營成果和現金流量。

二、形成審計意見的基礎

我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的「注

冊會計師對財務報表審計的責任」部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按

照中國註冊會計師職業道德守則，我們獨立於

開潤股份

，並履行了職業道德方面

的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見

提供了基礎。

三、關鍵審計事項

關鍵審計事項是我們根據職業判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事

項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計並形成審計意見為背景，我們不

對這些事項單獨發表意見。

（一）主營業務收入

參見財務報表附註「三、26、收入確認原則和計量方法及「五、36、營業收

入及營業成本」。

1、事項描述

2019年度，

開潤股份

合併口徑主營業務收入2,694,818,584.84元，為開潤股

份合併利潤表重要組成項目，且不同銷售模式下主營業務收入確認時點存在差異

化，因此我們確定主營業務收入的真實性和截止性為關鍵審計事項。根據開潤股

份會計政策，公司收入主要來源於箱包產品和其他相關配件。其中採用FOB模式

交易的客戶，公司以產品完成報關出口離岸作為收入確認時點，在取得經海關審

驗的產品出口報關單和貨代公司出具的貨運提單後，公司按照合同或訂單約定價

格計量確認收入；採用DDP或DDU模式交易的客戶，公司以客戶提貨並籤收確

認作為收入確認時點，在取得經客戶驗收並籤字確認的籤收單後，公司按照合同

或訂單約定價格計量確認收入。

2、審計應對

我們執行了下列程序以應對該關鍵審計事項：

（1）了解、測試

開潤股份

與銷售收款相關的內部控制制度、財務核算制度

的設計和執行是否有效。

（2）針對不同銷售模式，結合行業情況和

開潤股份

實際情況，執行分析性

覆核程序，判斷銷售收入和毛利變動的合理性。

（3）執行細節測試。我們檢查了

開潤股份

與客戶籤訂的銷售合同，識別與

商品所有權上的風險和報酬轉移相關的合同條款與條件，核對相關的記帳憑證和

原始憑證，包括發貨單、發票、運輸單、報關單、客戶確認的籤收單、收款單據

等，評價

開潤股份

收入確認時點是否符合企業會計準則的要求；對應收帳款期末

餘額及本期增加額進行函證，檢查銷售收入的真實性。

（4）從資產負債表日前後記錄的收入交易中抽查2019年年末和2020年年

初大額收入，檢查銷售收入的截止性，核對出庫單及其他支持性文件，以評價收

入是否被記錄於恰當的會計期間。

（二）應收帳款壞帳準備

參見財務報表附註「三、10、（5）金融工具減值」及「五、4、應收帳款」。

1、事項描述

2019年末，

開潤股份

應收帳款帳面餘額為428,302,117.10元，已計提壞帳準

備21,650,352.89元，應收帳款帳面餘額對

開潤股份

合併財務報表而言是重大的，

而且對應收帳款餘額可收回性的評估中涉及重大的判斷，因此我們確定應收帳款

壞帳準備為關鍵審計事項。管理層基於對應收帳款的可收回性的評估，判斷是否

計提應收帳款壞帳準備，並估計計提金額。壞帳準備的計提涉及管理層的判斷，

而實際情況有可能與管理層的判斷存在差異。

2、審計應對

我們執行了下列程序以應對該關鍵審計事項：

（1）我們了解了

開潤股份

管理層在應收帳款可收回性評估方面的關鍵控制，

包括應收帳款的帳齡分析，以及對應收帳款餘額可收回性的定期評估，並與管理

層討論應收帳款的收回情況及收回風險。

（2）我們對年末大額的應收帳款餘額進行了函證。

（3）我們對管理層編制的應收帳款帳齡的準確性進行了覆核。

（4）我們對大額應收帳款的可收回性進行評估，特別關注帳齡在一年以上

的餘額，通過對客戶背景、經營狀況等進行調查，查閱歷史交易及還款狀況等程

序來驗證管理層判斷的合理性，檢查2019年度客戶回款記錄及期後回款記錄，

識別應收帳款是否存在減值跡象。

（5）我們通過考慮歷史上同類應收款項組合的實際壞帳發生金額及情況，

結合客戶信用和市場條件等因素，評估了管理層將應收款項劃分為若干組合進行

減值評估的方法是否適當，檢查預期信用損失的計量模型，評估了模型中重大假

設和關鍵參數的合理性以及信用風險組合劃分的恰當性。

四、其他信息

開潤股份

管理層（以下簡稱管理層）對其他信息負責。其他信息包括開潤股

份2019年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。

我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發表

任何形式的鑑證結論。

結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考

慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致

或者似乎存在重大錯報。

基於我們已執行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報

告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告 。

五、管理層和治理層對財務報表的責任

開潤股份

管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業會計準則的規定編制財務

報表，使其實現公允反映，並設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表

不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表時，管理層負責評估

開潤股份

的持續經營能力，披露與持續

經營相關的事項，並運用持續經營假設，除非管理層計劃清算

開潤股份

、終止運

營或別無其他現實的選擇。

治理層負責監督

開潤股份

的財務報告過程。

六、註冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報

獲取合理保證，並出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但

並不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能

由於舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用

者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。

在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，並保持職業懷

疑。同時，我們也執行以下工作：

（1）識別和評估由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實

施審計程序以應對這些風險，並獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見

的基礎。由於舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕於內部控制

之上，未能發現由於舞弊導致的重大錯報的風險高於未能發現由於錯誤導致的重

大錯報的風險。

（2）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對

內部控制的有效性發表意見。

（3）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理

性。

（4）對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審

計證據，就可能導致對

開潤股份

持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存

在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則

要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不

充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基於截至審計報告日可獲得的信

息。然而，未來的事項或情況可能導致

開潤股份

不能持續經營。

（5）評價財務報表的總體列報、結構和內容（包括披露），並評價財務報表

是否公允反映相關交易和事項。

（6）就

開潤股份

實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，

以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，並對審計意

見承擔全部責任。

我們與治理層就計劃的審計範圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝

通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。

我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明，並與治理

層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關係和其他事項，以及相關的防範

措施。

從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重

要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁

止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事

項造成的負面後果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中

溝通該事項。

（此頁無正文，為容誠審字[2020]230Z1981號審計報告之籤字蓋章頁）

容誠會計師事務所 中國註冊會計師：張 婕

（特殊普通合夥） （項目合伙人）

中國·北京 中國註冊會計師：劉林泉

2020年4月17日

安徽

開潤股份

有限公司

財務報表附註

截止2019年12月31日

（除特別說明外，金額單位為人民幣元）

一、公司的基本情況

1．公司概況

安徽

開潤股份

有限公司（以下簡稱「本公司」或「公司」）是由滁州博潤電腦配

件有限公司（以下簡稱「滁州博潤」）整體變更設立的股份有限公司，於2014年6

月取得滁州市工商行政管理局核發的341100000049655號企業法人營業執照，註冊

資本為5,000.00萬元。公司註冊地址：安徽省滁州市同樂路1555號；法定代表人：

範勁松。

公司前身為滁州博潤，由範勁松、高曉敏和鍾治國於2009年11月共同出資設

立，成立時註冊資本為1,000.00萬元，實收資本為人民幣1,000.00萬元。出資由股

東分次繳納，其中首次出資由範勁松貨幣出資200.00萬元，業經滁州恆立信會計師

事務所恆驗字（2009）280號驗資報告驗證。

2010年5月，範勁松以貨幣出資730.00萬元，高曉敏以貨幣出資50.00萬元，

鍾治國以貨幣出資20.00萬元，該次出資業經滁州鴻基會計師事務所滁鴻會驗字

（2010）66號驗資報告驗證。至此，滁州博潤實收資本變更為1,000.00萬元。

2011年12月，根據滁州博潤2011年股東會決議以及範勁松、高曉敏、鍾治國

與滁州博潤籤訂的協議，滁州博潤新增註冊資本1,500萬元，其中範勁松認繳1,395

萬元，佔新增註冊資本的93%，以其持有上海珂潤箱包製品有限公司（以下簡稱「上

海珂潤」）的95%股權、上海開潤箱包製品有限公司（以下簡稱「上海開潤」）的95%

股權出資；高曉敏認繳75萬元，佔新增註冊資本的5%，以其持有上海珂潤的5%

股權、上海開潤的5%股權以及貨幣資金出資；鍾治國認繳人民幣30萬元，佔新增

註冊資本的2%，以貨幣資金出資。本次增資業經華普天健會計師事務所（北京）

有限公司會驗字[2011]4755號驗資報告驗證。至此，滁州博潤註冊資本2,500.00萬

元，實收資本2,500.00萬元，此次增資後的股權結構如下：

股東名稱

出資額（萬元）

出資比例（%）

範勁松

2,325.00

93.00

高曉敏

125.00

5.00

鍾治國

50.00

2.00

合 計

2,500.00

100.00

2012年12月，根據滁州博潤2012年股東會決議和修改後的章程規定，滁州博

潤增加註冊資本人民幣160萬元，新增註冊資本由張溯和王兵認繳。其中張溯認繳

80萬元，佔新增註冊資本的50%，以貨幣資金出資；王兵認繳80萬元，佔新增注

冊資本的50%，以貨幣資金出資。本次增資業經華普天健會計師事務所（北京）有

限公司會驗字[2012]2371號驗資報告驗證。至此，滁州博潤註冊資本2,660.00萬元，

實收資本2,660.00萬元，此次增資後的股權結構如下：

股東名稱

出資額（萬元）

出資比例（%）

範勁松

2,325.00

87.405

高曉敏

125.00

4.699

鍾治國

50.00

1.880

張溯

80.00

3.008

王兵

80.00

3.008

合 計

2,660.00

100.00

2014年4月30日，根據滁州博潤《股東會決議》和《股權轉讓協議》，範勁松

分別將持有的8.00萬元、3.20萬元、26.60萬元、26.60萬元、26.60萬元、26.60萬

元、7.98萬元、5.32萬元的滁州博潤股權轉讓給高曉敏、鍾治國、範風雲、範麗娟、

範澤光、丁麗君、揭江華和蔡剛。此次股權轉讓完成後的股權結構如下：

股東名稱

出資額（萬元）

出資比例（%）

範勁松

2,194.10

82.48

高曉敏

133.00

5.00

鍾治國

53.20

2.00

張溯

80.00

3.01

王兵

80.00

3.01

範風雲

26.60

1.00

範麗娟

26.60

1.00

範澤光

26.60

1.00

丁麗君

26.60

1.00

揭江華

7.98

0.30

蔡剛

5.32

0.20

合 計

2,660.00

100.00

2014年4月，根據滁州博潤股東會決議，滁州博潤整體變更為股份有限公司。

由滁州博潤全體股東作為發起人，以滁州博潤2014年4月30日經審計的淨資產

117,355,115.00元折合股本50,000,000.00元。該股本業經華普天健會計師事務所（特

殊普通合夥）會驗字[2014]2522號驗資報告驗證。此次變更後股權結構如下：

股東名稱

出資額（萬元）

出資比例（%）

範勁松

4,124.24

82.48

高曉敏

250.00

5.00

鍾治國

100.00

2.00

張溯

150.38

3.01

王兵

150.38

3.01

範風雲

50.00

1.00

範麗娟

50.00

1.00

範澤光

50.00

1.00

丁麗君

50.00

1.00

揭江華

15.00

0.30

蔡剛

10.00

0.20

合 計

5,000.00

100.00

根據公司2014年度股東大會決議和修改後的章程規定，並經中國證券監督管理

委員會《關於核准安徽

開潤股份

有限公司首次公開發行股票的批覆》（證監許可

[2016]2746號文）核准，公司向社會公開發行人民幣普通股股票16,670,000股，每

股面值1.00元，增加註冊資本16,670,000.00元。變更後的註冊資本為66,670,000.00

元。2016年12月21日公司發行A股股票在深圳證券交易所上市交易，證券代碼

300577。該股本業經華普天健會計師事務所（特殊普通合夥）會驗字[2016]5118號

驗資報告驗證。此次變更後股權結構如下：

股東名稱

出資額（萬元）

出資比例（%）

範勁松

4,124.25

61.86

高曉敏

250.00

3.75

鍾治國

100.00

1.50

張溯

150.38

2.26

王兵

150.38

2.26

範風雲

50.00

0.75

範麗娟

50.00

0.75

範澤光

50.00

0.75

丁麗君

50.00

0.75

揭江華

15.00

0.22

蔡剛

10.00

0.15

社會公眾股

1,667.00

25.00

合 計

6,667.00

100.00

2017年6月，根據公司2016年度股東大會決議，公司實施了2016年度利潤分

配方案，以資本公積金向全體股東每10股轉增8股，註冊資本增至人民幣

120,006,000.00元。

2017年8月，根據公司2017年第三次臨時股東大會審議通過的《

安徽開潤

股

份有限公司2017年限制性股票激勵計劃（草案）及其摘要》、第二屆董事會第三次

會議決議以及修改後的章程規定，授予丁麗君等142名限制性股票激勵對象限制性

股票，公司增加股本人民幣756,720.00元，變更後的股本為人民幣120,762,720.00

元。

根據公司2017年第三次臨時股東大會審議通過的《安徽

開潤股份

有限公司2017

年限制性股票激勵計劃（草案）及其摘要》、第二屆董事會第九次會議決議以及修改

後的章程規定，授予楊繼棟等47名限制性股票激勵對象限制性股票，公司增加股本

人民幣190,340.00元，變更後的股本為人民幣120,953,060.00元。

2018年5月，根據公司2017年度股東大會決議，公司實施了2017年度利潤分

配方案，以資本公積金向全體股東每10股轉增8股，註冊資本增至人民幣

217,715,508.00元。

2018年6月，根據公司第二屆董事會第十次會議審議通過的《關於回購註銷部

分已授予但尚未解鎖的限制性股票的議案》，原激勵對象戈丹、張亮、呂昌明、錢婷

婷、陳介利、王曉東、劉超、蔣馨晟已離職，公司將其已獲授但尚未解鎖的全部限

制性股票39,528股進行回購註銷，減少註冊資本39,528.00元，變更後的註冊資本

為人民幣217,675,980.00元。

2018年9月，根據公司第二屆董事會第十次會議審議通過的《關於回購註銷部

分已授予但尚未解鎖的限制性股票的議案》，原激勵對象趙五洲、劉晶、朱奎、於華、

田波、李豔麗、王婧懿、張克寶、池紅梅、張金星、祝李華、支忠超已離職，公司

將其已獲授但尚未解鎖的全部限制性股票61,031股進行回購註銷，減少註冊資本

61,031.00元，變更後的註冊資本為人民幣217,614,949.00元。

2019年2月，根據公司第二屆董事會第二十四次會議審議通過的《關於回購注

銷部分已授予但尚未解鎖的限制性股票的議案》，原激勵對象劉輝、於偉龍、鄒雪、

胡杰、田鵬、田德來、吳士豔、張軼琳、夏磊已離職，公司將其已獲授但尚未解鎖

的全部限制性股票98,069.00股進行回購註銷，減少註冊資本98,069.00元，變更後

的註冊資本為人民幣217,516,880.00元。

2019年9月，根據公司第二屆董事會第三十四次會議審議通過的《關於回購注

銷部分已授予但尚未解鎖的限制性股票的議案》，原激勵對象劉苗、馬炯華、李明

貞、楊淑芳、張春燕、薛大智、譚慧豔、邵吉輝、牟佳麗、韓露露已離職，公司將

其已獲授但尚未解鎖的全部限制性股票102,095.00股進行回購註銷，減少註冊資本

102,095.00元，變更後的註冊資本為人民幣217,414,785.00元。

本公司經營範圍：各類箱包製品、箱包材料、戶外用品、模具、電腦滑鼠及電

腦周邊產品的設計、研發、製造、銷售、技術諮詢及服務；軟體開發；貨物裝卸及

搬運服務；道路普通貨運；從事貨物進出口及技術進出口（國家禁止和限定進出口

的商品和技術除外）；房屋租賃。（依法須批准的項目，經相關部門批准後方可開展

經營活動）

財務報表批准報出日：本財務報表業經本公司董事會於2020年4月17日決議

批准報出。

2．合併財務報表範圍及變化

（1）本報告期末納入合併範圍的子公司

序號

子公司全稱

子公司簡稱

持股比例（%）

直接

間接

1

上海珂潤箱包製品有限公司

上海珂潤

100.00

—

2

Korrun International PTE. LTD.

開潤國際

—

100.00

3

上海潤米科技有限公司

上海潤米

76.93

—

4

滁州珂潤箱包製品有限公司

滁州珂潤

100.00

—

5

沃歌（上海）品牌管理有限公司

上海沃歌

100.00

—

6

豐榮（上海）電子科技有限公司

豐榮電子

100.00

—

7

上海碩米科技有限公司

上海碩米

76.00

—

8

Korrun India Private Limited

印度珂潤

99.9999

0.0001

9

上海派潤商貿有限公司

上海派潤

60.00

—

10

上海驥潤商務諮詢有限公司

上海驥潤

100.00

—

11

上海珂榕網絡科技有限公司

上海珂榕

80.00

—

12

寧波浦潤投資合夥企業(有限合夥)

浦潤合夥

99.90

0.10

13

上海匠潤商貿有限公司

上海匠潤

—

60.00

14

寧波浦潤投資管理有限公司

浦潤有限

100.00

—

15

滁州米潤科技有限公司

滁州米潤

100.00

—

16

滁州錦林環保材料有限公司

滁州錦林

—

60.00

17

滁州開潤未來箱包製品有限公司

未來箱包

—

100.00

18

滁州松林箱包材料有限公司

滁州松林

—

100.00

19

Korrun（HK) Limited

香港開潤

—

100.00

20

Formosa Bag (SG)PTE.LTD.

新加坡寶島

—

100.00

21

Formosa Industrial (SG)PTE.LTD.

新加坡物業

—

100.00

22

PT Formosa Bag Indonesia

印尼寶島

—

100.00

23

PT Formosa Development

寶島物業

—

100.00

24

Jin Lin(SG) PTE.LTD.

新加坡錦林

—

60.00

25

PT.JinLin Luggage Indonesia

印尼錦林

—

60.40

26

KORRUN JAPAN.LTD.

開潤日本

—

99.90%

27

東莞市昱潤皮具製品有限公司

東莞昱潤

—

100.00

28

滁州達浦出行科技有限公司

滁州達浦

100.00

—

上述子公司具體情況詳見本附註七「在其他主體中的權益」。

（2）本報告期內合併財務報表範圍變化

本期新增子公司：

序號

子公司全稱

子公司簡稱

本期納入合併範圍原因

1

Korrun（HK) Limited

香港開潤

設立

2

Jin Lin(SG) PTE.LTD.

新加坡錦林

設立

3

PT.JinLin Luggage Indonesia

印尼錦林

設立

4

FORMOSA BAG(SG)PTE.LTD.

新加坡寶島

設立

5

FORMOSA INDUSTRIAL(SG)PTE.LTD.

新加坡物業

設立

6

PT FORMOSA BAG INDONESIA

印尼寶島

非同一控制下企業合併

7

PT FORMOSA DEVELOPMENT

寶島物業

非同一控制下企業合併

8

KORRUN JAPAN.LTD.

開潤日本

設立

9

東莞市昱潤皮具製品有限公司

東莞昱潤

設立

10

滁州達浦出行科技有限公司

滁州達浦

設立

本報告期內無減少子公司。

本期新增子公司的具體情況詳見本附註六「合併範圍的變更」。

二、財務報表的編制基礎

1．編制基礎

本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照企業會計準則及

其應用指南和準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。此外，

本公司還按照中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務

報告的一般規定》（2014年修訂）披露有關財務信息。

2．持續經營

本公司對自報告期末起12個月的持續經營能力進行了評估，未發現影響本公司

持續經營能力的事項，本公司以持續經營為基礎編制財務報表是合理的。

三、重要會計政策及會計估計

本公司下列重要會計政策、會計估計根據企業會計準則制定。未提及的業務按

企業會計準則中相關會計政策執行。

1. 遵循企業會計準則的聲明

本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司

的財務狀況、經營成果、所有者權益變動和現金流量等有關信息。

2. 會計期間

本公司會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。

3. 營業周期

本公司正常營業周期為一年。

4. 記帳本位幣

本公司的記帳本位幣為人民幣，境外(分)子公司按所在國家或地區的貨幣為記

帳本位幣。

5. 同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法

（1）同一控制下的企業合併

本公司在企業合併中取得的資產和負債，在合併日按取得被合併方在最終控制

方合併財務報表中的帳面價值計量。其中，對於被合併方與本公司在企業合併前採

用的會計政策不同的，基於重要性原則統一會計政策，即按照本公司的會計政策對

被合併方資產、負債的帳面價值進行調整。本公司在企業合併中取得的淨資產帳面

價值與所支付對價的帳面價值之間存在差額的，首先調整資本公積（資本溢價或股

本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的餘額不足衝減的，依次衝減盈餘公

積和未分配利潤。

通過分步交易實現同一控制下企業合併的會計處理方法見「附註三、6（6）。

（2）非同一控制下的企業合併

本公司在企業合併中取得的被購買方各項可辨認資產和負債，在購買日按其公

允價值計量。其中，對於被購買方與本公司在企業合併前採用的會計政策不同的，

基於重要性原則統一會計政策，即按照本公司的會計政策對被購買方資產、負債的

帳面價值進行調整。本公司在購買日的合併成本大於企業合併中取得的被購買方可

辨認資產、負債公允價值的差額，確認為商譽；如果合併成本小於企業合併中取得

的被購買方可辨認資產、負債公允價值的差額，首先對合併成本以及在企業合併中

取得的被購買方可辨認資產、負債的公允價值進行覆核，經覆核後合併成本仍小於

取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的，其差額確認為合併當期損益。

通過分步交易實現非同一控制下企業合併的會計處理方法見「附註三、6（6）。

（3）企業合併中有關交易費用的處理

為進行企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他相關管

理費用，於發生時計入當期損益。作為合併對價發行的權益性證券或債務性證券的

交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。

6．合併財務報表的編制方法

（1）合併範圍的確定

合併財務報表的合併範圍以控制為基礎予以確定, 不僅包括根據表決權（或類

似表決權）本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基於一項或多項合同安排

決定的結構化主體。

控制是指本公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有

可變回報，並且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。子公司是指被本公

司控制的主體（含企業、被投資單位中可分割的部分，以及企業所控制的結構化主

體等），結構化主體是指在確定其控制方時沒有將表決權或類似權利作為決定性因素

而設計的主體（註：有時也稱為特殊目的主體）。

（2）關於母公司是投資性主體的特殊規定

如果母公司是投資性主體，則只將那些為投資性主體的投資活動提供相關服務

的子公司納入合併範圍，其他子公司不予以合併，對不納入合併範圍的子公司的股

權投資方確認為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

當母公司同時滿足下列條件時，該母公司屬於投資性主體：

①該公司是以向投資方提供投資管理服務為目的，從一個或多個投資者處獲取

資金。

②該公司的唯一經營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者

獲得回報。

③該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業績進行考量和評價。

當母公司由非投資性主體轉變為投資性主體時，除僅將為其投資活動提供相關

服務的子公司納入合併財務報表範圍編制合併財務報表外，企業自轉變日起對其他

子公司不再予以合併，並參照部分處置子公司股權但未喪失控制權的原則處理。

當母公司由投資性主體轉變為非投資性主體時，應將原未納入合併財務報表範

圍的子公司於轉變日納入合併財務報表範圍，原未納入合併財務報表範圍的子公司

在轉變日的公允價值視同為購買的交易對價，按照非同一控制下企業合併的會計處

理方法進行處理。

（3）合併財務報表的編制方法

本公司以自身和子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合併財務

報表。

本公司編制合併財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業

會計準則的確認、計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映企業集團整體財務

狀況、經營成果和現金流量。

①合併母公司與子公司的資產、負債、所有者權益、收入、費用和現金流等項

目。

②抵銷母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所有者權益中所享有

的份額。

③抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易的影響。內部交易表

明相關資產發生減值損失的，全額確認該部分損失。

④站在企業集團角度對特殊交易事項予以調整。

（4）報告期內增減子公司的處理

①增加子公司或業務

A.同一控制下企業合併增加的子公司或業務

（a）編制合併資產負債表時，調整合併資產負債表的期初數，同時對比較報表

的相關項目進行調整，視同合併後的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存

在。

（b）編制合併利潤表時，將該子公司以及業務合併當期期初至報告期末的收入、

費用、利潤納入合併利潤表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合併後的

報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

（c）編制合併現金流量表時，將該子公司以及業務合併當期期初至報告期末的

現金流量納入合併現金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合併後

的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

B.非同一控制下企業合併增加的子公司或業務

（a）編制合併資產負債表時，不調整合併資產負債表的期初數。

（b）編制合併利潤表時，將該子公司以及業務購買日至報告期末的收入、費用、

利潤納入合併利潤表。

（c）編制合併現金流量表時，將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合

並現金流量表。

②處置子公司或業務

A.編制合併資產負債表時，不調整合併資產負債表的期初數。

B.編制合併利潤表時，將該子公司以及業務期初至處置日的收入、費用、利潤

納入合併利潤表。

C.編制合併現金流量表時將該子公司以及業務期初至處置日的現金流量納入合

並現金流量表。

（5）合併抵銷中的特殊考慮

①子公司持有本公司的長期股權投資，視為本公司的庫存股，作為所有者權益

的減項，在合併資產負債表中所有者權益項目下以「減：庫存股」項目列示。

子公司相互之間持有的長期股權投資，比照本公司對子公司的股權投資的抵銷

方法，將長期股權投資與其對應的子公司所有者權益中所享有的份額相互抵銷。

②「專項儲備」和「一般風險準備」項目由於既不屬於實收資本（或股本）、資本公

積，也與留存收益、未分配利潤不同，在長期股權投資與子公司所有者權益相互抵

銷後，按歸屬於母公司所有者的份額予以恢復。

③因抵銷未實現內部銷售損益導致合併資產負債表中資產、負債的帳面價值與

其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合併資產負債表中確認遞

延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合併利潤表中的所得稅費用，但與直接

計入所有者權益的交易或事項及企業合併相關的遞延所得稅除外。

④本公司向子公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，全額抵銷「歸屬於母

公司所有者的淨利潤」。子公司向本公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，按

照本公司對該子公司的分配比例在「歸屬於母公司所有者的淨利潤」和「少數股東損

益」之間分配抵銷。子公司之間出售資產所發生的未實現內部交易損益，按照本公司

對出售方子公司的分配比例在「歸屬於母公司所有者的淨利潤」和「少數股東損益」之

間分配抵銷。

⑤子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益

中所享有的份額的，其餘額仍衝減少數股東權益。

（6）特殊交易的會計處理

①購買少數股東股權

本公司購買子公司少數股東擁有的子公司股權，在個別財務報表中，購買少數

股權新取得的長期股權投資的投資成本按照所支付對價的公允價值計量。在合併財

務報表中，因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有

子公司自購買日或合併日開始持續計算的淨資產份額之間的差額，調整資本公積（資

本溢價或股本溢價），資本公積不足衝減的，依次衝減盈餘公積和未分配利潤。

②通過多次交易分步取得子公司控制權的

A.通過多次交易分步實現同一控制下企業合併

在合併日，本公司在個別財務報表中，根據合併後應享有的子公司淨資產在最

終控制方合併財務報表中的帳面價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本；

初始投資成本與達到合併前的長期股權投資帳面價值加上合併日取得進一步股份新

支付對價的帳面價值之和的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公

積（資本溢價或股本溢價）不足衝減的，依次衝減盈餘公積和未分配利潤。

在合併財務報表中，合併方在合併中取得的被合併方的資產、負債，除因會計

政策不同而進行的調整以外，按合併日在最終控制方合併財務報表中的帳面價值計

量；合併前持有投資的帳面價值加上合併日新支付對價的帳面價值之和，與合併中

取得的淨資產帳面價值的差額，調整資本公積（股本溢價/資本溢價），資本公積不

足衝減的，調整留存收益。

合併方在取得被合併方控制權之前持有的股權投資且按權益法核算的，在取得

原股權之日與合併方和被合併方同處於同一方最終控制之日孰晚日起至合併日之間

已確認有關損益、其他綜合收益以及其他所有者權益變動，應分別衝減比較報表期

間的期初留存收益。

B.通過多次交易分步實現非同一控制下企業合併

在合併日，在個別財務報表中，按照原持有的長期股權投資的帳面價值加上合

並日新增投資成本之和，作為合併日長期股權投資的初始投資成本。

在合併財務報表中，對於購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購

買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其帳面價值的差額計入當期投資收益；

購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相

關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期收益，但由於被合併方重新計量設定受益

計劃淨資產或淨負債變動而產生的其他綜合收益除外。本公司在附註中披露其在購

買日之前持有的被購買方的股權在購買日的公允價值、按照公允價值重新計量產生

的相關利得或損失的金額。

③本公司處置對子公司長期股權投資但未喪失控制權

母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合併財

務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合併日開始

持續計算的淨資產份額之間的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本

公積不足衝減的，調整留存收益。

④本公司處置對子公司長期股權投資且喪失控制權

A.一次交易處置

本公司因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合併

財務報表時，對於剩餘股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處

置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子

公司自購買日或合併日開始持續計算的淨資產的份額之間的差額，計入喪失控制權

當期的投資收益。

與原子公司的股權投資相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動，在喪失控

制權時轉入當期損益，由於被投資方重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產變動而

產生的其他綜合收益除外。

B.多次交易分步處置

在合併財務報表中，應首先判斷分步交易是否屬於「一攬子交易」。

如果分步交易不屬於「一攬子交易」的，在個別財務報表中，對喪失子公司控

制權之前的各項交易，結轉每一次處置股權相對應的長期股權投資的帳面價值，所

得價款與處置長期股權投資帳面價值之間的差額計入當期投資收益；在合併財務報

表中，應按照「母公司處置對子公司長期股權投資但未喪失控制權」的有關規定處

理。

如果分步交易屬於「一攬子交易」的，將各項交易作為一項處置子公司並喪失

控制權的交易進行會計處理；在個別財務報表中，在喪失控制權之前的每一次處置

價款與所處置的股權對應的長期股權投資帳面價值之間的差額，先確認為其他綜合

收益，到喪失控制權時再一併轉入喪失控制權的當期損益；在合併財務報表中，對

於喪失控制權之前的每一次交易，處置價款與處置投資對應的享有該子公司淨資產

份額的差額確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一併轉入喪失控制權當期的損益。

各項交易的條款、條件以及經濟影響符合下列一種或多種情況的，通常將多次

交易作為「一攬子交易」進行會計處理：

（a）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。

（b）這些交易整體才能達成一項完整的商業結果。

（c）一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生。

（d）一項交易單獨考慮時是不經濟的，但是和其他交易一併考慮時是經濟的。

⑤因子公司的少數股東增資而稀釋母公司擁有的股權比例

子公司的其他股東（少數股東）對子公司進行增資，由此稀釋了母公司對子公

司的股權比例。在合併財務報表中，按照增資前的母公司股權比例計算其在增資前

子公司帳面淨資產中的份額，該份額與增資後按照母公司持股比例計算的在增資後

子公司帳面淨資產份額之間的差額調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公

積（資本溢價或股本溢價）不足衝減的，調整留存收益。

7．合營安排分類及共同經營會計處理方法

合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司合營

安排分為共同經營和合營企業。

（1）共同經營

共同經營是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。

本公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準

則的規定進行會計處理：

①確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；

②確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；

③確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；

④按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；

⑤確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的費用。

（2）合營企業

合營企業是指本公司僅對該安排的淨資產享有權利的合營安排。

本公司按照長期股權投資有關權益法核算的規定對合營企業的投資進行會計處

理。

8．現金及現金等價物的確定標準

現金指企業庫存現金及可以隨時用於支付的存款。現金等價物指持有的期限短

（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價

值變動風險很小的投資。

9．外幣業務和外幣報表折算

（1）外幣交易時折算匯率的確定方法

本公司外幣交易初始確認時採用交易發生日的即期匯率或採用按照系統合理的

方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率（以下簡稱即期匯率的近似匯率）

折算為記帳本位幣。

（2）資產負債表日外幣貨幣性項目的折算方法

在資產負債表日，對於外幣貨幣性項目，採用資產負債表日的即期匯率折算。

因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的

匯兌差額，計入當期損益。對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發

生日的即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採用公允價值確定

日的即期匯率折算，折算後的記帳本位幣金額與原記帳本位幣金額的差額，計入當

期損益。

（3）外幣報表折算方法

對企業境外經營財務報表進行折算前先調整境外經營的會計期間和會計政策，

使之與企業會計期間和會計政策相一致，再根據調整後會計政策及會計期間編制相

應貨幣（記帳本位幣以外的貨幣）的財務報表，再按照以下方法對境外經營財務報

表進行折算：

①資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算，所有

者權益項目除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。

②利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似

匯率折算。

③外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，採用現金流量發生日的即期匯率

或即期匯率的近似匯率折算。匯率變動對現金的影響額作為調節項目，在現金流量

表中單獨列報。

④產生的外幣財務報表折算差額，在編制合併財務報表時，在合併資產負債表

中所有者權益項目下單獨列示「其他綜合收益」。

處置境外經營並喪失控制權時，將資產負債表中所有者權益項目下列示的、與

該境外經營相關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經營的比例轉入處置當

期損益。

10．金融工具

自2019年1月1日起適用

金融工具，是指形成一方的金融資產並形成其他方的金融負債或權益工具的合

同。

（1）金融工具的確認和終止確認

當本公司成為金融工具合同的一方時，確認相關的金融資產或金融負債。

金融資產滿足下列條件之一的，終止確認：

①收取該金融資產現金流量的合同權利終止；

②該金融資產已轉移，且符合下述金融資產轉移的終止確認條件。

金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。

本公司（債務人）與債權人之間籤訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負

債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負

債，並同時確認新金融負債。本公司對原金融負債（或其一部分）的合同條款作出

實質性修改的，終止原金融負債，同時按照修改後的條款確認一項新的金融負債。

以常規方式買賣金融資產，按交易日進行會計確認和終止確認。常規方式買賣

金融資產，是指按照合同條款規定，在法規或市場慣例所確定的時間安排來交付金

融資產。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產的日期。

（2）金融資產的分類與計量

本公司在初始確認時根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量

特徵，將金融資產分類為：以攤餘成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動

計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。

除非本公司改變管理金融資產的業務模式，在此情形下，所有受影響的相關金融資

產在業務模式發生變更後的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產在初

始確認後不得進行重分類。

金融資產在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交

易費用計入其初始確認金額。因銷售商品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重

大融資成分的應收票據及應收帳款，本公司則按照收入準則定義的交易價格進行初

始計量。

金融資產的後續計量取決於其分類：

①以攤餘成本計量的金融資產

金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤餘成本計量的金融資產：本公司管

理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標；該金融資產的合同條款規

定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的

支付。對於此類金融資產，採用實際利率法，按照攤餘成本進行後續計量，其終止

確認、按實際利率法攤銷或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。

②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合

收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業務模式是既以收取合同現金流量為目

標又以出售金融資產為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金

流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對於此類金融資產，

採用公允價值進行後續計量。其折價或溢價採用實際利率法進行攤銷並確認為利息

收入或費用。除減值損失或利得及匯兌損益確認為當期損益外，此類金融資產的公

允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損

失轉入當期損益。但是採用實際利率法計算的該金融資產的相關利息收入計入當期

損益。

本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且

其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入計入當期損益，公允價值

變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入

留存收益。

③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

上述以攤餘成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益

的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

資產。對於此類金融資產，採用公允價值進行後續計量，所有公允價值變動計入當

期損益。

（3）金融負債的分類與計量

本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、

財務擔保合同負債及以攤餘成本計量的金融負債。

金融負債的後續計量取決於其分類：

①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

該類金融負債包括交易性金融負債（含屬於金融負債的衍生工具）和指定為以

公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。初始確認後，對於該類金融負債

以公允價值進行後續計量，除與套期會計有關外，產生的利得或損失（包括利息費

用）計入當期損益。但本公司對指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金

融負債，由其自身信用風險變動引起的該金融負債公允價值的變動金額計入其他綜

合收益，當該金融負債終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得和損失從其

他綜合收益中轉出，計入留存收益。

②財務擔保合同負債

財務擔保合同指，當特定債務人到期不能按照最初或修改後的債務工具條款償

付債務時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合

同負債以按照依據金融工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣

除按收入確認原則確定的累計攤銷額後的餘額孰高進行後續計量。

③以攤餘成本計量的金融負債

初始確認後，對其他金融負債採用實際利率法以攤餘成本計量。

除特殊情況外，金融負債與權益工具按照下列原則進行區分：

①如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義

務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現

金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合

同義務。

②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用於

結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為

了使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債後的資產中的剩餘權益。如果是前者，

該工具是發行方的金融負債；如果是後者，該工具是發行方的權益工具。在某些情

況下，一項金融工具合同規定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其

中合同權利或合同義務的金額等於可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結

算時的公允價值，則無論該合同權利或合同義務的金額是固定的，還是完全或部分

地基於除本公司自身權益工具的市場價格以外變量（例如利率、某種商品的價格或

某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同籤訂當日的公允價值進行計量，並以其公允

價值進行後續計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為

負數的確認為一項負債。

除現金流量套期中屬於套期有效的部分計入其他綜合收益並於被套期項目影響

損益時轉出計入當期損益之外，衍生工具公允價值變動而產生的利得或損失，直接

計入當期損益。

對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產的，混合工具作為一個

整體適用金融資產分類的相關規定。如主合同並非金融資產，且該混合工具不是以

公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理，嵌入衍生工具與該主合同在經

濟特徵及風險方面不存在緊密關係，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨存在的工具

符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具

處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或後續資產負債表日的公允價值無法單獨計量，

則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融

負債。

（5）金融工具減值

本公司對於以攤餘成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜

合收益的債務工具投資、租賃應收款及財務擔保合同等，以預期信用損失為基礎確

認損失準備。

①預期信用損失的計量

預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均

值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金

流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對於

本公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用調整的

實際利率折現。

整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的

違約事件而導致的預期信用損失。

未來12個月內預期信用損失，是指因資產負債表日後12個月內（若金融工具

的預計存續期少於12個月，則為預計存續期）可能發生的金融工具違約事件而導致

的預期信用損失，是整個存續期預期信用損失的一部分。

於每個資產負債表日，本公司對於處於不同階段的金融工具的預期信用損失分

別進行計量。金融工具自初始確認後信用風險未顯著增加的，處於第一階段，本公

司按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認後信用風

險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處於第二階段，本公司按照該工具整個存續

期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認後已經發生信用減值的，處

於第三階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。

對於在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自

初始確認後並未顯著增加，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。

本公司對於處於第一階段和第二階段、以及較低信用風險的金融工具，按照其

未扣除減值準備的帳面餘額和實際利率計算利息收入。對於處於第三階段的金融工

具，按照其帳面餘額減已計提減值準備後的攤餘成本和實際利率計算利息收入。

對於應收票據、應收帳款及應收融資款，無論是否存在重大融資成分，本公司

均按照整個存續期的預期信用損失計量損失準備。

A應收款項

對於存在客觀證據表明存在減值，以及其他適用於單項評估的應收票據、應收

帳款，其他應收款、應收款項融資及長期應收款等單獨進行減值測試，確認預期信

用損失，計提單項減值準備。對於不存在減值客觀證據的應收票據、應收帳款、其

他應收款、應收款項融資及長期應收款或當單項金融資產無法以合理成本評估預期

信用損失的信息時，本公司依據信用風險特徵將應收票據、應收帳款、其他應收款、

應收款項融資及長期應收款等劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，

確定組合的依據如下：

應收票據確定組合的依據如下：

應收票據組合1 商業承兌匯票

應收票據組合2 銀行承兌匯票

對於劃分為組合的應收票據，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以

及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算

預期信用損失。

應收帳款確定組合的依據如下：

應收帳款組合1 應收客戶款項

對於劃分為組合的應收帳款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以

及對未來經濟狀況的預測，編制應收帳款帳齡與整個存續期預期信用損失率對照表，

計算預期信用損失。

其他應收款確定組合的依據如下：

其他應收款組合1 應收利息

其他應收款組合2 應收股利

其他應收款組合3 其他應收款

對於劃分為組合的其他應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況

以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期預

期信用損失率，計算預期信用損失。

應收款項融資確定組合的依據如下：

應收款項融資組合1 銀行承兌匯票

對於劃分為組合的應收款項融資，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀

況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期

預期信用損失率，計算預期信用損失。

長期應收款確定組合的依據如下：

長期應收款組合1 應收質保金、應收工程款、應收租賃款

長期應收款組合2 應收其他款項

對於劃分為組合1的長期應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀

況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，

計算預期信用損失。

對於劃分為組合2的長期應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀

況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期

預期信用損失率，計算預期信用損失。

B債權投資、其他債權投資

對於債權投資和其他債權投資，本公司按照投資的性質，根據交易對手和風險

敞口的各種類型，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期預期信用損失

率，計算預期信用損失。

②具有較低的信用風險

如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期內履行其合同現金流量義務的能

力很強，並且即便較長時期內經濟形勢和經營環境存在不利變化但未必一定降低借

款人履行其合同現金流量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風險。

③信用風險顯著增加

本公司通過比較金融工具在資產負債表日所確定的預計存續期內的違約概率與

在初始確認時所確定的預計存續期內的違約概率，以確定金融工具預計存續期內發

生違約概率的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認後是否已顯著增加。

在確定信用風險自初始確認後是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的

額外成本或努力即可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的

信息包括：

A. 信用風險變化所導致的內部價格指標是否發生顯著變化；

B. 預期將導致債務人履行其償債義務的能力是否發生顯著變化的業務、財務或

經濟狀況的不利變化；

C. 債務人經營成果實際或預期是否發生顯著變化；債務人所處的監管、經濟或

技術環境是否發生顯著不利變化；

D. 作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔保或信用增級質量是否發生

顯著變化。這些變化預期將降低債務人按合同規定期限還款的經濟動機或者影響違

約概率；

E. 預期將降低債務人按合同約定期限還款的經濟動機是否發生顯著變化；

F. 借款合同的預期變更，包括預計違反合同的行為是否可能導致的合同義務的

免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔保或者對金融工具的合

同框架做出其他變更；

G. 債務人預期表現和還款行為是否發生顯著變化；

H. 合同付款是否發生逾期超過（含）30日。

根據金融工具的性質，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估信用

風險是否顯著增加。以金融工具組合為基礎進行評估時，本公司可基於共同信用風

險特徵對金融工具進行分類，例如逾期信息和信用風險評級。

通常情況下，如果逾期超過30日，本公司確定金融工具的信用風險已經顯著增

加。 除非本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據的信息，證明雖然

超過合同約定的付款期限30天，但信用風險自初始確認以來並未顯著增加。

④已發生信用減值的金融資產

本公司在資產負債表日評估以攤餘成本計量的金融資產和以公允價值計量且其

變動計入其他綜合收益的債權投資是否已發生信用減值。當對金融資產預期未來現

金流量具有不利影響的一項或多項事件發生時，該金融資產成為已發生信用減值的

金融資產。金融資產已發生信用減值的證據包括下列可觀察信息：

發行方或債務人發生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約

或逾期等；債權人出於與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任

何其他情況下都不會做出的讓步；債務人很可能破產或進行其他財務重組；發行方

或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金

融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實。

⑤預期信用損失準備的列報

為反映金融工具的信用風險自初始確認後的變化，本公司在每個資產負債表日

重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或

利得計入當期損益。對於以攤餘成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在

資產負債表中列示的帳面價值；對於以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

債權投資，本公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的帳面價

值。

⑥核銷

如果本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回，則直接

減記該金融資產的帳面餘額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。這種情況通

常發生在本公司確定債務人沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還將被

減記的金額。

已減記的金融資產以後又收回的，作為減值損失的轉回計入收回當期的損益。

（6）金融資產轉移

金融資產轉移是指下列兩種情形：

A.將收取金融資產現金流量的合同權利轉移給另一方；

B.將金融資產整體或部分轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的合同

權利，並承擔將收取的現金流量支付給一個或多個收款方的合同義務。

①終止確認所轉移的金融資產

已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，或既沒有轉移

也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，但放棄了對該金融資產控

制的，終止確認該金融資產。

在判斷是否已放棄對所轉移金融資產的控制時，注重轉入方出售該金融資產的

實際能力。轉入方能夠單獨將轉入的金融資產整體出售給與其不存在關聯方關係的

第三方，且沒有額外條件對此項出售加以限制的，表明企業已放棄對該金融資產的

控制。

本公司在判斷金融資產轉移是否滿足金融資產終止確認條件時，注重金融資產

轉移的實質。

金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：

A.所轉移金融資產的帳面價值；

B. 因轉移而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中

對於終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為根據《企業會計準則第22號-金

融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融資產的情形）之和。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的帳面價值，

在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產視同未終止

確認金融資產的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將下列兩項

金額的差額計入當期損益：

A.終止確認部分在終止確認日的帳面價值；

B.終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應

終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為根據《企業會計準則第22號-金融工

具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融

資產的情形）之和。

②繼續涉入所轉移的金融資產

既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，且未放棄

對該金融資產控制的，按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，

並相應確認有關負債。

繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險

水平。

③繼續確認所轉移的金融資產

仍保留與所轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續確認所轉移

金融資產整體，並將收到的對價確認為一項金融負債。

該金融資產與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨後的會計期間，繼續確

認該金融資產產生的收入（或利得）和該金融負債產生的費用（或損失）。

（7）金融資產和金融負債的抵銷

金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不得相互抵銷。但同時滿足下

列條件的，以相互抵銷後的淨額在資產負債表內列示：

本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；

本公司計劃以淨額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。

不滿足終止確認條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關

負債進行抵銷。

（8）金融工具公允價值的確定方法

金融資產和金融負債的公允價值確定方法見附註三、11。

以下金融工具會計政策適用於2018年度及以前

（1）金融資產的分類

①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

包括交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金

融資產，前者主要是指本公司為了近期內出售而持有的股票、債券、基金以及不作

為有效套期工具的衍生工具投資。這類資產在初始計量時按照取得時的公允價值作

為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣

告但尚未發放的現金股利或已到付息但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。

在持有期間取得利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將這類

金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益。這類金融資產在處置時，其公允

價值與初始入帳金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

②持有至到期投資

主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司具有明確意圖和能力

持有至到期的國債、

公司債

券等。這類金融資產按照取得時的公允價值和相關交易

費用之和作為初始確認金額。支付價款中包含的已到付息期但尚未發放的債券利息，

單獨確認為應收項目。持有至到期投資在持有期間按照攤餘成本和實際利率計算確

認利息收入，計入投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資帳面

價值之間的差額計入投資收益。

③應收款項

應收款項主要包括應收帳款和其他應收款等。應收帳款是指本公司銷售商品或

提供勞務形成的應收款項。應收帳款按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確

認金額。

④可供出售金融資產

主要是指本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資

產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。可供出售金融資產按照取得該

金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含的

已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，單獨確認為應

收項目。可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產的，其形成的匯兌損益計入當期損益。

採用實際利率法計算的可供出售債務工具投資的利息，計入當期損益；可供出售權

益工具投資的現金股利，在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益。資產負債表

日，可供出售金融資產以公允價值計量，且其變動計入其他綜合收益。處置可供出

售金融資產時，將取得的價款與該金融資產帳面價值之間差額計入投資收益；同時，

將原計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收

益。

（2）金融負債的分類

①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和

指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；這類金融負債初始確認

時以公允價值計量，相關交易費用直接計入當期損益，資產負債表日將公允價值變

動計入當期損益。

②其他金融負債，是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外

的金融負債。

（3）金融資產的重分類

因持有意圖或能力發生改變，使某項投資不再適合劃分為持有至到期投資的，

本公司將其重分類為可供出售金融資產，並以公允價值進行後續計量。持有至到期

投資部分出售或重分類的金額較大，且不屬於《企業會計準則第22號——金融工具

確認和計量》第十六條所指的例外情況，使該投資的剩餘部分不再適合劃分為持有

至到期投資的，本公司將該投資的剩餘部分重分類為可供出售金融資產，並以公允

價值進行後續計量，但在本會計年度及以後兩個完整的會計年度內不再將該金融資

產劃分為持有至到期投資。

重分類日，該投資的帳面價值與公允價值之間的差額計入其他綜合收益，在該

可供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。

（4）金融負債與權益工具的區分

除特殊情況外，金融負債與權益工具按照下列原則進行區分：

①如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義

務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現

金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合

同義務。

②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用於

結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為

了使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債後的資產中的剩餘權益。如果是前者，

該工具是發行方的金融負債；如果是後者，該工具是發行方的權益工具。在某些情

況下，一項金融工具合同規定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其

中合同權利或合同義務的金額等於可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結

算時的公允價值，則無論該合同權利或合同義務的金額是固定的，還是完全或部分

地基於除本公司自身權益工具的市場價格以外變量（例如利率、某種商品的價格或

某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。

（5）金融資產轉移

金融資產轉移是指下列兩種情形：

A.將收取金融資產現金流量的合同權利轉移給另一方；

B.將金融資產整體或部分轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的合同

權利，並承擔將收取的現金流量支付給一個或多個收款方的合同義務。

①終止確認所轉移的金融資產

已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，或既沒有轉移

也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，但放棄了對該金融資產控

制的，終止確認該金融資產。

在判斷是否已放棄對所轉移金融資產的控制時，注重轉入方出售該金融資產的

實際能力。轉入方能夠單獨將轉入的金融資產整體出售給與其不存在關聯方關係的

第三方，且沒有額外條件對此項出售加以限制的，表明企業已放棄對該金融資產的

控制。

本公司在判斷金融資產轉移是否滿足金融資產終止確認條件時，注重金融資產

轉移的實質。

金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：

A.所轉移金融資產的帳面價值；

B.因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉

及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的帳面價值，

在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產視同未終止

確認金融資產的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將下列兩項

金額的差額計入當期損益：

A.終止確認部分的帳面價值；

B.終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對

應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。

②繼續涉入所轉移的金融資產

既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，且未放棄

對該金融資產控制的，按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，

並相應確認有關負債。

繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險

水平。

③繼續確認所轉移的金融資產

仍保留與所轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的繼續確認所轉移金

融資產整體，並將收到的對價確認為一項金融負債。

該金融資產與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨後的會計期間，繼續確

認該金融資產產生的收入和該金融負債產生的費用。所轉移的金融資產以攤餘成本

計量的，確認的相關負債不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

負債。

（6）金融負債終止確認

金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。

將用於償付金融負債的資產轉入某個機構或設立信託，償付債務的現時義務仍

存在的，不終止確認該金融負債，也不終止確認轉出的資產。

與債權人之間籤訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融

負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負債，並同時確

認新金融負債。

對現存金融負債全部或部分的合同條款作出實質性修改的，終止確認現存金融

負債或其一部分，同時將修改條款後的金融負債確認為一項新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的帳面價值與支付的對價（包

括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。

（7）金融資產和金融負債的抵銷

金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不得相互抵銷。但同時滿足下

列條件的，以相互抵銷後的淨額在資產負債表內列示：

本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；

本公司計劃以淨額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。

不滿足終止確認條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關

負債進行抵銷。

（8）金融資產減值測試方法及減值準備計提方法

①金融資產發生減值的客觀證據：

A.發行方或債務人發生嚴重財務困難；

B.債務人違反了合同條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等；

C.債權人出於經濟或法律等方面的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；

D.債務人可能倒閉或進行其他財務重組；

E.因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；

F.無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開

的數據對其進行總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流

量確已減少且可計量；

G.債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權

益工具投資人可能無法收回投資成本；

H.權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；

I.其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

②金融資產的減值測試（不包括應收款項）

A．持有至到期投資減值測試

持有至到期投資發生減值時，將該持有至到期投資的帳面價值減記至預計未來

現金流量（不包括尚未發生的未來信用損失）現值，減記的金額確認為資產減值損

失，計入當期損益。

預計未來現金流量現值，按照該持有至到期投資的原實際利率折現確定，並考

慮相關擔保物的價值（取得和出售該擔保物發生的費用予以扣除）。原實際利率是

初始確認該持有至到期投資時計算確定的實際利率。對於浮動利率的持有至到期投

資，在計算未來現金流量現值時可採用合同規定的現行實際利率作為折現率。

即使合同條款因債務方或金融資產發行方發生財務困難而重新商定或修改，在

確認減值損失時，仍用條款修改前所計算的該金融資產的原實際利率計算。

對持有至到期投資確認減值損失後，如有客觀證據表明該持有至到期投資價值

已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關（如債務人的信用評級已提高等），

原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

持有至到期投資發生減值後，利息收入按照確定減值損失時對未來現金流量進

行折現採用的折現率作為利率計算確認。

B.可供出售金融資產減值測試

在資產負債表日本公司對可供出售金融資產的減值情況進行分析，判斷該項金

融資產公允價值是否持續下降。通常情況下，如果可供出售金融資產的期末公允價

值相對於成本的下跌幅度已達到或超過50%，或者持續下跌時間已達到或超過12

個月，在綜合考慮各種相關因素後， 預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，可以認定

該可供出售金融資產已發生減值，確認減值損失。可供出售金融資產發生減值的，

在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併

轉出，計入資產減值損失。

可供出售債務工具金融資產是否發生減值，可參照上述可供出售權益工具投資

進行分析判斷。

可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。

可供出售債務工具金融資產發生減值後，利息收入按照確定減值損失時對未來

現金流量進行折現採用的折現率作為利率計算確認。

對於已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升

且客觀上與確認原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，

計入當期損益。

（9）金融資產和金融負債公允價值的確定方法

金融資產和金融負債的公允價值確定方法見附註三、11。

11．公允價值計量

公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到

或者轉移一項負債所需支付的價格。

本公司以主要市場的價格計量相關資產或負債的公允價值，不存在主要市場的，

本公司以最有利市場的價格計量相關資產或負債的公允價值。本公司採用市場參與

者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。

主要市場，是指相關資產或負債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有

利市場，是指在考慮交易費用和運輸費用後，能夠以最高金額出售相關資產或者以

最低金額轉移相關負債的市場。

存在活躍市場的金融資產或金融負債，本公司採用活躍市場中的報價確定其公

允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司採用估值技術確定其公允價值。

以公允價值計量非金融資產的，考慮市場參與者將該資產用於最佳用途產生經

濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用於最佳用途的其他市場參與者產生經濟

利益的能力。

①估值技術

本公司採用在當期情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技

術，使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或

多種估值技術相一致的方法計量公允價值，使用多種估值技術計量公允價值的，考

慮各估值結果的合理性，選取在當期情況下最能代表公允價值的金額作為公允價值。

本公司在估值技術的應用中，優先使用相關可觀察輸入值，只有在相關可觀察

輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。可觀察輸入

值，是指能夠從市場數據中取得的輸入值。該輸入值反映了市場參與者在對相關資

產或負債定價時所使用的假設。不可觀察輸入值，是指不能從市場數據中取得的輸

入值。該輸入值根據可獲得的市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用假設的

最佳信息取得。

②公允價值層次

本公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，並首先使用第一層次

輸入值，其次使用第二層次輸入值，最後使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是

在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價。第二層次輸入

值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸

入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。

12．應收款項

以下應收款項會計政策適用2018年度及以前

（1）單項金額重大並單項計提壞帳準備的應收款項

單項金額重大的判斷依據或金額標準：本公司將100萬元（含100萬元）以上

應收帳款，50萬元（含50萬元）以上其他應收款確定為單項金額重大的應收款項。

單項金額重大並單項計提壞帳準備的計提方法：對於單項金額重大的應收款項，

單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低

於其帳面價值的差額，確認減值損失，並據此計提相應的壞帳準備。

短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小的，在確定相關減值損失

時，可不對其預計未來現金流量進行折現。

（2）按信用風險特徵組合計提壞帳準備的應收款項

確定組合的依據：對單項金額重大單獨測試未發生減值的應收款項匯同單項金

額不重大的應收款項，本公司以帳齡作為信用風險特徵組合。

按組合計提壞帳準備的計提方法：帳齡分析法。

根據以前年度按帳齡劃分的各段應收款項實際損失率作為基礎，結合現時情況

確定本年各帳齡段應收款項組合計提壞帳準備的比例，據此計算本年應計提的壞帳

準備。

各帳齡段應收款項組合計提壞帳準備的比例具體如下：

帳齡

計提比例(%)

1年以內

5

1-2年

10

2-3年

30

3-4年

50

4年以上

100

（3）單項金額不重大但單項計提壞帳準備的應收款項

對單項金額不重大但已有客觀證據表明其發生了減值的應收款項，按帳齡分析

法計提的壞帳準備不能反映實際情況，本公司單獨進行減值測試，根據其未來現金

流量現值低於其帳面價值的差額，確認減值損失，並據此計提相應的壞帳準備。

13．存貨

（1）存貨的分類

存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中

的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產

品、半成品、產成品、庫存商品、周轉材料等。

（2）發出存貨的計價方法

本公司存貨發出時採用加權平均法計價。

（3）存貨的盤存制度

本公司存貨採用永續盤存制，每年至少盤點一次，盤盈及盤虧金額計入當年度

損益。

（4）存貨跌價準備的計提方法

資產負債表日按成本與可變現淨值孰低計量，存貨成本高於其可變現淨值的，

計提存貨跌價準備，計入當期損益。

在確定存貨的可變現淨值時，以取得的可靠證據為基礎，並且考慮持有存貨的

目的、資產負債表日後事項的影響等因素。

①產成品、商品和用於出售的材料等直接用於出售的存貨，在正常生產經營過

程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額確定其可變現

淨值。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，以合同價格作為其可變現淨值

的計量基礎；如果持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量，超出部分的存貨可變現

淨值以一般銷售價格為計量基礎。用於出售的材料等，以市場價格作為其可變現淨

值的計量基礎。

②需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估

計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費後的金額確

定其可變現淨值。如果用其生產的產成品的可變現淨值高於成本，則該材料按成本

計量；如果材料價格的下降表明產成品的可變現淨值低於成本，則該材料按可變現

淨值計量，按其差額計提存貨跌價準備。

③存貨跌價準備一般按單個存貨項目計提；對於數量繁多、單價較低的存貨，

按存貨類別計提。

④資產負債表日如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失，則減記的金額予

以恢復，並在原已計提的存貨跌價準備的金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

14．持有待售的非流動資產或處置組

（1）持有待售的非流動資產或處置組的分類

本公司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組劃分為持有待售類別：

①根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；

②出售極可能發生，即本公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買

承諾，預計出售將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門

批准後方可出售的，已經獲得批准。

本公司專為轉售而取得的非流動資產或處置組，在取得日滿足「預計出售將在一

年內完成」的規定條件，且短期（通常為3個月）內很可能滿足持有待售類別的其他

劃分條件的，本公司在取得日將其劃分為持有待售類別。

本公司因出售對子公司的投資等原因導致其喪失對子公司控制權的，無論出售

後本公司是否保留部分權益性投資，在擬出售的對子公司投資滿足持有待售類別劃

分條件時，在母公司個別財務報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在

合併財務報表中將子公司所有資產和負債劃分為持有待售類別。

（2）持有待售的非流動資產或處置組的計量

採用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產、採用公允價值減去出售費用

後的淨額計量的生物資產、職工薪酬形成的資產、遞延所得稅資產、由金融工具相

關會計準則規範的金融資產及由保險合同相關會計準則規範的保險合同所產生的權

利的計量分別適用於其他相關會計準則。

初始計量或在資產負債表日重新計量持有待售的非流動資產或處置組時，其帳

面價值高於公允價值減去出售費用後的淨額的，將帳面價值減記至公允價值減去出

售費用後的淨額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有

待售資產減值準備。

非流動資產或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續劃分為持

有待售類別或非流動資產從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量：

①劃分為持有待售類別前的帳面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下

本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整後的金額；

②可收回金額。

（3）列報

本公司在資產負債表中區別於其他資產單獨列示持有待售的非流動資產或持有

待售的處置組中的資產，區別於其他負債單獨列示持有待售的處置組中的負債。持

有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產與持有待售的處置組中的負債不

予相互抵銷，分別作為流動資產和流動負債列示。

15．長期股權投資

本公司長期股權投資包括對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以

及對合營企業的權益性投資。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的，為本公司

的聯營企業。

（1）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關活

動必須經過分享控制權的參與方一致同意後才能決策。在判斷是否存在共同控制時，

首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參

與方必須一致行動才能決定某項安排的相關活動，則認為所有參與方或一組參與方

集體控制該安排。其次再判斷該安排相關活動的決策是否必須經過這些集體控制該

安排的參與方一致同意。如果存在兩個或兩個以上的參與方組合能夠集體控制某項

安排的，不構成共同控制。判斷是否存在共同控制時，不考慮享有的保護性權利。

重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但

並不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單

位施加重大影響時，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權股份以及投資

方及其他方持有的當期可執行潛在表決權在假定轉換為對被投資方單位的股權後產

生的影響，包括被投資單位發行的當期可轉換的認股權證、股份期權及可轉換公司

債券等的影響。

當本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%（含20%）以上但低於50%

的表決權股份時，一般認為對被投資單位具有重大影響，除非有明確證據表明該種

情況下不能參與被投資單位的生產經營決策，不形成重大影響。

（2）初始投資成本確定

① 企業合併形成的長期股權投資，按照下列規定確定其投資成本：

A. 同一控制下的企業合併，合併方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方

式作為合併對價的，在合併日按照被合併方所有者權益在最終控制方合併財務報表

中的帳面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成

本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務帳面價值之間的差額，調整資

本公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益；

B. 同一控制下的企業合併，合併方以發行權益性證券作為合併對價的，在合併

日按照被合併方所有者權益在最終控制方合併財務報表中的帳面價值的份額作為長

期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初

始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足衝減

的，調整留存收益；

C. 非同一控制下的企業合併，以購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資

產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值確定為合併成本作為長期

股權投資的初始投資成本。合併方為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等

中介費用以及其他相關管理費用，於發生時計入當期損益。

② 除企業合併形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按

照下列規定確定其投資成本：

A. 以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本。

初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出；

B. 以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作

為初始投資成本；

C. 通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，如果該項交換具有商業實質且

換入資產或換出資產的公允價值能可靠計量，則以換出資產的公允價值和相關稅費

作為初始投資成本，換出資產的公允價值與帳面價值之間的差額計入當期損益；若

非貨幣資產交換不同時具備上述兩個條件，則按換出資產的帳面價值和相關稅費作

為初始投資成本。

D. 通過債務重組取得的長期股權投資，以所放棄債權的公允價值和可直接歸屬

於該資產的稅金等其他成本確定其入帳價值，並將所放棄債權的公允價值與帳面價

值之間的差額，計入當期損益。

（3）後續計量及損益確認方法

本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法核算；對聯營企

業和合營企業的長期股權投資採用權益法核算。本公司對聯營企業的權益性投資，

其中通過風險投資機構、共同基金、信託公司或包括投連險基金在內的類似主體間

接持有的部分，以公允價值計量且其變動計入損益，並對其餘部分採用權益法核算。

①成本法

採用成本法核算的長期股權投資，追加或收回投資時調整長期股權投資的成本；

被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。

②權益法

按照權益法核算的長期股權投資，一般會計處理為：

本公司長期股權投資的投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公

允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成

本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額計入當期損

益，同時調整長期股權投資的成本。

本公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和其他綜合收益的份

額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的帳面價值；本公

司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股

權投資的帳面價值；被投資單位除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權

益的其他變動，調整長期股權投資的帳面價值並計入所有者權益。在確認應享有被

投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認淨資產的公允價值為基

礎，對被投資單位的淨利潤進行調整後確認。被投資單位採用的會計政策及會計期

間與本公司不一致的，應按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報

表進行調整，並據以確認投資收益和其他綜合收益等。本公司與聯營企業及合營企

業之間發生的未實現內部交易損益按照享有的比例計算歸屬於本公司的部分予以抵

銷，在此基礎上確認投資損益。本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失屬

於資產減值損失的，應全額確認。

因追加投資等原因能夠對被投資單位施加重大影響或實施共同控制但不構成控

制的，按照原持有的股權投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權益法

核算的初始投資成本。原持有的股權投資分類為可供出售金融資產的，其公允價值

與帳面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉入改按權

益法核算的當期損益。

因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處

置後的剩餘股權改按公允價值計量，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值

與帳面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因採用權益法核算而確認的其他

綜合收益，在終止採用權益法核算時採用與被投資單位直接處置相關資產或負債相

同的基礎進行會計處理。

（4）持有待售的權益性投資

對聯營企業或合營企業的權益性投資全部或部分分類為持有待售資產的，相關

會計處理見附註三、14。

對於未劃分為持有待售資產的剩餘權益性投資，採用權益法進行會計處理。

已劃分為持有待售的對聯營企業或合營企業的權益性投資，不再符合持有待售

資產分類條件的，從被分類為持有待售資產之日起採用權益法進行追溯調整。分類

為持有待售期間的財務報表做相應調整。

（5）減值測試方法及減值準備計提方法

對子公司、聯營企業及合營企業的投資，計提資產減值的方法見附註三、21。

16．投資性房地產

（1）投資性房地產的分類

投資性房產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包

括：

①已出租的土地使用權。

②持有並準備增值後轉讓的土地使用權。

③已出租的建築物。

（2）投資性房地產的計量模式

本公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。

本公司對投資性房地產成本減累計減值及淨殘值後按直線法計算折舊或攤銷，

投資性房地產的類別、估計的經濟使用年限和預計的淨殘值率分別確定折舊年限和

年折舊率如下：

類別

折舊年限（年）

殘值率（%）

年折舊率（%）

房屋、建築物

5

20

4.75

17．固定資產

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過

一年的單位價值較高的有形資產。

（1）確認條件

固定資產在同時滿足下列條件時，按取得時的實際成本予以確認：

①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業。

②該固定資產的成本能夠可靠地計量。

固定資產發生的後續支出，符合固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符

合固定資產確認條件的在發生時計入當期損益。

（2）各類固定資產的折舊方法

本公司從固定資產達到預定可使用狀態的次月起按年限平均法【或工作量法、

雙倍餘額遞減法和年數總和法】計提折舊，按固定資產的類別、估計的經濟使用年

限和預計的淨殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：

資產類別

淨殘值率（%）

預計使用年限

年折舊率（%）

房屋建築物

5

20

4.75

機械設備

5

5-10

19.00-9.50

電子設備

5

3-5

31.67-19.00

運輸設備

5

3-5

31.67-19.00

非生產用具

5

3-5

31.67-19.00

對於已經計提減值準備的固定資產，在計提折舊時扣除已計提的固定資產減值

準備。

每年年度終了，公司對固定資產的使用壽命、預計淨殘值和折舊方法進行覆核。

使用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。

（3）融資租入固定資產的認定依據、計價方法和折舊方法

本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該

項固定資產的租賃為融資租賃。融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租

賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者確定。融資租入的固定資產採

用與自有固定資產相一致的折舊政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿

時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產使用年限內計提折舊；無法合理確定租

賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短

的期間內計提折舊。

18．在建工程

（1）在建工程以立項項目分類核算。

（2）在建工程結轉為固定資產的標準和時點

在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為

固定資產的入帳價值。包括建築費用、機器設備原價、其他為使在建工程達到預定

可使用狀態所發生的必要支出以及在資產達到預定可使用狀態之前為該項目專門借

款所發生的借款費用及佔用的一般借款發生的借款費用。本公司在工程安裝或建設

完成達到預定可使用狀態時將在建工程轉入固定資產。所建造的已達到預定可使用

狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程

預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，並按本公司固定資

產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫

估價值，但不調整原已計提的折舊額。

19．借款費用

（1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間

本公司發生的可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或生產的借款費用在

同時滿足下列條件時予以資本化計入相關資產成本：

①資產支出已經發生；

②借款費用已經發生；

③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

其他的借款利息、折價或溢價和匯兌差額，計入發生當期的損益。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間連

續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。

當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停

止其借款費用的資本化；以後發生的借款費用於發生當期確認為費用。

（2）借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法

為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實

際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行

暫時性投資取得的投資收益後的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額。

購建或者生產符合資本化條件的資產佔用了一般借款的，一般借款應予資本化

的利息金額按累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一

般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般

借款加權平均利率計算確定。

20. 無形資產

（1）無形資產的計價方法

按取得時的實際成本入帳。

（2）無形資產使用壽命及攤銷

①使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：

項目

預計使用壽命

依據

土地使用權

50年

法定使用權

專利技術

5年

參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命

軟體

5年

參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命

商標權

3年

參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命

每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復

核。經覆核，本期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。

②無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形

資產。對於使用壽命不確定的無形資產，公司在每年年度終了對使用壽命不確定的

無形資產的使用壽命進行覆核，如果重新覆核後仍為不確定的，於在資產負債表日

進行減值測試。

③無形資產的攤銷

對於使用壽命有限的無形資產，本公司在取得時判定其使用壽命，在使用壽命

內系統合理攤銷，攤銷金額按受益項目計入當期損益。具體攤銷金額為其成本扣除

預計殘值後的金額。已計提減值準備的無形資產，還扣除已計提的無形資產減值準

備累計金額，殘值為零。但下列情況除外：有第三方承諾在無形資產使用壽命結束

時購買該無形資產或可以根據活躍市場得到預計殘值信息，並且該市場在無形資產

使用壽命結束時很可能存在。

對使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。每年年度終了對使用壽命不確定的

無形資產的使用壽命進行覆核，如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，估

計其使用壽命並在預計使用年限內系統合理攤銷。

（3）劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準

①本公司將為進一步開發活動進行的資料及相關方面的準備活動作為研究階

段，無形資產研究階段的支出在發生時計入當期損益。

②在本公司已完成研究階段的工作後再進行的開發活動作為開發階段。

（4）開發階段支出資本化的具體條件

開發階段的支出同時滿足下列條件時，才能確認為無形資產：

A.完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

B.具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；

C.無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存

在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；

D.有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有

能力使用或出售該無形資產；

E.歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

21. 長期資產減值

對子公司、聯營企業和合營企業的長期股權投資、採用成本模式進行後續計量

的投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、商譽的資產減值，按以下方法

確定：

於資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值的跡象，存在減值跡象的，本

公司將估計其可收回金額，進行減值測試。對因企業合併所形成的商譽、使用壽命

不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產無論是否存在減值跡象，每年

都進行減值測試。

可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用後的淨額與資產預計未來現金流

量的現值兩者之間較高者確定。本公司以單項資產為基礎估計其可收回金額；難以

對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的

可收回金額。資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立於其他資產或

者資產組的現金流入為依據。

當資產或資產組的可收回金額低於其帳面價值時，本公司將其帳面價值減記至

可收回金額，減記的金額計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

就商譽的減值測試而言，對於因企業合併形成的商譽的帳面價值，自購買日起

按照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相

關的資產組組合。相關的資產組或資產組組合，是能夠從企業合併的協同效應中受

益的資產組或者資產組組合，且不大於本公司確定的報告分部。

減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，首先對

不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，確認相應的

減值損失。然後對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較其帳面價

值與可收回金額，如可收回金額低於帳面價值的，確認商譽的減值損失。

資產減值損失一經確認，在以後會計期間不再轉回。

22. 長期待攤費用

長期待攤費用核算本公司已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在一

年以上的各項費用。本公司長期待攤費用在受益期內平均攤銷。

23. 職工薪酬

職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形

式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工

福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的

福利，也屬於職工薪酬。

（1）短期薪酬的會計處理方法

①職工基本薪酬（工資、獎金、津貼、補貼）

本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，

並計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。

②職工福利費

本公司發生的職工福利費，在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關

資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。

③醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及工

會經費和職工教育經費

本公司為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住

房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，在職工為其提供服務的會

計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，並確認相

應負債，計入當期損益或相關資產成本。

④短期帶薪缺勤

本公司在職工提供服務從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權利時，確認與累積

帶薪缺勤相關的職工薪酬，並以累積未行使權利而增加的預期支付金額計量。本公

司在職工實際發生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關的職工薪酬。

⑤短期利潤分享計劃

利潤分享計劃同時滿足下列條件的，本公司確認相關的應付職工薪酬：

A.企業因過去事項導致現在具有支付職工薪酬的法定義務或推定義務；

B.因利潤分享計劃所產生的應付職工薪酬義務金額能夠可靠估計。

（2）離職後福利的會計處理方法

①設定提存計劃

本公司在職工為其提供服務的會計期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金

額確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。

根據設定提存計劃，預期不會在職工提供相關服務的年度報告期結束後十二個

月內支付全部應繳存金額的，本公司參照相應的折現率（根據資產負債表日與設定

提存計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量

公司債

券的市場收益

率確定），將全部應繳存金額以折現後的金額計量應付職工薪酬。

②設定受益計劃

A．確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本

根據預期累計福利單位法，採用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變

量和財務變量等做出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，並確定相關義務的歸

屬期間。本公司按照相應的折現率（根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和

幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量

公司債

券的市場收益率確定）將設定受益

計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本。

B.確認設定受益計劃淨負債或淨資產

設定受益計劃存在資產的，本公司將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃

資產公允價值所形成的赤字或盈餘確認為一項設定受益計劃淨負債或淨資產。

設定受益計劃存在盈餘的，本公司以設定受益計劃的盈餘和資產上限兩項的孰

低者計量設定受益計劃淨資產。

C.確定應計入資產成本或當期損益的金額

服務成本，包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得或損失。其中，除了

其他會計準則要求或允許計入資產成本的當期服務成本之外，其他服務成本均計入

當期損益。

設定受益計劃淨負債或淨資產的利息淨額，包括計劃資產的利息收益、設定受

益計劃義務的利息費用以及資產上限影響的利息，均計入當期損益。

D.確定應計入其他綜合收益的金額

重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產所產生的變動，包括：

（a）精算利得或損失，即由於精算假設和經驗調整導致之前所計量的設定受益

計劃義務現值的增加或減少；

（b）計劃資產回報，扣除包括在設定受益計劃淨負債或淨資產的利息淨額中的

金額;

（c）資產上限影響的變動，扣除包括在設定受益計劃淨負債或淨資產的利息淨

額中的金額。

上述重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產所產生的變動直接計入其他綜合收

益, 並且在後續會計期間不允許轉回至損益，但本公司可以在權益範圍內轉移這些

在其他綜合收益中確認的金額。

（3）辭退福利的會計處理方法

本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪

酬負債，並計入當期損益：

①企業不能單方面撤回因解除勞動關係計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；

②企業確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。

辭退福利預期在年度報告期結束後十二個月內不能完全支付的，參照相應的折

現率（根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場

上的高質量

公司債

券的市場收益率確定）將辭退福利金額予以折現，以折現後的金

額計量應付職工薪酬。

（4）其他長期職工福利的會計處理方法

①符合設定提存計劃條件的

本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，將全部應

繳存金額以折現後的金額計量應付職工薪酬。

②符合設定受益計劃條件的

在報告期末，本公司將其他長期職工福利產生的職工薪酬成本確認為下列組成

部分：

A.服務成本；

B.其他長期職工福利淨負債或淨資產的利息淨額；

C.重新計量其他長期職工福利淨負債或淨資產所產生的變動。

為簡化相關會計處理，上述項目的總淨額計入當期損益或相關資產成本。

24. 預計負債

（1）預計負債的確認標準

如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債：

①該義務是本公司承擔的現時義務；

②該義務的履行很可能導致經濟利益流出本公司；

③該義務的金額能夠可靠地計量。

（2）預計負債的計量方法

預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，並綜合

考慮與或事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產負債表日對

預計負債的帳面價值進行覆核。有確鑿證據表明該帳面價值不能反映當前最佳估計

數的，按照當前最佳估計數對該帳面價值進行調整。

25. 股份支付

（1）股份支付的種類

本公司股份支付包括以現金結算的股份支付和以權益結算的股份支付。

（2）權益工具公允價值的確定方法

①對於授予職工的股份，其公允價值按公司股份的市場價格計量，同時考慮

授予股份所依據的條款和條件（不包括市場條件之外的可行權條件）進行調整。

②對於授予職工的股票期權，在許多情況下難以獲得其市場價格。如果不存在

條款和條件相似的交易期權，公司選擇適用的期權定價模型估計所授予的期權的公

允價值。

（3）確認可行權權益工具最佳估計的依據

在等待期內每個資產負債表日，公司根據最新取得的可行權職工人數變動等後

續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量，以作出可行權權益工具的

最佳估計。

（4）股份支付計劃實施的會計處理

①授予後立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以本公司承擔負債的

公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。並在結算前的每個資產負債表日和

結算日對負債的公允價值重新計量，將其變動計入損益。

②完成等待期內的服務或達到規定業績條件以後才可行權的以現金結算的股

份支付，在等待期內的每個資產負債表日以對可行權情況的最佳估計為基礎，按本

公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

③授予後立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日以權

益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。

④完成等待期內的服務或達到規定業績條件以後才可行權換取職工服務的以

權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量

的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入成本或

費用和資本公積。

（5）股份支付計劃修改的會計處理

本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權益工具的公允價值，

按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；若修改增加了所授予權

益工具的數量，則將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加。權

益工具公允價值的增加是指修改前後的權益工具在修改日的公允價值之間的差額。

若修改減少了股份支付公允價值總額或採用了其他不利於職工的方式修改股份支付

計劃的條款和條件，則仍繼續對取得的服務進行會計處理，視同該變更從未發生，

除非本公司取消了部分或全部已授予的權益工具。

（6）股份支付計劃終止的會計處理

如果在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因未滿

足可行權條件而被取消的除外），本公司：

①將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本應在剩餘等待期內確認的

金額；

②在取消或結算時支付給職工的所有款項均作為權益的回購處理，回購支付的

金額高於該權益工具在回購日公允價值的部分，計入當期費用。

本公司如果回購其職工已可行權的權益工具，衝減企業的所有者權益；回購支

付的款項高於該權益工具在回購日公允價值的部分，計入當期損益。

26. 收入確認原則和計量方法

（1）銷售商品收入

公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保留與所

有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠

可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠

可靠地計量時，確認商品銷售收入實現。

① 公司國內直接銷售：公司以客戶完成產品驗收並籤收或取得結算單作為收

入確認時點，在取得經客戶籤收的驗收單或銷售出庫單或結算單後，公司財務部按

合同或訂單約定價格計量確認收入。

②公司出口直接銷售：採用FOB模式交易的客戶，公司以產品完成報關出口離

岸作為收入確認時點，在取得經海關審驗的產品出口報關單和貨代公司出具的貨運

提單後，公司財務部按照合同或訂單約定價格計量確認收入；採用DDP或DDU模式

交易的客戶，公司以客戶提貨並籤收確認作為收入確認時點，在取得經客戶驗收並

籤字確認的籤收單後，公司財務部按照合同或訂單約定價格計量確認收入。

（2）提供勞務收入

在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，採用完工百分比法確認

提供勞務收入。提供勞務交易的完工進度，依據已完工作的測量確定。

提供勞務交易的結果能夠可靠估計是指同時滿足：A、收入的金額能夠可靠地

計量；B、相關的經濟利益很可能流入企業；C、交易的完工程度能夠可靠地確定；

D、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。

本公司按照已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應

收的合同或協議價款不公允的除外。資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工

進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入後的金額，確認當期提供勞務收入；

同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成

本後的金額，結轉當期勞務成本。

在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：

① 已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額

確認

提供勞務收入，並按相同金額結轉勞務成本。

② 已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入

當期損益，不確認提供勞務收入。

（3）讓渡資產使用權收入

與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，分別

下列情況確定讓渡資產使用權收入金額：

①利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

②使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

27. 政府補助

（1）政府補助的確認

政府補助同時滿足下列條件的，才能予以確認：

①本公司能夠滿足政府補助所附條件；

②本公司能夠收到政府補助。

（2）政府補助的計量

政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性

資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。

（3）政府補助的會計處理

①與資產相關的政府補助

公司取得的、用於購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相

關的政府補助。與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用期限內按

照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期

損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配

的相關遞延收益餘額轉入資產處置當期的損益。

②與收益相關的政府補助

除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。與收

益相關的政府補助，分情況按照以下規定進行會計處理：

用於補償本公司以後期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，並在確

認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益；

用於補償本公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益。

對於同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分

別進行會計處理；難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。

與本公司日常活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益【或衝

減相關成本費用】。與本公司日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。

③政策性優惠貸款貼息

財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供

貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入帳價值，按照借款本金和該政策性優

惠利率計算相關借款費用。

財政將貼息資金直接撥付給本公司，本公司將對應的貼息衝減相關借款費用。

④政府補助退回

已確認的政府補助需要返還時，初始確認時衝減相關資產帳面價值的，調整資

產帳面價值；存在相關遞延收益餘額的，衝減相關遞延收益帳面餘額，超出部分計

入當期損益；屬於其他情況的，直接計入當期損益。

28. 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

本公司通常根據資產與負債在資產負債表日的帳面價值與計稅基礎之間的暫時

性差異，採用資產負債表債務法將應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異對所得稅

的影響額確認和計量遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。本公司不對遞延所得稅資

產和遞延所得稅負債進行折現。

（1）遞延所得稅資產的確認

對於可抵扣暫時性差異，其對所得稅的影響額按預計轉回期間的所得稅稅率計

算，並將該影響額確認為遞延所得稅資產，但是以本公司很可能取得用來抵扣可抵

扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。

同時具有下列特徵的交易或事項中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫

時性差異對所得稅的影響額不確認為遞延所得稅資產：

A. 該項交易不是企業合併；

B. 交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。

本公司對與子公司、聯營公司及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時

滿足下列兩項條件的，其對所得稅的影響額（才能）確認為遞延所得稅資產：

A. 暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；

B. 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額；

資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來

抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

在資產負債表日，本公司對遞延所得稅資產的帳面價值進行覆核。如果未來期

間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延

所得稅資產的帳面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉

回。

（2）遞延所得稅負債的確認

本公司所有應納稅暫時性差異均按預計轉回期間的所得稅稅率計量對所得稅的

影響，並將該影響額確認為遞延所得稅負債，但下列情況的除外：

①因下列交易或事項中產生的應納稅暫時性差異對所得稅的影響不確認為遞延

所得稅負債：

A.商譽的初始確認；

B.具有以下特徵的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合併，

並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損。

②本公司對與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異，其

對所得稅的影響額一般確認為遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩項條件的除外：

A.本公司能夠控制暫時性差異轉回的時間；

B.該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

（3）特定交易或事項所涉及的遞延所得稅負債或資產的確認

①與企業合併相關的遞延所得稅負債或資產

非同一控制下企業合併產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認

遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用（或收益），通

常調整企業合併中所確認的商譽。

②直接計入所有者權益的項目

與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，計入

所有者權益。暫時性差異對所得稅的影響計入所有者權益的交易或事項包括：可供

出售金融資產公允價值變動等形成的其他綜合收益、會計政策變更採用追溯調整法

或對前期（重要）會計差錯更正差異追溯重述法調整期初留存收益、同時包含負債

成份及權益成份的混合金融工具在初始確認時計入所有者權益等。

③可彌補虧損和稅款抵減

A.本公司自身經營產生的可彌補虧損以及稅款抵減

可抵扣虧損是指按照稅法規定計算確定的準予用以後年度的應納稅所得額彌補

的虧損。對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損（可抵扣虧損）和稅款

抵減，視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期

間內很可能取得足夠的應納稅所得額時，以很可能取得的應納稅所得額為限，確認

相應的遞延所得稅資產，同時減少當期利潤表中的所得稅費用。

B.因企業合併而形成的可彌補的被合併企業的未彌補虧損

在企業合併中，本公司取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞

延所得稅資產確認條件的，不予以確認。購買日後12個月內，如取得新的或進一步

的信息表明購買日的相關情況已經存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異

帶來的經濟利益能夠實現的，確認相關的遞延所得稅資產，同時減少商譽，商譽不

足衝減的，差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業合併相關的遞

延所得稅資產，計入當期損益。

④合併抵銷形成的暫時性差異

本公司在編制合併財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合併資產負債

表中資產、負債的帳面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，

在合併資產負債表中確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合併利潤表

中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合併相關的遞延所

得稅除外。

⑤以權益結算的股份支付

如果稅法規定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規定確認

成本費用的期間內，本公司根據會計期末取得信息估計可稅前扣除的金額計算確定

其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下確認相關的遞延所得

稅。其中預計未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準則規定確認的與股份支付

相關的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權益。

29．經營租賃和融資租賃

實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃為融資租賃，除此之

外的均為經營租賃。

（1）經營租賃的會計處理方法

①本公司作為經營租賃承租人時，將經營租賃的租金支出，在租賃期內各個期

間按照直線法或根據租賃資產的使用量計入當期損益。出租人提供免租期的，本公

司將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法或其他合理的方法進行分

攤，免租期內確認租金費用及相應的負債。出租人承擔了承租人某些費用的，本公

司按該費用從租金費用總額中扣除後的租金費用餘額在租賃期內進行分攤。

初始直接費用，計入當期損益。如協議約定或有租金的在實際發生時計入當期

損益。

②本公司作為經營租賃出租人時，採用直線法將收到的租金在租賃期內確認為

收益。出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內，

按直線法或其他合理的方法進行分配，免租期內出租人也確認租金收入。承擔了承

租人某些費用的，本公司按該費用自租金收入總額中扣除後的租金收入餘額在租賃

期內進行分配。

初始直接費用，計入當期損益。金額較大的予以資本化，在整個經營租賃期內

按照與確認租金收入相同的基礎分期計入當期損益。如協議約定或有租金的在實際

發生時計入當期收益。

（2）融資租賃的會計處理方法

①本公司作為融資租賃承租人時，在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產公

允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入帳價值，將最低租賃

付款額作為長期應付款的入帳價值，其差額作為未確認融資費用。在租賃期內各個

期間採用實際利率法進行分攤，確認為當期融資費用，計入財務費用。

發生的初始直接費用，計入租入資產價值。

在計提融資租賃資產折舊時，本公司採用與自有應折舊資產相一致的折舊政策，

折舊期間以租賃合同而定。如果能夠合理確定租賃期屆滿時本公司將會取得租賃資

產所有權，以租賃期開始日租賃資產的壽命作為折舊期間；如果無法合理確定租賃

期屆滿後本公司是否能夠取得租賃資產的所有權，以租賃期與租賃資產壽命兩者中

較短者作為折舊期間。

②本公司作為融資租賃出租人時，於租賃期開始日將租賃開始日最低租賃應收

款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入帳價值，計入資產負債表的長期

應收款，同時記錄未擔保餘值；將最低租賃應收款額、初始直接費用及未擔保餘值

之和與其現值之和的差額作為未實現融資收益，在租賃期內各個期間採用實際利率

法確認為租賃收入。

30. 終止經營

（1）終止經營的認定標準

終止經營，是指本公司滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分，且該

組成部分已經處置或劃分為持有待售類別：

①該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區；

②該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置

的一項相關聯計劃的一部分；

③該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

（2）終止經營的列示

本公司在利潤表中分別列示持續經營損益和終止經營損益。對於當期列報的終

止經營，本公司在當期財務報表中，將原來作為持續經營損益列報的信息重新作為

可比會計期間的終止經營損益列報。終止經營不再滿足持有待售類別劃分條件的，

本公司在當期財務報表中，將原來作為終止經營損益列報的信息重新作為可比會計

期間的持續經營損益列報。

31. 回購公司股份

（1）本公司按法定程序報經批准採用收購本公司股票方式減資的，按註銷股票

面值總額減少股本，購回股票支付的價款（含交易費用）與股票面值的差額調整所

有者權益，超過面值總額的部分，依次衝減資本公積（股本溢價）、盈餘公積和未

分配利潤；低於面值總額的，低於面值總額的部分增加資本公積（股本溢價）。

（2）公司回購的股份在註銷或者轉讓之前，作為庫存股管理，回購股份的全部

支出轉作庫存股成本。

（3）庫存股轉讓時，轉讓收入高於庫存股成本的部分，增加資本公積（股本溢

價）；低於庫存股成本的部分，依次衝減資本公積（股本溢價）、盈餘公積、未分

配利潤。

32．限制性股票

股權激勵計劃中，本公司授予被激勵對象限制性股票，被激勵對象先認購股票，

如果後續未達到股權激勵計劃規定的解鎖條件，則本公司按照事先約定的價格回購

股票。向職工發行的限制性股票按有關規定履行了註冊登記等增資手續的，在授予

日，本公司根據收到的職工繳納的認股款確認股本和資本公積（股本溢價）；同時

就回購義務確認庫存股和其他應付款。

33. 重要會計政策和會計估計的變更

（1）重要會計政策變更

2019年4月30日，財政部發布的《關於修訂印發2019年度一般企業財務報表

格式的通知》（財會【2019】6號），要求對已執行新金融工具準則但未執行新收

入準則和新租賃準則的企業應按如下規定編制財務報表：

資產負債表中將「應收票據及應收帳款」 行項目拆分為「應收票據」及「應收

帳款」；增加「應收款項融資」項目，反映資產負債表日以公允價值計量且其變動

計入其他綜合收益的應收票據和應收帳款等；將「應付票據及應付帳款」 行項目拆

分為「應付票據」及「應付帳款」。

利潤表中在投資收益項目下增加「以攤餘成本計量的金融資產終止確認收益（損

失以「-」號填列）」的明細項目。

2019年9月19日，財政部發布了《關於修訂印發《合併財務報表格式（2019

版）》的通知》（財會【2019】16號），與財會【2019】6號配套執行。

本公司根據財會【2019】6號、財會【2019】16號規定的財務報表格式編制比

較報表，並採用追溯調整法變更了相關財務報表列報。

財政部於2017年3月31日分別發布了《企業會計準則第22號—金融工具確認

和計量（2017年修訂）》（財會【2017】7號）、《企業會計準則第23號—金融資

產轉移（2017年修訂）》（財會【2017】8號）、《企業會計準則第24號—套期會

計（2017 年修訂）》（財會【2017】9號），於2017年5月2日發布了《企業會

計準則第37號—金融工具列報（2017年修訂）》（財會【2017】14 號）（上述準

則以下統稱「新金融工具準則」）。要求境內上市企業自2019年1月1日起執行新

金融工具準則。本公司於2019年1月1日執行上述新金融工具準則，對會計政策的

相關內容進行調整，詳見附註三、10。

於2019年1月1日之前的金融工具確認和計量與新金融工具準則要求不一致

的，本公司按照新金融工具準則的規定，對金融工具的分類和計量（含減值）進行

追溯調整，將金融工具原帳面價值和在新金融工具準則施行日（即2019年1月1

日）的新帳面價值之間的差額計入2019年1月1日的留存收益或其他綜合收益。同

時，本公司未對比較財務報表數據進行調整。

2019年5月9日，財政部發布《企業會計準則第7號—非貨幣性資產交換》（財

會【2019】8號），根據要求，本公司對2019年1月1日至執行日之間發生的非貨

幣性資產交換，根據本準則進行調整，對2019年1月1日之前發生的非貨幣性資產

交換，不進行追溯調整，本公司於2019年6月10日起執行本準則。

2019年5月16日，財政部發布《企業會計準則第12號—債務重組》（財會【2019】

9號），根據要求，本公司對2019年1月1日至執行日之間發生的債務重組，根據

本準則進行調整，對2019年1月1日之前發生的債務重組，不進行追溯調整，本公

司於2019年6月17日起執行本準則。

上述會計政策變更分別經本公司於2019年4 月2日召開第二屆董事會第二十

七次會議、於2019年4月26日召開第二屆董事會第二十九次會議、及於2019年 8

月28日召開第二屆董事會批准。

（2）重要會計估計變更

本報告期內，本公司無重大會計估計變更。

（3）首次執行新金融工具準則調整首次執行當年年初財務報表相關項目情況

合併資產負債表

單位:元 幣種:人民幣

項目

2018/12/31

2019/1/1

調整數

流動資產：

貨幣資金

239,896,673.84

239,896,673.84

交易性金融資產

不適用

187,376,143.05

187,376,143.05

應收票據

3,007,548.18

-3,007,548.18

應收帳款

249,923,386.04

249,923,386.04

應收款項融資

不適用

3,007,548.18

3,007,548.18

預付款項

12,414,556.39

12,414,556.39

其他應收款

39,010,747.57

37,634,604.52

-1,376,143.05

其中：應收利息

1,376,143.05

-1,376,143.05

應收股利

存貨

413,480,875.73

413,480,875.73

合同資產

不適用

其他流動資產

210,421,417.30

24,421,417.30

-186,000,000.00

流動資產合計

1,168,155,205.05

1,168,155,205.05

-

非流動資產：

可供出售金融資產

4,000,000.00

不適用

-4,000,000.00

長期股權投資

13,087,402.00

13,087,402.00

其他非流動金融資產

不適用

4,000,000.00

4,000,000.00

投資性房地產

31,530,488.55

31,530,488.55

固定資產

95,638,261.82

95,638,261.82

在建工程

5,776,965.58

5,776,965.58

無形資產

11,686,996.76

11,686,996.76

長期待攤費用

288,350.23

288,350.23

遞延所得稅資產

9,616,080.85

9,616,080.85

其他非流動資產

70,055,545.41

70,055,545.41

非流動資產合計

241,680,091.20

241,680,091.20

資產總計

1,409,835,296.25

1,409,835,296.25

-

流動負債：

短期借款

60,000,000.00

60,036,250.00

36,250.00

應付票據

200,592,337.51

200,592,337.51

應付帳款

341,504,026.80

341,504,026.80

預收款項

13,164,600.62

13,164,600.62

應付職工薪酬

39,994,459.97

39,994,459.97

應交稅費

42,953,295.81

42,953,295.81

其他應付款

23,058,983.05

23,022,733.05

-36,250.00

其中：應付利息

36,250.00

-36,250.00

應付股利

流動負債合計

721,267,703.76

721,267,703.76

-

非流動負債：

遞延收益

9,912,527.00

9,912,527.00

非流動負債合計

9,912,527.00

9,912,527.00

負債合計

731,180,230.76

731,180,230.76

-

所有者權益（或股東權益）：

實收資本（或股本）

217,614,949.00

217,614,949.00

資本公積

73,764,812.36

73,764,812.36

減：庫存股

19,379,443.83

19,379,443.83

其他綜合收益

518,021.81

518,021.81

盈餘公積

37,430,579.87

37,430,579.87

未分配利潤

326,338,908.16

326,338,908.16

歸屬於母公司所有者權益合

計

636,287,827.37

636,287,827.37

少數股東權益

42,367,238.12

42,367,238.12

股東權益合計

678,655,065.49

678,655,065.49

負債和股東權益總計

1,409,835,296.25

1,409,835,296.25

母公司資產負債表

單位:元 幣種:人民幣

項目

2018/12/31

2019/1/1

調整數

流動資產：

貨幣資金

56,785,150.41

56,785,150.41

交易性金融資產

不適用

120,494,277.78

120,494,277.78

應收帳款

224,230,451.03

224,230,451.03

預付款項

589,637.94

589,637.94

其他應收款

39,129,861.46

38,635,583.68

-494,277.78

其中：應收利息

494,277.78

-494,277.78

應收股利

存貨

119,986,508.66

119,986,508.66

其他流動資產

121,409,692.30

1,409,692.30

-120,000,000.00

流動資產合計

562,131,301.80

562,131,301.80

非流動資產：

長期股權投資

284,962,035.73

284,962,035.73

投資性房地產

28,015.17

28,015.17

固定資產

65,982,481.46

65,982,481.46

無形資產

11,686,996.76

11,686,996.76

遞延所得稅資產

4,486,598.73

4,486,598.73

其他非流動資產

2,661,709.72

2,661,709.72

非流動資產合計

369,807,837.57

369,807,837.57

資產總計

931,939,139.37

931,939,139.37

流動負債：

短期借款

30,000,000.00

30,036,250.00

36,250.00

應付票據

86,621,852.96

86,621,852.96

應付帳款

104,225,009.74

104,225,009.74

預收款項

71,180.20

71,180.20

應付職工薪酬

9,320,001.35

9,320,001.35

應交稅費

4,055,135.38

4,055,135.38

其他應付款

22,950,990.92

22,914,740.92

-36,250.00

其中：應付利息

36,250.00

-36,250.00

應付股利

流動負債合計

257,244,170.55

257,244,170.55

-

非流動負債：

遞延收益

9,912,527.00

9,912,527.00

非流動負債合計

9,912,527.00

9,912,527.00

負債合計

267,156,697.55

267,156,697.55

所有者權益（或股東權益）：

實收資本（或股本）

217,614,949.00

217,614,949.00

資本公積

227,849,210.02

227,849,210.02

減：庫存股

19,379,443.83

19,379,443.83

盈餘公積

37,398,876.67

37,398,876.67

未分配利潤

201,298,849.96

201,298,849.96

股東權益合計

664,782,441.82

664,782,441.82

負債和股東權益總計

931,939,139.37

931,939,139.37

（4）首次執行新金融工具準則追溯調整前期比較數據的說明

①於2019年1月1日，執行新金融工具準則前後金融資產的分類和計量對比

表

合併財務報表：

2018年12月31日（原金融工具準則）

2019年1月1日（新金融工具準則）

項目

計量類別

帳面價值

項目

計量類別

帳面價值

應收票據

攤餘成本

3,007,548.18

應收款項融

資

以公允價值

計量且變動

計入其他綜

合收益

3,007,548.18

其他應收款

攤餘成本

39,010,747.57

其他應收款

攤餘成本

37,634,604.52

交易性金融

資產

以公允價值

計量且其變

動計入當期

損益

1,376,143.05

其他流動資產

攤餘成本

210,421,417.30

其他流動資

產

攤餘成本

24,421,417.30

交易性金融

資產

以公允價值

計量且其變

動計入當期

損益

186,000,000.00

可供出售金融資產

以成本計量

（權益工具）

4,000,000.00

其他非流動

金融資產

以公允價值

計量且變動

計入當期損

益

4,000,000.00

母公司財務報表：

2018年12月31日（原金融工具準則）

2019年1月1日（新金融工具準則）

項目

計量類別

帳面價值

項目

計量類別

帳面價值

其他應收款

攤餘成本

39,129,861.46

其他應收款

攤餘成本

38,635,583.68

交易性金融

資產

以公允價

值計量且

其變動計

入當期損

益

494,277.78

其他流動資產

攤餘成本

121,409,692.30

其他流動資

產

攤餘成本

1,409,692.30

交易性金融

資產

以公允價

值計量且

其變動計

入當期損

益

120,000,000.00

②於2019年1月1日，按新金融工具準則將原金融資產帳面價值調整為新金

融工具準則帳面價值的調節表

合併財務報表：

項目

2018年12月31

日的帳面價值

（按原金融工具

準則）

重分類

重新計量

2019年1月1日的

帳面價值（按新金融

工具準則）

一、新金融工具準則下以攤餘成本計量的金融資產

應收票據（按原金融工

具準則列示金額）

3,007,548.18

減：轉出至應收款項融

資

3,007,548.18

重新計量：預期信用損

失

—

應收票據（按新金融工

具準則列示金額）

—

其他應收款（按原金融

工具準則列示金額）

39,010,747.57

減：轉出至交易性金融

資產

1,376,143.05

重新計量：預期信用損

失

—

其他應收款（按新金融

工具準則列示金額）

37,634,604.52

其他流動資產（按原金

融工具準則列示金額）

210,421,417.30

減：轉出至交易性金融

資產

186,000,000.00

重新計量：預期信用損

失

—

其他流動資產（按新金

融工具準則列示金額）

24,421,417.30

二、新金融工具準則下以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

可供出售金融資產（按

原金融工具準則列示

金額）

4,000,000.00

減：從可供出售金融資

產轉入

4,000,000.00

加：公允價值重新計量

—

其他非流動金融資產

（按新金融工具準則

列示金額）

4,000,000.00

母公司財務報表：

項目

2018年12月31

日的帳面價值

（按原金融工具

準則）

重分類

重新計量

2019年1月1日的

帳面價值（按新金融

工具準則）

一、新金融工具準則下以攤餘成本計量的金融資產

其他應收款（按原金融

工具準則列示金額）

39,129,861.46

減：轉出至交易性金融

資產

494,277.78

重新計量：預期信用損

失

—

其他應收款（按新金融

工具準則列示金額）

38,635,583.68

其他流動資產（按原金

融工具準則列示金額）

121,409,692.30

減：轉出至交易性金融

資產

120,000,000.00

重新計量：預期信用損

失

—

其他流動資產（按新金

融工具準則列示金額）

1,409,692.30

③於2019年1月1日，執行新金融工具準則將原金融資產減值準備調整到新

金融工具準則金融資產減值準備的調節表

合併財務報表

計量類別

2018年12月31

日計提的減值準

備（按原金融工

具準則）

重分類

重新計量

2019年1月1日計

提的減值準備（按新

金融工具準則）

（一）以攤餘成本計量

的金融資產

13,377,599.39

—

—

13,377,599.39

其中：應收帳款減

值準備

10,453,515.56

—

—

10,453,515.56

其他應收款減值

準備

2,924,083.83

—

—

2,924,083.83

母公司財務報表

計量類別

2018年12月31

日計提的減值準

備（按原金融工

具準則）

重分類

重新計量

2019年1月1日計

提的減值準備（按新

金融工具準則）

（一）以攤餘成本計量

的金融資產

15,431,057.77

—

—

15,431,057.77

其中：應收帳款減值準

備

11,955,748.86

—

—

11,955,748.86

其他應收款減值準備

3,475,308.91

—

—

3,475,308.91

四、稅項

1. 主要稅種及稅率

稅種

計稅依據

稅率

增值稅

商品銷售收入

16%、13%、6%、18%

城市維護建設稅

當期繳納增值稅金額

7%、5%

企業所得稅

應納稅所得額

25%、17%、15%

2018年4月4日，財政部及稅務總局頒發了《關於調整增值稅稅率的通知》（財

稅〔2018〕32號），本公司及子公司上海珂潤、上海沃歌、豐榮電子、滁州珂潤、

上海潤米、上海碩米、上海驥潤、上海珂榕、浦潤合夥、上海匠潤、浦潤有限、滁

州米潤、滁州錦林、滁州松林、未來箱包自2018年5月1日起，銷售產品執行16%

的增值稅稅率。印度珂潤增值稅按公司銷售區域區分為中央銷售稅和地方銷售稅，

稅率為18%。

根據自2019年4月1日起執行的《關於深化增值稅改革有關政策的公告》，增

值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率

調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2.本公司子公司存在不同企業所得稅稅率的情況

納稅主體名稱

所得稅稅率

上海珂潤箱包製品有限公司

25.00%

沃歌（上海）品牌管理有限公司

25.00%

豐榮（上海）電子科技有限公司

25.00%

滁州珂潤箱包製品有限公司

25.00%

Korrun International PTE.LTD.

17.00%

上海潤米科技有限公司

15.00%

上海碩米科技有限公司

25.00%

Korrun India Private Limited

25.00%

上海驥潤商務諮詢有限公司

25.00%

上海珂榕網絡科技有限公司

25.00%

寧波浦潤投資合夥企業(有限合夥)

25.00%

上海匠潤商貿有限公司

25.00%

寧波浦潤投資管理有限公司

25.00%

上海派潤商貿有限公司

25.00%

滁州米潤科技有限公司

25.00%

滁州錦林環保材料有限公司

25.00%

滁州開潤未來箱包製品有限公司

25.00%

滁州松林箱包材料有限公司

25.00%

KORRUN JAPAN.LTD.

22.00%

東莞市昱潤皮具製品有限公司

25.00%

滁州達浦出行科技有限公司

25.00%

Korrun（HK) Limited

16.50%

FORMOSA BAG(SG)PTE.LTD.

17.00%

FORMOSA INDUSTRIAL(SG)PTE.LTD.

17.00%

PT FORMOSA BAG INDONESIA

25.00%

PT FORMOSA DEVELOPMENT

25.00%

JinLin(SG) PTE.LTD

17.00%

PT.JinLin Luggage Indonesia

25.00%

3.稅收優惠

本公司於2011年11月15日被安徽省科學技術廳、安徽省財政廳、安徽省國家

稅務局、安徽省地方稅務局認定為高新技術企業。2017年7月20日，本公司高新

技術企業資格通過覆審，公司重新取得高新技術企業資格（證書編號：

GR201734000766），因此2019年度公司繼續按照15.00%的企業所得稅稅率計算交

納企業所得稅，預計未來年度本公司仍能滿足取得高新技術企業認證的資質條件。

子公司上海潤米於2017年10月23日被上海科學技術委員會、上海市財政局、

上海市國家稅務局、上海市地方稅務局認定為高新技術企業（證書編號：

GR201731000378），2019年度減按15.00%的稅率徵收企業所得稅，預計未來年度

上海潤米仍能滿足取得高新技術企業認證的資質條件。

子公司上海珂潤、上海沃歌、豐榮電子、滁州珂潤、上海碩米、印度珂潤、上

海驥潤、上海珂榕、浦潤合夥、上海匠潤、浦潤有限、滁州米潤、滁州錦林、滁州

開潤、滁州松林、印尼寶島、寶島物業、印尼錦林企業所得稅執行25.00%稅率。開

潤國際、香港開潤、 新加坡寶島、新加坡物業、新加坡錦林繳納利得稅，稅率為累

進稅率，最高稅率為17%。

4. 其他

其他稅項按國家和地方有關規定計算繳納。

五、合併財務報表項目注釋

1. 貨幣資金

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

庫存現金

879,268.00

55,342.71

銀行存款

360,668,886.19

202,697,755.01

其他貨幣資金

54,320,442.43

37,143,576.12

應收利息

678,576.95

—

合計

416,547,173.57

239,896,673.84

其中：存放在境外的款項總額

83,354,335.52

38,152,802.81

(1) 銀行存款中30,000,000.00元用於質押，獲取銀行的授信額度；其他貨幣資金

中52,949,352.27元系銀行承兌匯票保證金。除此之外，期末貨幣資金中無其他因抵

押、質押或凍結等對使用有限制、有潛在回收風險的款項。

(2) 應收利息678,576.95元系計提的定期存款利息，按照財政部發布的《關於修

訂印發 2019 年度一般企業財務報表格式的通知》（財會【2019】6 號）的要求，基

於實際利率法計提的金融工具的利息應包含在相應金融工具的帳面餘額中。

(3) 貨幣資金2019年末比2018年末增長73.64%，主要原因是本期銷售規模擴大，

銷售回款較好。

2. 交易性金融資產

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產

20,000,000.00

—

其中：債務工具投資

20,000,000.00

—

衍生金融資產

—

—

指定以公允價值計量且其變動

計入當期損益的金融資產

—

—

合計

20,000,000.00

—

(1)期末交易性金融資產為中融-圓融1號集合資金信託計劃，該信託計劃依法投

資於銀行存款、貨幣市場基金、債券基金、交易所及銀行間債券及固定收益類產品。

(2)交易性金融資產2019年末比2018年末大幅增長，主要系公司按照新金融工

具準則的要求將該理財產品納入「交易性金融資產」中列報所致。

3. 應收票據

(1)分類列示

種 類

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價

值

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

商業承兌票據

—

—

—

—

—

—

銀行承兌票據

—

—

—

3,007,548.18

—

3,007,548.18

合計

—

—

—

3,007,548.18

—

3,007,548.18

(2)於2019年12月31日，公司無因出票人未履約而將其轉應收帳款的票據。

(3)應收票據2019年末比2018年末減少，系公司自2019年1月1日起執行新

金融工具準則，將符合要求的應收票據2019年末餘額列報於應收款項融資。

4. 應收帳款

(1) 按帳齡披露

帳齡

2019年12月31日

2018年12月31日

1年以內

424,874,278.22

262,105,577.52

1至2年

3,153,490.10

961,716.21

2至3年

229,422.05

82,204.01

3至4年

44,926.73

—

4年以上

—

—

小計

428,302,117.10

263,149,497.74

減：壞帳準備

21,650,352.89

13,226,111.70

合計

406,651,764.21

249,923,386.04

(2) 按壞帳計提方法分類披露

①2019年12月31日（按簡化模型計提）

類別

2019年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

按單項計提壞帳準備

—

—

—

—

—

按組合計提壞帳準備

428,302,117.10

100.00

21,650,352.89

5.05

406,651,764.21

其中：組合1

428,302,117.10

100.00

21,650,352.89

5.05

406,651,764.21

合計

428,302,117.10

100.00

21,650,352.89

5.05

406,651,764.21

2019年12月31日，按組合1計提壞帳準備的應收帳款

帳 齡

2019年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

計提比例（%）

1年以內

424,874,278.22

21,243,713.90

5.00

1至2年

3,153,490.10

315,349.01

10.00

2至3年

229,422.05

68,826.61

30.00

3至4年

44,926.73

22,463.37

50.00

4年以上

—

—

—

合計

428,302,117.10

21,650,352.89

5.05

按組合計提壞帳準備的確認標準及說明見附註三、10。

2019年12月31日，公司無按單項計提壞帳準備。

②2018年12月31日（按已發生損失模型計提）

類別

2018年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

單項金額重大並單獨計

提壞帳準備的應收帳款

—

—

—

—

—

按信用風險特徵組合計

提壞帳準備的應收帳款

263,149,497.74

100.00

13,226,111.70

5.03

249,923,386.04

單項金額不重大但單獨

計提壞帳準備的應收帳

款

—

—

—

—

—

合計

263,149,497.74

100.00

13,226,111.70

5.03

249,923,386.04

2018年組合中按帳齡分析法計提壞帳準備的應收帳款

帳齡

2018年12月31日

應收帳款

壞帳準備

計提比例(%)

1年以內

262,105,577.52

13,105,278.88

5.00

1至2年

961,716.21

96,171.62

10.00

2至3年

82,204.01

24,661.20

30.00

3至4年

—

—

—

4年以上

—

—

—

合計

263,149,497.74

13,226,111.70

5.03

(3) 壞帳準備的情況

類 別

2018年12月

31日

會計政

策變更

2019年1月1

日

本期變動金額

2019年12月31

日

計提

收回或轉回

轉銷或核銷

組合1

13,226,111.70

—

13,226,111.70

8,503,100.19

—

78,859.00

21,650,352.89

合計

13,226,111.70

—

13,226,111.70

8,503,100.19

—

78,859.00

21,650,352.89

(4) 本期實際核銷的應收帳款情況

項目

核銷金額

實際核銷的應收帳款

78,859.00

(5) 按欠款方歸集的2019年末餘額前五名的應收帳款情況

①按直接客戶劃分欠款方歸集的2019年末餘額前五名的應收帳款情況

單位名稱

與本公司

關係

餘額

年 限

佔應收帳款

餘額的比例

壞帳準備餘

額

第一名

非關聯方

32,741,390.11

1年以內

7.64

1,637,069.51

第二名

非關聯方

30,079,567.21

1年以內

7.02

1,503,978.36

第三名

非關聯方

22,086,526.82

1年以內

5.16

1,104,326.34

第四名

非關聯方

20,713,945.40

1年以內

4.84

1,035,697.27

第五名

非關聯方

20,197,073.27

1年以內

4.72

1,009,853.66

合計

125,818,502.81

29.38

6,290,925.14

②按最終控制人合併統計劃分欠款方歸集的2019年末餘額前五名的應收帳款

情況

單位名稱

與本公司

關係

餘額

年 限

佔應收帳款

餘額的比例

壞帳準備餘

額

第一名

非關聯方

74,736,106.91

1年以內

17.46

3,736,805.35

第二名

非關聯方

49,953,929.27

1年以內

11.66

2,497,696.46

第三名

非關聯方

39,792,877.46

1年以內

9.29

1,989,643.87

第四名

非關聯方

31,871,779.25

1年以內

7.44

1,593,588.96

第五名

非關聯方

30,805,311.58

1年以內

7.19

1,540,265.58

合計

227,160,004.47

53.04

11,358,000.22

(6) 公司期末無因金融資產轉移而終止確認的應收帳款。

(7) 公司期末無轉移應收帳款且繼續涉入形成的資產、負債金額。

(8) 應收帳款2019年末比2018年末增長62.71%，主要原因是本期公司銷售規

模擴大，應收帳款相應增加。

5. 應收款項融資

(1) 分類列示

項 目

2019年12月31日

2018年12月31日

應收票據

6,500,000.00

—

應收帳款

—

—

合 計

6,500,000.00

—

(2) 按壞帳計提方法分類披露

類別

2019年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

按單項計提壞帳準備

—

—

—

—

—

按組合計提壞帳準備

6,500,000.00

100.00

—

—

6,500,000.00

其中：組合1

—

—

—

—

組合2

6,500,000.00

100.00

—

—

6,500,000.00

合計

6,500,000.00

100.00

—

—

6,500,000.00

(3) 期末本公司已質押的應收票據

項 目

已質押金額

銀行承兌票據

6,500,000.00

應收票據質押用於獲取銀行授信額度。

(4) 公司已背書或貼現但尚未到期的應收票據

項目

終止確認金額

未終止確認金額

商業承兌票據

—

—

銀行承兌票據

56,110,000.00

—

合計

56,110,000.00

—

(5)公司用於貼現的銀行承兌匯票是由信用等級較高的銀行承兌，相關銀行歷史

上從未發生過票據違約事件，信用風險和延期付款風險很小，並且票據相關的利率

風險已轉移給銀行，可以判斷票據所有權上的主要風險和報酬已經轉移，故終止確

認。

6. 預付款項

(1) 預付款項按帳齡列示

帳齡

2019年12月31日

2018年12月31日

金額

比例(%)

金額

比例(%)

1年以內

8,720,103.98

80.75

12,372,409.99

99.66

1至2年

2,079,270.00

19.25

42,146.40

0.34

2至3年

—

—

—

—

3年以上

—

—

—

—

合計

10,799,373.98

100.00

12,414,556.39

100.00

(2) 於2019年12月31日，按預付對象歸集的餘額前五名的預付款項情況

單位名稱

與本公司關係

餘額

佔預付帳款餘額

合計數的比例

第一名

非關聯方

2,004,400.00

18.56

第二名

非關聯方

775,913.69

7.18

第三名

非關聯方

476,000.00

4.41

第四名

非關聯方

427,580.26

3.96

第五名

非關聯方

351,075.31

3.25

合計

4,034,969.26

37.36

7. 其他應收款

(1) 分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

應收利息

—

1,376,143.05

應收股利

—

—

其他應收款

19,868,617.87

37,634,604.52

合計

19,868,617.87

39,010,747.57

(2) 應收利息

①分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

理財產品利息

—

1,376,143.05

(3) 其他應收款

①按帳齡披露

帳齡

2019年12月31日

2018年12月31日

1年以內

14,751,193.24

37,875,617.69

1至2年

5,929,576.43

294,634.41

2至3年

292,826.27

1,951,863.92

3至4年

626,774.24

42,584.00

4年以上

130,452.44

393,988.33

小計

21,730,822.62

40,558,688.35

減：壞帳準備

1,862,204.75

2,924,083.83

合計

19,868,617.87

37,634,604.52

②按款項性質分類情況

款項性質

2019年12月31日

2018年12月31日

押金保證金

9,266,505.38

33,083,603.61

往來款

6,922,354.47

3,839,250.59

出口退稅

4,848,413.86

3,039,154.25

備用金

693,548.91

596,679.90

小計

21,730,822.62

40,558,688.35

減：壞帳準備

1,862,204.75

2,924,083.83

合計

19,868,617.87

37,634,604.52

③按壞帳計提方法分類披露

A．截至2019年12月31日的壞帳準備按三階段模型計提如下：

階 段

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

第一階段

21,730,822.62

1,862,204.75

19,868,617.87

階 段

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

第二階段

—

—

—

第三階段

—

—

—

合計

21,730,822.62

1,862,204.75

19,868,617.87

截至2019年12月31日，處於第一階段的壞帳準備：

類 別

帳面餘額

計提比例

（%）

壞帳準備

帳面價值

理由

按單項計提壞帳準備

—

—

—

—

按組合計提壞帳準備

21,730,822.62

8.57

1,862,204.75

19,868,617.87

信用風險未

顯著增加

合計

21,730,822.62

8.57

1,862,204.75

19,868,617.87

A1.1截止2019年12月31日，本公司無單項計提壞帳準備的其他應收款。

A1.2截止2019年12月31日，按組合計提壞帳準備的其他應收款

帳 齡

2019年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

計提比例（%）

1年以內

14,751,193.24

737,559.67

5.00

1至2年

5,929,576.43

592,957.64

10.00

2至3年

292,826.27

87,847.88

30.00

3至4年

626,774.24

313,387.12

50.00

4年以上

130,452.44

130,452.44

100.00

合計

21,730,822.62

1,862,204.75

8.57

B．截止2018年12月31日的壞帳準備按已發生損失模型計提如下：

類別

2018年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

單項金額重大並單獨計

提壞帳準備的其他應收

款

—

—

—

—

—

按信用風險特徵組合計

提壞帳準備的其他應收

款

40,558,688.35

100.00

2,924,083.83

7.21

37,634,604.52

單項金額不重大但單獨

計提壞帳準備的其他應

收款

—

—

—

—

—

合計

40,558,688.35

100.00

2,924,083.83

7.21

37,634,604.52

於2018年12月31日，公司單項金額重大並單項計提壞帳準備的其他應收款。

於2018年12月31日，組合中按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款

帳齡

2018年12月31日

其他應收款

壞帳準備

計提比例

(%)

1年以內

37,875,617.69

1,893,780.88

5.00

1至2年

294,634.41

29,463.44

10.00

2至3年

1,951,863.92

585,559.18

30.00

3至4年

42,584.00

21,292.00

50.00

4年以上

393,988.33

393,988.33

100.00

合計

40,558,688.35

2,924,083.83

7.21

④壞帳準備的變動情況

類 別

2018年12月

31日

會計政

策變更

2019年1月1

日

本期變動金額

2019年12月

31日

計提

收回或轉

回

轉銷或核

銷

按單項

計提壞

帳準備

—

—

—

—

—

—

—

按組合

計提壞

帳準備

2,924,083.83

—

2,924,083.83

-1,061,879.08

—

—

1,862,204.75

合計

2,924,083.83

—

2,924,083.83

-1,061,879.08

—

—

1,862,204.75

⑤本期公司無實際核銷的其他應收款情況。

⑥按欠款方歸集的2019年末餘額前五名的其他應收款情況

單位名稱

款項的性質

2019年12月

31日餘額

帳齡

佔其他應收款

餘額合計數的

比例(%)

壞帳準備

餘額

第一名

出口退稅

4,848,413.86

1年以內

22.31

242,420.69

第二名

押金

3,009,639.00

1年以內

13.85

150,481.95

第三名

押金

1,620,312.15

1年以內

7.46

81,015.61

第四名

往來款

924,946.77

1年以內

4.26

46,247.34

第五名

保證金

590,884.14

1年以內

2.72

29,544.21

合計

10,994,195.92

50.59

549,709.80

⑦公司期末無涉及政府補助的應收款項。

⑧公司期末無因金融資產轉移而終止確認的其他應收款。

⑨公司期末無轉移其他應收款且繼續涉入形成的資產、負債的金額。

⑩其他應收款2019年末比2018年末下降49.07%，主要原因是2019年末保證

金餘額減少較多。

8. 存貨

(1) 存貨分類

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

跌價準備

帳面價值

帳面餘額

跌價準備

帳面價值

庫存商品

231,478,278.75

5,694,157.22

225,784,121.53

193,509,260.92

2,886,833.25

190,622,427.67

原材料

151,608,115.21

1,336,483.60

150,271,631.61

66,232,964.58

—

66,232,964.58

發出商品

144,885,438.41

—

144,885,438.41

141,689,130.36

—

141,689,130.36

委託加工

物資

17,985,495.12

—

17,985,495.12

14,427,505.29

—

14,427,505.29

周轉材料

1,199,787.40

—

1,199,787.40

508,847.83

—

508,847.83

半成品

1,231,090.49

—

1,231,090.49

—

—

—

合計

548,388,205.38

7,030,640.82

541,357,564.56

416,367,708.98

2,886,833.25

413,480,875.73

(2) 存貨跌價準備

項目

2018年12月31

日

本期增加金額

本期減少金額

2019年12月

31日

計提

其他

轉回或轉銷

其他

庫存商品

2,886,833.25

4,944,415.25

—

2,137,091.28

—

5,694,157.22

原材料

—

1,336,483.60

—

—

—

1,336,483.60

合計

2,886,833.25

6,280,898.85

—

2,137,091.28

—

7,030,640.82

(3) 截至2019年12月31日，公司期末存貨餘額中無借款費用資本化的情況。

(4) 存貨2019年末比2018年末增長30.93%，主要原因是本期公司產銷規模擴大，

相應備貨金額較大。

9. 其他流動資產

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

待抵扣進項稅

47,470,790.39

21,648,810.66

理財產品

—

186,000,000.00

預繳所得稅

4,105,782.47

—

可轉債

預付發行費用

1,188,679.24

—

房租費

4,295,208.38

1,852,111.03

包裝費

911,647.00

—

運營費

1,595,749.77

—

預繳增值稅

—

438,462.91

其他

—

482,032.70

合計

59,567,857.25

210,421,417.30

其他流動資產2019年末比2018年末下降71.69%，主要原因是銀行理財產品到

期收回。

10. 可供出售的金融資產

(1) 可供出售金融資產情況

項 目

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

減值準備

帳面價值

帳面餘額

減值準備

帳面價值

可供出售債

務工具

—

—

—

—

—

—

可供出售權

益工具

—

—

—

4,000,000.00

—

4,000,000.00

按公允

價值計量的

—

—

—

—

—

—

按成本

計量的

—

—

—

4,000,000.00

—

4,000,000.00

合 計

—

—

—

4,000,000.00

—

4,000,000.00

(2) 於2018年12月31日，按成本計量的可供出售金融資產

被投資單位

帳面餘額

2017年12月31

日

本期增加

本期減少

2018年12月31

日

上海孜同實業有

限公司

585,000.00

—

585,000.00

—

上海凌笛數碼科

技有限公司

3,000,000.00

—

—

3,000,000.00

佑旅優品（杭州）

科技有限公司

1,000,000.00

—

—

1,000,000.00

合 計

4,585,000.00

—

585,000.00

4,000,000.00

（續上表）

被投資單位

減值準備

在被投

資單位

持股比

例(%)

本期現

金紅利

2017年

12月31

日

本期增加

本期減少

2018年12

月31日

上海孜同實業有限公司

—

—

—

—

19.50

—

上海凌笛

數碼科技

有限

公司

—

—

—

—

4.00

—

佑旅優品（杭州）科技

有限公司

—

—

—

—

10.00

—

合 計

—

—

—

—

—

—

可供出售金額資產2019年末比2018年末大幅下降，主要原因是公司於2019

年1月1日執行新金融工具準則，將原在可供出售金額資產中列報並按成本計量的

上述權益工具投資，調整為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資

產。

11. 長期股權投資

被投資單位

2018年12月

31日

本期增減變動

追加投資

減少投資

權益法下確

認的投資損

益

其他綜

合收益

調整

其他權益

變動

聯營企業：

上海珂派環保科技有限

公司

434,545.96

—

322,749.48

—

—

—

有生品見(南京)商貿有限

公司

—

—

—

—

—

—

嘉興瑞雍投資合夥企業

（有限合夥）

4,273,390.04

10,500,000.00

—

206,063.93

—

—

天津沃達股權投資基金

合夥企業（有限合夥）

5,690,483.87

4,660,000.00

—

-298,890.98

—

—

上海駿遨

智能科技

有限

公司

—

—

—

—

—

—

青島小驢智慧網絡科技

有限公司

2,688,982.13

—

—

-40,994.06

—

—

上海升勁旅遊科技有限

公司

—

—

—

—

—

—

合計

13,087,402.00

15,160,000.00

322,749.48

-133,821.11

—

—

（續上表）

被投資單位

本期增減變動

2019年12月31

日

2019年12月

31日減值準

備餘額

宣告發放現金

股利或利潤

計提減值準備

其他

聯營企業：

上海珂派環保科技

有限公司

—

—

111,796.48

—

—

有生品見(南京)商

貿有限公司

—

—

—

—

—

嘉興瑞雍投資合夥

企業（有限合夥）

—

—

—

14,979,453.97

—

天津沃達股權投資

基金合夥企業（有

限合夥）

—

—

—

10,051,592.89

上海駿遨

智能科技

有限公司

—

—

—

—

—

青島小驢智慧網絡

科技有限公司

—

—

—

2,647,988.07

—

上海升勁旅遊科技

有限公司

—

—

—

—

—

合計

—

—

111,796.48

27,679,034.93

—

（1）本公司投資變現及投資收益匯回無重大限制。

（2）報告期內長期股權投資沒有發生減值的情形，故未計提長期股權投資減值

準備。

（3）本期新增長期股權投資中，對嘉興瑞雍投資合夥企業（有限合夥）、天津

沃達股權投資基金合夥企業（有限合夥）認繳資本出資，持股比例不變；本期減少

長期股權投資為處置上海珂派環保科技有限公司49%的股權，處置完成後公司不再

持有上海珂派環保科技有限公司股權。

（4）本公司對有生品見(南京)商貿有限公司、上海駿遨

智能科技

有限公司、上

海升勁旅遊科技有限公司的長期股權投資按權益法核算，因被投資單位超額虧損，

長期股權投資帳面價值已衝減至零。

（5）長期股權投資2019年末比2018年末增長111.49%，主要原因是公司對前

期投資的認繳資本出資。

12. 其他非流動金融資產

項 目

2019年12月31日

2018年12月31日

債務工具投資

—

—

權益工具投資

3,250,000.00

—

指定為公允價值計量且其變

動計入當期損益的金融資產

—

—

合計

3,250,000.00

—

其他非流動金融資產2019年末比2018年末大幅增長，主要原因見本附註五、

10。

13. 投資性房地產

(1) 採用成本計量模式的投資性房地產

項目

房屋、建築物

土地使用權

在建工程

合計

一、帳面原值

1. 2018年12月31日

36,658,882.73

—

—

36,658,882.73

2.本期增加金額

106,563.70

—

—

106,563.70

（1）外購

—

—

—

—

（2）存貨\固定資產\在建工程

轉入

106,563.70

—

—

106,563.70

（3）企業合併增加

—

—

—

—

3.本期減少金額

—

—

—

—

（1）處置

—

—

—

—

（2）其他轉出

—

—

—

—

4.2019年12月31日

36,765,446.43

—

—

36,765,446.43

二、累計折舊和累計攤銷

1. 2018年12月31日

5,128,394.18

—

—

5,128,394.18

2.本期增加金額

1,961,918.00

—

—

1,961,918.00

（1）計提或攤銷

1,961,918.00

—

—

1,961,918.00

3.本期減少金額

（1）處置

—

—

—

—

（2）其他轉出

—

—

—

—

4.2019年12月31日

7,090,312.18

—

—

7,090,312.18

三、減值準備

1. 2018年12月31日

—

—

—

—

2.本期增加金額

—

—

—

—

（1）計提

—

—

—

—

3.本期減少金額

—

—

—

—

（1）處置

—

—

—

—

（2）其他轉出

—

—

—

—

4.2019年12月31日

—

—

—

—

四、帳面價值

1.2019年12月31日帳面價值

29,675,134.25

—

—

29,675,134.25

2. 2018年12月31日帳面價值

31,530,488.55

—

—

31,530,488.55

(2) 未辦妥產權證書的投資性房地產情況

項目

帳面價值

未辦妥產權證書原因

公租房

29,575,765.98

證書在辦理中

14. 固定資產

(1) 分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

固定資產

190,629,388.26

95,638,261.82

固定資產清理

—

—

合計

190,629,388.26

95,638,261.82

(2) 固定資產

①固定資產情況

項目

房屋及建築物

機器設備

運輸工具

電子設備

非生產用具

合計

一、帳面原值：

1. 2018年12月31日

81,484,367.94

44,160,387.15

4,575,110.33

4,866,019.88

5,629,524.39

140,715,409.69

2.本期增加金額

45,688,386.20

71,218,632.40

1,215,869.03

3,818,778.78

3,486,437.99

125,428,104.40

（1）購置

—

36,950,312.94

962,699.47

3,201,242.74

2,286,082.54

43,400,337.69

（2）在建工程轉入

—

14,042,156.69

—

—

—

14,042,156.69

（3）企業合併增加

45,688,386.20

20,226,162.77

253,169.56

617,536.04

1,200,355.45

67,985,610.02

3.本期減少金額

106,563.70

10,726,263.87

235,364.35

1,369,540.04

986,451.63

13,424,183.59

（1）處置或報廢

—

10,726,263.87

235,364.35

1,369,540.04

986,451.63

13,317,619.89

（2）轉入投資性房地

產

106,563.70

—

—

—

—

106,563.70

4.2019年12月31日

127,066,190.44

104,652,755.68

5,555,615.01

7,315,258.62

8,129,510.75

252,719,330.50

二、累計折舊

1. 2018年12月31日

23,389,248.91

12,031,487.13

2,573,572.93

3,059,818.87

4,023,020.03

45,077,147.87

2.本期增加金額

6,668,948.10

9,152,105.79

740,201.37

1,581,358.52

1,975,385.88

20,117,999.66

（1）計提

3,614,656.95

5,990,494.87

499,690.29

1,248,046.29

1,288,889.43

12,641,777.83

（2）企業合併增加

3,054,291.15

3,161,610.92

240,511.08

333,312.23

686,496.45

7,476,221.83

3.本期減少金額

2,084.40

1,655,476.74

9,805.15

858,993.61

578,845.39

3,105,205.29

（1）處置或報廢

—

1,655,476.74

9,805.15

858,993.61

578,845.39

3,103,120.89

（2）轉入投資性房地

產

2,084.40

—

—

—

—

2,084.40

4.2019年12月31日

30,056,112.61

19,528,116.18

3,303,969.15

3,782,183.78

5,419,560.52

62,089,942.24

三、減值準備

1. 2018年12月31日

—

—

—

—

—

—

2.本期增加金額

—

—

—

—

—

—

（1）計提

—

—

—

—

—

—

3.本期減少金額

—

—

—

—

—

—

（1）處置或報廢

—

—

—

—

—

—

4.2019年12月31日

—

—

—

—

—

—

四、固定資產帳面價

值

1.2019年12月31日

帳面價值

97,010,077.83

85,124,639.50

2,251,645.86

3,533,074.84

2,709,950.23

190,629,388.26

2. 2018年12月31日

帳面價值

58,095,119.03

32,128,900.02

2,001,537.40

1,806,201.01

1,606,504.36

95,638,261.82

②2019年末無暫時閒置的固定資產。

③2019年末無通過融資租賃租入的固定資產。

④2019年末無通過經營租賃租出的固定資產。

⑤未辦妥產權證書的固定資產情況

項目

帳面價值

未辦妥產權證書原因

公租房

8,896,567.14

證書在辦理中

(3) 固定資產2019年末比2018年末增長99.32%，主要原因是本期公司非同一

控制下企業合併印尼寶島和印尼物業，相應增加的固定資產金額較大。

15. 在建工程

(1) 分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

在建工程

13,900,026.34

5,776,965.58

工程物資

830,370.94

—

合計

14,730,397.28

5,776,965.58

註：上表中的在建工程是指扣除工程物資後的在建工程。

(2) 在建工程

①在建工程情況

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

減值準備

帳面價值

帳面餘額

減值準備

帳面價值

出行產業園項

目

637,911.80

—

637,911.80

150,000.00

—

150,000.00

拉杆箱生產項

255,775.46

—

255,775.46

5,626,965.58

—

5,626,965.58

目

PT

FORMOSA廠

房建設項目

6,075,344.00

—

6,075,344.00

—

—

—

ERP軟體系統

3,554,656.96

—

3,554,656.96

—

—

—

辦公室裝修工

程

3,269,542.00

—

3,269,542.00

—

—

—

其他零星工程

106,796.12

—

106,796.12

—

—

—

合計

13,900,026.34

—

13,900,026.34

5,776,965.58

—

5,776,965.58

②重要在建工程項目本期變動情況

項目名稱

預算數

2018年12

月31日

本期增加金

額

本期轉入固定

資產金額

本期其他減

少金額

2019年12月31

日

出行產業

園項目

400,000,000.00

150,000.00

487,911.80

—

—

637,911.80

拉杆箱生

產項目

20,000,000.00

5,626,965.58

183,522.91

5,554,713.03

—

255,775.46

未來工廠

箱包軟包

生產項目

8,000,000.00

—

6,903,869.07

6,903,869.07

—

—

PT

FORMOSA

廠房建設

項目

15,000,000.00

—

6,075,344.00

—

—

6,075,344.00

ERP軟體

系統

8,137,000.00

—

5,216,341.59

—

1,661,684.63

3,554,656.96

辦公室裝

修工程

4,000,000.00

—

3,269,542.00

—

—

3,269,542.00

其他零星

工程

—

—

1,690,370.71

1,583,574.59

—

106,796.12

合計

—

5,776,965.58

23,826,902.08

14,042,156.69

1,661,684.63

13,900,026.34

（續上表）

項目名稱

工程累計

投入佔預

算比例(%)

工程進度

利息資本化

累計金額

其中：本期利

息資本化金額

本期利息

資本化率

(%)

資金來源

出行產業園項目

0.16

0.16

—

—

—

自籌

拉杆箱生產項目

29.05

29.05

—

—

—

自籌

未來工廠箱包軟包

生產項目

86.30

86.30

—

—

—

自籌

PT FORMOSA廠房

建設項目

40.50

40.50

—

—

—

募集資金

ERP軟體系統

64.11

64.11

—

—

—

自籌

辦公室裝修工程

81.74

81.74

—

—

—

自籌

其他零星工程

—

—

—

—

—

自籌

註：其他減少系轉入無形資產的軟體。

③期末在建工程沒有發生減值的情形，故未計提在建工程減值準備。

(3) 工程物資

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

減值準

備

帳面價值

帳面餘額

減值準備

帳面價值

專用設備

830,370.94

—

830,370.94

—

—

—

合計

830,370.94

—

830,370.94

—

—

—

(4) 在建工程2019年末比2018年末增長154.99%，主要原因是本期印尼工廠擴

建，投入金額較大。

16. 無形資產

(1) 無形資產情況

項目

土地使用權

專利技術

軟體

商標權

合計

一、帳面原值

1.2018年12月31日

11,596,000.00

217,280.00

3,920,213.43

22,000.00

15,755,493.43

2.本期增加金額

33,909,841.24

—

2,589,422.08

—

36,499,263.32

（1）購置

17,489,400.00

—

896,855.36

—

18,386,255.36

（2）在建工程轉入

—

—

1,661,684.63

—

1,661,684.63

（3）企業合併增加

16,420,441.24

—

30,882.09

—

16,451,323.33

3.本期減少金額

—

—

—

—

—

（1）處置

—

—

—

—

—

4.2019年12月31日

45,505,841.24

217,280.00

6,509,635.51

22,000.00

52,254,756.75

二、累計攤銷

1.2018年12月31日

1,951,993.49

217,280.00

1,877,223.18

22,000.00

4,068,496.67

2.本期增加金額

1,349,495.20

—

607,196.10

—

1,956,691.30

（1）計提

581,708.04

—

604,873.03

—

1,186,581.07

（2）在建工程轉入

—

—

—

—

—

（3）企業合併轉入

767,787.16

—

2,323.07

—

770,110.23

3.本期減少金額

—

—

—

—

—

（1）處置

—

—

—

—

—

4.2019年12月31日

3,301,488.69

217,280.00

2,484,419.28

22,000.00

6,025,187.97

三、減值準備

1.2018年12月31日

—

—

—

—

—

2.本期增加金額

—

—

—

—

—

（1）計提

—

—

—

—

—

3.本期減少金額

—

—

—

—

—

（1）處置

—

—

—

—

—

4.2019年12月31日

—

—

—

—

—

四、帳面價值

1.2019年12月31日帳

面價值

42,204,352.55

—

4,025,216.23

—

46,229,568.78

2.2018年12月31日帳

面價值

9,644,006.51

—

2,042,990.25

—

11,686,996.76

(2) 2019年末公司無內部研發形成的無形資產。

(3) 2019年末公司無未辦妥產權證書的土地使用權情況。

(4) 無形資產2019年末比2018年末增長295.56%，主要原因是本期非同一控制

下企業合併印尼寶島和印尼物業，增加的土地使用權金額較大。

17. 商譽

(1) 商譽帳面原值

被投資單位名稱或

形成商譽的事項

2018年12

月31日

本期增加

本期減少

2019年12月31

日

企業合併形成

的

其他

處置

其他

PT FORMOSA 資

產組合商譽

—

91,227,024.33

—

—

—

91,227,024.33

(2) 商譽減值準備

被投資單位名稱或形

2018年12

本期增加

本期減少

2019年12

成商譽的事項

月31日

計提

其他

處置

其他

月31日

PT FORMOSA 資產

組合商譽

—

—

—

—

—

—

(3) 商譽所在的資產組或資產組組合的相關信息

資產組組合的構成

PT.Formosa Bag Indonesia和PT.Formosa

Development

資產組組合的帳面價值

66,938,575.52

分攤至本資產組或資產組組合的商譽帳面價值及

分攤方法

全部分攤至PT FORMOSA 資產組合商

譽資產組組合

包含商譽的資產組組合的帳面價值

158,165,599.85

資產組組合是否與購買日、以前年度商譽減值測

試時所確定的資產組或資產組組合一致

是

(4) 商譽減值測試過程與方法、結論

商譽的可收回金額按照預計未來現金流量的現值計算，其預計現金流量根據公

司批准的5 年期現金流量預測為基礎，現金流量預測使用的折現率18.39%，公司

根據歷史實際經營數據、行業發展趨勢、預期收入增長率、毛利率等指標編制預測

未來5年現金流量，預測期以後的現金流量維持不變。

減值測試中採用的其他關鍵數據包括：產品預計銷售收入、毛利率、經營營運

資本及其他相關費用。公司根據歷史經驗及對市場發展的預測確定上述關鍵數據。

公司採用的折現率是反映當前市場貨幣時間價值和相關資產組特定風險的稅前利

率。

上述對可收回金額的預計表明商譽並未出現減值損失。

18. 長期待攤費用

項目

2018年12月31

日

本期增加金額

本期攤銷金

額

其他減少金

額

2019年12月

31日

裝修費

288,350.23

5,891,508.73

1,572,958.78

—

4,606,900.18

租賃費

—

7,871,435.39

3,289,113.26

—

4,582,322.13

模具費

—

3,476,159.35

514,986.57

—

2,961,172.78

合計

288,350.23

17,239,103.47

5,377,058.61

—

12,150,395.09

長期待攤費用2019年末比2018年末大幅增長，主要原因是裝修工程費用增長

較多，以及本期新增租賃費和模具費的金額較大。

19. 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債

(1) 未經抵銷的遞延所得稅資產

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

可抵扣暫時性差

異

遞延所得稅資產

可抵扣暫時性差

異

遞延所得稅資產

資產減值準備

5,263,228.41

928,602.77

17,432,041.27

3,294,935.97

信用減值準備

17,525,680.54

2,952,189.08

—

—

內部交易未實現利潤

12,782,152.89

2,469,089.24

6,809,934.18

1,702,483.55

限制性股票

9,150,846.73

1,372,627.01

8,139,673.01

1,220,950.95

市場費用

—

—

9,635,539.66

2,408,884.92

應付職工薪酬

2,022,630.85

312,124.45

3,413,283.26

674,758.93

遞延收益

1,788,557.25

268,283.59

2,093,776.85

314,066.53

合計

48,533,096.67

8,302,916.14

47,524,248.23

9,616,080.85

(2) 未經抵銷的遞延所得稅負債

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

應納稅暫時性差

異

遞延所得稅負

債

應納稅暫時性差

異

遞延所得稅負

債

非同一控制企業合

並資產評估增值

20,367,379.48

5,091,844.87

—

—

合計

20,367,379.48

5,091,844.87

—

—

(3) 未確認遞延所得稅資產明細

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

可抵扣虧損

45,483,305.47

7,170,087.50

資產減值準備

1,767,412.41

1,604,987.51

信用減值準備

5,986,877.10

—

應付職工薪酬

4,804,903.90

97,882.11

市場費用

5,778,385.69

—

合計

63,820,884.57

8,872,957.12

(4) 未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將於以下年度到期

年份

2019年12月31日

2018年12月31日

2020

1,355,428.96

1,355,428.96

2021

335,160.06

335,160.06

2022

4,920,258.94

4,920,258.94

2023

559,239.54

559,239.54

2024

38,313,217.97

—

合計

45,483,305.47

7,170,087.50

20. 其他非流動資產

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

預付公租房款

45,788,440.00

45,788,440.00

預付土地款

15,942,162.34

16,980,000.00

預付工程設備款

2,624,375.25

6,760,653.58

預付軟體款

226,415.09

526,451.83

合計

64,581,392.68

70,055,545.41

(1)其他非流動資產2019年末餘額中無預付持公司5%（含5%）以上表決權股

份的股東單位以及其他關聯方單位的款項。

(2)按欠款方歸集的2019年末餘額前五名的預付款項情況

單位名稱

與本公司關係

金額

佔預付帳款2019年末

餘額比例（%）

第一名

非關聯方

45,788,440.00

70.90

第二名

非關聯方

11,430,229.60

17.70

第三名

非關聯方

4,511,932.74

6.99

第四名

非關聯方

1,223,119.25

1.89

第五名

非關聯方

747,000.00

1.16

合計

63,700,721.59

98.64

21. 短期借款

(1) 短期借款分類

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

質押借款

15,177,456.69

—

保證借款

35,029,922.69

—

信用借款

57,406,014.30

60,000,000.00

合計

107,613,393.68

60,000,000.00

(2) 期末無已逾期未償還的短期借款。

(3) 期末保證借款中，公司為子公司開潤國際提供擔保獲取借款35,029,922.69

元；期末質押借款中，公司以帳面價值30,000,000.00元的定期存單向銀行質押獲取

借款15,177,456.69元。

(4) 短期借款2019年末比2018年末增長79.36%，主要原因是本期產銷規模擴

大，公司為解決資金需求，增加了銀行貸款。

22. 應付票據

種類

2019年12月31日

2018年12月31日

銀行承兌匯票

256,742,611.39

200,592,337.51

商業承兌匯票

—

—

合計

256,742,611.39

200,592,337.51

期末無到期未支付的應付票據。

23. 應付帳款

(1) 按性質列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

應付貨款

396,200,434.73

282,251,176.97

應付勞務費

41,661,539.26

55,278,348.61

應付運費

23,309,036.54

2,509,531.44

應付工程款

14,886,350.44

996,064.23

其他

1,602,885.04

468,905.55

合計

477,660,246.01

341,504,026.80

(2) 本公司期末無帳齡超過1年的重要應付帳款。

(3) 應付帳款2019年末比2018年末增長39.87%，主要原因本期公司採購規模

擴大，相應應付貨款有所增長。

24. 預收款項

(1) 預收款項列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

預收貨款

13,123,229.22

12,564,600.62

預收租金

2,751,490.09

600,000.00

合計

15,874,719.31

13,164,600.62

(2) 本公司期末無帳齡超過1年的重要預收款項。

25. 應付職工薪酬

(1) 應付職工薪酬列示

項目

2018年12月

31日

本期增加

本期減少

2019年12月

31日

一、短期薪酬

38,509,863.24

337,176,060.43

315,652,993.74

60,032,929.93

二、離職後福利-設定提存計

劃

1,484,596.73

11,128,378.61

11,107,492.43

1,505,482.91

三、辭退福利

—

—

—

—

四、一年內到期的其他福利

—

—

—

—

合計

39,994,459.97

348,304,439.04

326,760,486.17

61,538,412.84

(2) 短期薪酬列示

項目

2018年12月

31日

本期增加

本期減少

2019年12月

31日

一、工資、獎金、津貼和補

貼

28,924,825.33

308,697,308.56

289,298,813.92

48,323,319.97

二、職工福利費

1,153,906.70

10,536,936.91

10,397,748.13

1,293,095.48

三、社會保險費

631,040.88

8,977,223.81

8,888,457.64

719,807.05

其中：醫療保險費

503,987.57

6,383,389.29

6,288,588.12

598,788.74

工傷保險費

76,053.82

2,055,456.09

2,074,475.72

57,034.19

生育保險費

50,999.49

538,378.43

525,393.80

63,984.12

四、住房公積金

241,621.06

3,487,281.87

3,381,380.03

347,522.90

五、工會經費和職工教育經

費

7,558,469.27

5,477,309.28

3,686,594.02

9,349,184.53

合計

38,509,863.24

337,176,060.43

315,652,993.74

60,032,929.93

(3) 設定提存計劃列示

項目

2018年12月

31日

本期增加

本期減少

2019年12月

31日

1. 基本養老保險

1,378,740.20

10,723,951.48

10,701,597.57

1,401,094.11

2. 失業保險費

105,856.53

404,427.13

405,894.86

104,388.80

合計

1,484,596.73

11,128,378.61

11,107,492.43

1,505,482.91

(4) 應付工資、獎金、津貼和補貼中無屬於拖欠性質或工效掛鈎的部分。

(5) 應付職工薪酬2019年末比2018年末增長53.87%，主要原因系本期公司產

銷規模擴大，員工人數大幅度增長。

26. 應交稅費

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

企業所得稅

27,017,757.72

18,060,488.42

增值稅

9,307,463.95

21,260,541.23

個人所得稅

1,512,379.86

302,950.09

城建稅

878,219.31

1,650,918.03

教育費附加

917,210.17

1,259,810.39

土地使用稅

412,123.24

198,993.00

房產稅

141,615.11

60,334.12

其他

699,747.00

159,260.53

合計

40,886,516.36

42,953,295.81

27. 其他應付款

(1) 分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

應付利息

—

36,250.00

應付股利

177,128.46

—

其他應付款

93,539,831.47

23,022,733.05

合計

93,716,959.93

23,058,983.05

註：上表中的其他應付款是指扣除應付利息、應付股利後的其他應付款。

(2) 應付利息

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

短期借款應付利息

—

36,250.00

合計

—

36,250.00

2019年末無重要的已逾期未支付的利息。

(3) 應付股利

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

普通股股利

177,128.46

—

合計

177,128.46

—

2019年末無重要的超過1年未支付的應付股利。

(4) 其他應付款

①按款項性質列示其他應付款

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

往來款

31,727,891.92

2,941,507.38

股權收購尾款

31,599,974.57

—

限制性股票回購義務

11,378,961.87

19,379,443.83

股權激勵暫存款

8,844,782.20

—

保證金押金

4,996,395.71

303,531.50

代扣款

404,970.84

132,714.65

其他

4,586,854.36

265,535.69

合計

93,539,831.47

23,022,733.05

②帳齡超過1年的重要其他應付款

項目

2019年12月31日餘額

未償還或結轉的原因

限制性股票回購義務

11,378,961.87

股權激勵攤銷期較長

其他應付款2019年末比2018年末增長306.29%，主要原因是公司本期收購印

尼寶島及印尼物業股權部分尾款未付、收到2019年股權激勵暫存款。

28. 長期借款

(1)長期借款分類

項 目

2019年12月31日

2018年12月31日

2019年利率區間

質押借款

—

—

—

抵押借款

—

—

—

保證借款

—

—

—

信用借款

1,633,600.00

—

9.50%

小計

1,633,600.00

—

—

減：一年內到期的長期借款

—

—

—

合計

1,633,600.00

—

—

29. 遞延收益

(1) 遞延收益情況

項目

2018年12月31

日

本期增加

本期減少

2019年12月

31日

形成原因

政府補助

9,912,527.00

—

1,118,719.56

8,793,807.44

與資產相關的政府

補助

合計

9,912,527.00

—

1,118,719.56

8,793,807.44

(2) 涉及政府補助的項目

負債項目

2018年12月

31日

本期新增

補助金額

本期計入

營業外收

入金額

本期計入其他

收益金額

其他變動

2019年12月

31日

與資產相關/

與收益相關

項目基本建設專

項補貼

5,950,100.00

—

—

457,700.04

—

5,492,399.96

與資產相關

項目基本建設基

金

1,365,150.00

—

—

95,799.96

—

1,269,350.04

與資產相關

年產1000萬隻高

強度抗菌防黴電

腦包技改項目

503,500.15

—

—

105,999.96

—

397,500.19

與資產相關

年產150萬隻抗

菌防黴時尚VB

女包技術改造項

目

592,276.85

—

—

151,219.56

—

441,057.29

與資產相關

年產100萬件優

質出行裝備自動

化生產線技術改

造項目

1,501,500.00

—

—

308,000.04

—

1,193,499.96

與資產相關

合 計

9,912,527.00

—

—

1,118,719.56

—

8,793,807.44

30. 股本

2018年12月

31日

本次增減變動（+、一）

2019年12月

31日

發

行

新

股

送

股

公積

金轉

股

其他

小計

股份總

數

217,614,949.00

—

—

—

-200,164.00

-200,164.00

217,414,785.00

歷年股本的變動情況，詳見附註一。

31. 資本公積

項目

2018年12月31日

本期增加

本期減少

2019年12月31日

股本溢價

58,892,458.69

8,691,464.00

3,035,809.63

64,548,113.06

其他資本公積

14,872,353.67

2,533,542.54

8,691,464.00

8,714,432.21

合計

73,764,812.36

11,225,006.54

11,727,273.63

73,262,545.27

資本公積本期增加數系本期解禁部分限制性股票確認8,691,464.00元由其他資

本公積轉入股本溢價；本期確認股權激勵費用2,304,592.69元；股權激勵導致的期

末暫時性差異超過本期確認的股份激勵費用部分確認遞延所得稅資產以及解禁部分

限制性股票衝回遞延所得稅資產對應的遞延所得稅費用合計228,949.85元計入資本

公積。

資本公積本期減少數系本期回購限制性股票衝減資本公積3,035,809.63元；本

期解禁部分限制性股票確認8,691,464.00元由其他資本公積轉入股本溢價。

32. 庫存股

項目

2018年12月31

日

本期增加

本期減少

2019年12月31

日

庫存股

19,379,443.83

—

8,000,481.96

11,378,961.87

庫存股本期減少數系限制性股票激勵對象辭職回購限制性股票，衝減

3,235,973.63元；部分限制性股票到期，衝減4,764,508.33元。

33. 其他綜合收益

項 目

2018年12

月31日

會

計

政

策

變

更

2019年1

月1日

本期發生金額

2019年12月

31日

本期所得稅

前發生額

減：前期

計入其

他綜合

收益當

期轉入

損益

減：所得

稅費用

稅後歸屬於

母公司

稅後

歸屬

於少

數股

東

一、不能重

分類進損

益的其他

綜合收益

—

—

—

—

—

—

—

—

—

二、將重分

類進損益

的其他綜

合收益

518,021.81

—

518,021.81

7,957,624.58

—

—

7,957,624.58

—

8,475,646.39

外幣財務

報表折算

差額

518,021.81

—

518,021.81

7,957,624.58

—

—

7,957,624.58

—

8,475,646.39

其他綜合

收益合計

518,021.81

—

518,021.81

7,957,624.58

—

—

7,957,624.58

—

8,475,646.39

34. 盈餘公積

項 目

2018年12月

31日

會計政

策變更

2019年1月1

日

本期增加

本期減

少

2019年12月

31日

法定盈餘公

積

37,430,579.87

—

37,430,579.87

10,642,778.08

—

48,073,357.95

本期盈餘公積增加系本公司按《公司法》及本公司章程有關規定，按本期淨利

潤10％提取法定盈餘公積金。

35. 未分配利潤

項目

2019年度

2018年度

調整前上期末未分配利潤

326,338,908.16

202,900,847.96

調整期初未分配利潤合計數（調增+，調減－）

—

—

調整後期初未分配利潤

326,338,908.16

202,900,847.96

加：本期歸屬於母公司所有者的淨利潤

226,004,183.29

173,732,781.71

減：提取法定盈餘公積

10,642,778.08

10,443,023.91

提取任意盈餘公積

—

—

提取一般風險準備

—

—

應付普通股股利

43,522,989.80

39,851,697.60

轉作股本的普通股股利

—

—

期末未分配利潤

498,177,323.57

326,338,908.16

根據公司第二屆董事會第27次會議審議並經2018年度股東大會通過的2018年

度利潤分配預案，本公司以截至2018年末總股本217,614,949股為基數，向全體股

東每10股派發現金股利人民幣2元（含稅），共計分配現金股利43,522,989.80元，

剩餘未分配利潤結轉下年。

36. 營業收入及營業成本

（1）營業收入、營業成本

項目

2019年度

2018年度

收入

成本

收入

成本

主營業務

2,606,190,345.02

1,861,288,286.74

1,908,013,418.34

1,383,889,331.39

其他業務

88,628,239.82

85,044,479.32

140,056,805.02

131,995,588.24

合計

2,694,818,584.84

1,946,332,766.06

2,048,070,223.36

1,515,884,919.63

（2）主營業務（分類別）

產品名稱

2019年度

2018年度

營業收入

營業成本

營業收入

營業成本

箱包

2,474,533,490.55

1,763,863,686.96

1,695,465,536.77

1,239,119,119.63

其他

131,656,854.47

97,424,599.78

212,547,881.57

144,770,211.76

合 計

2,606,190,345.02

1,861,288,286.74

1,908,013,418.34

1,383,889,331.39

（3）公司前五名客戶的營業收入情況

①按直接客戶劃分，公司本年前五名客戶的營業收入情況

客戶名稱

營業收入總額

佔營業收入比例（%）

第一名

701,727,424.07

26.04

第二名

233,145,232.19

8.65

第三名

213,921,557.63

7.94

第四名

209,166,496.17

7.76

第五名

70,783,035.44

2.63

合 計

1,428,743,745.50

53.02

②按最終控制人合併統計劃分，公司報告期內前五名客戶的營業收入情況

客戶名稱

營業收入總額

佔營業收入比例（%）

第一名

716,175,439.25

26.58

第二名

301,952,832.30

11.20

第三名

233,145,232.19

8.65

第四名

217,630,694.45

8.08

第五名

209,166,496.17

7.76

合 計

1,678,070,694.36

62.27

（4）營業收入2019年度比2018年度增長31.58%，主要原因是公司本期加大

市場開發力度，銷售規模進一步擴大，在新增部分客戶的同時，公司原有客戶業務

均實現一定幅度的增長。

37. 稅金及附加

項目

2019年度

2018年度

城建稅

5,348,676.87

4,398,713.02

教育費附加

4,267,518.61

3,385,888.32

土地使用稅

1,627,110.21

805,571.88

印花稅

980,088.59

488,229.59

河道管理費、水利基金

873,649.44

482,297.88

房產稅

444,541.68

465,663.74

其他

7,484.12

314.00

合計

13,549,069.52

10,026,678.43

稅金及附加2019年度比2018年度增長35.13%，主要原因是2019年公司銷售

規模擴大，相應應交附加稅增長。

38. 銷售費用

項目

2019年度

2018年度

物流快遞費

106,493,111.27

95,930,117.87

市場開拓費用

53,403,469.66

24,695,272.32

職工薪酬

45,300,665.59

28,885,062.64

市場平臺運營費

35,449,331.29

27,664,358.11

差旅費及招待費

9,959,852.08

7,808,773.18

樣品打樣費

1,366,543.85

1,356,132.23

折舊

303,730.16

199,125.53

其他

4,994,040.57

3,319,220.26

合計

257,270,744.47

189,858,062.14

銷售費用2019年度比2018年度增長35.51%，主要原因是2019年公司銷售規

模擴大，相應物流費、薪酬、市場開拓費用等費用大幅增長。

39. 管理費用

項目

2019年度

2018年度

職工薪酬

71,580,083.47

46,978,513.03

差旅費及招待費

10,590,399.89

8,346,421.88

社會機構服務費

18,406,240.51

5,621,680.72

辦公費

6,584,876.61

3,683,958.57

折舊

5,173,997.31

3,197,193.02

租金

4,678,681.24

2,691,222.38

攤銷費用

2,515,871.88

898,153.13

股權激勵費用

2,304,592.69

8,054,686.80

快遞費

469,231.90

419,801.23

其他

3,380,528.31

3,366,010.16

合計

125,684,503.81

83,257,640.92

管理費用2019年度比2018年度增長50.96%，主要原因是業務規模快速增長，

公司人員薪酬及其他費用也隨之增長。

40. 研發費用

項目

2019年度

2018年度

職工薪酬

39,966,422.46

20,522,156.53

材料費

9,647,812.26

10,749,174.34

模具費

2,678,652.30

5,278,242.82

樣品打樣費

2,995,881.49

3,568,583.74

社會機構服務費

16,696,402.28

8,319,909.57

差旅費

3,930,378.14

2,624,483.37

折舊

744,081.54

576,193.00

其他

1,536,753.13

542,557.87

合計

78,196,383.60

52,181,301.24

研發費用2019年度比2018年度增長49.86%，主要原因是公司不斷加強研發，

研發投入金額較大。

41. 財務費用

項目

2019年度

2018年度

利息支出

4,286,686.63

3,110,023.10

減：利息收入

2,850,267.87

2,407,331.15

利息淨支出

1,436,418.76

702,691.95

匯兌損失

68,628,525.17

21,204,480.84

減：匯兌收益

70,803,585.03

27,857,770.96

匯兌淨損失

-2,175,059.86

-6,653,290.12

銀行手續費

1,299,348.61

815,193.32

合計

560,707.51

-5,135,404.85

財務費用2019年度比2018年度大幅增長，主要原因是匯兌收益減少較多。

42. 其他收益

項目

2019年度

2018年度

與資產相關/與

收益相關

一、計入其他收益的政府補助

18,491,341.41

14,215,913.52

其中：與資產相關的政府補助

1,118,719.56

849,219.52

與資產相關

與收益相關的政府補助

17,372,621.85

13,366,694.00

與收益相關

二、其他與日常活動相關其計

入其他收益的項目

61,750.88

246,714.39

其中：個稅扣繳稅款手續費

61,750.88

246,714.39

合 計

18,553,092.29

14,462,627.91

政府補助披露詳見附註「55.政府補助」。

43. 投資收益

項目

2019年度

2018年度

權益法核算的長期股權投資收益

-133,821.11

-3,110,584.62

處置長期股權投資產生的投資收益

-116,371.31

468,034.78

處置交易性金融資產取得的投資收益

1,766,930.74

處置其他非流動金融資產取得的投資

收益

2,250,000.00

—

理財產品收益

—

8,383,593.25

合計

3,766,738.32

5,741,043.41

44. 信用減值損失

項目

2019年度

2018年度

壞帳損失

-7,059,384.07

—

45. 資產減值損失

項目

2019年度

2018年度

一、壞帳損失

—

-4,525,561.33

二、存貨跌價損失

-6,280,898.85

-2,600,883.08

合計

-6,280,898.85

-7,126,444.41

46. 資產處置收益

項目

2019年度

2018年度

處置未劃分為持有待售的固定資產、在

建工程、生產性生物資產及無形資產的

處置利得或損失：

-76,824.42

53,663.91

其中：固定資產

-76,824.42

53,663.91

合 計

-76,824.42

53,663.91

47. 營業外收入

(1) 營業外收入明細

項目

2019年度

2018年度

計入當期非經常性

損益的金額

與企業日常活動無關的

政府補助

1,080,124.00

2,899,500.00

1,080,124.00

非流動資產毀損報廢利

得

—

44,727.55

—

其他

654,172.69

—

654,172.69

合 計

1,734,296.69

2,944,227.55

1,734,296.69

(2) 與企業日常活動無關的政府補助

補助項目

2019年度

2018年度

與資產相關/與收

益相關

2018年度安徽名牌獎勵

50,000.00

—

與收益相關

2019年製造強省建設精

品安徽央視宣傳配套補

助資金

673,560.00

—

與收益相關

第六屆工業設計大賽十

佳設計成果類企業

30,000.00

—

與收益相關

2018年全市加快先進位

造業推進工業強市考評

獎

150,000.00

—

與收益相關

2016年度發展扶持資金

—

1,890,500.00

與收益相關

省認定的專精特新中小

企業

—

500,000.00

與收益相關

2017年安徽工業精品獎

勵

—

200,000.00

與收益相關

2017年度優秀企業考評

獎勵

—

100,000.00

與收益相關

標準化工作支持配套資

金

—

60,000.00

與收益相關

園區經濟貢獻獎

—

60,000.00

與收益相關

其他

176,564.00

89,000.00

與收益相關

合 計

1,080,124.00

2,899,500.00

營業外收入2019年度比2018年度下降41.10%，主要原因是2019年度公司收

到的與企業日常活動無關的政府補助金額較小。

48. 營業外支出

項目

2019年度

2018年度

計入當期非經常性

損益的金額

公益性捐贈支出

110,000.00

60,000.00

110,000.00

滯納金支出

2,335.73

21,210.68

2,335.73

非流動資產毀損報廢損失

486,600.57

—

486,600.57

違約金

204,345.72

—

204,345.72

其他

109,213.11

—

109,213.11

合 計

912,495.13

81,210.68

912,495.13

營業外支出2019年度比2018年度大幅增長，主要原因是2019年度非流動資產

報廢損失金額較大。

49. 所得稅費用

(1) 所得稅費用的組成

項目

2019年度

2018年度

當期所得稅費用

44,536,133.25

36,839,034.47

遞延所得稅費用

1,421,542.07

-3,233,103.14

合計

45,957,675.32

33,605,931.33

(2) 會計利潤與所得稅費用調整過程

項目

2019年度

利潤總額

282,948,934.70

按法定/適用稅率計算的所得稅費用

42,442,340.20

子公司適用不同稅率的影響

1,399,623.81

調整以前期間所得稅的影響

-2,031,400.25

非應稅收入的影響

-632,833.79

不可抵扣的成本、費用和損失的影響

982,785.43

使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響

-4,231,699.62

本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣

虧損的影響

12,456,239.22

研發費用加計扣除

-6,896,468.92

抵消未實現內部收益對應的所得稅

2,469,089.24

所得稅費用

45,957,675.32

所得稅費用2019年度比2018年度增長36.75%，主要原因是本期利潤總額增長

較大，應交當期所得稅費用相應增長。

50. 其他綜合收益

本期其他綜合收益的稅前金額、所得稅金額及稅後金額，以及前期計入其他綜

合收益當期轉出計入當期損益的金額，詳見附註五、33其他綜合收益。

51. 現金流量表項目注釋

(1) 收到的其他與經營活動有關的現金

項目

2019年度

2018年度

政府補助

18,514,496.73

18,052,908.39

往來款

25,703,280.66

2,920,413.89

利息收入

2,850,267.87

2,407,331.15

備用金

—

83,628.44

其他

654,172.69

—

合計

47,722,217.95

23,464,281.87

(2) 支付的其他與經營活動有關的現金

項目

2019年度

2018年度

物流快遞費

86,162,838.07

84,945,027.13

市場平臺運營費

35,449,331.29

27,664,358.11

市場開拓費用

61,528,673.73

14,032,631.93

差旅及招待費

24,480,630.11

18,779,678.43

社會機構服務費

32,871,020.84

13,941,590.29

租金

7,121,778.59

2,959,033.82

辦公費

4,783,334.93

3,683,958.57

樣品打樣費

4,362,425.34

4,924,715.97

銀行手續費

1,299,348.61

815,193.32

保證金及押金

1,000,037.56

4,455,137.12

其他

7,381,500.44

8,025,939.93

合計

266,440,919.51

184,227,264.62

(3) 支付的其他與投資活動有關的現金

項目

2019年度

2018年度

股權收購款保證金

—

28,000,000.00

土地保證金

—

1,510,000.00

合計

—

29,510,000.00

(4) 收到其他與籌資活動有關的現金

項目

2019年度

2018年度

股權激勵暫存款

8,844,782.20

(5) 支付的其他與籌資活動有關的現金

項目

2019年度

2018年度

為發行

可轉債

券而支付的承銷、

審計、律師費

1,188,679.24

—

限制性股權激勵回購款

3,235,973.63

—

合計

4,424,652.87

—

52. 現金流量表補充資料

(1) 現金流量表補充資料

補充資料

2019年度

2018年度

1．將淨利潤調節為經營活動現金

流量：

淨利潤

236,991,259.38

184,385,002.21

加：資產減值損失

6,280,898.85

7,126,444.41

信用減值損失

7,059,384.07

—

固定資產折舊、油氣資產折耗、

生產性生物資產折舊

14,603,695.83

11,267,777.44

無形資產攤銷

1,186,581.07

928,192.04

長期待攤費用攤銷

2,087,945.35

195,105.01

處置固定資產、無形資產和其他

長期資產的損失（收益以「－」號填

列）

76,824.42

-53,663.91

固定資產報廢損失（收益以「－」

486,600.57

—

號填列）

公允價值變動損失（收益以「－」

號填列）

—

—

財務費用（收益以「－」號填列）

4,716,542.83

-102,036.30

投資損失（收益以「－」號填列）

-3,766,738.32

-5,741,043.41

遞延所得稅資產減少（增加以「－」

號填列）

1,516,104.00

-3,016,365.73

遞延所得稅負債增加（減少以「－」

號填列）

—

—

存貨的減少（增加以「－」號填列）

-102,578,019.41

-132,617,508.70

經營性應收項目的減少（增加以

「－」號填列）

-187,979,514.52

-74,870,917.48

經營性應付項目的增加（減少以

「－」號填列）

200,042,707.51

182,588,927.47

其他

-38,579,296.89

-24,139,110.09

經營活動產生的現金流量淨額

142,144,974.74

145,950,802.96

2．不涉及現金收支的重大投資和

籌資活動：

資本公積轉增股本

—

96,762,448.00

一年內到期的可轉換

公司債

券

—

—

融資租入固定資產

—

—

3．現金及現金等價物淨變動情

況：

現金的期末餘額

331,548,154.19

196,753,097.72

減：現金的期初餘額

196,753,097.72

181,764,319.15

加：現金等價物的期末餘額

1,371,090.16

1,307,063.28

減：現金等價物的期初餘額

1,307,063.28

622,463.89

現金及現金等價物淨增加額

134,859,083.35

15,673,377.96

「其他」項目分別是其他貨幣資金中使用受限制的銀行承兌匯票保證金、出口

結匯保證金、定期存款期初期末餘額的差額，股權激勵導致的期末暫時性差異超過

本期確認的股份激勵費用部分確認遞延所得稅資產以及解禁部分限制性股票衝回遞

延所得稅資產對應的遞延所得稅費用計入資本公積的金額。

(2) 本期支付的取得子公司的現金淨額

項目

金額

本期發生的企業合併於本期支付的現金或現金等價物

122,742,345.43

減：購買日子公司持有的現金及現金等價物

7,383,594.07

取得子公司支付的現金淨額

115,358,751.36

(3) 現金和現金等價物構成情況

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

一、現金

331,548,154.19

196,753,097.72

其中：庫存現金

879,268.00

55,342.71

可隨時用於支付的銀行存款

330,668,886.19

196,697,755.01

可隨時用於支付的其他貨幣資金

—

—

二、現金等價物

1,371,090.16

1,307,063.28

三、期末現金及現金等價物餘額

332,919,244.35

198,060,161.00

2019年末未作為現金及現金等價物的貨幣資金為其他貨幣資金年末餘額中受

限的銀行承兌匯票保證金52,949,352.27元、定期存款30,000,000.00元以及計提的定

期存款的應收利息。

53. 所有權或使用權受到限制的資產

項目

2019年12月31日帳面價值

受限原因

貨幣資金

82,949,352.27

承兌保證金、定期存款質押

用於授信

應收款項融資

6,500,000.00

應收票據質押用於授信

合計

89,449,352.27

54. 外幣貨幣性項目

(1) 外幣貨幣性項目

項目

2019年12月31日外

幣餘額

折算匯率

2019年12月31日折

算人民幣餘額

貨幣資金

其中：美元

9,392,537.98

6.9762

65,524,223.46

新加坡元

232,250.92

5.1739

1,201,643.03

印度盧比

187,021,884.52

0.1021

19,094,934.41

印尼盾

5,528,684,544.09

0.0005013

2,771,529.56

應收帳款

其中：美元

17,080,386.04

6.9762

119,156,189.09

印度盧比

358,377,219.72

0.1021

36,590,314.13

其他應收款

其中：美元

84,700.00

6.9762

590,884.14

印度盧比

43,793,157.50

0.1021

4,471,281.38

印尼盾

7,631,277,553.00

0.0005013

3,825,559.44

短期借款

其中：美元

5,021,347.25

6.9762

35,029,922.69

應付帳款

其中：美元

2,789,948.64

6.9762

19,463,239.70

印度盧比

142,505,277.71

0.1021

14,549,788.85

印尼盾

103,551,037,560.00

0.0005013

51,910,135.13

其他應付款

其中：印度盧比

94,574.00

0.1021

9,656.01

印尼盾

120,890,769,184.21

0.0005013

60,602,542.59

長期借款

其中：印度盧比

16,000,000.00

0.1021

1,633,600.00

(2) 境外經營實體的說明

2013年12月，公司全資子公司上海開潤箱包有限公司（已註銷）在新加坡設立

全資子公司開潤國際，2015年上海開潤箱包有限公司將開潤國際100.00%的股權轉

讓給上海珂潤。由於開潤國際主要經營地點在新加坡，故選擇新加坡元為記帳本位

幣。因開潤國際以美元為主要結算貨幣，因此於2017年將記帳本位幣變更為美元。

2015年7月，公司與全資子公司上海珂潤在印度合資設立印度珂潤。由於印度珂

潤主要經營地點在印度，且以印度盧比為主要結算貨幣，故選擇印度盧比為記帳本

位幣。本期珂潤印度未改變記帳本位幣。

2019年公司全資子公司滁州米潤設立香港開潤，香港開潤設立新加坡寶島和新

加坡物業，由於上述公司以美元為主要結算貨幣，因此選擇美元為記帳本位幣。

2019年公司全資子公司香港開潤收購完成印尼寶島、寶島物業的100.00%股權，

由於兩公司主要經營地點在印度尼西亞，且以印度尼西亞盧比為主要結算貨幣，故

選擇印度尼西亞盧比為記帳本位幣。

2019年公司全資子公司香港開潤與泉州錦林共同出資設立新加坡錦林，由於新

加坡錦林以美元為主要結算貨幣，因此選擇美元為記帳本位幣。新加坡錦林設立印

尼錦林，由於印尼錦林主要經營地點在印度尼西亞，且以印度尼西亞盧比為主要結

算貨幣，故選擇印度尼西亞盧比為記帳本位幣。

55. 政府補助

(1) 與資產相關的政府補助

項目

金額

資產負債表

列報項目

計入當期損益或衝減相關成

本費用損失的金額

計入當期損益或衝減

相關成本費用損失的

列報項目

2019年度

2018年度

項目基本建設專項補貼

5,492,399.96

遞延收益

457,700.04

457,700.00

其他收益

項目基本建設基金

1,269,350.04

遞延收益

95,799.96

95,800.00

其他收益

年產1000萬隻高強度抗

菌防黴電腦包技改項目

397,500.19

遞延收益

105,999.96

106,000.00

其他收益

年產150萬隻抗菌防黴

時尚VB女包技術改造

項目

441,057.29

遞延收益

151,219.56

151,219.52

其他收益

年產100萬件優質出行

裝備自動化生產線技術

改造項目

1,193,499.96

遞延收益

308,000.04

38,500.00

其他收益

合計

8,793,807.44

1,118,719.56

849,219.52

(2) 與收益相關的政府補助

項目

金額

資產負

債表列

報項目

計入當期損益或衝減相關成本費用損失

的金額

計入當期損益或衝減

相關成本費用損失的

列報項目

2019年度

2018年度

稅收返還

10,409,216.00

10,409,216.00

9,588,100.00

其他收益

收到文創項目扶持資

金款

900,000.00

—

900,000.00

其他收益

上海市張江國家自主

創新示範

區專項發展

資金

1,026,000.00

1,026,000.00

684,000.00

其他收益

上海市松江區新橋鎮

財政所零餘額帳戶扶

持資金

590,000.00

590,000.00

—

其他收益

支持生產性服務業和

文化創意產業專項款

900,000.00

900,000.00

—

其他收益

失業保障金返還

222,474.91

222,474.91

—

其他收益

上海松江區市場監督

管理局區政府質量獎

336,000.00

336,000.00

—

其他收益

出口補貼

962,035.38

962,035.38

—

其他收益

支持自主品牌建設扶

持補貼

500,000.00

500,000.00

—

其他收益

製造強省建設資金

1,673,560.00

1,673,560.00

—

其他收益

收到專精特新企業補

貼

200,000.00

200,000.00

—

其他收益

省級研發平臺市級獎

補

500,000.00

—

500,000.00

其他收益

省級外經貿資金

444,000.00

—

444,000.00

其他收益

2017年度企業自主

創新獎勵

431,000.00

—

431,000.00

其他收益

企業新錄用人員技能

培訓補貼資金

288,000.00

288,000.00

272,800.00

其他收益

穩崗補貼

90,608.00

90,608.00

253,243.00

其他收益

代扣個稅手續費返還

61,750.88

61,750.88

246,714.39

其他收益

創新型省份建設資金

221,000.00

—

221,000.00

其他收益

2016年度發展扶持

資金

1,890,500.00

—

1,890,500.00

營業外收入

省認定的專精特新中

小企業

500,000.00

—

500,000.00

營業外收入

2017年安徽工業精

品獎勵

200,000.00

—

200,000.00

營業外收入

2017年度優秀企業

考評獎勵

100,000.00

—

100,000.00

營業外收入

標準化工作支持配套

資金

60,000.00

—

60,000.00

營業外收入

園區經濟貢獻獎

60,000.00

—

60,000.00

營業外收入

2018年度安徽名牌

獎勵

50,000.00

50,000.00

—

營業外收入

2019年製造強省建

設精品安徽央視宣傳

配套補助資金

673,560.00

673,560.00

—

營業外收入

第六屆工業設計大賽

十佳設計成果類企業

30,000.00

30,000.00

—

營業外收入

2018年全市加快先

進位造業推進工業強

市考評獎

150,000.00

150,000.00

—

營業外收入

其他與企業日常活動

相關關的政府補助

176,564.00

174,727.56

72,551.00

其他收益

其他與企業日常活動

無關的政府補助

89,000.00

176,564.00

89,000.00

營業外收入

合計

18,514,496.73

16,512,908.39

(3) 無政府補助退回情況。

六、合併範圍的變更

1．非同一控制下企業合併

(1) 本期發生的非同一控制下企業合併

被購買方名稱

股權取得時點

股權取得成本

股權取得

比例（%）

股權

取得

方式

PT．Formosa Bag Indonesia和

PT．Formosa Development

2019年02月12日

154,342,320.00

100.00%

現金

支付

（續上表）

被購買方名稱

購買日

購買日的確定

依據

購買日至期末被

購買方的收入

購買日至期末被

購買方的淨利潤

王貽衛自然人、

Billion Islands Ltd.、

White Angel Ltd.

2019年02月

1日

支付股權款超

過50%且股權

變更完畢

249,516,536.31

13,140,068.76

(2) 合併成本及商譽

合併成本

PT．Formosa Bag Indonesia

和 PT．Formosa

Development

—現金

154,342,320.00

—非現金資產的公允價值

—發行或承擔的債務的公允價值

—發行的權益性證券的公允價值

—或有對價的公允價值

—購買日之前持有的股權於購買日的公允價值

合併成本合計

154,342,320.00

減：取得的可辨認淨資產公允價值份額

66,755,083.41

商譽/合併成本小於取得的可辨認淨資產公允價值份額的金額

87,587,236.59

因外幣折算差異截至2019年12月31日新增商譽

3,639,787.74

報告期末公司商譽合計

91,227,024.33

①合併成本公允價值的確定方法、或有對價及其變動的說明：

本次交易的定價依據為中水致遠資產評估有限公司出具的《安徽

開潤股份

有限

公司擬收購股權涉及的PT. Formosa Bag Indonesia 和 PT. Formosa Development資

產組合項目估值報告》（中水致遠評諮字[2018]第020082號）為參考，並考慮到估

值基準日後債轉股事項以及利潤分配事項的影響，經與各交易對手方協商確定最終

交易價格為2,280.00萬美元，以購買日外匯匯率折算為人民幣154,342,320.00元。

② 大額商譽形成的主要原因：

在非同一控制企業合併條件下，企業合併成本大於合併中取得的被購買方可辨

認淨資產公允價值份額的差額確認為商譽。

公司收購PT．Formosa Bag Indonesia、PT. Formosa Development支付資產對價

公允價值為2,280.00萬美元，以購買日外匯匯率折算為人民幣154,342,320.00元，

PT．Formosa Bag Indonesia、PT. Formosa Development截止至2019年1月31日帳

面淨資產額56,260,232.71元，可辨認淨資產評估增值10,494,850.70元，合併日

PT．Formosa Bag Indonesia、PT. Formosa Development可辨認淨資產公允價值總額

66,755,083.41元，公司取得的可辨認淨資產公允價值份額對應的公允價值總額

66,755,083.41元，差異87,587,236.59元確認商譽，因外幣折算差異截至2019年12

月31日新增商譽3,639,787.74元，報告期末公司商譽合計為91,227,024.33元。

(3) 被購買方於購買日可辨認資產、負債

項目

PT．Formosa Bag Indonesia 和 PT．Formosa Development

購買日公允價值

購買日帳面價值

資產：

120,374,991.78

99,432,665.40

貨幣資金

7,383,594.07

7,383,594.07

應收款項

15,442,950.06

15,442,950.06

預付款項

76,402.06

76,402.06

其他應收款

3,226,438.94

3,226,438.94

存貨

31,579,568.27

31,579,568.27

其他流動資產

5,003,084.33

5,003,084.33

固定資產

38,994,465.85

29,545,840.38

在建工程

3,384,852.32

3,384,852.32

無形資產

15,060,443.75

3,566,742.84

遞延所得稅資產

202,939.29

202,939.29

其他非流動資產

20,252.84

20,252.84

負債：

53,619,908.37

43,172,432.69

應付帳款

22,481,526.97

22,481,526.97

應付職工薪酬

2,882,322.25

2,882,322.25

應交稅費

215,348.34

215,348.34

其他應付款

22,268,328.51

17,056,434.43

其他流動負債

536,800.70

536,800.70

遞延所得稅負債

5,235,581.60

淨資產

66,755,083.41

56,260,232.71

取得的淨資產

66,755,083.41

56,260,232.71

①可辨認資產、負債公允價值的確定方法：

購買日可辨認資產、負債公允價值根據中水致遠資產評估有限公司2018年12

月13日出具的中水致遠評諮字[2018]第020082號評估報告確定。

②企業合併中承擔的被購買方的或有負債：

本次企業合併中無承擔的被購買方的或有負債。

2．其他原因的合併範圍變動

2019年，公司新設全資子公司滁州達浦出行科技有限公司，子公司滁州米潤科

技有限公司設立Korrun（HK) Limited和東莞市昱潤皮具製品有限公司，Korrun(HK)

Limited設立FORMOSA BAG(SG)PTE.LTD、FORMOSA

INDUSTRIAL(SG)PTE.LTD、Jin Lin(SG) PTE.LTD、PT.JinLin Luggage Indonesia，子

公司Korrun International PTE. LTD.設立KORRUN JAPAN.LTD。

上述公司自設立之日起公司合併其財務報表。

七、在其他主體中的權益

1. 在子公司中的權益

(1) 企業集團的構成

子公司名稱

主要經

營地

註冊地

業務性質

持股比例（%）

取得方式

直接

間接

上海珂潤箱包製品有限公司

上海市

上海市

商品銷售

100.00

—

同一控制下

企業合併

沃歌（上海）品牌管理有限

公司

上海市

上海市

商品銷售

100.00

—

同一控制下

企業合併

豐榮（上海）電子科技有限

公司

上海市

上海市

研發與銷售

100.00

—

同一控制下

企業合併

KorrunInternationalPTE.LTD.

新加坡

新加坡

商品銷售

—

100.00

設立

滁州珂潤箱包製品有限公司

滁州市

滁州市

工業生產

100.00

—

設立

上海潤米科技有限公司

上海市

上海市

研發與銷售

76.93

—

設立

上海碩米科技有限公司

上海市

上海市

研發與銷售

76.00

—

設立

Korrun India Private Limited

印度新

德裡

印度新

德裡

工業生產

99.9999

0.0001

設立

上海驥潤商務諮詢有限公司

上海市

上海市

商品銷售

100.00

—

設立

上海珂榕網絡科技有限公司

上海市

上海市

商品銷售

80.00

—

設立

寧波浦潤投資合夥企業(有限

合夥)

寧波市

寧波市

投資管理

99.90

0.10

設立

上海匠潤商貿有限公司

上海市

上海市

商品銷售

—

60.00

設立

寧波浦潤投資管理有限公司

寧波市

寧波市

投資管理

100.00

—

設立

滁州米潤科技有限公司

滁州市

滁州市

工業生產

100.00

—

設立

滁州錦林環保材料有限公司

滁州市

滁州市

工業生產

—

60.00

設立

滁州開潤未來箱包製品有限

公司

滁州市

滁州市

工業生產

—

100.00

設立

滁州松林箱包材料有限公司

滁州市

滁州市

工業生產

—

100.00

設立

上海派潤商貿有限公司

上海市

上海市

商品銷售

60.00

—

設立

Korrun（HK) Limited

中國香

港

中國香

港

國際貿易

—

100.00

設立

FORMOSA

BAG(SG)PTE.LTD.

新加坡

新加坡

進出口貿

易、控股

—

100.00

設立

FORMOSA

INDUSTRIAL(SG)PTE.LTD.

新加坡

新加坡

進出口貿

易、控股

—

100.00

設立

PT FORMOSA BAG

INDONESIA

印度尼

西亞

印度尼

西亞

研發與銷售

—

100.00

非同一控制

下企業合併

PT FORMOSA

DEVELOPMENT

印度尼

西亞

印度尼

西亞

工廠自用或

出租

—

100.00

非同一控制

下企業合併

JinLin(SG) PTE.LTD.

新加坡

新加坡

進出口貿

易、控股

—

60.00

設立

PT.JinLin Luggage Indonesia

印度尼

西亞

印度尼

西亞

工業生產

—

60.40

設立

KORRUN JAPAN.LTD.

日本

日本

商品銷售

—

99.00

設立

東莞市昱潤皮具製品有限公

司

東莞市

東莞市

工業生產

—

100.00

設立

滁州達浦出行科技有限公司

滁州市

滁州市

商品銷售

100.00

—

設立

(2) 重要的非全資子公司

子公司名稱

少數股東持股比例

本期歸屬於少數股東

的損益

本期向少數股東宣告分

派的股利

2019年12月31日少

數股東權益餘額

上海潤米科技有限公司

23.07%

12,354,856.99

—

31,168,654.33

上海碩米科技有限公司

24.00%

-2,001,185.65

—

-1,368,814.62

上海珂榕網絡科技有限公

司

20.00%

132,063.33

—

2,180,264.75

(3) 重要非全資子公司的主要財務信息

子公司名

2019年12月31日

稱

流動資產

非流動資產

資產合計

流動負債

非流動負債

負債合計

上海潤米

科技有限

公司

539,979,649.77

54,553,431.24

594,533,081.01

456,110,199.20

—

456,110,199.20

上海碩米

科技有限

公司

31,607,124.37

218,690.70

31,825,815.07

37,529,209.32

—

37,529,209.32

上海珂榕

網絡科技

有限公司

63,857,294.48

815,198.45

64,672,492.93

53,771,169.16

—

53,771,169.16

（續上表）

子公司名

稱

2018年12月31日

流動資產

非流動資產

資產合計

流動負債

非流動負債

負債合計

上海潤米

科技有限

公司

354,778,630.86

49,847,367.94

404,625,998.80

319,756,896.76

—

319,756,896.76

上海碩米

科技有限

公司

17,891,018.31

141,844.71

18,032,863.02

15,397,983.72

—

15,397,983.72

上海珂榕

網絡科技

有限公司

52,149,909.70

657,611.89

52,807,521.59

42,566,514.48

—

42,566,514.48

子公司名稱

2019年度

營業收入

淨利潤

綜合收益總額

經營活動現金流量

上海潤米科技有限公司

1,047,941,208.92

53,553,779.77

53,553,779.77

103,751,940.70

上海碩米科技有限公司

65,716,728.88

-8,338,273.55

-8,338,273.55

80,912.06

上海珂榕網絡科技有限公司

209,166,496.17

660,316.66

660,316.66

1,150,980.17

（續上表）

子公司名稱

2018年度

營業收入

淨利潤

綜合收益總額

經營活動現金流量

上海潤米科技有限公司

882,141,425.45

44,512,201.76

44,512,201.76

19,515,070.03

上海碩米科技有限公司

43,595,473.37

898,961.17

898,961.17

1,949,274.28

上海珂榕網絡科技有限公司

139,106,791.41

473,182.69

473,182.69

-16,131,668.27

2. 在合營安排或聯營企業中的權益

(1) 聯營企業

聯營企業名稱

主要經

營地

註冊

地

業務性

質

持股比例(%)

對聯營企業投資的會

計處理方法

直接

間接

上海駿遨

智能科技

有限公司

上海市

上海

市

箱包銷

售

—

30.22

權益法核算

青島小驢智慧網絡科技有限公

司

青島市

青島

市

紡織品

銷售

—

10.00

權益法核算

上海升勁旅遊科技有限公司

上海市

上海

市

箱包銷

售

30.00

—

權益法核算

有生品見(南京)商貿有限公司

南京市

南京

市

箱包銷

售

21.17

—

權益法核算

嘉興瑞雍投資合夥企業（有限合

夥）

嘉興市

嘉興

市

投資管

理

49.83

—

權益法核算

天津沃達股權投資基金合夥企

業（有限合夥）

天津市

天津

市

投資管

理

19.23

—

權益法核算

持有20%以下表決權但具有重大影響的依據：①青島小驢智慧網絡科技有限公

司董事會由3名董事組成，其中公司委派一名董事，故公司對其能夠產生重大影響。

②天津沃達股權投資基金合夥企業（有限合夥）投資決策委員會由6人組成，公司

派駐投資委員會委員參與審議企業投資決策，故公司對其能夠產生重大影響。

(2) 合營企業和聯營企業的匯總財務信息

項 目

2019年12月31日 / 2019年度

聯營企業：

投資帳面價值合計

27,679,034.93

下列各項按持股比例計算的合計數

——淨利潤

-133,821.11

——其他綜合收益

—

——綜合收益總額

-133,821.11

八、與金融工具相關的風險

本公司與金融工具相關的風險源於本公司在經營過程中所確認的各類金融資產

和金融負債，包括：信用風險、流動性風險和市場風險。

本公司與金融工具相關的各類風險的管理目標和政策的制度由本公司管理層負

責。經營管理層通過職能部門負責日常的風險管理。本公司內部審計部門對公司風

險管理的政策和程序的執行情況進行日常監督，並且將有關發現及時報告給本公司

審計委員會。

本公司風險管理的總體目標是在不過度影響公司競爭力和應變力的情況下，制

定儘可能降低各類與金融工具相關風險的風險管理政策。

1.信用風險

信用風險，是指金融工具的一方未能履行義務從而導致另一方發生財務損失的

風險。本公司的信用風險主要產生於貨幣資金、應收票據、應收帳款、其他應收款

以及長期應收款等，這些金融資產的信用風險源自交易對手違約，最大的風險敞口

等於這些工具的帳面金額。

本公司貨幣資金主要存放於商業銀行等金融機構，本公司認為這些商業銀行具

備較高信譽和資產狀況，存在較低的信用風險。

對於應收票據、應收帳款、其他應收款及長期應收款，本公司設定相關政策以

控制信用風險敞口。本公司基於對客戶的財務狀況、從第三方獲取擔保的可能性、

信用記錄及其他因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信用資質並設置相應信用期。

本公司會定期對客戶信用記錄進行監控，對於信用記錄不良的客戶，本公司會採用

書面催款、縮簡訊用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整體信用風險在可控

的範圍內。

(1)信用風險顯著增加判斷標準

本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認後是否已

顯著增加。在確定信用風險自初始確認後是否顯著增加時，本公司考慮在無須付出

不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據的信息，包括基於本公司歷史數據

的定性和定量分析、外部信用風險評級以及前瞻性信息。本公司以單項金融工具或

者具有相似信用風險特徵的金融工具組合為基礎，通過比較金融工具在資產負債表

日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具預計存續期內

發生違約風險的變化情況。

當觸發以下一個或多個定量、定性標準時，本公司認為金融工具的信用風險已

發生顯著增加：定量標準主要為報告日剩餘存續期違約概率較初始確認時上升超過

一定比例；定性標準為主要債務人經營或財務情況出現重大不利變化、預警客戶清

單等。

(2)已發生信用減值資產的定義

為確定是否發生信用減值，本公司所採用的界定標準，與內部針對相關金融工

具的信用風險管理目標保持一致,同時考慮定量、定性指標。

本公司評估債務人是否發生信用減值時，主要考慮以下因素：發行方或債務人

發生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權人出

於與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會

做出的讓步；債務人很可能破產或進行其他財務重組；發行方或債務人財務困難導

致該金融資產的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映

了發生信用損失的事實。

金融資產發生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識

別的事件所致。

(3)預期信用損失計量的參數

根據信用風險是否發生顯著增加以及是否已發生信用減值，本公司對不同的資

產分別以12 個月或整個存續期的預期信用損失計量減值準備。預期信用損失計量

的關鍵參數包括違約概率、違約損失率和違約風險敞口。本公司考慮歷史統計數據

(如交易對手評級、擔保方式及抵質押物類別、還款方式等)的定量分析及前瞻性信

息，建立違約概率、違約損失率及違約風險敞口模型。

相關定義如下：

違約概率是指債務人在未來 12個月或在整個剩餘存續期，無法履行其償付義

務的可能性。

違約損失率是指本公司對違約風險暴露發生損失程度作出的預期。根據交易對

手的類型、追索的方式和優先級，以及擔保品的不同，違約損失率也有所不同。違

約損失率為違約發生時風險敞口損失的百分比，以未來12個月內或整個存續期為基

準進行計算；

違約風險敞口是指，在未來 12 個月或在整個剩餘存續期中，在違約發生時，

本公司應被償付的金額。前瞻性信息信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計

算均涉及前瞻性信息。本公司通過進行歷史數據分析，識別出影響各業務類型信用

風險及預期信用損失的關鍵經濟指標。

2.流動性風險

流動性風險，是指企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時

發生資金短缺的風險。本公司統籌負責集團內各子公司的現金管理工作，包括現金

盈餘的短期投資和籌措貸款以應付預計現金需求。本公司的政策是定期監控短期和

長期的流動資金需求，以及是否符合借款協議的規定，以確保維持充裕的現金儲備

和可供隨時變現的有價證券。

截止2019年12月31日，本公司金融負債到期期限如下：

項目名稱

2019年12月31日

1年以內

1-2年

2-3年

3年以上

短期借款

107,613,393.68

—

—

—

應付票據

256,742,611.39

—

—

—

應付帳款

468,587,907.79

6,846,522.29

1,426,172.97

799,642.96

其他應付款

71,038,755.15

10,854,690.55

11,714,565.22

108,949.01

長期借款

—

—

—

1,633,600.00

合計

903,982,668.01

17,701,212.84

13,140,738.19

2,542,191.97

3.市場風險

（1）外匯風險

本公司的匯率風險主要來自本公司及下屬子公司持有的不以其記帳本位幣計價

的外幣資產和負債。本公司承受外匯風險主要與所持有美元、印度盧比、新加坡元、

印尼盾的應收帳款、貨幣資金有關，由於外幣與人民幣之間的匯率變動使本公司面

臨匯率風險。截至2019年12月31日止，若未來美元、印度盧比、新加坡元、印尼

盾匯率每上升或下降1%，公司因匯率變動而承擔的匯兌損益增加或減少70.03萬元。

公司認為，公司面臨的匯率風險整體可控。

公司的外匯項目詳細披露詳見附註五、54。

（2）利率風險

本公司的利率風險主要產生於銀行借款等帶息債務。浮動利率的金融負債使本

公司面臨現金流量利率風險，固定利率的金融負債使本公司面臨公允價值利率風險。

利率風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場利率變動而發生波動的

風險。公司面臨的利率風險主要來源於銀行借款。公司期末銀行借款餘額為人民幣

109,246,993.68元，利率風險較小。

九、公允價值的披露

公允價值計量結果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言具有重要意義的輸

入值所屬的最低層次決定：

第一層次：相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價。

第二層次：除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值。

第三層次：相關資產或負債的不可觀察輸入值。

1．於2019年12月31日，以公允價值計量的資產和負債的公允價值

項 目

2019年12月31日公允價值

第一層次公允

價值計量

第二層次公

允價值計量

第三層次公允

價值計量

合計

一、持續的公允價值計量

（一）交易性金融資產

—

—

20,000,000.00

20,000,000.00

1.以公允價值計量且變動計入當期

損益的金融資產

—

—

20,000,000.00

20,000,000.00

（1）債務工具投資

—

—

20,000,000.00

20,000,000.00

項 目

2019年12月31日公允價值

第一層次公允

價值計量

第二層次公

允價值計量

第三層次公允

價值計量

合計

（2）權益工具投資

—

—

—

—

（3）衍生金融資產

—

—

—

—

2.指定以公允價值計量且其變動計

入當期損益的金融資產

—

—

—

—

（1）債務工具投資

—

—

—

—

（2）權益工具投資

—

—

—

—

（二）應收款項融資

—

6,500,000.00

—

6,500,000.00

（三）其他非流動金融資產

—

—

3,250,000.00

3,250,000.00

對於在活躍市場上交易的金融工具，本公司以其活躍市場報價確定其公允價值；

對於不在活躍市場上交易的金融工具，本公司採用估值技術確定其公允價值。所使

用的估值模型主要為現金流量折現模型和市場可比公司模型等。估值技術的輸入值

主要包括無風險利率、基準利率、匯率、信用點差、流動性溢價、缺乏流動性折扣

等。

2．持續和非持續第二層次公允價值計量項目市價的確定依據

應收款項融資系以背書貼現為持有目的的應收票據，其公允價值參考相同面值

票據背書轉讓、貼現的價值。

3．持續和非持續第三層次公允價值計量項目，採用的估值技術和重要參數的

定性及定量信息

公司持有的中融-圓融1號集合資金信託計劃依法投資於銀行存款、貨幣市場基

金、債券基金、交易所及銀行間債券及固定收益類產品，信託計劃份額無活躍市場

報價，期末公允價值的估計參考初始投資金額確認。

公司持有的其他非流動金融資產，系不構成控制、共同控制、重大影響並無活

躍市場報價的股權投資，期末公允價值的估計參考初始投資金額確認。

4．不以公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值情況

本公司以攤餘成本計量的金融資產和金融負債主要包括：貨幣資金、應收帳款、

其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款。

十、關聯方及關聯交易

1. 本公司的實際控制人

截至2019年12月31日止，範勁松為本公司的實際控制人，持有本公司股權

比例為61.46%，表決權比例為61.46%。

2. 本公司的子公司情況

本公司子公司的情況詳見附註七、在其他主體中的權益。

3. 本公司合營和聯營企業情況

本公司重要的合營或聯營企業詳見附註七、在其他主體中的權益。

4. 其他關聯方情況

其他關聯方名稱

其他關聯方與本企業關係

範銘福

實際控制人父親

範風雲

實際控制人姐姐、公司股東、董事

範麗娟

實際控制人姐姐、公司股東

範澤光

實際控制人兄弟、公司股東

廖理

範勁松的配偶

齊仕新

範風雲的配偶

王正勇

範麗娟的配偶

魏煒

範澤光的配偶

鍾治國

公司股東、董事、副總經理

高曉敏

公司股東、董事、副總經理

黃智

獨立董事

趙志成

獨立董事

汪洋

獨立董事

丁麗君

公司股東、財務總監、副總經理

徐耘

公司股東、副總經理、董事會秘書

蔡剛

公司股東、監事、外發總監

陳勝超

職工代表監事

安徽泰潤投資發展有限公司

同受範勁松控制

合肥順天鞋業有限公司

鍾治國兄弟合資之公司

上海松曜投資管理合夥企業（有限合夥）

同受範勁松控制

寧波長榕投資管理合夥企業（有限合夥）

同受範勁松控制

寧波松曜投資管理合夥企業（有限合夥）

同受範勁松控制

上海長榕企業管理諮詢合夥企業（有限合夥）

同受範勁松控制

珠海長榕投資合夥企業（有限合夥）

同受範勁松控制

上海摩象網絡科技有限公司

同受範勁松控制

內蒙古協億煤炭技術有限公司

丁麗君擔任監事

上海長榕投資管理有限公司

廖理擔任執行董事

廣州國星勘探技術諮詢有限公司

丁麗君參股公司，並任監事

上海信公企業管理諮詢有限公司

黃智擔任法定代表人

上海信公投資管理有限公司

瑞麗市沃桓企業管理合夥企業（有限合夥）子公司

武漢

東湖高新

集團股份有限公司

黃智擔任獨立董事

溫州

康寧醫院

股份有限公司

黃智擔任獨立董事

西藏天路

股份有限公司

黃智擔任獨立董事

上海弋離企業諮詢有限公司

黃智擔任執行董事

上海幔橡信息技術服務有限公司

黃智擔任執行董事

瑞麗市沃桓企業管理合夥企業（有限合夥）

黃智擔任執行事務合伙人

上海睿譽信息技術服務合夥企業（有限合夥）

黃智擔任執行事務合伙人

信公（上海）信息技術服務有限公司

上海信公企業管理諮詢有限公司之子公司

深圳信公企業管理諮詢有限公司

上海信公企業管理諮詢有限公司之子公司

上海信公軼禾企業管理諮詢有限公司

黃智擔任執行董事

杭州信公小安信息科技有限公司

黃智擔任執行董事

上海信渡企業管理諮詢有限公司

上海信公企業管理諮詢有限公司之子公司

溫州紅信企業管理諮詢有限公司

上海信公企業管理諮詢有限公司之子公司

上海信公百擇企業管理諮詢有限公司

上海信公企業管理諮詢有限公司之子公司

上海沃槿企業管理合夥企業（有限合夥）

黃智擔任執行事務合伙人

深圳市權誠駿投資諮詢有限公司

上海信公投資管理有限公司之子公司

分宜智新投資管理有限公司

上海信公投資管理有限公司之子公司

新餘信公鑫睿資產管理合夥企業（有限合夥）

上海信公投資管理有限公司之子公司

分宜匯譽投資管理有限公司

上海信公投資管理有限公司之子公司

上海琛晟資產管理有限公司

趙志成擔任法定代表人

上海添慶網絡科技股份有限公司

趙志成擔任董事

內蒙古琛晟規劃管理有限公司

趙志成擔任法定代表人

上海首海科技有限公司

徐耘擔任執行董事

上海駿遨

智能科技

有限公司

公司參股之公司

青島小驢智慧網絡科技有限公司

公司參股之公司

上海升勁旅遊科技有限公司

公司參股之公司

有生品見（南京）商貿有限公司

範勁松擔任董事長

有生品見（上海）商貿有限公司

有生品見(南京)商貿有限公司子公司

嘉興瑞雍投資合夥企業（有限合夥）

公司參股之公司

天津沃達股權投資基金合夥企業（有限合夥）

公司參股之公司

上海凌笛

數碼科技

有限公司

公司參股之公司

安徽省泰合智能出行股權投資合夥企業（有限合夥）

公司參股之公司

佑旅優品（杭州）科技有限公司

公司參股之公司

5. 關聯交易情況

（1）購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易

採購商品、接受勞務情況表

關聯方

關聯交易內容

2019年度發生額

2018年度發生額

有生品見（上海）商貿有限公司

採購產品

36,691.86

68,152.79

上海駿遨

智能科技

有限公司

採購產品

1,338,615.46

—

上海升勁旅遊科技有限公司

採購產品

92,433.50

—

上海凌笛

數碼科技

有限公司

採購產品

2,131,701.38

—

出售商品、提供勞務情況表

關聯方

關聯交易內容

2019年度發生額

2018年度發生額

有生品見（上海）商貿有限公司

銷售產品

2,195,989.85

1,561,724.49

上海珂派環保科技有限公司

銷售產品

—

914,336.81

青島小驢智慧網絡科技有限公司

銷售產品

—

204,011.29

有生品見（南京）商貿有限公司

提供勞務

—

56,603.77

上海摩象網絡科技有限公司

提供勞務

—

56,603.77

（2）關鍵管理人員報酬

項目

2019年度發生額

2018年度發生額

關鍵管理人員報酬

6,805,701.59

6,280,997.22

6. 關聯方應收應付款項

(1) 應收項目

項目名稱

關聯方

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

應收帳款

有生品見（上海）

商貿有限公司

1,670,953.24

83,547.66

1,797,924.35

89,896.22

應收帳款

青島小驢智慧網絡

科技有限公司

—

—

234,544.10

11,727.21

十一、股份支付

1. 股份支付總體情況

公司本期授予的各項權益工具總額

—

公司本期行權的各項權益工具總額

298,633.00

公司本期失效的各項權益工具總額

200,164.00

公司期末發行在外的股票期權行權價格的範圍和合同

剩餘期限

—

公司期末發行在外的其他權益工具行權價格的範圍和

合同剩餘期限

—

2. 以權益結算的股份支付情況

授予日權益工具公允價值的確定方法

市場價格

可行權權益工具數量的確定依據

按實際行權數量確定

本期估計與上期估計有重大差異的原因

—

以權益結算的股份支付計入資本公積的累計金額

13,888,438.24

本期以權益結算的股份支付確認的費用總額

2,304,592.69

3. 股份支付的修改、終止情況

2019年，部分限制性股票激勵對象辭職，公司回購授予的限制性股票合計

200,164.00股。

十二、承諾及或有事項

1. 重要承諾事項

截至2019年12月31日，本公司無需要披露的重大承諾事項。

2. 或有事項

截至2019年12月31日，本公司為子公司提供債務擔保及被擔保事項如下：

本公司作為擔保方

被擔保方

擔保金額

擔保起始日

擔保到期日

擔保是否已

經履行完畢

Korrun International PTE. LTD.

20,928,600.00

2019/9/25

2020/9/18

否

Korrun International PTE. LTD.

13,952,400.00

2019/10/11

2020/4/8

否

上海潤米科技有限公司

50,000,000.00

2019/8/15

2022/12/31

否

上海潤米科技有限公司

50,000,000.00

2018/10/19

2023/10/18

否

上海潤米科技有限公司

70,000,000.00

2019/3/20

2023/3/20

否

上海潤米科技有限公司

20,000,000.00

2019/3/14

2022/3/14

否

上海潤米科技有限公司

50,000,000.00

2019/9/10

2023/9/9

否

上海潤米科技有限公司、沃歌（上

海）品牌管理有限公司

100,000,000.00

2018/11/1

2021/6/29

否

沃歌（上海）品牌管理有限公司

22,000,000.00

2019/6/28

2023/6/27

否

上海潤米科技有限公司

60,000,000.00

2019/10/11

2022/10/11

否

滁州米潤科技有限公司

30,000,000.00

2019/10/12

債權到期日

後兩年

否

本公司作為被擔保方

擔保方

擔保金額

擔保起始日

擔保到期日

擔保是否已經履

行完畢

中國

光大銀行

股份有限

公司合肥分行

1,000,000.00

2020/11/11

2022/9/30

否

十三、資產負債表日後事項

1. 重要的非調整事項

項目

內容

對財務狀況和經

營成果的影響數

無法估

計影響

數的原

因

可轉換

公司債

券

的發行

公司公開發行可轉換

公司債

券於2020

年1月23日上市交易。本次發行人民

實際募集資金淨

額為人民幣

不適用

幣 2.23 億元

可轉債

，每張面值為人民

幣 100 元，共計 2,230,000張，按面

值發行。

217,304,584.89元

2. 利潤分配情況

根據公司第二屆董事會第四十六次會議審議過的2019年度利潤分配預案，公司擬

以截至2019年12月31日的總股本217,414,785股為基數，按每10股派發現金股利人民

幣1.17元（含稅），共計分配股利25,437,529.85元。該利潤分配預案尚待股東大會審

議通過。

3. 其他資產負債表日後事項說明

自新型冠狀病毒的傳染疫情（「新冠疫情」）從2020年1月起在全國爆發以來，

本公司積極響應並嚴格執行黨和國家各級政府對病毒疫情防控的各項規定和要求，

於春節假期期間第一時間向湖北省進行了捐贈，為做到防疫和生產兩不誤，本公司

及各駐地分（子）公司自2月10日起陸續開始復工，從供應保障、品牌渠道、社會

責任、內部管理等方面多管齊下支持國家戰疫。本公司預計此次新冠疫情及防控措

施將對本集團的生產和經營造成一定的暫時性影響，影響程度取決於疫情防控的進

展情況、持續時間以及各地防控政策的實施情況。

本公司將持續密切關注新冠疫情的發展情況，並評估和積極應對其對本集團財

務狀況、經營成果等方面的影響。截至本報告報出日，尚未發現重大不利影響。

4、截至2020年4月17日，除上述事項外，本公司不存在其他應披露的資產負

債表日後事項。

十四、其他重要事項

1、相關公司情況介紹

（1）截至2019年12月31日，天津金米投資合夥企業（有限合夥）持有子公

司上海潤米的股權比例為9.37%，天津金米投資合夥企業（有限合夥）的控股股東

天津金星創業投資有限公司為小米科技有限責任公司全資子公司。小米科技有限責

任公司與小米通訊技術有限公司是本公司客戶，且最終控制方相同。

（2）截至2019年12月31日，廣東賽曼投資有限公司持有子公司上海珂榕的

股權比例為20.00%，米尼維克家居(廣州)有限公司、名創優品國際(廣州)有限公司、

生活優品（廣州）有限公司、諾米設計（廣州）有限公司、名創優品股份有限公司、

名創優品（廣州）有限責任公司、名創優品國際（廣州）有限公司是本公司客戶，

且最終控制方與廣東賽曼投資有限公司相同。

（3）截至2019年12月31日，泉州錦林集團有限公司持有子公司滁州錦林的

股權比例為40.00%，泉州市晟園塑膠製品有限公司、泉州錦林環保高新材料有限公

司是本公司供應商，且均為泉州錦林集團有限公司子公司。

2、截至2019年12月31日，公司實際控制人範勁松對本公司持股比例是61.46%，

持股數量133,625,635.00股，已質押的股份數量28,960,000.00股。

3、截至2019年12月31日，除上述事項外，本公司無需要披露的其他重要事

項。

十五、母公司財務報表主要項目注釋

1. 應收帳款

(1) 按帳齡披露

帳齡

2019年12月31日

2018年12月31日

1年以內

166,845,246.39

233,257,422.61

1至2年

6,735.58

2,928,777.28

2至3年

10,770.00

—

3至4年

—

—

4年以上

—

—

小計

166,862,751.97

236,186,199.89

減：壞帳準備

8,346,166.88

11,955,748.86

合計

158,516,585.09

224,230,451.03

(2) 按壞帳計提方法分類披露

類別

2019年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

按單項計提壞帳準備

—

—

—

—

—

按組合計提壞帳準備

166,862,751.97

100.00

8,346,166.88

5.00

158,516,585.09

其中：組合1

166,862,751.97

100.00

8,346,166.88

5.00

158,516,585.09

合計

166,862,751.97

100.00

8,346,166.88

5.00

158,516,585.09

（續上表）

類別

2018年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

單項金額重大並單獨計提

壞帳準備的應收帳款

—

—

—

—

—

按信用風險特徵組合計提

壞帳準備的應收帳款

236,186,199.89

100.00

11,955,748.86

5.06

224,230,451.03

單項金額不重大但單獨計

提壞帳準備的應收帳款

—

—

—

—

—

合計

236,186,199.89

100.00

11,955,748.86

5.06

224,230,451.03

於2019年12月31日，公司無單項金額重大並單項計提壞帳準備的應收帳款。

於2019年12月31日，按組合1計提壞帳準備

帳齡

2019年12月31日

應收帳款

壞帳準備

計提比例（%）

1年以內

166,845,246.39

8,342,262.32

5.00

1-2年

6,735.58

673.56

10.00

2-3年

10,770.00

3,231.00

30.00

3-4年

—

—

50.00

4年以上

—

—

100.00

合計

166,862,751.97

8,346,166.88

5.00

於2018年12月31日，公司無單項金額重大並單項計提壞帳準備的應收帳款。

於2018年12月31日，組合中按帳齡分析法計提壞帳準備的應收帳款

帳齡

2018年12月31日

應收帳款

壞帳準備

計提比例（%）

1年以內

233,257,422.61

11,662,871.13

5.00

1至2年

2,928,777.28

292,877.73

10.00

2至3年

—

—

—

3至4年

—

—

—

4年以上

—

—

—

合計

236,186,199.89

11,955,748.86

5.06

(3) 壞帳準備的情況

類 別

2018年12月

31日

會計政

策變更

2019年1月1

日

本期變動金額

2019年12月

31日

計提

轉銷或核

銷

按單項計提壞

帳準備

—

—

—

—

—

—

按組合計提壞

帳準備

11,955,748.86

—

11,955,748.86

-3,530,722.98

78,859.00

8,346,166.88

合計

11,955,748.86

—

11,955,748.86

-3,530,722.98

78,859.00

8,346,166.88

(4) 本期實際核銷的應收帳款情況

項目

核銷金額

實際核銷的應收帳款

78,859.00

(5) 於2019年12月31日，按欠款方歸集的餘額前五名的應收帳款情況

單位名稱

餘額

佔應收帳款餘額的比例

壞帳準備餘額

第一名

68,078,693.03

40.81

3,403,934.65

第二名

37,060,329.30

22.21

1,853,016.47

第三名

32,741,390.11

19.62

1,637,069.51

第四名

22,617,394.31

13.55

1,130,869.72

第五名

2,007,098.31

1.20

100,354.92

合計

162,504,905.06

97.39

8,125,245.27

(6) 期末無因金融資產轉移而終止確認的應收帳款。

(7) 期末無轉移應收帳款且繼續涉入形成的資產、負債金額。

(8) 應收帳款2019年末比2018年末減少29.31%，主要原因是母公司將部分業

務轉至子公司，應收帳款相應減少。

2. 其他應收款

(1) 分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

應收利息

—

494,277.78

應收股利

—

—

其他應收款

248,375,734.97

38,635,583.68

合計

248,375,734.97

39,129,861.46

(2) 應收利息

①分類列示

項目

2019年12月31日

2018年12月31日

理財產品

—

494,277.78

合計

—

494,277.78

②於2019年12月31日，公司期末無逾期的應收利息。

③壞帳準備計提情況

壞帳準備

第一階段

第二階段

第三階段

合計

未來12個月預

期信用損失

整個存續期

預期信用損

失(未發生信

用減值)

整個存續期預期

信用損失(已發

生信用減值)

2019年1月1日餘額

—

—

—

—

2019年1月1日應收

利息帳面餘額在本

期

—

—

—

—

--轉入第二階段

—

—

—

—

--轉入第三階段

—

—

—

—

--轉回第二階段

—

—

—

—

--轉回第一階段

—

—

—

—

本期計提

—

—

—

—

本期轉回

—

—

—

—

本期轉銷

—

—

—

—

本期核銷

—

—

—

—

其他變動

—

—

—

—

2019年12月31日餘

額

—

—

—

—

(3) 其他應收款

①按帳齡披露

帳齡

2019年12月31日

2018年12月31日

1年以內

260,659,597.26

36,603,346.97

1至2年

630,133.18

177,110.62

2至3年

177,110.62

5,276,435.00

3至4年

116,040.57

19,000.00

4年以上

51,500.00

35,000.00

小計

261,634,381.63

42,110,892.59

減：壞帳準備

13,258,646.66

3,475,308.91

合計

248,375,734.97

38,635,583.68

②按款項性質分類情況

款項性質

2019年12月31日

2018年12月31日

保證金及押金

613,287.04

28,572,500.00

往來款

261,016,094.59

13,523,776.61

備用金及其他

5,000.00

14,615.98

小計

261,634,381.63

42,110,892.59

減：壞帳準備

13,258,646.66

3,475,308.91

合計

248,375,734.97

38,635,583.68

③按壞帳計提方法分類披露

A．截至2019年12月31日的壞帳準備按三階段模型計提如下：

階 段

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

第一階段

261,634,381.63

13,258,646.66

248,375,734.97

第二階段

—

—

—

第三階段

—

—

—

合計

248,375,734.97

13,258,646.66

261,634,381.63

截至2019年12月31日，處於第一階段的壞帳準備：

類 別

帳面餘額

計提比例

（%）

壞帳準備

帳面價值

理由

按單項計提壞帳準備

—

—

—

—

按組合計提壞帳準備

261,634,381.63

5.07

13,258,646.66

248,375,734.97

信用風險未

顯著增加

合計

261,634,381.63

5.07

13,258,646.66

248,375,734.97

A1.1截止2019年12月31日，本公司無單項計提壞帳準備的其他應收款。

A1.2 截止2019年12月31日，按組合計提壞帳準備的其他應收款

帳 齡

2019年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

計提比例（%）

1年以內

260,659,597.26

13,032,979.86

5.00

1-2年

630,133.18

63,013.32

10.00

2-3年

177,110.62

53,133.19

30.00

3-4年

116,040.57

58,020.29

50.00

4年以上

51,500.00

51,500.00

100.00

合計

261,634,381.63

13,258,646.66

5.07

B．截止2018年12月31日的壞帳準備按已發生損失模型計提如下：

類別

2018年12月31日

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例

(%)

單項金額重大並單獨計

提壞帳準備的其他應收

款

—

—

—

—

—

按信用風險特徵組合計

提壞帳準備的其他應收

款

42,110,892.59

100.00

3,475,308.91

8.25

38,635,583.68

單項金額不重大但單獨

計提壞帳準備的其他應

收款

—

—

—

—

—

合計

42,110,892.59

100.00

3,475,308.91

8.25

38,635,583.68

B1. 2018年12月31日無按單項金額重大並單項計提壞帳準備的其他應收款。

B2. 2018年12月31日組合中按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款

帳齡

2018年12月31日

其他應收款

壞帳準備

計提比例（%）

1年以內

36,603,346.97

1,830,167.35

5.00

1至2年

177,110.62

17,711.06

10.00

2至3年

5,276,435.00

1,582,930.50

30.00

3至4年

19,000.00

9,500.00

50.00

4年以上

35,000.00

35,000.00

100.00

合計

42,110,892.59

3,475,308.91

8.25

④壞帳準備計提情況

類

別

2018年12

月31日

會計政

策變更

2019年1月

1日

本期變動金額

2019年12月

31日

計提

收回或轉回

轉銷或核

銷

按單

項計

提壞

帳準

備

—

—

—

—

—

—

—

按組

合計

提壞

帳準

備

3,475,308.91

—

3,475,308.91

9,783,337.75

—

—

13,258,646.66

合計

3,475,308.91

—

3,475,308.91

9,783,337.75

—

—

13,258,646.66

⑤於2019年12月31日，按欠款方歸集的餘額前五名的其他應收款情況

單位名稱

款項的性質

2019年12月31

日餘額

帳齡

佔其他應收款

餘額合計數的

比例(%)

壞帳準備

第一名

代墊款

225,613,783.67

1年以內

86.23

11,280,689.18

第二名

代墊款

18,680,000.00

1年以內

7.14

934,000.00

第三名

代墊款

8,780,661.58

1年以內

3.36

439,033.08

第四名

代墊款

6,010,127.28

4年以內

2.30

324,028.50

第五名

代墊款

285,840.54

1年以內

0.11

14,292.03

合計

259,370,413.07

99.14

12,992,042.79

⑥期末公司無涉及政府補助的應收款項。

⑦期末無因金融資產轉移而終止確認的其他應收款。

⑧期末無轉移其他應收款且繼續涉入形成的資產、負債的金額。

⑨其他應收款2019年末比2018年末大幅度增長，主要原因是母公司對子公司

往來款大幅度增長。

3. 長期股權資

項

目

2019年12月31日

2018年12月31日

帳面餘額

減值準備

帳面價值

帳面餘額

減值準備

帳面價值

對子公

司投資

290,723,466.35

9,359,850.49

281,363,615.86

283,923,466.35

9,359,850.49

274,563,615.86

合營企業

投資

10,051,592.89

—

10,051,592.89

10,398,419.87

—

10,398,419.87

合

計

300,775,059.24

9,359,850.49

291,415,208.75

294,321,886.22

9,359,850.49

284,962,035.73

(1) 對子公司投資

被投資單位

2018年12月

31日

本期增加

本期

減少

2019年12月

31日

本

期

計

提

減

值

準

備

2019年12月

31日減值準

備餘額

上海珂潤箱包製品有限公

司

18,213,705.46

—

—

18,213,705.46

—

—

沃歌（上海）品牌管理有

限公司

9,359,850.49

—

—

9,359,850.49

—

9,359,850.49

豐榮（上海）電子科技有

限公司

1,432,939.97

—

—

1,432,939.97

—

—

滁州珂潤箱包製品有限公

司

5,000,000.00

—

—

5,000,000.00

—

—

上海潤米科技有限公司

167,765,741.00

—

—

167,765,741.00

—

—

上海碩米科技有限公司

7,600,000.00

—

—

7,600,000.00

—

—

KorrunIndiaPrivateLimited

7,571,229.43

—

—

7,571,229.43

—

—

上海驥潤商務諮詢有限公

司

7,780,000.00

—

—

7,780,000.00

—

—

滁州米潤科技有限公司

50,000,000.00

—

—

50,000,000.00

—

—

上海派潤商貿有限公司

1,200,000.00

800,000.00

—

2,000,000.00

—

—

上海珂榕網絡科技有限公

司

8,000,000.00

—

—

8,000,000.00

—

—

寧波浦潤投資合夥企業

（有限合夥）

—

6,000,000.00

—

6,000,000.00

—

—

合 計

283,923,466.35

6,800,000.00

—

290,723,466.35

—

9,359,850.49

(2) 對聯營企業投資

投資單位

2018年12月

31日

本期增減變動

追加投資

減少投資

權益法下確

認的投資損

益

其他綜合收

益調整

其他權益變

動

天津沃達股權

投資基金合夥

企業（有限合

夥）

5,690,483.87

4,660,000.00

—

-298,890.98

—

—

上海珂派環保

科技有限公司

434,545.96

—

322,749.48

—

—

—

有生品見(南

京)商貿有限公

司

—

—

—

—

—

—

嘉興瑞雍投資

合夥企業（有

限合夥）

4,273,390.04

4,500,000.00

—

7,071.54

—

—

合 計

10,398,419.87

9,160,000.00

322,749.48

-291,819.44

—

—

(繼上表)

投資單位

本期增減變動

2019年12月

31日

2019年12

月31日減

值準備餘額

宣告發放現

金股利或利

潤

計提減值準備

其他

天津沃達股權投資

基金合夥企業（有限

合夥）

—

—

—

10,051,592.89

—

上海珂派環保科技

有限公司

—

—

-111,796.48

—

—

有生品見(南京)商貿

有限公司

—

—

—

—

—

嘉興瑞雍投資合夥

企業（有限合夥）

—

—

-8,780,461.58

—

—

合 計

—

—

-8,892,258.06

10,051,592.89

—

本期將持有的對嘉興瑞雍投資合夥企業（有限合夥 ）轉讓給子公司寧波浦潤投

資合夥企業(有限合夥)。

4. 營業收入和營業成本

（1）營業收入及營業成本分類

項 目

2019年度

2018年度

收入

成本

收入

成本

主營業務

576,413,237.65

416,521,900.94

586,261,121.70

418,949,417.65

其他業務

70,307,081.75

37,924,483.83

45,894,874.70

25,882,402.31

合 計

646,720,319.40

454,446,384.77

632,155,996.40

444,831,819.96

（2）主營業務（分類別）

產品名稱

2019年度

2018年度

營業收入

營業成本

營業收入

營業成本

箱包

574,120,944.43

414,455,729.27

578,710,128.13

414,215,443.14

其他

2,292,293.22

2,066,171.67

7,550,993.57

4,733,974.51

合 計

576,413,237.65

416,521,900.94

586,261,121.70

418,949,417.65

（3）公司前五名客戶的營業收入情況

客戶名稱

營業收入總額

佔營業收入比例（%）

第一名

213,921,557.63

33.08

第二名

196,506,146.99

30.39

第三名

70,294,751.29

10.87

第四名

51,308,108.53

7.93

第五名

55,426,406.29

8.57

合 計

587,456,970.73

90.84

5. 投資收益

項 目

2019年度

2018年度

權益法核算的長期股權投資收益

-291,819.44

-2,591,460.66

處置長期股權投資產生的投資收益

-111,796.48

—

處置交易性金融資產取得的投資收益

-40,388.76

—

理財產品收益

—

4,948,209.17

合 計

-444,004.68

2,356,748.51

十六、補充資料

1. 當期非經常性損益明細表

項目

金額

說明

非流動資產處置損益

-679,796.30

計入當期損益的政府補助（與企業業務密切相關，按照

國家統一標準定額或定量享受的政府補助除外）

19,633,216.29

除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持

有交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、

衍生金融負債產生的公允價值變動損益，以及處置交易

性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金

融負債和其他債權投資取得的投資收益

4,016,930.74

除上述各項之外的其他營業外收入和支出

228,278.13

非經常性收益總額

23,198,628.86

減：非經常性損益的所得稅影響數

4,209,193.72

非經常性損益淨額

18,989,435.14

減：歸屬於少數股東的非經常性損益淨額

1,529,882.96

歸屬於公司普通股股東的非經常性損益淨額

17,459,552.18

2. 淨資產收益率及每股收益

報告期利潤

加權平均淨資產

收益率（%）

每股收益

基本每股收益

稀釋每股收益

歸屬於公司普通股股東的淨利潤

30.77%

1.04

1.04

扣除非經常性損益後歸屬於公司普通股

股東的淨利潤

28.39%

0.96

0.96

公司名稱：安徽

開潤股份

有限公司

法定代表人：

主管會計工作負責人：

會計機構負責人：

範勁松

丁麗君

段會陽

日期：2020年4月17日

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