...增值稅一般納稅人兼營免稅項目或非應稅勞務增值稅進項稅額轉出...

增值稅進項稅額轉出的幾種情況

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

案例| 申報免稅收入,勿忘進項稅額轉出!

今天小編就為您分享一篇關於增值稅免稅收入方面的稽查案例，為您提個醒。D熱力有限公司是2015年11月份成立的私營有限責任公司，註冊資本500萬元，主要從事電力、熱力生產和供應業務，屬於增值稅一般納稅人。

網校名師中級職稱備考指導:增值稅進項稅額的確定

根據規定，外購非增值稅應稅項目不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣。　　【例題·計算題】一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，收購憑證上註明是50000元，支付運費，取得了貨運發票，註明是2000元。

一般納稅人轉出的無法劃分進項稅處理

兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的一般納稅人不但存在增值稅應稅項目，還兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務。因其業務的特殊性，存在取得的進項稅額無法在應稅項目和免稅項目或非增值稅應稅勞務進行完全、準確的劃分。

增值稅一般納稅人應納稅額的計算

這樣，進項稅額作為可抵扣的部分，對於納稅人實際納稅多少就產生了舉足輕重的作用。然而，需要注意的是，並不是納稅人支付的所有進項稅額都可以從銷項稅額中抵扣。當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅額就不能從銷項稅額中抵扣。

進項稅額轉出業務分析及帳務處理

（一）增值稅「進項稅額轉出」業務分析　　進項稅額轉出是指企業外購貨物或接受勞務，原用於生產性應稅項目，並已將增值稅計入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」帳戶，但後來又改變用途等，使抵扣鏈中斷，按增值稅法規定，其進項稅額不能抵扣，應將已確認的進項稅額予以轉出，計入相關資產的成本或損失中

（2）進項稅額轉出額的填寫　　納稅人已經抵扣但按政策規定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中。　　其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄「應稅勞務銷售額」中，應填寫到主表第1欄「按適用稅率計稅銷售額」中。　　「應稅勞務銷售額」欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。　　（2）稅款計算的填寫　　附表一中的「貨物勞務的銷項稅額」與「服務、不動產和無形資產的銷項稅額」合計填寫在主表第11欄「銷項稅額」欄次。

購進貨物不得抵扣進項稅額的核算(一)

不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目：　　根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　（1）購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

轉出進項稅額如何做會計分錄?

企業購進的貨物發生非正常損失，或者購進的貨物改變用途等，會計做帳時，需將進項稅額做轉出處理。轉出進項稅額怎麼編制會計分錄？來和會計網一同了解下吧。進項稅額轉出會計分錄根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定，簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產

增值稅的免稅收入與不徵稅收入有啥區別?

免稅收入屬於上述範圍，只是按照稅法規定可以享受免徵增值稅優惠，如：提供生活服務取得的收入，可以在2020年享受免徵增值稅優惠。2、不徵稅：不徵稅收入不在上述應稅範圍之內，不屬於增值稅的稅收優惠，如：收到的保險賠償款不徵收增值稅。

哪些認證抵扣的進項稅額不得抵扣,需要做進項稅額轉出?

資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（五）購進的註明旅客身份信息的國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，納稅人未取得增值稅專用發票的，按規定計算扣除進項稅額。問：農產品收購發票或者銷售發票如何抵扣進項稅額？

增值稅申報進項發票抵扣期限,抵減應納增值稅,不得抵扣進項稅額

增值稅納稅申報進項發票抵扣期限，抵減應納增值稅額，不得抵扣進項稅額本文主要講述在一般納稅人的進項發票抵扣期限，可抵減應納增值稅額，不得抵扣進項稅額這三種情況首先講述一般納稅人的進項稅額勾選確認申報抵扣期限的問題

會計頭條:漲知識,增值稅涉稅風險你了解多少?

2.銷售行為發生時，是否按規定計提銷售額1）將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費。不計或少計應稅收入。2）將自產、委託加工或購買的貨物用於投資、分配、無償捐贈、贈送不計或少計應稅收入。

一般納稅人抵扣進項32條!總結非常好

增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按9%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。（4）納稅人購進用於生產銷售或委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。（4）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

一般納稅人註銷時存貨不作進項稅額轉出

【問題】　　我司為一般納稅人，因某種原因擬註銷停業，目前還有一批未作進項轉出的存貨。請問，辦理註銷登記時這批存貨要作視同銷售處理嗎？國家稅務總局是否有明確文件規定，若將企業庫存商品分配給股東視同銷售，應繳納增值稅？

增值稅的會計分錄大全!(一般納稅人)

應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款借：主營業務成本貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）如果購進的是不動產，比如會計網公司購買了一棟樓作為新辦公地點，這裡的進項稅額可分期抵扣。那麼購進時借方的應交進項稅金額是當期可抵扣的金額，此外還要借記「應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）」，金額為以後期間可抵扣的金額。

小規模納稅人標準統一了!增值稅稅率調整了!該如何正確操作呢?六個...

（一）從事貨物生產或提供應稅勞務、從事貨物批發或者零售，以及兼營上述業務的納稅人。增值稅小規模納稅人標準均為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第6號）七、納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務（以下稱「應稅貨物及勞務」）和銷售服務、無形資產、不動產（以下稱「應稅行為」）的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人登記標準，其中有一項銷售額超過規定標準，就應當按照規定辦理增值稅一般納稅人登記相關手續。