監事僅僅是「同意」?透過260家基金會,發現了這7點

撰文 ▏

婁蓬勃

文章轉自微信公眾號：社會創新家（

 social_innovator

 ）

在討論基金會治理時，大多聚焦在理事會及管理團隊，監事常被忽略。在基金會的治理體系中，監事治理的落實情況、監督權利的行使方式、監事的態度意見等，也並未得到外界關注。

監事之於基金會，不重要嗎？

從基金會的法人治理結構看，監事是基金會治理的主體之一，享有對基金會理事和管理團隊的法定監督權。根據《基金會管理條例》第二十二條，監事有列席、監督理事會和提出質詢、建議的權利。在每家基金會的《基金會章程》中，監事的權利和義務得到進一步細化。部分基金會還制定了《基金會監事工作制度》，對監事的資格、產生和罷免、職權職責等進行了劃定。

良好的治理，是基金會實現公益使命和組織能力建設的關鍵。重視監事及其職責，促進監事內部監督與問責作用的發揮，是基金會完善治理結構所不能忽視的。

為了調查監事在基金會治理中扮演的角色、發揮的作用，《社會創新家》選取260家基金會，根據年報中的監事信息進行監事參與理事會治理情況的研究，展示監事參與基金會治理的現狀，分析監事對基金會年度工作的評價，推動基金會走向更好治理。

一、研究對象

本項研究的研究對象是基金會的監事。監事材料的獲取基於基金會2019年度工作報告（通常稱為年報）。

在基金會年報中，「監事情況」「理事會召開情況」和「監事意見」是與監事高度相關的信息項。「監事情況」一欄顯示基金會監事姓名、性別、任期等信息；「理事會召開情況」一欄顯示理事會召開次數、時間、地點、議題、理事和監事列席情況等；「監事意見」一欄顯示監事對基金會年度工作報告的評價內容。通過以上信息項內容的研究，形成監事參與基金會治理的研究材料。

二、研究方法

本次研究檢索了基金會在「慈善中國」網站及基金會官方網站公示的2019年年報及相關信息。基金會及監事樣本的選取和研究方式如下：

1、 基於《社會創新家》建立的創新基金會資料庫中的名單，於基金會官方網站檢索2019年年報或監事會報告，整理年報中監事的三個信息項形成研究材料；

2、 基於「慈善中國」網站公示的基金會2019年度年報，按網站頁面順序選取基金會年報樣本，核對下載的年報後進行信息整理；

3、 以質性分析方法為基礎，使用質性資料分析計算機軟體對研究材料進行加工、分析，形成研究報告。報告從監事列席理事會情況、監事意見層級、監事態度、監事關注事項和監事關注主體等五個方面進行闡述和分析。

三、研究限制

限於研究對象信息獲取難度與樣本選取範圍，以及研究材料信息挖掘的複雜性等，本次研究不可避免地存在研究不足：

1、 限於基金會監事參與基金會治理為內部信息，研究材料獲取難度和分析難度較大，難以顯示基金會監事參與基金會治理的全貌。考慮到研究材料獲取的可操作性和統一性，本次研究以基金會年報作為主要研究材料來源，以質性分析作為主要研究方法。

2、 在基金會及監事樣本的代表性上，本次研究樣本選取基於自建的資料庫及「慈善中國」網站上公示年報的基金會。考慮到部分基金會的年報無法從網絡渠道獲取，研究樣本選取採用主觀抽樣方式。自建資料庫中的基金會名單經主觀篩選形成，「慈善中國」網站公示的年報處於實時更新中，本次研究選取2020年10月30日之前公示2019年度年報的基金會。

3、 在研究材料的信息分析上，基於紮根理論，採用質性研究方法對監事意見文本進行轉譯和分類，研究過程依賴研究者的個人能力和專業經驗，本報告在信息收集廣度和分析深度上存在一定不足。

四、研究結果

本次研究選取共選取260家基金會。從成立時間上看，成立時間最長的為39年，最短的為1年，平均為10年，成立時間為4年的最多。從年檢結論上看，評估結論為「尚未參加評估或評估等級有效期已過」的基金會數量最多，為94家；4A級基金會61家，5A級基金會55家。

基金會成立時長統計

 

基金會年檢結論統計

4.1

樣本監事信息分析

在260家樣本基金會中，監事人數共計578人，基金會平均監事人數為2.2人，最少監事人數為1人，最多監事人數為7人。

根據樣本基金會年報公布的571位監事性別信息，對監事性別信息進行統計。其中，女性監事205人，男性監事366人。

監事性別佔比統計

根據樣本基金會年報中公布的469位監事出生日期信息，對監事年齡信息進行統計。監事的平均年齡為50歲，最大年齡為85歲，最小年齡為26歲，90後監事有7位。

監事年齡數量分布統計

在260家樣本基金會中，2019年共計召開理事會會議663次，理事會會議的平均召開次數為2.6次，最少召開次數為1次（5家基金會），最多召開次數為13次。

基金會2019年度理事會召開次數及對應監事數量統計

在260家樣本基金會中，監事可列席理事會會議的總人次為1455人次。其中，共計176家基金會的監事列席了2019年度的全部理事會會議，共計1236人次；共計84家基金會監事於2019年度理事會會議有不同程度的缺席，缺席監事人次為219人次，監事列席理事會的缺席率為15%。在監事缺席的理事會會議中，共計有6家基金會的8場理事會會議在完全沒有監事列席的情況下召開。

基金會監事列席理事會會議情況統計

4.2

監事意見編碼

在各個基金會的年報中，監事意見一般位於年報中的末尾，由監事個人填寫對基金會年報內容的主觀意見。基於樣本基金會年報監事是否發表意見以及意見內容的豐富程度，將監事意見分為意見空缺、簡單同意和複雜描述三個層級，從而對監事意見進行層級代碼劃分。在260家樣本基金會，共計578個監事意見中，意見空缺數量為62個，簡單同意為224個，複雜描述為292個。

監事意見一級編碼表

 

監事意見層級比例統計

統計顯示，樣本基金會年報中有62個監事意見為空缺；有224個監事意見為簡單同意；監事意見為複雜描述，能夠進行文本分析和多層級編碼的監事意見為292個，佔比為50%，對此層級的監事意見進行多層級編碼如下：

監事意見多層級編碼表

按照以上編碼方式，對全部578個監事意見進行編碼，共計產生1669個代碼。代碼層級關係及代碼雲圖如下：

代碼關係及代碼雲圖

4.3

監事意見代碼統計

建議意見為空缺和簡單同意的合計為286人，限於監事意見文本的豐富度，無法開展進一步的內容分析。以下分析基於292位複雜描述層級的監事意見文本內容。

監事意見描述類型：合規型描述為監事意見的主要類型，代碼數量為268個，其次為效果型描述（57個）和建議型描述（48個）。幾乎所有監事都對基金會年度工作內容進行了合規型描述，監事的合規性描述顯示，基金會能夠按照相關法律和基金會章程開展各項工作。

監事意見描述類型文字雲

監事意見態度：在監事意見文本的態度編碼中，判斷中立態度為189個，明確持積極態度為100個，沒有監事持消極態度。意見態度和描繪類型緊密相關，大部分合規型描述為中立態度，大部分效果型描述和建議型描述為積極態度。

監事意見態度文字雲

監事意見事項：監事在年報表達的意見中，提到有關基金會的事項為425次，背景事項為53次。在基金會事項中，財務審計提及次數最多，達到160次，其次是項目管理（83）、信息披露（69）、募捐籌款（52）、制度建設（50）、黨建工作（11）；在背景事項中，扶貧攻堅提及次數最多，達到35次，其次是行業推動（13）和新冠疫情。（5）。

監事意見事項文字雲

監事意見對象：在監事意見提及的對象中，理事會提及次數最多，達到101次；其次是執行團隊，達到50次；其他對象提及次數為受助方（33）、管理部門（31）、捐贈方（19）、合作夥伴（9）。理事會及執行團隊是監事在年報意見中提及次數最多的對象，與監事列席、監督理事會，提出質詢、建議的權利相對應。

監事意見對象文字雲

4.4

態度分析：監事對基金會的年度工作持何種態度？

中立✖️監事意見事項

在中立態度的文本內容中，監事提及最多的事項是財務審計，如「本年度機構整體財務管理規範、帳務清晰」「審計出具了無保留意見」「帳目透明」「財務管理嚴格執行《民間非營利組織會計制度》」等，對基金會財務審計工作進行了監督核查。其次，監事對基金會的信息披露、項目管理、募捐籌款、制度建設等事項也進行了相當篇幅的論述。

中立態度中的事項數量統計

積極✖️監事意見事項

在積極態度的文本內容中，監事提及最多的事項是項目管理，如「各類項目穩步推進，社會效果日益顯著」「各項目取得了基礎性成果」「項目惠及了大量當地群眾」「大膽創新項目，抓住機遇爭取創造新的佳績」等，監事在基金會項目效果描述和項目建議上，持積極態度。對基金會財務審計工作，監事同樣持積極態度，如「及時、客觀、準確地記錄和反映基金會的各項業務活動」「財務管理和審計監督保障有力」「定期匯報工作進展和財務狀況」等。另外，監事在提到基金會信息披露、制度建設、募捐籌款、扶貧攻堅等事項時，大多也持積極態度。

積極態度中的事項數量統計

積極✖️監事意見對象

在態度為積極的文本中，監事提及對象次數最多的是理事會，其次是執行團隊。如「對基金會所從事的公益事業了解、熟悉、且能盡職盡責」「秘書處在理事會的指導部署下，總體上較好地完成了年度工作計劃」「團隊成員認真、追求創新」「工作人員專業認真負責」「全體理事能夠認真履行職責，勤勉盡職」等。另外，對受助方效果影響、管理部門指導、捐贈方和合作夥伴的支持，監事也持積極態度。

積極態度中的對象數量統計

4.5

合規分析：監事從哪些方面關注基金會的合規工作？

合規型描述✖️監事意見事項

作為監事意見的主要類型，合規型描述中提及次數最多的事項是財務審計（150次），其次是信息披露（57次），如「財務報表的編制符合《民間非營利組織會計制度》」「財務情況符合基金會規定」「對基金會2019年財務情況進行了審計」「主動履行信息公開義務」「及時公布年報及項目信息」「無虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏」等。另外，監事對基金會制度建設、募捐籌款方式、配合國家扶貧攻堅戰略、黨建工作上的合規性也保持了關注。

合規型描述中的事項數量統計

合規型描述✖️監事意見對象

從對象主體來看，監事對理事會的合規性表示了極大的關切，其次是執行團隊的合規性、是否遵循管理部門指導、受助方的資源分配等，如「理事會和工作執行人員……未有違反基金會規章制度、法律法規、有損基金會利益的行為」「積極配合主觀機關相關工作」「充分維護了基金會、捐贈人和受益人的合法權益」「提升基金會工作人員的整體合規意識」等。

合規型描述中的對象數量統計

4.6

效果分析：監事眼中，基金會哪些工作取得了成效？

效果型描述✖️監事意見事項

在監事意見的效果型描述中，提到事項次數最多的是項目管理。監事對基金會的項目質量、項目效果、項目創新等持高度評價，如「項目實施可靠」「積極拓展公益項目」「（項目）活躍度和美譽度也越來越高」「（項目效果）超出了我們的預期」等。

其次是基金會響應國家戰略進行的扶貧攻堅工作。監事對基金會配合國家扶貧攻堅戰略、鄉村振興、扶貧援藏、健康扶貧、教育扶貧等方面的效果進行了描述。另外，監事對基金會財務審計、黨建工作、行業推動、制度建設、信息披露、募捐籌款方面取得的成效也有提及。

效果型描述中的事項數量統計

效果型描述✖️監事意見對象

在監事意見的效果型描述中，提到次數最多的是受助方，監事對基金會於受助方的影響進行了著力描述,如「直接受益人次約2萬人次」「為孩子們自信、從容、有尊嚴的未來保駕護航」「收益群體不斷擴大」「實實在在幫扶了一大批受助群體和個人」「解決災區和貧困人口的困難」等。另外，監事對理事會和執行團隊的工作成效、管理部門的指導、合作夥伴和捐贈方的支持也進行了論述。

效果型描述中的對象數量統計

4.7

建議分析：監事對基金會的年度工作提出了哪些建議？

建議型描述✖️監事意見事項

監事的建議型描述文本數量不多，但在監事意見中的建議文本涉及到了基金會工作中的各個事項，全面而具體。

監事意見提及事項最多的是募捐籌款（19次），如「大災年份的捐款往往有透支特徵，需要為明後年做好戰略儲備」「希望能夠開拓思路，加強籌款能力」「提高自身造血能力」「 積極創新募捐形式，逐步形成多樣化、精細化的募捐長效機制」「 開拓籌資渠道，在資金的保值增值方面，取得新成效」等；

項目管理（13次），如「加強項目過程監測和成效評估」「做好項目儲備工作」「更多對接政府項目，對於本地對口的扶貧地區及幫扶項目，進一步加大扶助力度」等；

制度建設（12次），如「制定適合本基金會的關聯交易制度、保值增值投資制度、採購制度等必要制度」「 財務制度還需要更加透明化，同時也必須將制度正直落地執行」「 建立健全及內部管理制度」等；

信息披露（8次），如「建議在財務報表主要項目注釋前，增加基金會稅束主要稅種及稅率，以及稅收優惠等政策披露信息」「按時將基金會年度工作報告在登記管理機關指定媒體公布」「做好信息公開工作，按規定公開基金會年度工作報告、公益資助項目等信息，指定專人負責」等；

行業推動（7次），如「充分調動公眾參與公益事業的積極性，匯聚社會資源助理公益事業的發展」「希望基金會能夠繼續保持良好的發展勢頭，為福建公益事業貢獻力量「「更好的推動公益行業可持續發展」等；

扶貧攻堅（7次），如「在新的一年裡緊扣脫貧攻堅戰和經濟社會發展的中心任務，發揮好公益組織的作用」「加大公益扶貧力度，加強扶貧成果的鞏固，為全社會脫貧攻堅繼續貢獻力量」「服務國家脫貧攻堅、鄉村振興戰略，大力開展公益活動「等；

財務審計（5次），如「基金會的日常財務管理更加規範化」「隨著規模的增加，做好財務規劃和資金儲備等工作」等；

新冠疫情（5次），如「希望2020年面對疫情新挑戰作出更大貢獻」「2020年開年受疫情影響，對全國經濟帶來持續影響，審慎考慮今年的籌款收入」等；

黨建工作（3次），如「組建黨組織，不忘初心，牢記使命「「堅持黨建引領，加快落實好黨建工作」等。

建議型描述中的事項數量統計

建議型描述✖️監事意見對象

建議意見中的建議部分主要涉及執行團隊（9個）和理事會（7個），如「.統籌安排理事參與基金會項目活動和調研工作「「建議理事會委託秘書處制定適合本基金會的關聯交易制度、保值增值投資制度、採購制度等必要制度「」基金會管理人員應進一步加強與基金 會相關的各項法律法規的學習「「繼續加強基金會專職人員培訓和管理，擴大志願隊伍的建設「等；另外，監事對吸收捐贈方和受助方的意見、尋求合作夥伴等層面也提出了具體建議。

建議型描述中的對象數量統計

五、總結與建議

在本次獲取研究材料過程和得出研究結果的範圍內，得出以下研究總結與建議。

5.1

監事在基金會治理中的角色與監事監督的有效性需要得到重視

基金會的制度設計包含了監事資格、權利、利益迴避等要求，進而希望監事擁有獨立的監督權。本次研究發現，存在領取基金會薪酬的執行團隊人員兼任基金會監事的情況，既不符合基金會治理中的制度設計，更違反了監事不得從基金會獲取報酬的相關規定。

5.2

監事參與基金會治理需要制度落實與制度設計

監事通過理事會參與基金會治理的路徑需要進一步落實和完善。本次研究中，5家基金會2019年只召開了1次理事會，既不符合《基金會管理條例》第二十一條「理事會每年至少召開2次會議「的規定，也不能為監事參與基金會治理提供有效路徑。監事列席理事會會議缺席率為15%，6家基金會的8場理事會會議在沒有監事列席的情況下召開並形成會議決議，監事列席理事會會議可以在基金會制度建設中給予保障，例如：在基金會章程中進一步要求監事列席理事會會議的人數比例；部分基金會單獨制定了基金會監事會制度，要求監事會會議每年不少於2次，需要三分之二以上監事出席。

5.3

基金會年度工作的合規性是監事關注的重點

從監事意見文本分析得出，合規性描述為主導描述類型。最為關注的事項為財務審計，主要從基金會財務管理和審計結果兩個方面監督基金會的合規性，同時對基金會信息披露工作也保持了很高的關注。在關注對象上，主要關注理事會的合規性，理事會會議召開次數、理事會決策程序等是關注重點。監事對理事會及執行團隊在項目管理、財務審計上的合規表現總體持積極態度。

5.4

監事對基金會項目惠及受助方的效果形成了廣泛認可

從監事意見文本分析得出，監事對基金會項目管理和受助方影響效果進行了重點呈現，基金會項目開展的有效性及對弱勢群體的積極影響得到了體現。特別是基金會積極配合國家扶貧攻堅戰略，在改善貧困地區貧困人口的生活條件上發揮了社會組織應有的作用。

5.5

2019年年度勤勉監事TOP10

本次研究從監事列席理事會會議次數、監事意見文本豐富程度和文本內容三個層面進行綜合考評，評選出了基金會2019年年度勤勉監事TOP10名單。10位監事（排名不分先後）為：

鄭蘇芬、史俊明、申宇、劉淵，所在基金會為上海真愛夢想公益基金會；

張學斌，所在基金會為北京愛爾公益基金會；

徐宏，所在基金會為中國藝術節基金會；

周昭欽，所在基金會為騰訊公益慈善基金會；

郭小華、郭然，所在基金會為北京沃啟公益基金會；

陳莉莉，所在基金會為愛慕公益基金會。

TOP10監事意見文本代碼雲

以上10位監事列席所在基金會全部理事會議，監事意見文本內容全面翔實，提出的建議具有針對性和啟發性，反映出以上監事參與基金會治理的充分性和有效性，可作為2019年度勤勉監事群體的代表和典範。E

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