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2020-11-26 中財網

[年報]雲南白藥控股有限公司:16白藥01：雲南白藥控股有限公司公司債券2018年年度報告

時間：2019年03月22日 16:37:39&nbsp中財網

雲南白藥控股有限公司

公司債券2018年年度報告

二〇一九年三月

雲南白藥控股有限公司

公司債券2018年年度報告

二〇一九年三月

重要提示

公司董事、監事、高級管理人員保證年度報告內容的真實、準確、完整，不

存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並承擔相應的法律責任。

中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）為本公司出具了標準無保留意見的

審計報告。

重要提示

公司董事、監事、高級管理人員保證年度報告內容的真實、準確、完整，不

存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並承擔相應的法律責任。

中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）為本公司出具了標準無保留意見的

審計報告。

重大風險提示

一、流動負債佔總負債比重較高所引致的短期償債風險

2018年末，公司合併口徑流動負債規模為1,294,067.40萬元，佔負債總額的

比例為92.81%，公司流動負債佔總負債的比重較高，存在一定的短期償債風險。

二、政策風險

為減輕居民就醫費用負擔，解決「看病難、看病貴」問題，國家自1998年

開始先後30多次對不同品類藥品的價格進行調整，其中涉及中成藥價格調整的

共有5次。公司目前生產的藥品以中成藥為主，雖然公司近年來通過實施業務多

元化戰略，憑藉在醫藥行業的雄厚實力和技術優勢，不斷向保健、日化等相關產

業拓展，使公司傳統藥品板塊業務收入和利潤佔比不斷下降，降低了公司對傳統

藥品板塊業務的依賴度。但國家推行藥品降價的力度可能不斷加大，如果未來國

家針對公司主要中成藥產品下調最高零售指導價格，將影響公司相關產品的利

潤，對公司盈利能力產生不利影響。

三、受子公司雲南白藥集團股份有限公司影響較大風險

本公司母公司層面的核心資產為公司所持有上市子公司雲南白藥集團股份

有限公司的控股權，核心財務資源集中於後者，雲南白藥集團股份有限公司股價

一旦發生劇烈波動，將對公司信用質量產生一定影響。

四、定向減資及吸收合併事項風險

經公司2018年第6次臨時股東大會決議，公司計劃進行整體上市工作，由

雲南白藥集團股份有限公司吸收合併雲南白藥控股有限公司，本次交易構成上市

公司重大資產重組。經中國證券監督管理委員會上市公司併購重組委員會2019

年2月28日召開的2019年第6次工作會議審核，雲南白藥發行股份吸收合併白

藥控股暨關聯交易事項獲得有條件通過。截止報告日，公司尚未收證監會的正式

核准文件。根據《吸收合併協議之補充協議》的約定，以《評估報告》中確定的

白藥控股100%股權截至評估基準日的評估值5,448,304.76萬元為依據，白藥控

股定向減資345,508.63萬元。減資款已於2019年3月7日支付完畢，工商變更

登記正在辦理中。

重大風險提示

一、流動負債佔總負債比重較高所引致的短期償債風險

2018年末，公司合併口徑流動負債規模為1,294,067.40萬元，佔負債總額的

比例為92.81%，公司流動負債佔總負債的比重較高，存在一定的短期償債風險。

二、政策風險

為減輕居民就醫費用負擔，解決「看病難、看病貴」問題，國家自1998年

開始先後30多次對不同品類藥品的價格進行調整，其中涉及中成藥價格調整的

共有5次。公司目前生產的藥品以中成藥為主，雖然公司近年來通過實施業務多

元化戰略，憑藉在醫藥行業的雄厚實力和技術優勢，不斷向保健、日化等相關產

業拓展，使公司傳統藥品板塊業務收入和利潤佔比不斷下降，降低了公司對傳統

藥品板塊業務的依賴度。但國家推行藥品降價的力度可能不斷加大，如果未來國

家針對公司主要中成藥產品下調最高零售指導價格，將影響公司相關產品的利

潤，對公司盈利能力產生不利影響。

三、受子公司雲南白藥集團股份有限公司影響較大風險

本公司母公司層面的核心資產為公司所持有上市子公司雲南白藥集團股份

有限公司的控股權，核心財務資源集中於後者，雲南白藥集團股份有限公司股價

一旦發生劇烈波動，將對公司信用質量產生一定影響。

四、定向減資及吸收合併事項風險

經公司2018年第6次臨時股東大會決議，公司計劃進行整體上市工作，由

雲南白藥集團股份有限公司吸收合併雲南白藥控股有限公司，本次交易構成上市

公司重大資產重組。經中國證券監督管理委員會上市公司併購重組委員會2019

年2月28日召開的2019年第6次工作會議審核，雲南白藥發行股份吸收合併白

藥控股暨關聯交易事項獲得有條件通過。截止報告日，公司尚未收證監會的正式

核准文件。根據《吸收合併協議之補充協議》的約定，以《評估報告》中確定的

白藥控股100%股權截至評估基準日的評估值5,448,304.76萬元為依據，白藥控

股定向減資345,508.63萬元。減資款已於2019年3月7日支付完畢，工商變更

登記正在辦理中。

釋義...............................................................................................................................5

第一節公司及相關中介機構簡介.............................................................................6

一、公司基本信息...................................................................................................................6

二、信息披露負責人...............................................................................................................6

三、信息披露網址及置備地...................................................................................................6

四、控股股東、實際控制人及董監高情況...........................................................................6

五、中介機構情況...................................................................................................................7

六、中介機構變更情況...........................................................................................................8

第二節公司債券事項.................................................................................................9

一、債券基本信息...................................................................................................................9

二、募集資金使用情況.........................................................................................................10

三、跟蹤資信評級情況.........................................................................................................11

四、增信機制、償債計劃及其他償債保障措施變更、變化及執行情況.........................12

五、持有人會議召開情況.....................................................................................................13

六、受託管理人履職情況.....................................................................................................14

第三節業務和公司治理情況...................................................................................15

一、公司業務情況...............................................................................................................15

二、公司治理、內部控制情況...........................................................................................17

三、公司獨立性情況.............................................................................................................17

四、公司經營情況分析.........................................................................................................17（三）其他損益來源情況.............................................................................................18

五、公司本年度新增重大投資狀況...................................................................................18

六、與主要客戶業務往來是否存在嚴重違約情況...........................................................19

七、非經營性往來佔款或資金拆借情況等.................................................................19

第四節財務情況.......................................................................................................20

一、審計情況.........................................................................................................................20

二、會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正.........................................................20

三、主要會計數據和財務指標.............................................................................................21

四、資產情況.........................................................................................................................22

五、負債情況.........................................................................................................................23

六、對外擔保情況.................................................................................................................25

第五節重大事項.......................................................................................................26

一、關於重大訴訟、仲裁或受到重大行政處罰的事項.....................................................26

二、關於破產相關事項.........................................................................................................26

三、關於司法機關調查事項.................................................................................................26

四、關於暫停/終止上市的風險提示....................................................................................26

五、其他重大事項的信息披露.............................................................................................26

第六節特殊債項應當披露的其他事項...................................................................28

第七節發行人認為應當披露的其他事項...............................................................28

第八節備查文件目錄...............................................................................................28

釋義

發行人、公司、本公司、

白藥控股

指雲南白藥控股有限公司

白藥股份指

指雲南白藥集團股份有限公司，為深圳證券交易所上市的

A股公司，股票代碼：

000538

大理置業指雲南白藥大理置業有限公司

雲南省國資委指雲南省人民政府國有資產監督管理委員會

新華都指新華都實業集團股份有限公司

江蘇魚躍指江蘇魚躍科技發展有限公司

12白藥債指

2012年雲南白藥控股有限公司公司債券

16白藥

01指

雲南白藥控股有限公司

2016年面向合格投資者公開發行

公司債券（第一期）

債券持有人指

根據債券登記結算機構的記錄，顯示在其名下登記擁有本

次債券的投資者

主承銷商、債券受託管理

人、受託管理人、簿記管

理人、國信證券

指國信證券股份有限公司

評級機構、資信評級機構指上海新世紀資信評估投資服務有限公司

公司律師指雲南唯真律師事務所

審計機構指中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）

中國證監會指中國證券監督管理委員會

債券登記機構、登記公司指中國證券登記結算有限責任公司深圳分公司

公司法、《公司法》指《中華人民共和國公司法》

管理辦法、《管理辦法》指《公司債券發行與交易管理辦法》

公司章程、《公司章程》指《雲南白藥控股有限公司章程》

報告期、本年指

2018年

1-12月

註：本年度報告中，部分合計數與各加數直接相加之和在尾數上或有差異，此差異系四舍五

入所致。

第一節公司及相關中介機構簡介

一、公司基本信息

中文名稱雲南白藥控股有限公司

中文簡稱白藥控股

二、信息披露負責人

三、信息披露網址及置備地

四、控股股東、實際控制人及董監高情況

（一）報告期內控股股東、實際控制人的變更、變化情況

1、控股股東姓名/名稱：無（雲南省國資委、新華都、江蘇魚躍分別持有45%、

45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實現對發行人的實際控制）

2、實際控制人姓名/名稱：無（雲南省國資委、新華都、江蘇魚躍分別持有45%、

45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實現對發行人的實際控制）

3、控股股東、實際控制人信息變更/變化情況：

報告期內發行人控股股東、實際控制人信息無變更/變化。

外文名稱（如有）-

外文縮寫（如有）-

法定代表人陳發樹

註冊地址雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號

辦公地址雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號

辦公地址的郵政編碼650500

公司網址

第一節公司及相關中介機構簡介

一、公司基本信息

中文名稱雲南白藥控股有限公司

中文簡稱白藥控股

二、信息披露負責人

三、信息披露網址及置備地

四、控股股東、實際控制人及董監高情況

（一）報告期內控股股東、實際控制人的變更、變化情況

1、控股股東姓名/名稱：無（雲南省國資委、新華都、江蘇魚躍分別持有45%、

45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實現對發行人的實際控制）

2、實際控制人姓名/名稱：無（雲南省國資委、新華都、江蘇魚躍分別持有45%、

45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實現對發行人的實際控制）

3、控股股東、實際控制人信息變更/變化情況：

報告期內發行人控股股東、實際控制人信息無變更/變化。

外文名稱（如有）-

外文縮寫（如有）-

法定代表人陳發樹

註冊地址雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號

辦公地址雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號

辦公地址的郵政編碼650500

公司網址http://www.yunnanbaiyao.com.cn

電子信箱lyrlaw@ynby.cn

姓名遊光輝

聯繫地址雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號

電話0871-66225451

傳真0871-66226286

電子信箱：12762480@qq.com

登載年度報告的交易場所網站網址www.sse.com.cn/www.szse. cn/

www.chinabond.com.cn

年度報告備置地雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號

投資者名稱

年初餘額（萬元）

本期增加本期減少

期末餘額（萬元）

投資金額

所佔比例

（%）

投資金額

所佔比例

（%）

雲南省人民政府

國有資產監督管150,000.00 45.00 --150,000.00 45.00

理委員會

新華都實業集團

股份有限公司

150,000.00 45.00 --150,000.00 45.00

江蘇魚躍科技發

展有限公司

33,333.33 10.00 --33,333.33 10.00

合計

333,333.33 100.00 --333,333.33 100.00

（二）報告期內董事、監事、高級管理人員的變更情況

姓名擔任的職務變動情形變動原因

王建華

法定代表人、董

事長、董事

離任

公司收到王建華提交的書面辭職報告，由於個人原

因，請求辭去公司法定代表人、董事長、董事職務，

根據《雲南白藥控股有限公司

2018 年度第一次臨時

股東會會議決議》、《雲南白藥控股有限公司第一屆

董事會

2018年第二次會議決議》等決議文件，王建

華不再擔任公司法定代表人、董事長、董事職務

張勇董事離任

公司收到通知，張勇因個人原因辭去公司董事職務，

根據《雲南白藥控股有限公司

2018年度第五次臨時

股東會議決議》，張勇不再擔任公司董事職務

陳發樹

法定代表人、董

事長、董事

新任

根據《雲南白藥控股有限公司

2018 年度第一次臨時

股東會會議決議》、《雲南白藥控股有限公司第一屆

董事會

2018年第二次會議決議》等決議文件，選舉

陳發樹擔任公司法定代表人、董事長、董事

吳群董事新任

根據《雲南白藥控股有限公司

2018年度第五次臨時

股東會議決》，增補吳群為公司董事

五、中介機構情況

債券代碼：122686（上交所）、1280094（銀行間）

債券簡稱：12白藥債

（一）會計師事務所

名稱中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）

辦公地址武漢市武昌區東湖路

169號

籤字會計師（如有）方自維、汪坤碧

（二）受託管理人

名稱國信證券股份有限公司

（三）資信評級機構

債券代碼：112318（深交所）

債券簡稱：16白藥01（一）會計師事務所

名稱中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）

辦公地址武漢市武昌區東湖路169號

籤字會計師（如有）方自維、汪坤碧

辦公地址北京市西城區金融大街興盛街6號國信證券大廈3層

聯繫人陳錦豪、李禎

聯繫電話010-88005023

名稱上海新世紀資信評估投資服務有限公司

辦公地址上海市漢口路398號華盛大廈14F（二）受託管理人

名稱國信證券股份有限公司

辦公地址北京市西城區金融大街興盛街6號國信證券大廈3層

聯繫人陳錦豪、李禎

聯繫電話010-88005023（三）資信評級機構

名稱上海新世紀資信評估投資服務有限公司

辦公地址上海市漢口路398號華盛大廈14F

六、中介機構變更情況

不適用

名稱國信證券股份有限公司

（三）資信評級機構

債券代碼：112318（深交所）

債券簡稱：16白藥01（一）會計師事務所

名稱中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）

辦公地址武漢市武昌區東湖路169號

籤字會計師（如有）方自維、汪坤碧

辦公地址北京市西城區金融大街興盛街6號國信證券大廈3層

聯繫人陳錦豪、李禎

聯繫電話010-88005023

名稱上海新世紀資信評估投資服務有限公司

辦公地址上海市漢口路398號華盛大廈14F（二）受託管理人

名稱國信證券股份有限公司

辦公地址北京市西城區金融大街興盛街6號國信證券大廈3層

聯繫人陳錦豪、李禎

聯繫電話010-88005023（三）資信評級機構

名稱上海新世紀資信評估投資服務有限公司

辦公地址上海市漢口路398號華盛大廈14F

六、中介機構變更情況

不適用

第二節公司債券事項公司債券事項

一、債券基本信息

單位：億元幣種：人民幣

1、債券代碼

1280094（銀行間債券市場）、

122686（上海證券交易所）

2、債券簡稱

12白藥債

3、債券名稱

2012年雲南白藥控股有限公司公司債券

4、發行日

2012年

3月

30日

5、到期日

2019年

3月

30日

6、債券餘額

7、利率（%）

5.6

8、還本付息方式

每年付息一次，到本期債券在存續期內前

5年票面年利率為

5.60%，在債券存續期內前

5年固定不變。在本期債券存續

期的第

5年末，公司可選擇上調票面利率

0至

100個基點（

含本數），債券票面年利率為債券存續期前

5年票面年利率

加上上調基點，在債券存續期後

2年固定不變。每年付息一

次，到期一次還本，最後一期利息隨本金的兌付一起支付。

年度付息款項自付息日起不另計利息，本金自兌付日起不另

計利息

9、上市或轉讓的交易場所全國銀行間債券市場、上海證券交易所

10、投資者適當性安排面向合格機構投資者交易的債券

11、報告期內付息兌付情況

2018年

3月

30日，公司支付「

12白藥債」自

2017年

3月

30日至

2018年

3月

29日期間的利息

12、特殊條款的觸發及執行情況無

1、債券代碼

112318（深圳交易所）

2、債券簡稱

16白藥

3、債券名稱

雲南白藥控股有限公司

2016年面向合格投資者公開發行公

司債券（第一期）

4、發行日

2016年

1月

19日

5、到期日

2021年

1月

19日

6、債券餘額

0.01

7、利率（%）

2.95

8、還本付息方式

本期債券按年付息、到期一次還本。利息每年支付一次，最

後一期利息隨本金一起支付。

9、上市或轉讓的交易場所深圳證券交易所

10、投資者適當性安排面向合格投資者交易的債券

11、報告期內付息兌付情況

2018年

1月

19日，公司支付

「

16白藥

01」自

2017年

1月

19日至

2018年

1月

18日期間的利息；

2019年

1月

19日，

公司支付「

16白藥

01」自

2018年

1月

19日至

2019年

月

18日期間的利息。

12、特殊條款的觸發及執行情、特殊條款的觸發及執行情況

2019年

1月

19日，發行人未行使調整票面利率選擇權，部

分投資者行使回售選擇權，「16白藥

01」的回售數量為

11,990,000張，回售金額為

1,199,000,000元（不含利息）。

剩餘未回售數量為

10,000張，未回售金額為

1,000,000元。

二、募集資金使用情況

單位：萬元幣種：人民幣

債券代碼：

1280094（銀行間）、

122686（上交所）

債券簡稱

12白藥債

募集資金專項帳戶運作情況未設立募集資金專項帳戶（當時政策未強制要求）

募集資金總額人民幣

110,000萬元

募集資金期末餘額

0元

募集資金使用情況

本期債券募集資金

110,000萬元，其中

88,000萬元用於

雲南白藥茶產業基地建設項目、其餘

22,000萬元用於補

充公司營運資金。截至

2018年末，已使用募集資金

110,000萬元。

募集資金使用履行的程序

公司已經制定了完善的資金管理制度，對募集資金實行

集中管理和統一調配，財務部將不定期對投資項目的資

金使用情況進行現場檢查核實，確保資金做到專款專用

，項目運營部將對募集資金使用情況進行日常監查。公

司根據國家相關政策法規和公司有關管理規定，結合實

際情況，制定並完善了的財務管理制度。系統、全面的

內部制度保證了公司資金使用的合理性和安全性。

募集說明書承諾的用途、使用計

劃及其他約定

本期債券募集資金

110,000萬元，其中

88,000億元用於

雲南白藥茶產業基地建設項目、其餘

22,000億元用於補

充公司營運資金。

是否與約定相一致是

履行的募集資金用途變更程序（

如有）

不適用

募集資金用途變更程序是否與募

集說明書約定一致（如有）

不適用

如有違規使用，是否已經及時整

改（如有）

不適用

其他需要說明的事項無

單位：萬元幣種：人民幣

債券代碼：

112318（深交所）

債券簡稱

16白藥

募集資金專項帳戶運作情況

自公司發行

16白藥

01債券，在監管行設立募集資金使

用專項帳戶以來，此帳戶運作正常，公司嚴格按照募集

說明書中約定的用途使用募集資金，並由監管行負責監

管公司嚴格按照募集資金用途進行使用。

募集資金總額人民幣

120,000萬元

募集資金期末餘額

0元

募集資金使用情況

本期債券募集資金

120,000萬元，用於償還公司債務及

補充流動資金。截至

2018年末，募集資金已使用完畢。

募集資金使用履行的程序

根據公司與廣發銀行股份有限公司昆明吳井路支行籤訂

的《雲南白藥控股有限公司

2016年公司債券募集資金與

償債保障金專項帳戶監管協議》的約定，公司支取和使

用監管帳戶的資金，應提前向募集資金與償債保障金監

管人發出加蓋公司財務印鑑章和法定代表人私章的劃款

指令。公司承諾向募集資金與償債保障金監管人提供的

劃款指令等資料合法、真實、完整、準確、有效。

募集說明書承諾的用途、使用計

劃及其他約定

本期債券募集資金

120,000萬元，用於償還公司債務及

補充流動資金。

是否與約定相一致是

履行的募集資金用途變更程序（

如有）

不適用

募集資金用途變更程序是否與募

集說明書約定一致（如有）

不適用

如有違規使用，是否已經及時整

改（如有）

不適用

其他需要說明的事項無

三、跟蹤資信評級情況

債券代碼

1280094（銀行間）、

122686（上交所）

債券簡稱

12白藥債

評級機構上海新世紀資信評估投資服務有限公司

評級報告出具時間

2018年

6月

26日、2019年

1月

4日

評級結論（主體）

AAA

評級結論（債項）

AAA

評級展望穩定

標識所代表的含義發行人償還債務的能力極強，基本不受不利經濟環境的影響，違約

風險極低

上一次評級結果的

對比

不變

對投資者適當性的

影響

無影響

債券代碼

112318（深交所）

債券簡稱

16白藥

評級機構上海新世紀資信評估投資服務有限公司

評級報告出具時間

2018年

6月

26日、2019年

1月

4日

評級結論（主體）

AAA

評級結論（債項）

AAA

評級展望穩定

標識所代表的含義發行人償還債務的能力極強，基本不受不利經濟環境的影響，違約

風險極低

四、增信機制、償債計劃及其他償債保障措施變更、變化及執行情況

（一）增信機制

1、保證擔保

法人或其他組織保證擔保

□適用√不適用

自然人保證擔保

□適用√不適用

保證人情況在本報告期是否發生變化

□適用√不適用

保證人是否為發行人控股股東或實際控制人

□適用√不適用

2、抵押或質押擔保

□適用√不適用

3、其他方式增信

□適用√不適用

（二）償債計劃或其他償債保障

√適用□不適用

債券代碼：1280094（銀行間）、122686（上交所）

上一次評級結果的

對比

不變

對投資者適當性的

影響

無影響

債券簡稱12白藥債

報告期內償債計劃和其他償

債保障措施執行情況

公司聘請了國信證券股份有限公司擔任本期債券的受託管

理人，並籤訂了《受託管理協議》。公司於2018年3月30

日按時支付了2017年度利息。截至本報告籤署日，本期債

評級展望穩定

標識所代表的含義發行人償還債務的能力極強，基本不受不利經濟環境的影響，違約

風險極低

四、增信機制、償債計劃及其他償債保障措施變更、變化及執行情況

（一）增信機制

1、保證擔保

法人或其他組織保證擔保

□適用√不適用

自然人保證擔保

□適用√不適用

保證人情況在本報告期是否發生變化

□適用√不適用

保證人是否為發行人控股股東或實際控制人

□適用√不適用

2、抵押或質押擔保

□適用√不適用

3、其他方式增信

□適用√不適用

（二）償債計劃或其他償債保障

√適用□不適用

債券代碼：1280094（銀行間）、122686（上交所）

上一次評級結果的

對比

不變

對投資者適當性的

影響

無影響

債券簡稱12白藥債

報告期內償債計劃和其他償

債保障措施執行情況

公司聘請了國信證券股份有限公司擔任本期債券的受託管

理人，並籤訂了《受託管理協議》。公司於2018年3月30

日按時支付了2017年度利息。截至本報告籤署日，本期債

券尚未開始償付本金。報告期內償債計劃和其他償債保障措

施執行情況與募集說明書約定一致施執行情況與募集說明書約定一致

與募集說明書的相關承諾是

否一致

是

與募集說明書的相關承諾不

一致的情況（如有）

無

相關變化對債券持有人利益

的影響（如有）

無

債券代碼：

112318（深交所）

債券簡稱

16白藥

報告期內償債計劃和其他償

債保障措施執行情況

公司聘請了國信證券股份有限公司擔任本期債券的受託管

理人，並籤訂了《受託管理協議》。聘請廣發銀行昆明吳井

路支行擔任監管銀行，與本公司籤訂了《雲南白藥控股有限

公司

2016年公司債券募集資金與償債保障金專項帳戶監管

協議》，對專項帳戶進行監管。公司於

2018年

1月

19日按

時支付了

2017年度利息，於

2019年

1月

19日按時支付了

2018年度利息，並根據投資者行使提前回售選擇權情況，

提前回售了部分本金。報告期內償債計劃和其他償債保障措

施執行情況與募集說明書約定一致。

與募集說明書的相關承諾是

否一致

是

與募集說明書的相關承諾不

一致的情況（如有）

無

相關變化對債券持有人利益

的影響（如有）

無

（三）專項償債帳戶設置情況

√適用

□不適用

債券代碼：

112318（深交所）

債券簡稱

16白藥

帳戶資金的提取情況

發行人已按照相關約定在本次債券付息日五個工作日前，將

應付利息全額存入專項帳戶

與募集說明書的相關承諾是

否一致

是

與募集說明書的相關承諾不

一致的情況（如有）

無

相關變化對債券持有人利益

的影響（如有）

無

五、持有人會議召開情況

國信證券股份有限公司作為債券受託管理人，於2019年1月9日召集了2012

年雲南白藥控股有限公司公司債券2019年第一次持有人會議、雲南白藥控股有

限公司2016年面向合格投資者公開發行公司債券（第一期）2019年第一次持有

人會議，情況如下：

會議屆次召開時間、地點

涉及的債券代

碼

原因決議落實情況

六、受託管理人履職情況

債券代碼：1280094（銀行間）、122686（上交所）

債券代碼：112318（深交所）

2012年雲南白藥控

股有限公司公司債

券2019年第一次持

有人會議

2019年1月9日

下午14:00-16:00

1280094（銀行

間）、122686（上交所）

審議雲南白藥集團

股份有限公司吸收

合併雲南白藥控股

有限公司並增加一

次投資者回售選擇

權的事項

會議決議通過雲南

白藥集團股份有限

公司吸收合併雲南

白藥控股有限公司

並增加一次投資者

回售選擇權的事項

雲南白藥控股有限

公司2016年面向合

格投資者公開發行

公司債券（第一期

）2019年第一次持

有人會議

2019年1月9日

下午14:00-16:00

112318（深交

所）

審議雲南白藥集團

股份有限公司吸收

合併雲南白藥控股

有限公司並增加一

次投資者回售選擇

權的事項

會議決議通過雲南

白藥集團股份有限

公司吸收合併雲南

白藥控股有限公司

並增加一次投資者

回售選擇權的事項

債券簡稱12白藥債

受託管理人履行職責情況

公司聘請了國信證券股份有限公司為「12白藥債」的債券

受託管理人，雙方籤署了受託管理協議。受託管理人對公司

履行募集說明書及受託管理協議約定義務的情況進行持續

跟蹤和監督。

是否存在利益衝突，及其風險

防範、解決機制

否

債券簡稱16白藥01

受託管理人履行職責情況

公司聘請了國信證券股份有限公司為「16白藥01」的債券受

託管理人，雙方籤署了受託管理協議。受託管理人對發行人

履行募集說明書及受託管理協議約定義務的情況進行持續

跟蹤和監督

是否存在利益衝突，及其風險

防範、解決機制

否

國信證券股份有限公司作為債券受託管理人，於2019年1月9日召集了2012

年雲南白藥控股有限公司公司債券2019年第一次持有人會議、雲南白藥控股有

限公司2016年面向合格投資者公開發行公司債券（第一期）2019年第一次持有

人會議，情況如下：

會議屆次召開時間、地點

涉及的債券代

碼

原因決議落實情況

六、受託管理人履職情況

債券代碼：1280094（銀行間）、122686（上交所）

債券代碼：112318（深交所）

2012年雲南白藥控

股有限公司公司債

券2019年第一次持

有人會議

2019年1月9日

下午14:00-16:00

1280094（銀行

間）、122686（上交所）

審議雲南白藥集團

股份有限公司吸收

合併雲南白藥控股

有限公司並增加一

次投資者回售選擇

權的事項

會議決議通過雲南

白藥集團股份有限

公司吸收合併雲南

白藥控股有限公司

並增加一次投資者

回售選擇權的事項

雲南白藥控股有限

公司2016年面向合

格投資者公開發行

公司債券（第一期

）2019年第一次持

有人會議

2019年1月9日

下午14:00-16:00

112318（深交

所）

審議雲南白藥集團

股份有限公司吸收

合併雲南白藥控股

有限公司並增加一

次投資者回售選擇

權的事項

會議決議通過雲南

白藥集團股份有限

公司吸收合併雲南

白藥控股有限公司

並增加一次投資者

回售選擇權的事項

債券簡稱12白藥債

受託管理人履行職責情況

公司聘請了國信證券股份有限公司為「12白藥債」的債券

受託管理人，雙方籤署了受託管理協議。受託管理人對公司

履行募集說明書及受託管理協議約定義務的情況進行持續

跟蹤和監督。

是否存在利益衝突，及其風險

防範、解決機制

否

債券簡稱16白藥01

受託管理人履行職責情況

公司聘請了國信證券股份有限公司為「16白藥01」的債券受

託管理人，雙方籤署了受託管理協議。受託管理人對發行人

履行募集說明書及受託管理協議約定義務的情況進行持續

跟蹤和監督

是否存在利益衝突，及其風險

防範、解決機制

否

第三節業務和公司治理情況

一、公司業務情況

（一）業務情況概述

業務和公司治理情況

一、公司業務情況

（一）業務情況概述

公司從事的主要業務

植物藥原料基地的開發和經營；藥品生產、銷售（限所投資企業憑許可證生產、

經營）、研發；醫藥產業投資；生物資源的開發和利用；國內、國際貿易。

主要產品及其用途

主要產品和服務有雲南白藥系列藥品、透皮系列產品、普藥系列產品、健康產品

和藥品的批發零售及其他業務等。

經營模式

公司的主營業務主要包括自製工業品（包括雲南白藥系列藥品、透皮系列產品、

普藥系列產品及健康品）的研發、生產和銷售、藥品批發零售業務以及其他業務

（保理、基金管理、旅店飲食、技術開發服務等）。公司的主營業務模式如下：

1、自製工業品

公司自製工業品板塊主要以子公司雲南白藥集團股份有限公司為主。自製工業品

主要由雲南白藥系列藥品、透皮系列產品、普藥系列產品及健康產品等組成。其

中，雲南白藥系列藥品形成了以雲南白藥膠囊、雲南白藥散劑、雲南白藥酊、雲

南白藥氣霧劑、宮血寧膠囊等為主的系列化、多劑型、多品種的產品結構；透皮

系列產品是雲南白藥膏、雲南白藥創可貼、應急包系列產品；普藥系列藥品主要

包括風熱感冒衝劑、風寒感冒衝劑、天紫紅女金膠囊等；同時，公司近年來不斷

向相關產業滲透，已成功推出和拓展了雲南白藥牙膏系列產品、千草堂沐浴系列

產品、養元青洗髮護髮等健康品板塊業務。

2、藥品批發零售

公司藥品批發零售板塊以公司下屬的孫公司雲南省醫藥有限公司和雲南白藥集

團醫藥電子商務有限公司為主。公司具有雲南省範圍最廣、滲透力最強的商業及

分銷網絡。公司的分銷網絡覆蓋雲南全省各大零售連鎖藥店及上百家醫藥經銷、

零售企業，公司醫院銷售網絡覆蓋昆明及全省各級醫院，其中昆明市區醫院客戶

數為

160家左右，地州醫院客戶數達

300家，縣級以上醫院市場佔有率達

48%

以上，終端市場客戶數量

4,000餘家。公司創建了雲南白藥大藥房，形成以批發

為主，零售為輔的盈利模式。公司藥品定價是根據《藥品政府定價辦法》及有關

政策規定，屬國家定價目錄內藥品均按不高於限制的價格銷售；不受政府限價控

制的藥品則按照市場價自主定價銷售。

3、其他業務

公司其他業務板塊包括保理業務、技術開發服務業務、旅店飲食業務、基金管理

業務、融資租賃業務等。

公司保理業務主要由全資子公司雲南白藥控股投資有限公司於

2014年設立的全

資子公司深圳聚容商業保理有限公司負責經營。

公司技術開發服務業務為原下屬子公司雲南省藥物研究所（

2013年公司將雲南

省藥物研究所

100%股權全部轉讓給白藥股份，故云南省藥物研究所目前為公司

孫公司）為國內醫藥、生物產品企業和研究機構提供藥品、營養保健品、功能食

品的研究開發而形成的收入，提供從小試、中試、小規模生產這個過程的技術研

究、成果轉化和技術諮詢等公共服務支撐。

公司旅店飲食業務主要是下屬子公司雲南白藥天頤茶品有限公司的全資子公司

雲南白藥天頤茶源臨滄莊園有限公司開展的生態茶莊園業務，雲南白藥天頤茶源

臨滄莊園有限公司於

2014年正式開業運營，是一個集種茶、採茶、制茶、儲茶

、品茶、茶

SPA高端休閒於一體的超五星生態茶莊園。

公司基金管理業務主要由公司孫公司上海信厚資產管理有限公司負責開展，上海

信厚資產管理有限公司是由公司全資子公司雲南白藥控股投資有限公司於

2013

年

12月與北京樂瑞資產管理有限公司共同出資設立的資產管理公司，雲南白藥

控股投資有限公司出資額

2,000.00萬元，佔比

66.67%。

公司融資租賃業務主要由公司孫公司上海信厚融資租賃有限公司負責開展，雲南

白藥控股投資有限公司出資佔比

40%。

所屬行業的發展階段、

周期性特點、行業地位

1、醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業群體，涉及國

民健康、社會穩定和經濟發展。據工信部公布的

2018年

1-10月消費品工業運行

總體情況顯示，

2018年

1-10月醫藥行業增加值同比增長

10.2%，位居工業全行

業前列。

2、按照深化醫藥衛生體制改革的總體要求，我國醫藥行業將以結構調整為主線

，加強自主創新，促進新品種、新技術研發，推動兼併重組，培育大企業集團，

加快技術改造，增強企業素質和國際競爭力。通過五年的調整，使行業結構趨於

合理，發展方式明顯轉變，綜合實力顯著提高，逐步實現醫藥行業由大到強的轉

變。

3、隨著人口老齡化趨勢的出現，慢性病的發病率提高，醫藥市場格局也將發生

重大變化。心血管、腫瘤等慢性病藥物將取代過去

10年的抗生素，成為醫藥企

業未來最大的利潤增長點。從行業未來發展趨勢來看，中國醫藥行業未來發展前

景良好。

4、公司是我國最大的中藥企業之一，也是雲南省內的醫藥龍頭企業，主導產品

「雲南白藥

」系國家保密配方，為全球唯一合法生產

「雲南白藥

」的企業。公司

子公司雲南白藥股份有限公司是

2018年

A股市值前五的醫藥企業。

2018年

月由中國董事局網與中國數據研究中心共同發布的

「2018（第四屆）中國最具影

響力醫藥企業百強榜

」中，雲南白藥集團股份有限公司位列第五。

2018年

11月

GEN網站發布

「

2018全球醫藥行業

TOP25」榜單中，公司子公司雲南白藥集團

股份有限公司位列第

23。在國家嚴控醫藥行業準入，加強產業集中化，支持行

業優勢企業做大做強的大背景下，公司作為我國醫藥行業的龍頭企業，具有良好

的發展前景與較強的競爭優勢。

報告期內的重大變化

及對經營情況和償債

能力的影響

無

（二）公司發展展望

公司將繼續貫徹和推進「新白藥，大健康」戰略的縱深發展，將在藥品、健

康、醫藥商業和中藥資源四大方向實現重點突破、統籌發展。對於藥品事業部和

雲南省醫藥有限公司，通過新政策研究與實際情況相結合，在發展規模、發展質

量和發展效益等多方面進行統籌協調，保持合理增長；對於健康產品事業部，進

一步擴大生產、銷售規模，在繼續推進老產品基礎上積極拓展新產品，提高其利

潤貢獻率；對於中醫藥資源事業部，公司將在保障資源、業務格局的可持續發展

的基礎上積極探索新產品。此外，公司將以市場為導向，以科研為支撐，以管理

為依託，適時調整傳統銷售模式，大力發展醫藥電子商務，建立市場規範推廣體

系，通過管理銷售價值鏈，增加終端拉動；同時改變產品推廣路徑，通過網際網路

的微信、微博、視頻、搜索、社交軟體等線上線下的推廣，增加消費者的互動，

通過推動商業模式創新，使雲南白藥的公司價值和品牌價值進一步提升。

二、公司治理、內部控制情況

（一）報告期內在公司治理、內部控制等方面是否有違反《公司法》、《公司章

程》規定的情況

□是√否

（二）執行募集說明書相關約定或承諾的情況

報告期內，本公司在公司治理、內部控制等方面不存在違反《公司法》、《公

司章程》規定的情況，已嚴格執行募集說明書相關約定或承諾。

三、公司獨立性情況

是否存在不能保證獨立性、不能保持自主經營能力的情況

□是√否

本公司在業務、人員、資產、機構、財務等方面均能與公司股東保持獨立性，

具備自主經營能力。

四、公司經營情況分析

（一）主要經營數據的增減變動情況

單位：萬元幣種：人民幣

項目報告期上年同期變動比率原因

營業收入2,701,691.45 2,449,937.47 10.28%變動幅度未超30%

營業成本1,857,453.25 1,677,810.28 10.71%變動幅度未超30%

銷售費用397,289.96 370,631.37 7.19%變動幅度未超30%

管理費用42,890.84 38,868.33 10.35%變動幅度未超30%

研發費用11,188.44 8,428.31 32.75%

主要是當期研發投入的人工及材料

費用增加所致

財務費用3,813.15 -10,703.92 135.62%

主要是當期票據貼現利息支出增加

及存款利息收入減少所致

的基礎上積極探索新產品。此外，公司將以市場為導向，以科研為支撐，以管理

為依託，適時調整傳統銷售模式，大力發展醫藥電子商務，建立市場規範推廣體

系，通過管理銷售價值鏈，增加終端拉動；同時改變產品推廣路徑，通過網際網路

的微信、微博、視頻、搜索、社交軟體等線上線下的推廣，增加消費者的互動，

通過推動商業模式創新，使雲南白藥的公司價值和品牌價值進一步提升。

二、公司治理、內部控制情況

（一）報告期內在公司治理、內部控制等方面是否有違反《公司法》、《公司章

程》規定的情況

□是√否

（二）執行募集說明書相關約定或承諾的情況

報告期內，本公司在公司治理、內部控制等方面不存在違反《公司法》、《公

司章程》規定的情況，已嚴格執行募集說明書相關約定或承諾。

三、公司獨立性情況

是否存在不能保證獨立性、不能保持自主經營能力的情況

□是√否

本公司在業務、人員、資產、機構、財務等方面均能與公司股東保持獨立性，

具備自主經營能力。

四、公司經營情況分析

（一）主要經營數據的增減變動情況

單位：萬元幣種：人民幣

項目報告期上年同期變動比率原因

營業收入2,701,691.45 2,449,937.47 10.28%變動幅度未超30%

營業成本1,857,453.25 1,677,810.28 10.71%變動幅度未超30%

銷售費用397,289.96 370,631.37 7.19%變動幅度未超30%

管理費用42,890.84 38,868.33 10.35%變動幅度未超30%

研發費用11,188.44 8,428.31 32.75%

主要是當期研發投入的人工及材料

費用增加所致

財務費用3,813.15 -10,703.92 135.62%

主要是當期票據貼現利息支出增加

及存款利息收入減少所致

經營活動現金

流量淨流量淨額

154,903.44 -11,557.24 1,440.32%

主要是當期收入增加導致銷售商品、

提供勞務收到的現金增加，及收到的

往來款大幅增加所致

投資活動現金

流量淨額

-753,161.09 -923,442.56 18.44%變動幅度未超

30%

籌資活動現金

流量淨額

-106,806.91 1,957,914.85 -105.46%

主要是上期公司吸收新華都和江蘇

魚躍的增資導致上期吸收投資收到

的現金遠高於本期所致

（二）經營業務構成情況

單位：萬元幣種：人民幣

項目

2018年末

2017年末

收入成本

收入佔

比（%）

收入成本

收入佔

比（%

）

主營業務

商業銷售收入

1,592,258.24 1,461,896.63 58.94 1,428,825.02 1,324,569.29 58.32

工業銷售收入

1,082,306.21 392,330.37 40.06 1,003,369.17 346,154.98 40.95

保理業務

12,441.48 131.43 0.46 9,061.10 325.48 0.37

基金管理服務

239.99 -0.01 72.27 --

技術服務

322.29 184.48 0.01 133.67 117.90 0.01

旅店飲食業

95.80 167.73 -242.50 406.14 0.01

融資租賃業務

825.09 -0.03 1,364.03 5.34 0.06

種植業銷售收入

1,211.81 1,538.56 0.04 207.22 127.52 0.01

主營業務小計

2,689,700.90 1,856,249.20 99.56 2,443,274.98

1,671,706.65

99.73

其他業務

其他業務小計

11,990.55 1,204.06 0.44 6,662.49

6,103.64

0.27

合計

2,701,691.45 1,857,453.25 100.00 2,449,937.47 1,677,810.28 100.00

（三）其他損益來源情況

單位：萬元幣種：人民幣

報告期利潤總額：369,673.09

報告期非經常性損益總額：143,104.78

本期公司利潤構成或利潤來源的重大變化源自非主要經營業務：□適用

√不適用

五、公司本年度新增重大投資狀況

公司本年度新納入合併範圍的子公司包括雲南省醫藥天福大華有限公司、雲

南省醫藥科技有限公司、雲南省醫藥保山藥品發展有限公司、雲南省醫藥興達有

限公司、雲南省醫藥天馬有限公司、雲南省醫藥三發有限公司、雲南省醫藥瀚博

有限公司、雲南省醫藥萬和有限公司、雲白藥徵武科技（上海）有限公司、雲南

葉榆園林綠化工程有限公司、雲南白藥集團雲豐進出口貿易有限責任公司、雲南

白藥集團武定藥業有限公司、雲南白藥集團千草堂中醫藥有限公司、雲南省醫藥

雄億有限公司、雲南省醫藥曲靖有限公司、雲南省醫藥德宏發展有限公司、雲南

省醫藥嘉源有限公司和雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司。新納入合併範圍的子

公司規模均較小，未達到上年末淨資產的20%。

公司本年度新購入貨幣基金和理財產品較多，截至2018年末以公允價值計

量且變動計入當期損益的金融資產帳面金額為2,227,831.43萬元，其他流動資產

帳面金額為306,361.75萬元。

六、與主要客戶業務往來是否存在嚴重違約情況

□適用√不適用

七、非經營性往來佔款或資金拆借情況等

（一）非經營性往來佔款、資金拆借或違規擔保

報告期內是否存在非經營性往來佔款或資金拆借的情形或者違規為控股股東、實

際控制人及其關聯方提供擔保的情形：

□是√否

（二）本報告期末未收回的非經營性往來佔款和資金拆借是否超過合併口徑

淨資產的10%

□是√否

有限公司、雲南省醫藥萬和有限公司、雲白藥徵武科技（上海）有限公司、雲南

葉榆園林綠化工程有限公司、雲南白藥集團雲豐進出口貿易有限責任公司、雲南

白藥集團武定藥業有限公司、雲南白藥集團千草堂中醫藥有限公司、雲南省醫藥

雄億有限公司、雲南省醫藥曲靖有限公司、雲南省醫藥德宏發展有限公司、雲南

省醫藥嘉源有限公司和雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司。新納入合併範圍的子

公司規模均較小，未達到上年末淨資產的20%。

公司本年度新購入貨幣基金和理財產品較多，截至2018年末以公允價值計

量且變動計入當期損益的金融資產帳面金額為2,227,831.43萬元，其他流動資產

帳面金額為306,361.75萬元。

六、與主要客戶業務往來是否存在嚴重違約情況

□適用√不適用

七、非經營性往來佔款或資金拆借情況等

（一）非經營性往來佔款、資金拆借或違規擔保

報告期內是否存在非經營性往來佔款或資金拆借的情形或者違規為控股股東、實

際控制人及其關聯方提供擔保的情形：

□是√否

（二）本報告期末未收回的非經營性往來佔款和資金拆借是否超過合併口徑

淨資產的10%

□是√否

第四節財務情況財務情況

一、審計情況

√標準無保留意見

□其他審計意見

二、會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正

√適用

□不適用

（一）會計政策變更

1、公司根據財政部《關於修訂印發本期發生額一般企業財務報表格式的通知》

（財會[2018]15號）的規定編制本期發生額財務報表，並採用追溯調整法調整了

比較期間財務報表列報。

2、財政部於

2018年9月發布了《關於本期發生額一般企業財務報表格式有關問題

的解讀》，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作

為其他與日常活動相關的項目在利潤表的「其他收益」項目中填列，公司據此調

整可比期間列報項目。

相關列報調整影響如下：

單位：萬元幣種：人民幣

會計政策變更的內容和原因

上期發生額

/期初餘額

調整後項目調整金額調整前項目調整金額

「應收票據」和「應收帳款」項目合併應收票據及

應收票據

-429,335.08

至新增的「應收票據及應收帳款」項目應收帳款

652,357.08

應收帳款

-223,022.00「應收利息

」「應收股利」和「其他應應收利息

-6,357.98

收款」項目併入「其他應收款」項目

其他應收款

500,514.91

其他應收款

-494,156.92「應付票據」和「應付帳款」項目合併應付票據及應付票據

-98,596.39

至新增的「應付票據及應付帳款」項目應付帳款

460,041.74

應付帳款

-361,445.35「應付利息

」「應付股利」和「其他應

付款」項目併入「其他應付款」項目

其他應付款

669,587.08

應付利息

-11,046.45

應付股利

-374.06

其他應付款

-658,166.57「專項應付款」和「長期應付款」項目長期應付款

-67,453.84

併入「長期應付款」項目

長期應付款

67,937.70

專項應付款

-483.86

從「管理費用」項目中分拆出「研發費

用」用」

研發費用

8,428.31管理費用

-8,428.31

從「營業外收入」項目中拆除「扣繳稅

款手續費」計入「其他收益」

其他收益

0.45營業外收入

-0.45

（二）會計估計變更

公司本期不存在會計估計變更事項

（三）重大會計差錯更正

公司本期不存在重大會計差錯更正事項

三、主要會計數據和財務指標

單位：萬元幣種：人民幣

序號項目本期末上年末變動比例

變動比例超過

30%的

，說明原因

1總資產

5,399,712.74 5,552,987.26 -2.76%變動幅度未超

30%

2總負債

1,394,274.83 1,796,704.26 -22.40%變動幅度未超

30%

3淨資產

4,005,437.91 3,756,283.00 6.63%變動幅度未超

30%

歸屬母公司股東的

淨資產

2,814,283.08 2,671,376.11 5.35%變動幅度未超

30%

5資產負債率（

%）

25.82 32.36 -20.21%變動幅度未超

30%

6流動比率

3.79 4.01 -5.43%變動幅度未超

30%

7速動比率

2.94 3.27 -10.27%變動幅度未超

30%

期末現金及現金等

價物餘額

560,712.86 1,265,615.46 -55.70%

主要是上期新華都和

江蘇魚躍對公司增資

導致上期吸收投資收

到的現金和籌資活動

產生的現金流量淨額

遠高於本期所致

本期上年同期變動比例

變動比例超過

30%的

，說明原因

1營業收入

2,701,691.45 2,449,937.47 10.28%變動幅度未超

30%

2營業成本

1,857,453.25 1,677,810.28 10.71%變動幅度未超

30%

3利潤總額

369,673.09 336,169.32 9.97%變動幅度未超

30%

4淨利潤

348,041.23 285,996.69 21.69%變動幅度未超

30%

扣除非經常性損益

後淨利潤

187,655.84 255,364.99 -26.51%變動幅度未超

30%

歸屬母公司股東的

淨利潤

156,009.27 102,849.96 51.69%

主要是當期業務規模

擴大導致營業收入增

加所致

息稅折舊攤銷前利

潤（EBITDA）

414,014.54 374,978.89 10.41%變動幅度未超

30%

8 EBITDA利息倍數

14.04 15.52 -9.55%變動幅度未超

30%

經營活動產生的現

金流淨額

154,903.44 -11,557.24 1,440.32%

主要是當期銷售商品

、提供勞務收到的現

金和收到的往來款大

幅增加所致

投資活動現金流量

淨額

-753,161.09 -923,442.56 -18.44%變動幅度未超

30%

籌資活動產生的現

金流淨額

-106,806.91 1,957,914.85 -105.46%

主要是上期公司吸收

新華都和江蘇魚躍的

增資導致上期吸收投

資收到的現金遠高於

本期所致

12應收帳款周轉率

13.17 8.68 51.69%

主要是本期營業收入

增加和應收帳款部分

收回所致

13存貨周轉率

1.81 1.96 -7.61%變動幅度未超

30%

14貸款償還率（

%）

100.00 100.00 -變動幅度未超

30%

15利息償付率（

%）

100.00 100.00 -變動幅度未超

30%

四、資產情況

（一）主要資產變動情況

單位：萬元幣種：人民幣

項目本期末餘額

上年末或募集

說明書的報告

期末餘額

變動比例原因

貨幣資金

671,428.04 1,356,577.12 -50.51%

主要是上期新華都和江蘇魚躍對公司

增資使得上期期末貨幣資金大幅增加

所致

以公允價值計量且變

動計入當期損益的金

融資產

2,227,831.43 778,910.38 186.02%

主要是當期公司購買貨幣基金增加導

致的權益工具投資大幅增加所致

應收票據及應收帳款

502,764.38 652,357.08 -22.93%變動幅度未超

30%

預付款項

60,615.56 42,010.27 44.29%

主要是當期公司對雲南森美達生物科

技有限公司、雲南黃氏同根中藥有限公

司等的預付款項增加所致

其他應收款

32,826.50 500,514.91 -93.44%

主要是由於期末往來款大部分收回所

致

存貨

1,103,074.01 943,650.96 16.89%變動幅度未超

30%

其他流動資產

306,361.75 880,855.79 -65.22%

主要是由於期末銀行理財產品餘額較

小所致

可供出售金融資產

84,391.01 65,917.35 28.03%變動幅度未超

30%

長期應收款

15,541.07 25,513.98 -39.09%主要是期末應收融資租賃款減少所致

長期股權投資

30,827.53 17,157.03 79.68%

主要是由於公司對聯營企業香港萬隆

控股集團有限公司追加投資所致

投資性房地產

81.94 97.49 -15.95%變動幅度未超

30%

固定資產

179,619.86 179,901.88 -0.16%變動幅度未超

30%

在建工程

61,432.23 17,199.12 257.18%

主要是當期對雲南白藥集團健康產業

項目（一期）等項目投入增加所致

生產性生物資產

184.79 201.98 -8.51%變動幅度未超

30%

無形資產

36,869.93 46,859.10 -21.32%變動幅度未超

30%

商譽

8,267.92 14,736.59 -43.90%

主要是對子公司雲南雲藥有限公司的

商譽全額計提減值準備所致

長期待攤費用

5,820.44 1,331.98 336.98%

主要是由於當期房屋裝修及項目改造

費用增加所致

遞延所得稅資產

67,706.93 23,321.80 190.32%

主要是本期新確認國企職工身份轉換

費用及離退休人員社保統籌外費用所

致

其他非流動資產

4,067.42 5,872.44 -30.74%

主要是由於期末預付固定資產購置款

減少所致

（二）資產權利受限情況

單位：萬元幣種：人民幣

受限資產受限資產帳面價值受限原因

銀行存款

110,675.98不會隨時用於支付的定期存款

其他貨幣資金

39.21保證金

以公允價值計量且其變動

計入當期損益的金融資產

67,619.09專項用於解決國有企業職工身份轉換費用

合計

178,334.27

五、負債情況

（一）主要負債變動情況

單位：萬元幣種：人民幣

項目

本期末餘

額

上年末或募集說明

書的報告期末餘額

變動比例原因

短期借款

----

應付票據及應付帳款

567,843.16 460,041.74 23.43%變動幅度未超

30%

預收款項

103,896.37 111,096.59 -6.48%變動幅度未超

30%

應付職工薪酬

22,227.05 17,072.26 30.19%

主要是當期職工人

數增加所致

應交稅費

47,692.40 28,437.41 67.71%

主要是由於當期增

值稅和企業所得稅

增加所致

其他應付款

142,509.55 669,587.08 -78.72%

主要是「解決白藥控

股歷史遺留問題應

付款」全部清付所致」全部清付所致

一年內到期的非流動

負債

409,898.87 -100.00%

主要是由於公司存

續債券均為一年內

到期所致

其他流動負債

----

長期借款

360.00 360.00 -變動幅度未超

30%

應付債券

-409,548.79 -100.00%

主要是由於公司存

續債券均為一年內

到期所致

長期應付款

68,563.75 67,937.70 0.92%變動幅度未超

30%

長期應付職工薪酬

741.02 1,190.66 -37.76%

主要是由於期末辭

退福利清付所致

遞延收益

24,687.07 22,017.83 12.12%變動幅度未超

30%

遞延所得稅負債

5,662.43 9,221.03 -38.59%

主要是由於期末公

允價值變動收益減

少所致

其他非流動負債

193.16 193.16 -變動幅度未超

30%

（二）是否存在逾期未償還負債情況

√是

□否

單位：萬元幣種：人民幣

債務情況到期未償還金額未按期償還的原因後續償還安排

雲南白藥清逸堂實

業有限公司

50.00財政一直未要求公司償還

目前正在與財政商討

後續償還方案

雲南白藥集團中藥

資源有限公司

100.00財政一直未要求公司歸還

目前正在與財政商討

後續償還方案

雲南白藥集團文山

七花有限公司

100.00財政一直未要求公司歸還

目前正在與財政商討

後續償還方案

雲南白藥控股有限

公司

100.00財政一直未要求公司歸還

目前正在與財政商討

後續償還方案

雲南白藥控股有限

公司

10.00財政一直未要求公司歸還

目前正在與財政商討

後續償還方案

合計

360.00 --

（三）截至報告期末可對抗第三人的優先償付負債情況

無

（四）銀行授信及使用情況

單位：萬元幣種：人民幣

銀行名稱綜合授信額度已使用情況剩餘額度

中國銀行

60,000.00 -60,000.00

農業銀行

100,000.00 -100,000.00

招商銀行150,000.00-150,000.00

廣發銀行100,000.00-100,000.00

興業銀行350,000.00-350,000.00

合計760,000.00 -760,000.00

六、對外擔保情況

昆明醫科大學第一附屬醫院呈貢醫院（一期工程）PPP項目由雲南省人民政

府授權雲南省衛生和計劃生育委員會作為項目實施機構，授權昆明醫科大學第一

附屬醫院為政府方出資代表，代表政府出資並持有股份，與社會資本共同成立項

目公司。孫公司雲南省醫藥有限公司與民營資本-雲南昊邦醫藥銷售有限公司組

成聯合體進行投標，並最終被確認中標。根據採購文件要求，雲南省醫藥有限公

司擬以現金出資向項目公司投資入股10萬元，股權比例為10%，聯合體方就項

目公司的PPP項目債務承擔連帶保證責任，期限為12年，聯合體最高擔保總額

為150,000萬元。

招商銀行150,000.00-150,000.00

廣發銀行100,000.00-100,000.00

興業銀行350,000.00-350,000.00

合計760,000.00 -760,000.00

六、對外擔保情況

昆明醫科大學第一附屬醫院呈貢醫院（一期工程）PPP項目由雲南省人民政

府授權雲南省衛生和計劃生育委員會作為項目實施機構，授權昆明醫科大學第一

附屬醫院為政府方出資代表，代表政府出資並持有股份，與社會資本共同成立項

目公司。孫公司雲南省醫藥有限公司與民營資本-雲南昊邦醫藥銷售有限公司組

成聯合體進行投標，並最終被確認中標。根據採購文件要求，雲南省醫藥有限公

司擬以現金出資向項目公司投資入股10萬元，股權比例為10%，聯合體方就項

目公司的PPP項目債務承擔連帶保證責任，期限為12年，聯合體最高擔保總額

為150,000萬元。

第五節重大事項

一、關於重大訴訟、仲裁或受到重大行政處罰的事項

重大事項

一、關於重大訴訟、仲裁或受到重大行政處罰的事項

□適用

√不適用

二、關於破產相關事項

□適用

√不適用

三、關於司法機關調查事項

□適用

√不適用

四、關於暫停

/終止上市的風險提示

□適用

√不適用

五、其他重大事項的信息披露

重大事項臨時公告披露日期最新進展

對公司經營情況和償

債能力的影響

法定代表人、董事

長及董事變更

2018年

7月

20日

公司召開臨時股東會及董事會決

定，免去王建華公司法定代表人、

董事長、董事職務，選舉陳發樹為

公司法定代表人、董事長、董事

無重大不利影響

2018年

9月

19日

2018年

12月

10日，白藥控股召開

2018年第八次臨時股東會會議，審

議通過了定向減資及吸收合併相

關議案；子公司雲南白藥於

2018

年

12月

11日召開第八屆董事會

2018年第七次會議，審議通過了吸

收合併相關議案；雲南白藥於

2018

年

12月

13日披露了《雲南白藥集

團股份有限公司吸收合併雲南白

藥控股有限公司暨關聯交易報告

書（草案）》；2019年

2月

28日

中國證券監督管理委員會上市公

司併購重組審核委員會召開

2019

年第

6次工作會議，審核並有條件

通過本次雲南白藥發行股份吸收

合併白藥控股暨關聯交易事項。

無重大不利影響

2018年

11月

1日

整體上市、定向減

2018年

11月

5日

資及吸收合併

2018年

12月

4日

2018年

12月

13日

2019年

3月

1日

債券持有人會議

2018年

12月

17日

2012年雲南白藥控股有限公司公

司債券

2019年第一次持有人會議

、2016年面向合格投資者公開發行

公司債券（第一期）

2019年第一次

債券持有人會議於

2019年

1月

日下午

14:00-16:00在雲南省昆明

市呈貢區雲南白藥街

3686號總部

4024會議室召開，審議通過了《關

於雲南白藥集團股份有限公司吸

收合併雲南白藥控股有限公司並

增加一次投資者回售選擇權的議

案》。

無重大不利影響

2019年

1月

10日

2019年

1月

16日

信息披露負責人變

動

2019年

1月

29日

「12白藥債」信息披露負責人由何

靜變更為公司財務總監遊光輝，「

16白藥

01」信息披露負責人由艾玉

蘭變更為公司財務總監遊光輝。

無重大不利影響

第六節特殊債項應當披露的其他事項

無。

第七節發行人認為應當披露的其他事項

無。

第八節備查文件目錄

一、載有公司負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管

人員）籤名並蓋章的財務報表；

二、載有會計師事務所蓋章、註冊會計師籤名並蓋章的審計報告原件；

三、報告期內在中國證監會指定網站上公開披露過的所有公司文件的正本

及公告的原稿；

四、按照境內外其他監管機構、交易場所等的要求公開披露的年度報告、

年度財務信息。

(以下無正文)

第六節特殊債項應當披露的其他事項

無。

第七節發行人認為應當披露的其他事項

無。

第八節備查文件目錄

一、載有公司負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管

人員）籤名並蓋章的財務報表；

二、載有會計師事務所蓋章、註冊會計師籤名並蓋章的審計報告原件；

三、報告期內在中國證監會指定網站上公開披露過的所有公司文件的正本

及公告的原稿；

四、按照境內外其他監管機構、交易場所等的要求公開披露的年度報告、

年度財務信息。

(以下無正文)

2019 3 20

雲南白藥控股有限公司 2018 年度財務報表附註

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

1公司基本情況

雲南白藥控股有限公司（以下簡稱公司或本公司）的前身是雲南省醫藥總公司。1996年6月22

日，雲南省人民政府出具雲政發[1996]68號《關於組建雲南醫藥集團、成立雲南醫藥集團有限公司總

體方案的批覆》，同意將雲南省醫藥總公司改制為國有獨資的「雲南醫藥集團有限公司」（以下簡稱

雲南醫藥集團）1996年8月27日，雲南省國有資產管理局出具[96]雲國資企字第40號《關於對雲南

醫藥集團有限公司國有資產授權經營及註冊資本金的批覆》，在雲南醫藥集團註冊登記後，同意將原

授予雲南省醫藥總公司及其所屬單位的國有資產經營管理權轉授予雲南醫藥集團統一經營管理；同

意雲南醫藥集團以1995年財政部門批覆的會計報表所反映的國有淨資產28,666萬元作為註冊資本金。

1996年9月19日，雲南醫藥集團完成設立登記並領取了營業執照。

2004年9月5日，雲南省國有資產監督管理委員會（以下簡稱雲南省國資委）與中國醫藥工業有限

公司（以下簡稱「中國醫藥」）籤署了《雲南醫藥集團有限公司改制重組協議》，約定以雲南醫藥

集團2004年6月30日經評估核准的淨資產為基礎，將雲南醫藥集團作價9.4億元，其中：（1）由雲南省

國資委向中國醫藥轉讓其所擁有的雲南醫藥集團部分權益，轉讓價格為1.9億元；（2）雲南省國資委

轉讓前述權益後，對雲南醫藥集團的剩餘權益作價7.5億元轉為雲南醫藥集團的註冊資本金；（3）中

國醫藥以現金方式向雲南醫藥集團增資5.6億元以及受讓雲南省國資委轉讓的前述部分權益，共計7.5

億元，轉增為雲南醫藥集團的註冊資本金；（4）前述事項完成後，雲南醫藥集團的註冊資本為15億

元，雲南省國資委和中國醫藥分別持有其50%的股權。2004年11月29日，雲南省人民政府出具雲南復

[2004]94號《雲南省人民政府關於雲南醫藥集團有限公司改制重組有關事宜的批覆》，同意前述股權

轉讓及增資事宜。

2006年3月7日，雲南省人民政府出具雲政復[2006]21號《雲南省人民政府關於中國醫藥工業有限公

司退出雲南醫藥集團有限公司有關事宜的批覆》，同意雲南省國資委以7.5億元受讓中國醫藥持有的

雲南醫藥集團50%股權，本次轉讓完成後雲南省國資委持有本公司100%股權。

2009年4月13日，雲南省政府出具雲政復[2009]35號《雲南省人民政府關於同意雲南醫藥集團有限

公司更名為雲南白藥控股有限公司的批覆》，同意「雲南醫藥集團有限公司」名稱變更為「雲南白

藥控股有限公司」。2009年4月16日，白藥控股完成了名稱變更的工商變更登記。

2016年12月23日，雲南省人民政府出具雲政復[2016]79號《雲南省人民政府關於雲南白藥控股有限

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

1公司基本情況

雲南白藥控股有限公司（以下簡稱公司或本公司）的前身是雲南省醫藥總公司。1996年6月22

日，雲南省人民政府出具雲政發[1996]68號《關於組建雲南醫藥集團、成立雲南醫藥集團有限公司總

體方案的批覆》，同意將雲南省醫藥總公司改制為國有獨資的「雲南醫藥集團有限公司」（以下簡稱

雲南醫藥集團）1996年8月27日，雲南省國有資產管理局出具[96]雲國資企字第40號《關於對雲南

醫藥集團有限公司國有資產授權經營及註冊資本金的批覆》，在雲南醫藥集團註冊登記後，同意將原

授予雲南省醫藥總公司及其所屬單位的國有資產經營管理權轉授予雲南醫藥集團統一經營管理；同

意雲南醫藥集團以1995年財政部門批覆的會計報表所反映的國有淨資產28,666萬元作為註冊資本金。

1996年9月19日，雲南醫藥集團完成設立登記並領取了營業執照。

2004年9月5日，雲南省國有資產監督管理委員會（以下簡稱雲南省國資委）與中國醫藥工業有限

公司（以下簡稱「中國醫藥」）籤署了《雲南醫藥集團有限公司改制重組協議》，約定以雲南醫藥

集團2004年6月30日經評估核准的淨資產為基礎，將雲南醫藥集團作價9.4億元，其中：（1）由雲南省

國資委向中國醫藥轉讓其所擁有的雲南醫藥集團部分權益，轉讓價格為1.9億元；（2）雲南省國資委

轉讓前述權益後，對雲南醫藥集團的剩餘權益作價7.5億元轉為雲南醫藥集團的註冊資本金；（3）中

國醫藥以現金方式向雲南醫藥集團增資5.6億元以及受讓雲南省國資委轉讓的前述部分權益，共計7.5

億元，轉增為雲南醫藥集團的註冊資本金；（4）前述事項完成後，雲南醫藥集團的註冊資本為15億

元，雲南省國資委和中國醫藥分別持有其50%的股權。2004年11月29日，雲南省人民政府出具雲南復

[2004]94號《雲南省人民政府關於雲南醫藥集團有限公司改制重組有關事宜的批覆》，同意前述股權

轉讓及增資事宜。

2006年3月7日，雲南省人民政府出具雲政復[2006]21號《雲南省人民政府關於中國醫藥工業有限公

司退出雲南醫藥集團有限公司有關事宜的批覆》，同意雲南省國資委以7.5億元受讓中國醫藥持有的

雲南醫藥集團50%股權，本次轉讓完成後雲南省國資委持有本公司100%股權。

2009年4月13日，雲南省政府出具雲政復[2009]35號《雲南省人民政府關於同意雲南醫藥集團有限

公司更名為雲南白藥控股有限公司的批覆》，同意「雲南醫藥集團有限公司」名稱變更為「雲南白

藥控股有限公司」。2009年4月16日，白藥控股完成了名稱變更的工商變更登記。

2016年12月23日，雲南省人民政府出具雲政復[2016]79號《雲南省人民政府關於雲南白藥控股有限

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

公司混合所有制改革有關事項的批覆》，同意新華都向本公司增資150,000萬元。2016年12月28日，雲

南省國資委、新華都實業集團股份有限公司（以下簡稱「新華都」）及本公司籤署了《關於雲南白

藥控股有限公司股權合作協議》，約定新華都單方向本公司增資。2017年3月16日，公司完成本次增

資的工商變更登記，註冊資本變更為300,000萬元。雲南省國資委和新華都分別持有本公司50%股權

2017年6月6日，本公司、雲南省國資委、新華都及江蘇魚躍科技發展有限公司（以下簡稱「江

蘇魚躍」）籤署了《關於雲南白藥控股有限公司增資協議》，約定江蘇魚躍單方向本公司增資。2017 年

6月28日，本公司辦理完成本次增資的工商變更登記。

本次增資後，雲南省國資委、新華都和江蘇魚躍分別持有白藥控股45%、45%和10%股權，無任

何一個股東能夠實現對本公司的實際控制，本公司變更為無實際控制人企業

公司註冊地址：雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號，法定代表人：陳發樹。

公司經營活動主要包括：化學原料藥、化學藥製劑、中成藥、中藥材、生物製品、醫療器械、

保健食品、食品、飲料、特種勞保防護用品、日化用品、化妝品、戶外用品的研製、生產及銷售；

橡膠膏劑、貼膏劑、消毒產品、電子和數碼產品的銷售；信息技術、科技及經濟技術諮詢服務；貨

物進出口；融資租賃、商業保理、資產管理。

本報告期財務報表經公司董事會批准報出。

截至本報告期末，納入合併財務報表範圍的子公司共49家，即本附註「6.1.1企業集團的構成」

列示之公司。

本報告期合併財務報表範圍變化情況詳見本附註5。

2公司主要會計政策、會計估計和前期差錯

2.1 財務報表的編制基礎

本財務報表以持續經營為基礎編制，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本

準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

本公司自本報告期末至少12個月內具備持續經營能力，無影響持續經營能力的重大事項。

2.2 遵循企業會計準則的聲明

本財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現

金流量等有關信息。

2.3 會計期間

本公司會計年度採用公曆年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2.4 營業周期

公司混合所有制改革有關事項的批覆》，同意新華都向本公司增資150,000萬元。2016年12月28日，雲

南省國資委、新華都實業集團股份有限公司（以下簡稱「新華都」）及本公司籤署了《關於雲南白

藥控股有限公司股權合作協議》，約定新華都單方向本公司增資。2017年3月16日，公司完成本次增

資的工商變更登記，註冊資本變更為300,000萬元。雲南省國資委和新華都分別持有本公司50%股權

2017年6月6日，本公司、雲南省國資委、新華都及江蘇魚躍科技發展有限公司（以下簡稱「江

蘇魚躍」）籤署了《關於雲南白藥控股有限公司增資協議》，約定江蘇魚躍單方向本公司增資。2017 年

6月28日，本公司辦理完成本次增資的工商變更登記。

本次增資後，雲南省國資委、新華都和江蘇魚躍分別持有白藥控股45%、45%和10%股權，無任

何一個股東能夠實現對本公司的實際控制，本公司變更為無實際控制人企業

公司註冊地址：雲南省昆明市呈貢區雲南白藥街3686號，法定代表人：陳發樹。

公司經營活動主要包括：化學原料藥、化學藥製劑、中成藥、中藥材、生物製品、醫療器械、

保健食品、食品、飲料、特種勞保防護用品、日化用品、化妝品、戶外用品的研製、生產及銷售；

橡膠膏劑、貼膏劑、消毒產品、電子和數碼產品的銷售；信息技術、科技及經濟技術諮詢服務；貨

物進出口；融資租賃、商業保理、資產管理。

本報告期財務報表經公司董事會批准報出。

截至本報告期末，納入合併財務報表範圍的子公司共49家，即本附註「6.1.1企業集團的構成」

列示之公司。

本報告期合併財務報表範圍變化情況詳見本附註5。

2公司主要會計政策、會計估計和前期差錯

2.1 財務報表的編制基礎

本財務報表以持續經營為基礎編制，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本

準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

本公司自本報告期末至少12個月內具備持續經營能力，無影響持續經營能力的重大事項。

2.2 遵循企業會計準則的聲明

本財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現

金流量等有關信息。

2.3 會計期間

本公司會計年度採用公曆年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2.4 營業周期

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

正常營業周期，是指企業從購買用於加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司正

常營業周期短於一年。正常營業周期短於一年的，自資產負債表日起一年內變現的資產或自資產負

債表日起一年內到期應予以清償的負債歸類為流動資產或流動負債。

2.5 記帳本位幣

本公司以人民幣為記帳本位幣。

2.6 同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法

2.6.1同一控制下的企業合併

本公司報告期內發生同一控制下企業合併的，採用權益結合法進行會計處理。合併方在企業合

並中取得的資產和負債，於合併日按照被合併方在最終控制方合併財務報表中的帳面價值計量。合

並方取得的淨資產帳面價值與支付的合併對價帳面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本

公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。合併方為進行企業合併發生的各項直接相關費用，包

括為進行企業合併而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，於發生時計入當期損益。為企

業合併發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、佣金等，計入所發行債券及其他債務的初始計量

金額。企業合併中發行權益性證券發生的手續費、佣金等費用，抵減權益性證券溢價收入，溢價收

入不足衝減的，衝減留存收益。企業合併形成母子公司關係的，編制合併財務報表，按照本公司制

定的「合併財務報表」會計政策執行；合併財務報表比較數據調整的期間應不早於合併方、被合併方處

於最終控制方的控制之下孰晚的時間。

2.6.2非同一控制下的企業合併

本公司報告期內發生非同一控制下的企業合併的，採用購買法進行會計處理。區別下列情況確

定合併成本：①一次交換交易實現的企業合併，合併成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而

付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。②通過多次交換交易分步實現

的企業合併，對於購買日之前持有的被購買方的股權，區分個別財務報表和合併財務報表進行相關

會計處理：

A、在個別財務報表中，按照原持有被購買方的股權投資的帳面價值加上新增投資成本之和，作

為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的股權投資因採用權益法核算而確認的其他綜

合收益，在處置該項投資時採用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。購

買日之前持有的股權投資按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規定進行會計

處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在改按成本法核算時轉入當期損益。

B、在合併財務報表中，對於購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價

值進行重新計量，公允價值與其帳面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的

正常營業周期，是指企業從購買用於加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司正

常營業周期短於一年。正常營業周期短於一年的，自資產負債表日起一年內變現的資產或自資產負

債表日起一年內到期應予以清償的負債歸類為流動資產或流動負債。

2.5 記帳本位幣

本公司以人民幣為記帳本位幣。

2.6 同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法

2.6.1同一控制下的企業合併

本公司報告期內發生同一控制下企業合併的，採用權益結合法進行會計處理。合併方在企業合

並中取得的資產和負債，於合併日按照被合併方在最終控制方合併財務報表中的帳面價值計量。合

並方取得的淨資產帳面價值與支付的合併對價帳面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本

公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。合併方為進行企業合併發生的各項直接相關費用，包

括為進行企業合併而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，於發生時計入當期損益。為企

業合併發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、佣金等，計入所發行債券及其他債務的初始計量

金額。企業合併中發行權益性證券發生的手續費、佣金等費用，抵減權益性證券溢價收入，溢價收

入不足衝減的，衝減留存收益。企業合併形成母子公司關係的，編制合併財務報表，按照本公司制

定的「合併財務報表」會計政策執行；合併財務報表比較數據調整的期間應不早於合併方、被合併方處

於最終控制方的控制之下孰晚的時間。

2.6.2非同一控制下的企業合併

本公司報告期內發生非同一控制下的企業合併的，採用購買法進行會計處理。區別下列情況確

定合併成本：①一次交換交易實現的企業合併，合併成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而

付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。②通過多次交換交易分步實現

的企業合併，對於購買日之前持有的被購買方的股權，區分個別財務報表和合併財務報表進行相關

會計處理：

A、在個別財務報表中，按照原持有被購買方的股權投資的帳面價值加上新增投資成本之和，作

為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的股權投資因採用權益法核算而確認的其他綜

合收益，在處置該項投資時採用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。購

買日之前持有的股權投資按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規定進行會計

處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在改按成本法核算時轉入當期損益。

B、在合併財務報表中，對於購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價

值進行重新計量，公允價值與其帳面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期投資

收益。本公司在附註中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權在購買日的公允價值、按照公允

價值重新計量產生的相關利得或損失的金額。

③為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他相關管理費用，於發生時計

入當期損益；作為合併對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性

證券的初始確認金額。④在合併合同或協議中對可能影響合併成本的未來事項作出約定的，購買日

如果估計未來事項很可能發生並且對合併成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入合併成本。

本公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量，公允

價值與其帳面價值的差額，計入當期損益。

本公司在購買日對合併成本進行分配，按照規定確認所取得的被購買方各項可辨認資產、負債

及或有負債。①對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確認為

商譽。②對合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，則對取得的被

購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合併成本的計量進行覆核；經覆核後合併

成本仍小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。

企業合併形成母子公司關係的，母公司設置備查簿，記錄企業合併中取得的子公司各項可辨認

資產、負債及或有負債等在購買日的公允價值。編制合併財務報表時，以購買日確定的各項可辨認

資產、負債及或有負債的公允價值為基礎對子公司的財務報表進行調整，按照本公司制定的「合併財

務報表」會計政策執行。

2.7 合併財務報表的編制方法

2.7.1合併範圍

合併財務報表的合併範圍以控制為基礎予以確定，包括本公司及全部子公司截至2018年7月31日

止的年度財務報表。子公司，是指被本公司控制的主體（含企業、被投資單位中可分割的部分，以

及本公司所控制的結構化主體等）。控制，是指投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方

的相關活動而享有可變回報，並且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。

2.7.2合併財務報表編制方法

本公司以自身和其子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合併財務報表。

本公司編制合併財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計準則的確認、

計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。

在編制合併財務報表時，子公司與本公司採用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的

會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對於非同一控制下企業合併取得的子公司，

股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期投資

收益。本公司在附註中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權在購買日的公允價值、按照公允

價值重新計量產生的相關利得或損失的金額。

③為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他相關管理費用，於發生時計

入當期損益；作為合併對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性

證券的初始確認金額。④在合併合同或協議中對可能影響合併成本的未來事項作出約定的，購買日

如果估計未來事項很可能發生並且對合併成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入合併成本。

本公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量，公允

價值與其帳面價值的差額，計入當期損益。

本公司在購買日對合併成本進行分配，按照規定確認所取得的被購買方各項可辨認資產、負債

及或有負債。①對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確認為

商譽。②對合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，則對取得的被

購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合併成本的計量進行覆核；經覆核後合併

成本仍小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。

企業合併形成母子公司關係的，母公司設置備查簿，記錄企業合併中取得的子公司各項可辨認

資產、負債及或有負債等在購買日的公允價值。編制合併財務報表時，以購買日確定的各項可辨認

資產、負債及或有負債的公允價值為基礎對子公司的財務報表進行調整，按照本公司制定的「合併財

務報表」會計政策執行。

2.7 合併財務報表的編制方法

2.7.1合併範圍

合併財務報表的合併範圍以控制為基礎予以確定，包括本公司及全部子公司截至2018年7月31日

止的年度財務報表。子公司，是指被本公司控制的主體（含企業、被投資單位中可分割的部分，以

及本公司所控制的結構化主體等）。控制，是指投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方

的相關活動而享有可變回報，並且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。

2.7.2合併財務報表編制方法

本公司以自身和其子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合併財務報表。

本公司編制合併財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計準則的確認、

計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。

在編制合併財務報表時，子公司與本公司採用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的

會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對於非同一控制下企業合併取得的子公司，

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

以購買日可辨認淨資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。

2.7.3 少數股東權益和損益的列報

子公司所有者權益中不屬於母公司的份額，作為少數股東權益，在合併資產負債表中所有者權

益項目下以「少數股東權益」項目列示。

子公司當期淨損益中屬於少數股東權益的份額，在合併利潤表中淨利潤項目下以「少數股東損益」

項目列示。

2.7.4 超額虧損的處理

在合併財務報表中，子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權

益中所享有的份額的，其餘額仍衝減少數股東權益。

2.7.5當期增加減少子公司的合併報表處理

在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，編制合併資產負債表時，調整合併資產負

債表的年初餘額。因非同一控制下企業合併增加的子公司，編制合併資產負債表時，不調整合併資

產負債表的年初餘額。在報告期內處置子公司，編制合併資產負債表時，不調整合併資產負債表的

年初餘額。

在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司在合併當期的期初至報告期末

的收入、費用、利潤納入合併利潤表，將該子公司合併當期期初至報告期末的現金流量納入合併現

金流量表。因非同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、

利潤納入合併利潤表，將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合併現金流量表。在報告期內

處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合併利潤表，將該子公司期初至處

置日的現金流量納入合併現金流量表。

因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權時，對於處置後的剩餘股權投資，

按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，

減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的淨資產的份額之間的差額，計入

喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時轉為當

期投資收益。

因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司的可辨認淨資產

份額之間的差額，以及在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的股權投資而取得的處置價款

與處置長期股權投資相對應享有子公司淨資產份額的差額，均調整合併資產負債表中的資本公積中

的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足衝減的，調整留存收益。

2.7.6分步處置股權至喪失控制權的合併報表處理

以購買日可辨認淨資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。

2.7.3 少數股東權益和損益的列報

子公司所有者權益中不屬於母公司的份額，作為少數股東權益，在合併資產負債表中所有者權

益項目下以「少數股東權益」項目列示。

子公司當期淨損益中屬於少數股東權益的份額，在合併利潤表中淨利潤項目下以「少數股東損益」

項目列示。

2.7.4 超額虧損的處理

在合併財務報表中，子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權

益中所享有的份額的，其餘額仍衝減少數股東權益。

2.7.5當期增加減少子公司的合併報表處理

在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，編制合併資產負債表時，調整合併資產負

債表的年初餘額。因非同一控制下企業合併增加的子公司，編制合併資產負債表時，不調整合併資

產負債表的年初餘額。在報告期內處置子公司，編制合併資產負債表時，不調整合併資產負債表的

年初餘額。

在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司在合併當期的期初至報告期末

的收入、費用、利潤納入合併利潤表，將該子公司合併當期期初至報告期末的現金流量納入合併現

金流量表。因非同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、

利潤納入合併利潤表，將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合併現金流量表。在報告期內

處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合併利潤表，將該子公司期初至處

置日的現金流量納入合併現金流量表。

因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權時，對於處置後的剩餘股權投資，

按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，

減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的淨資產的份額之間的差額，計入

喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時轉為當

期投資收益。

因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司的可辨認淨資產

份額之間的差額，以及在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的股權投資而取得的處置價款

與處置長期股權投資相對應享有子公司淨資產份額的差額，均調整合併資產負債表中的資本公積中

的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足衝減的，調整留存收益。

2.7.6分步處置股權至喪失控制權的合併報表處理

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，將各項交易作為一項處

置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資

對應的享有該子公司淨資產份額的差額，在合併財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時

一併轉入喪失控制權當期的損益。不屬於一攬子交易的，在喪失控制權之前與喪失控制權時，按照

前述不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資與喪失對原有子公司控制權時的會計政策

實施會計處理。

處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，表明

將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下

訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；③一項交易的發生取決於其他至少一項交

易的發生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一併考慮時是經濟的。

個別財務報表分步處置股權至喪失控制權按照處置長期股權投資的會計政策實施會計處理。

2.8 合營安排的分類及共同經營的會計處理方法

2.8.1 合營安排的分類

合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司將合營安排分為共同

經營和合營企業。共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。

合營企業，是指合營方僅對該安排的淨資產享有權利的合營安排。

未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經營。單獨主體，是指具有單獨可辨認的財務架

構的主體，包括單獨的法人主體和不具備法人主體資格但法律認可的主體。通過單獨主體達成的合

營安排，通常劃分為合營企業，但有確鑿證據表明滿足下列任一條件並且符合相關法律法規規定的

合營安排應當劃分為共同經營：合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分

別享有權利和承擔義務；合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有

權利和承擔義務；其他相關事實和情況表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和

承擔義務，如合營方享有與合營安排相關的幾乎所有產出，並且該安排中負債的清償持續依賴於合

營方的支持。不能僅憑合營方對合營安排提供債務擔保即將其視為合營方承擔該安排相關負債。合

營方承擔向合營安排支付認繳出資義務的，不視為合營方承擔該安排相關負債。相關事實和情況變

化導致合營方在合營安排中享有的權利和承擔的義務發生變化的，本公司對合營安排的分類進行重

新評估。對於為完成不同活動而設立多項合營安排的一個框架性協議，本公司分別確定各項合營安

排的分類。

確定共同控制的依據及對合營企業的計量的會計政策詳見本附註2.15。

2.8.2 共同經營的會計處理方法

處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，將各項交易作為一項處

置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資

對應的享有該子公司淨資產份額的差額，在合併財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時

一併轉入喪失控制權當期的損益。不屬於一攬子交易的，在喪失控制權之前與喪失控制權時，按照

前述不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資與喪失對原有子公司控制權時的會計政策

實施會計處理。

處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，表明

將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下

訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；③一項交易的發生取決於其他至少一項交

易的發生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一併考慮時是經濟的。

個別財務報表分步處置股權至喪失控制權按照處置長期股權投資的會計政策實施會計處理。

2.8 合營安排的分類及共同經營的會計處理方法

2.8.1 合營安排的分類

合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司將合營安排分為共同

經營和合營企業。共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。

合營企業，是指合營方僅對該安排的淨資產享有權利的合營安排。

未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經營。單獨主體，是指具有單獨可辨認的財務架

構的主體，包括單獨的法人主體和不具備法人主體資格但法律認可的主體。通過單獨主體達成的合

營安排，通常劃分為合營企業，但有確鑿證據表明滿足下列任一條件並且符合相關法律法規規定的

合營安排應當劃分為共同經營：合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分

別享有權利和承擔義務；合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有

權利和承擔義務；其他相關事實和情況表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和

承擔義務，如合營方享有與合營安排相關的幾乎所有產出，並且該安排中負債的清償持續依賴於合

營方的支持。不能僅憑合營方對合營安排提供債務擔保即將其視為合營方承擔該安排相關負債。合

營方承擔向合營安排支付認繳出資義務的，不視為合營方承擔該安排相關負債。相關事實和情況變

化導致合營方在合營安排中享有的權利和承擔的義務發生變化的，本公司對合營安排的分類進行重

新評估。對於為完成不同活動而設立多項合營安排的一個框架性協議，本公司分別確定各項合營安

排的分類。

確定共同控制的依據及對合營企業的計量的會計政策詳見本附註2.15。

2.8.2 共同經營的會計處理方法

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

本公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準則的規定進行會

計處理：確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；確認單獨所承擔的負債，以

及按其份額確認共同承擔的負債；確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；按其份額確

認共同經營因出售產出所產生的收入；確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的

費用。

本公司向共同經營投出或出售資產等（該資產構成業務的除外），在該資產等由共同經營出售給

第三方之前，僅確認因該交易產生的損益中歸屬於共同經營其他參與方的部分。投出或出售的資產

發生符合《企業會計準則第8號——資產減值》等規定的資產減值損失的，本公司全額確認該損失。

本公司自共同經營購買資產等（該資產構成業務的除外），在將該資產等出售給第三方之前，僅確認

因該交易產生的損益中歸屬於共同經營其他參與方的部分。購入的資產發生符合《企業會計準則第8

號——資產減值》等規定的資產減值損失的，本公司按其承擔的份額確認該部分損失。

本公司屬於對共同經營不享有共同控制的參與方的，如果享有該共同經營相關資產且承擔該共

同經營相關負債的，按照上述原則進行會計處理；否則，按照本公司制定的金融工具或長期股權投

資計量的會計政策進行會計處理。

2.9 現金及現金等價物的確定標準

本公司現金包括庫存現金、可以隨時用於支付的存款；現金等價物包括本公司持有的期限短（一

般指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

2.10 外幣業務核算方法

本公司外幣交易均按交易發生日的即期匯率通常指中國人民銀行公布的當日外匯牌價的中間

價）折算為記帳本位幣。

2.10.1 匯兌差額的處理

在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：外幣貨幣性

項目，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表

日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用

交易發生日的即期匯率折算，不改變其記帳本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採

用公允價值確定日的即期匯率折算，折算後的記帳本位幣金額與原記帳本位幣金額的差額，作為公

允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益；在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯

兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本。

2.10.2 外幣財務報表的折算

本公司對境外經營的財務報表進行折算時，遵循下列規定：資產負債表中的資產和負債項目，

本公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準則的規定進行會

計處理：確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；確認單獨所承擔的負債，以

及按其份額確認共同承擔的負債；確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；按其份額確

認共同經營因出售產出所產生的收入；確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的

費用。

本公司向共同經營投出或出售資產等（該資產構成業務的除外），在該資產等由共同經營出售給

第三方之前，僅確認因該交易產生的損益中歸屬於共同經營其他參與方的部分。投出或出售的資產

發生符合《企業會計準則第8號——資產減值》等規定的資產減值損失的，本公司全額確認該損失。

本公司自共同經營購買資產等（該資產構成業務的除外），在將該資產等出售給第三方之前，僅確認

因該交易產生的損益中歸屬於共同經營其他參與方的部分。購入的資產發生符合《企業會計準則第8

號——資產減值》等規定的資產減值損失的，本公司按其承擔的份額確認該部分損失。

本公司屬於對共同經營不享有共同控制的參與方的，如果享有該共同經營相關資產且承擔該共

同經營相關負債的，按照上述原則進行會計處理；否則，按照本公司制定的金融工具或長期股權投

資計量的會計政策進行會計處理。

2.9 現金及現金等價物的確定標準

本公司現金包括庫存現金、可以隨時用於支付的存款；現金等價物包括本公司持有的期限短（一

般指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

2.10 外幣業務核算方法

本公司外幣交易均按交易發生日的即期匯率通常指中國人民銀行公布的當日外匯牌價的中間

價）折算為記帳本位幣。

2.10.1 匯兌差額的處理

在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：外幣貨幣性

項目，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表

日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用

交易發生日的即期匯率折算，不改變其記帳本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採

用公允價值確定日的即期匯率折算，折算後的記帳本位幣金額與原記帳本位幣金額的差額，作為公

允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益；在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯

兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本。

2.10.2 外幣財務報表的折算

本公司對境外經營的財務報表進行折算時，遵循下列規定：資產負債表中的資產和負債項目，

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

採用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的

即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率折算。按照上述折算產生

的外幣財務報表折算差額，確認為其他綜合收益。比較財務報表的折算比照上述規定處理。

2.11 金融工具的確認和計量

2.11.1金融工具的確認

本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。

2.11.2金融資產的分類和計量

①本公司基於風險管理、投資策略及持有金融資產的目的等原因，將持有的金融資產劃分為以

公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金

融資產。

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和初始確認時指定為

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

交易性金融資產是指滿足下列條件之一的金融資產：取得該金融資產的目的是為了在短期內出

售；屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利

方式對該組合進行管理；屬於衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔

保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須

通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

只有符合以下條件之一，金融資產才可在初始計量時指定為以公允價值計量且變動計入當期損

益的金融資產：該項指定可以消除或明顯減少由於金融工具計量基礎不同所導致的相關利得或損失

在確認或計量方面不一致的情況；風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以

公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告；包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，

除非嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混

合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或後續的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生

工具的混合工具。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量

且其變動計入當期損益的金融資產。

B、持有至到期投資

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有

至到期的非衍生金融資產。

採用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的

即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率折算。按照上述折算產生

的外幣財務報表折算差額，確認為其他綜合收益。比較財務報表的折算比照上述規定處理。

2.11 金融工具的確認和計量

2.11.1金融工具的確認

本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。

2.11.2金融資產的分類和計量

①本公司基於風險管理、投資策略及持有金融資產的目的等原因，將持有的金融資產劃分為以

公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金

融資產。

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和初始確認時指定為

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

交易性金融資產是指滿足下列條件之一的金融資產：取得該金融資產的目的是為了在短期內出

售；屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利

方式對該組合進行管理；屬於衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔

保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須

通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

只有符合以下條件之一，金融資產才可在初始計量時指定為以公允價值計量且變動計入當期損

益的金融資產：該項指定可以消除或明顯減少由於金融工具計量基礎不同所導致的相關利得或損失

在確認或計量方面不一致的情況；風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以

公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告；包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，

除非嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混

合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或後續的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生

工具的混合工具。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量

且其變動計入當期損益的金融資產。

B、持有至到期投資

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有

至到期的非衍生金融資產。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

C、貸款和應收款項

貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

D、可供出售金融資產

可供出售金融資產，是指初始確認時即指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除上述金融資

產類別以外的金融資產。

本公司在初始確認時將某金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

後，不能重分類為其他類金融資產；其他類金融資產也不能重分類為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產。

②金融資產在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

資產，相關交易費用直接計入當期損益；對於其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金

額。

③金融資產的後續計量

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，採用公允價值進行後續計量，公允價值

變動形成的利得或損失，計入當期損益。

B、持有至到期投資，採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，終止確認、減值以及攤銷形

成的利得或損失，計入當期損益。

C、貸款和應收款項，採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，終止確認、減值以及攤銷形

成的利得或損失，計入當期損益。

D、可供出售金融資產，採用公允價值進行後續計量，公允價值變動計入其他綜合收益，在該可

供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。可供出售金融資產持有期間實現的利

息或現金股利，計入當期損益。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，

以及與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。

④金融資產的減值準備

A、本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的帳面價

值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，確認減值損失，計提減值準備。

B、本公司確定金融資產發生減值的客觀證據包括下列各項：

a）發行方或債務人發生嚴重財務困難；

b）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等；

c）債權人出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；

d）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；

C、貸款和應收款項

貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

D、可供出售金融資產

可供出售金融資產，是指初始確認時即指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除上述金融資

產類別以外的金融資產。

本公司在初始確認時將某金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

後，不能重分類為其他類金融資產；其他類金融資產也不能重分類為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產。

②金融資產在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

資產，相關交易費用直接計入當期損益；對於其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金

額。

③金融資產的後續計量

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，採用公允價值進行後續計量，公允價值

變動形成的利得或損失，計入當期損益。

B、持有至到期投資，採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，終止確認、減值以及攤銷形

成的利得或損失，計入當期損益。

C、貸款和應收款項，採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，終止確認、減值以及攤銷形

成的利得或損失，計入當期損益。

D、可供出售金融資產，採用公允價值進行後續計量，公允價值變動計入其他綜合收益，在該可

供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。可供出售金融資產持有期間實現的利

息或現金股利，計入當期損益。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，

以及與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。

④金融資產的減值準備

A、本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的帳面價

值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，確認減值損失，計提減值準備。

B、本公司確定金融資產發生減值的客觀證據包括下列各項：

a）發行方或債務人發生嚴重財務困難；

b）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等；

c）債權人出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；

d）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

e）因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；

f）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行

總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金

融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的

價格明顯下降、所處行業不景氣等；

g）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可

能無法收回投資成本；

h）權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；

i）其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

C、金融資產減值損失的計量

a）持有至到期投資、貸款和應收款項減值損失的計量

持有至到期投資、貸款和應收款項（以攤餘成本後續計量的金融資產）的減值準備，按該金融

資產預計未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提，計入當期損益。

本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產，單獨或

包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金融資產，

無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中再進行減值測試。已

單獨確認減值損失的金融資產，不包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。

本公司對以攤餘成本計量的金融資產確認資產減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值

已經恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

b）可供出售金融資產

本公司對可供出售金融資產按單項投資進行減值測試。資產負債表日，判斷可供出售金融資產

的公允價值是否嚴重或非暫時性下跌：如果單項可供出售金融資產的公允價值跌幅超過成本的20%，

或者持續下跌時間達3個月以上，則認定該可供出售金融資產已發生減值，按成本與公允價值的差額

計提減值準備，確認減值損失。可供出售金融資產的期末成本為取得時按照投資成本進行初始計量、

出售時按加權平均法所計算的攤餘成本。

可供出售金融資產的公允價值發生非暫時性下跌時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接計

入其他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損失，亦予以轉出，計入當期損益。

在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的可供出售權益工具投資，或與該權益工具

掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時，本公司將該權益工具投資或衍生金

融資產的帳面價值，與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差

e）因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；

f）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行

總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金

融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的

價格明顯下降、所處行業不景氣等；

g）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可

能無法收回投資成本；

h）權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；

i）其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

C、金融資產減值損失的計量

a）持有至到期投資、貸款和應收款項減值損失的計量

持有至到期投資、貸款和應收款項（以攤餘成本後續計量的金融資產）的減值準備，按該金融

資產預計未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提，計入當期損益。

本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產，單獨或

包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金融資產，

無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中再進行減值測試。已

單獨確認減值損失的金融資產，不包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。

本公司對以攤餘成本計量的金融資產確認資產減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值

已經恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

b）可供出售金融資產

本公司對可供出售金融資產按單項投資進行減值測試。資產負債表日，判斷可供出售金融資產

的公允價值是否嚴重或非暫時性下跌：如果單項可供出售金融資產的公允價值跌幅超過成本的20%，

或者持續下跌時間達3個月以上，則認定該可供出售金融資產已發生減值，按成本與公允價值的差額

計提減值準備，確認減值損失。可供出售金融資產的期末成本為取得時按照投資成本進行初始計量、

出售時按加權平均法所計算的攤餘成本。

可供出售金融資產的公允價值發生非暫時性下跌時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接計

入其他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損失，亦予以轉出，計入當期損益。

在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的可供出售權益工具投資，或與該權益工具

掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時，本公司將該權益工具投資或衍生金

融資產的帳面價值，與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

額，確認為減值損失，計入當期損益。

對可供出售債務工具確認資產減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已經恢復，且客

觀上與確認損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。同時，在活躍市場中沒有報價且

其公允價值不能可靠計量的權益工具投資或與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生

金融資產發生的減值損失，不予轉回。

2.11.3金融負債的分類和計量

①本公司將持有的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融

負債。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

交易性金融負債是指滿足下列條件之一的金融負債：承擔該金融負債的目的是為了在近期內回

購；屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利

方式對該組合進行管理；屬於衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔

保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須

通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

只有符合以下條件之一，金融負債才可在初始計量時指定為以公允價值計量且變動計入當期損

益的金融負債：該項指定可以消除或明顯減少由於金融工具計量基礎不同所導致的相關利得或損失

在確認或計量方面不一致的情況；風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以

公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告；包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，

除非嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混

合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或後續的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司在初始確認時將某金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

後，不能重分類為其他類金融負債；其他類金融負債也不能重分類為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融負債。

②金融負債在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

負債，相關交易費用直接計入當期損益；對於其他金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

③金融負債的後續計量

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，採用公允價值進行後續計量，公允價值

額，確認為減值損失，計入當期損益。

對可供出售債務工具確認資產減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已經恢復，且客

觀上與確認損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。同時，在活躍市場中沒有報價且

其公允價值不能可靠計量的權益工具投資或與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生

金融資產發生的減值損失，不予轉回。

2.11.3金融負債的分類和計量

①本公司將持有的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融

負債。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

交易性金融負債是指滿足下列條件之一的金融負債：承擔該金融負債的目的是為了在近期內回

購；屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利

方式對該組合進行管理；屬於衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔

保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須

通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

只有符合以下條件之一，金融負債才可在初始計量時指定為以公允價值計量且變動計入當期損

益的金融負債：該項指定可以消除或明顯減少由於金融工具計量基礎不同所導致的相關利得或損失

在確認或計量方面不一致的情況；風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以

公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告；包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，

除非嵌入衍生工具對混合工具的現金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混

合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或後續的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司在初始確認時將某金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

後，不能重分類為其他類金融負債；其他類金融負債也不能重分類為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融負債。

②金融負債在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

負債，相關交易費用直接計入當期損益；對於其他金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

③金融負債的後續計量

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，採用公允價值進行後續計量，公允價值

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

變動形成的利得或損失，計入當期損益。

B、其他金融負債，採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量。

2.11.4金融資產轉移確認依據和計量

本公司在已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時終止對該項金融資產的

確認。在金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：

①所轉移金融資產的帳面價值；

②因轉移而收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產

為可供出售金融資產的情形）之和。

本公司的金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的帳面價值，在終止

確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將下列兩項金額的差額計

入當期損益：

①終止確認部分的帳面價值；

②終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的

金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。

原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額，按照金融資產終止確

認部分和未終止確認部分的相對公允價值，對該累計額進行分攤後確定。

金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認所轉移金融資產整體，並將所收到的對價確認

為一項金融資產。

對於繼續涉入條件下的金融資產轉移，本公司根據繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金

融資產和金融負債，以充分反映本公司所保留的權利和承擔的義務。

2.11.5金融負債的終止確認

本公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。本公司

與債權人之間籤訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債

的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負債，並同時確認新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的帳面價值與支付的對價(包括轉出的非現金

資產或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。

2.11.6金融資產和金融負債的抵銷

金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，以相互

抵銷後的淨額在資產負債表內列示：本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當

前可執行的；本公司計劃以淨額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。不滿足終止確認

變動形成的利得或損失，計入當期損益。

B、其他金融負債，採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量。

2.11.4金融資產轉移確認依據和計量

本公司在已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時終止對該項金融資產的

確認。在金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：

①所轉移金融資產的帳面價值；

②因轉移而收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產

為可供出售金融資產的情形）之和。

本公司的金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的帳面價值，在終止

確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將下列兩項金額的差額計

入當期損益：

①終止確認部分的帳面價值；

②終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的

金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。

原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額，按照金融資產終止確

認部分和未終止確認部分的相對公允價值，對該累計額進行分攤後確定。

金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認所轉移金融資產整體，並將所收到的對價確認

為一項金融資產。

對於繼續涉入條件下的金融資產轉移，本公司根據繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金

融資產和金融負債，以充分反映本公司所保留的權利和承擔的義務。

2.11.5金融負債的終止確認

本公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。本公司

與債權人之間籤訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債

的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負債，並同時確認新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的帳面價值與支付的對價(包括轉出的非現金

資產或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。

2.11.6金融資產和金融負債的抵銷

金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，以相互

抵銷後的淨額在資產負債表內列示：本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當

前可執行的；本公司計劃以淨額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。不滿足終止確認

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。

2.12 應收款項壞帳準備的確認和計提

2.12.1 壞帳的確認標準

凡因債務人破產，依據法律清償後確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，

又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行償債義務，經股東大會或董

事會批准列作壞帳的應收款項，以及其他發生減值的債權如果評估為不可收回，則對其終止確認。

2.12.2 壞帳損失核算方法

本公司採用備抵法核算壞帳損失。

2.12.3 壞帳準備的計提方法及計提比例

對於單項金額重大且有客觀證據表明發生了減值的應收款項，根據其未來現金流量現值低於其

帳面價值的差額計提壞帳準備；對於單項金額非重大以及經單獨測試後未減值的單項金額重大的應

收款項，根據其性質、特點劃分為不同應收款項組合，以應收款項組合的實際損失率為基礎，結合

現時情況確定報告期各項組合計提壞帳準備採用的方法（帳齡分析法）及比例；對有確鑿證據表明

可收回性存在明顯差異的單項金額非重大應收款項，採用個別認定法計提壞帳準備。

①單項金額重大並單項計提壞帳準備的應收款項：

②按組合計提壞帳準備應收款項：

組合中，採用帳齡分析法計提壞帳準備的：

帳齡應收帳款計提比例(%)其他應收款計提比例(%)

1年以內（含1年）5 5

1－2年30 30

2－3年60 60

3年以上100 100

單項金額重大的判斷依據或金額標準

本公司將金額為人民幣100萬元以上（含100萬元）的應收款項

確認為單項金額重大的應收款項。

單項金額重大並單項計提壞帳準備的計提方法

對於單項金額重大且有客觀證據表明發生了減值的應收款項，根

據其未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞帳準備。單

獨測試未發生減值的應收款項，將其歸入帳齡組合計提壞帳準備。

確定組合的依據

（1）正常信用風險組合

（帳齡組合）

除已單獨計提減值準備的應收帳款、其他應收款外，公司根據以前年度與

之相同或相類似的、按帳齡段劃分的具有類似信用風險特徵的應收款項組

合的實際損失率為基礎，結合現時情況分析法確定壞帳準備計提的比例。

（2）無信用風險組合合併範圍內的子公司

按組合計提壞帳準備的計提方法

（1）正常信用風險組合（帳齡組合）帳齡分析法

（2）無信用風險組合

對合併範圍內的子公司確定可收回的款項認定為無信用風險組合，不計提

壞帳準備。

條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。

2.12 應收款項壞帳準備的確認和計提

2.12.1 壞帳的確認標準

凡因債務人破產，依據法律清償後確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，

又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行償債義務，經股東大會或董

事會批准列作壞帳的應收款項，以及其他發生減值的債權如果評估為不可收回，則對其終止確認。

2.12.2 壞帳損失核算方法

本公司採用備抵法核算壞帳損失。

2.12.3 壞帳準備的計提方法及計提比例

對於單項金額重大且有客觀證據表明發生了減值的應收款項，根據其未來現金流量現值低於其

帳面價值的差額計提壞帳準備；對於單項金額非重大以及經單獨測試後未減值的單項金額重大的應

收款項，根據其性質、特點劃分為不同應收款項組合，以應收款項組合的實際損失率為基礎，結合

現時情況確定報告期各項組合計提壞帳準備採用的方法（帳齡分析法）及比例；對有確鑿證據表明

可收回性存在明顯差異的單項金額非重大應收款項，採用個別認定法計提壞帳準備。

①單項金額重大並單項計提壞帳準備的應收款項：

②按組合計提壞帳準備應收款項：

組合中，採用帳齡分析法計提壞帳準備的：

帳齡應收帳款計提比例(%)其他應收款計提比例(%)

1年以內（含1年）5 5

1－2年30 30

2－3年60 60

3年以上100 100

單項金額重大的判斷依據或金額標準

本公司將金額為人民幣100萬元以上（含100萬元）的應收款項

確認為單項金額重大的應收款項。

單項金額重大並單項計提壞帳準備的計提方法

對於單項金額重大且有客觀證據表明發生了減值的應收款項，根

據其未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞帳準備。單

獨測試未發生減值的應收款項，將其歸入帳齡組合計提壞帳準備。

確定組合的依據

（1）正常信用風險組合

（帳齡組合）

除已單獨計提減值準備的應收帳款、其他應收款外，公司根據以前年度與

之相同或相類似的、按帳齡段劃分的具有類似信用風險特徵的應收款項組

合的實際損失率為基礎，結合現時情況分析法確定壞帳準備計提的比例。

（2）無信用風險組合合併範圍內的子公司

按組合計提壞帳準備的計提方法

（1）正常信用風險組合（帳齡組合）帳齡分析法

（2）無信用風險組合

對合併範圍內的子公司確定可收回的款項認定為無信用風險組合，不計提

壞帳準備。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

③單項金額雖不重大但單項計提壞帳準備的應收帳款：

單項計提壞帳準備的理由有確鑿證據表明可收回性存在明顯差異的應收款項

壞帳準備的計提方法根據其未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞帳準備

對深圳聚容保理有限公司的應收保理款項，本公司參照中國人民銀行印發的《貸款風險分類指

導原則》對應收帳款進行風險分類，分類後的壞帳計提比例如下：正常類計提比例為0%；關注類計

提比例為2%；次級類計提比例為25%；可疑類計提比例為50%；損失類計提比例為100%。其中，次級

和可疑類資產的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

對應收票據和預付款項，本公司單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生減值的，根據未來

現金流量現值低於其帳面價值的差額，確認為資產損失，計提壞帳準備。

2.13 存貨的分類和計量

2.13.1 存貨分類

本公司存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處於生產過程中的在產品、在生

產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為原材料、包裝物、自製半成品、在產品、

庫存商品、低值易耗品、消耗性生物資產等。

2.13.2 存貨的確認

本公司存貨同時滿足下列條件的，予以確認：

①與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業；

②該存貨的成本能夠可靠地計量。

2.13.3 存貨取得和發出的計價方法

本公司取得的存貨按成本進行初始計量，發出按加權平均法確定發出存貨的實際成本。

2.13.4 低值易耗品和包裝物的攤銷方法

低值易耗品和包裝物在領用時根據實際情況採用一次攤銷法進行攤銷。

2.13.5期末存貨的計量

資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低計量，存貨成本高於其可變現淨值的，計提存貨

跌價準備，計入當期損益。

①可變現淨值的確定方法：

確定存貨的可變現淨值，以取得的確鑿證據為基礎，並且考慮持有存貨的目的、資產負債表日

後事項的影響等因素。

為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現淨值高於成本的，該材料仍然按照成本計

量；材料價格的下降表明產成品的可變現淨值低於成本的，該材料按照可變現淨值計量。

為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基礎計算。

③單項金額雖不重大但單項計提壞帳準備的應收帳款：

單項計提壞帳準備的理由有確鑿證據表明可收回性存在明顯差異的應收款項

壞帳準備的計提方法根據其未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞帳準備

對深圳聚容保理有限公司的應收保理款項，本公司參照中國人民銀行印發的《貸款風險分類指

導原則》對應收帳款進行風險分類，分類後的壞帳計提比例如下：正常類計提比例為0%；關注類計

提比例為2%；次級類計提比例為25%；可疑類計提比例為50%；損失類計提比例為100%。其中，次級

和可疑類資產的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

對應收票據和預付款項，本公司單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生減值的，根據未來

現金流量現值低於其帳面價值的差額，確認為資產損失，計提壞帳準備。

2.13 存貨的分類和計量

2.13.1 存貨分類

本公司存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處於生產過程中的在產品、在生

產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為原材料、包裝物、自製半成品、在產品、

庫存商品、低值易耗品、消耗性生物資產等。

2.13.2 存貨的確認

本公司存貨同時滿足下列條件的，予以確認：

①與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業；

②該存貨的成本能夠可靠地計量。

2.13.3 存貨取得和發出的計價方法

本公司取得的存貨按成本進行初始計量，發出按加權平均法確定發出存貨的實際成本。

2.13.4 低值易耗品和包裝物的攤銷方法

低值易耗品和包裝物在領用時根據實際情況採用一次攤銷法進行攤銷。

2.13.5期末存貨的計量

資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低計量，存貨成本高於其可變現淨值的，計提存貨

跌價準備，計入當期損益。

①可變現淨值的確定方法：

確定存貨的可變現淨值，以取得的確鑿證據為基礎，並且考慮持有存貨的目的、資產負債表日

後事項的影響等因素。

為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現淨值高於成本的，該材料仍然按照成本計

量；材料價格的下降表明產成品的可變現淨值低於成本的，該材料按照可變現淨值計量。

為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基礎計算。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售價格為基

礎計算。

②存貨跌價準備按照單個存貨項目計提。

2.13.6 存貨的盤存制度

本公司採用永續盤存制。

2.13.7 消耗性生物資產核算

消耗性生物資產，是指為出售而持有的、或在將來收穫為農產品的生物資產：

①生物資產按照成本進行初始計量。

②外購生物資產的成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、保險費以及可直接歸屬於購買該

資產的其他支出。

③自行栽培、營造、繁殖或養殖的消耗性生物資產的成本，包括鬱閉前發生的造林費、撫育費、

營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出。

④消耗性生物資產成本的借款費用，按照《企業會計準則第17號——借款費用》處理，在鬱閉

時停止資本化。

⑤生物資產在鬱閉或達到預定生產經營目的後發生的管護、飼養費用等後續支出，計入當期損

益。

2.14 持有待售類別的確認標準和會計處理方法

2.14.1 持有待售類別的確認標準

本公司主要通過出售（包括具有商業實質的非貨幣性資產交換，下同）而非持續使用一項非流

動資產或處置組收回其帳面價值的，將其劃分為持有待售類別。非流動資產或處置組劃分為持有待

售類別，同時滿足下列條件：

①根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；

②出售極可能發生，即本公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售

將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門批准後方可出售的，應當已經獲

得批准。確定的購買承諾，是指本公司與其他方籤訂的具有法律約束力的購買協議，該協議包含交

易價格、時間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款，使協議出現重大調整或者撤銷的可能性極小。

本公司專為轉售而取得的非流動資產或處置組，在取得日滿足「預計出售將在一年內完成」的規定

條件，且短期（通常為3個月）內很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日將其劃分為

持有待售類別。

處置組，是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一併處置的一組資產，以及在該交易

持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售價格為基

礎計算。

②存貨跌價準備按照單個存貨項目計提。

2.13.6 存貨的盤存制度

本公司採用永續盤存制。

2.13.7 消耗性生物資產核算

消耗性生物資產，是指為出售而持有的、或在將來收穫為農產品的生物資產：

①生物資產按照成本進行初始計量。

②外購生物資產的成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、保險費以及可直接歸屬於購買該

資產的其他支出。

③自行栽培、營造、繁殖或養殖的消耗性生物資產的成本，包括鬱閉前發生的造林費、撫育費、

營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出。

④消耗性生物資產成本的借款費用，按照《企業會計準則第17號——借款費用》處理，在鬱閉

時停止資本化。

⑤生物資產在鬱閉或達到預定生產經營目的後發生的管護、飼養費用等後續支出，計入當期損

益。

2.14 持有待售類別的確認標準和會計處理方法

2.14.1 持有待售類別的確認標準

本公司主要通過出售（包括具有商業實質的非貨幣性資產交換，下同）而非持續使用一項非流

動資產或處置組收回其帳面價值的，將其劃分為持有待售類別。非流動資產或處置組劃分為持有待

售類別，同時滿足下列條件：

①根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；

②出售極可能發生，即本公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售

將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門批准後方可出售的，應當已經獲

得批准。確定的購買承諾，是指本公司與其他方籤訂的具有法律約束力的購買協議，該協議包含交

易價格、時間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款，使協議出現重大調整或者撤銷的可能性極小。

本公司專為轉售而取得的非流動資產或處置組，在取得日滿足「預計出售將在一年內完成」的規定

條件，且短期（通常為3個月）內很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日將其劃分為

持有待售類別。

處置組，是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一併處置的一組資產，以及在該交易

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

中轉讓的與這些資產直接相關的負債。處置組所屬的資產組或資產組組合按照《企業會計準則第8號

——資產減值》分攤了企業合併中取得的商譽的，該處置組應當包含分攤至處置組的商譽。

2.14.2 持有待售類別的會計處理方法

本公司對於被分類為持有待售類別的非流動資產和處置組，以帳面價值與公允價值減去處置費

用後的淨額孰低進行初始計量或重新計量。公允價值減去處置費用後的淨額低於原帳面價值的，其

差額確認為資產減值損失計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備；對於持有待售的處置組

確認的資產減值損失金額，先抵減處置組中商譽的帳面價值，再根據處置組中適用持有待售類別計

量規定的各項非流動資產帳面價值所佔比重，按比例抵減其帳面價值。後續資產負債表日持有待售

的非流動資產公允價值減去出售費用後的淨額增加的，以前減記的金額予以恢復，並在劃分為持有

待售類別後確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。劃分為持有待售類別前確認

的資產減值損失不予轉回。後續資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用後的淨額增

加的，以前減記的金額予以恢復，並在劃分為持有待售類別後適用持有待售類別計量規定的非流動

資產確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。已抵減的商譽帳面價值，以及適用

持有待售類別計量規定的非流動資產在劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不予轉回。持有

待售的處置組確認的資產減值損失後續轉回金額，根據處置組中除商譽外適用持有待售類別計量規

定的各項非流動資產帳面價值所佔比重，按比例增加其帳面價值。持有待售的非流動資產或處置組

中的非流動資產不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負債的利息和其他費用繼續予以確認。

遞延所得稅資產、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》規範的金融資產、以公允價

值計量的投資性房地產和生物資產、保險合同中產生的合同權利、從職工福利中所產生的資產不適

用於持有待售類別的計量方法，而是根據相關準則或本公司制定的相應會計政策進行計量。處置組

包含適用持有待售類別的計量方法的非流動資產的，持有待售類別的計量方法適用於整個處置組。

處置組中負債的計量適用相關會計準則。

非流動資產或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續劃分為持有待售類別或非

流動資產從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量：①劃分為持有待售類別前的帳面

價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整後的金額；；

②可收回金額。

2.15 長期股權投資的計量

長期股權投資包括對子公司、合營企業和聯營企業的權益性投資。

2.15.1 初始計量

本公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量：

中轉讓的與這些資產直接相關的負債。處置組所屬的資產組或資產組組合按照《企業會計準則第8號

——資產減值》分攤了企業合併中取得的商譽的，該處置組應當包含分攤至處置組的商譽。

2.14.2 持有待售類別的會計處理方法

本公司對於被分類為持有待售類別的非流動資產和處置組，以帳面價值與公允價值減去處置費

用後的淨額孰低進行初始計量或重新計量。公允價值減去處置費用後的淨額低於原帳面價值的，其

差額確認為資產減值損失計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備；對於持有待售的處置組

確認的資產減值損失金額，先抵減處置組中商譽的帳面價值，再根據處置組中適用持有待售類別計

量規定的各項非流動資產帳面價值所佔比重，按比例抵減其帳面價值。後續資產負債表日持有待售

的非流動資產公允價值減去出售費用後的淨額增加的，以前減記的金額予以恢復，並在劃分為持有

待售類別後確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。劃分為持有待售類別前確認

的資產減值損失不予轉回。後續資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用後的淨額增

加的，以前減記的金額予以恢復，並在劃分為持有待售類別後適用持有待售類別計量規定的非流動

資產確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。已抵減的商譽帳面價值，以及適用

持有待售類別計量規定的非流動資產在劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不予轉回。持有

待售的處置組確認的資產減值損失後續轉回金額，根據處置組中除商譽外適用持有待售類別計量規

定的各項非流動資產帳面價值所佔比重，按比例增加其帳面價值。持有待售的非流動資產或處置組

中的非流動資產不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負債的利息和其他費用繼續予以確認。

遞延所得稅資產、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》規範的金融資產、以公允價

值計量的投資性房地產和生物資產、保險合同中產生的合同權利、從職工福利中所產生的資產不適

用於持有待售類別的計量方法，而是根據相關準則或本公司制定的相應會計政策進行計量。處置組

包含適用持有待售類別的計量方法的非流動資產的，持有待售類別的計量方法適用於整個處置組。

處置組中負債的計量適用相關會計準則。

非流動資產或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續劃分為持有待售類別或非

流動資產從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量：①劃分為持有待售類別前的帳面

價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整後的金額；；

②可收回金額。

2.15 長期股權投資的計量

長期股權投資包括對子公司、合營企業和聯營企業的權益性投資。

2.15.1 初始計量

本公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量：

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

①企業合併形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

A、同一控制下的企業合併中，合併方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合併對

價的，在合併日按照被合併方所有者權益在最終控制方合併財務報表中的帳面價值的份額作為長期

股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承

擔債務帳面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。為進行企業合

並發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合併而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，

於發生時計入當期損益。

合併方以發行權益性證券作為合併對價的，在合併日按照被合併方所有者權益在最終控制方合

並財務報表中的帳面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為

股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不

足衝減的，調整留存收益。合併中發行權益性證券發生的手續費、佣金等費用，抵減權益性證券溢

價收入，溢價收入不足衝減的，衝減留存收益。

B、非同一控制下的企業合併中，本公司區別下列情況確定合併成本：

a）一次交換交易實現的企業合併，合併成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資

產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值；

b）通過多次交換交易分步實現的企業合併，以購買日之前所持被購買方的股權投資的帳面價值

與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；

c）為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他相關管理費用，於發生時

計入當期損益；作為合併對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務

性證券的初始確認金額；

d）在合併合同或協議中對可能影響合併成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項

很可能發生並且對合併成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入合併成本。

②除企業合併形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其

初始投資成本：

A、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成

本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

B、以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本，

但不包括應自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤。發行或取得自身權益工具時

發生的交易費用，可直接歸屬於權益性交易的，從權益中扣減。

C、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7號-非

①企業合併形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

A、同一控制下的企業合併中，合併方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合併對

價的，在合併日按照被合併方所有者權益在最終控制方合併財務報表中的帳面價值的份額作為長期

股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承

擔債務帳面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。為進行企業合

並發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合併而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，

於發生時計入當期損益。

合併方以發行權益性證券作為合併對價的，在合併日按照被合併方所有者權益在最終控制方合

並財務報表中的帳面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為

股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不

足衝減的，調整留存收益。合併中發行權益性證券發生的手續費、佣金等費用，抵減權益性證券溢

價收入，溢價收入不足衝減的，衝減留存收益。

B、非同一控制下的企業合併中，本公司區別下列情況確定合併成本：

a）一次交換交易實現的企業合併，合併成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資

產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值；

b）通過多次交換交易分步實現的企業合併，以購買日之前所持被購買方的股權投資的帳面價值

與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；

c）為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他相關管理費用，於發生時

計入當期損益；作為合併對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務

性證券的初始確認金額；

d）在合併合同或協議中對可能影響合併成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項

很可能發生並且對合併成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入合併成本。

②除企業合併形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其

初始投資成本：

A、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成

本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

B、以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本，

但不包括應自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤。發行或取得自身權益工具時

發生的交易費用，可直接歸屬於權益性交易的，從權益中扣減。

C、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7號-非

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

貨幣性資產交換》確定。

D、通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12號--債務重組》

確定。

③無論是以何種方式取得長期股權投資，取得投資時，對於支付的對價中包含的應享有被投資

單位已經宣告但尚未發放的現金股利或利潤都作為應收項目單獨核算，不構成取得長期股權投資的

初始投資成本。

2.15.2 後續計量

能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，在個別財務報表中採用成本法核算。對被投資單

位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法核算。

①採用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資

的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。

②採用權益法核算的長期股權投資，其初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資

產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資

時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資

的成本。

取得長期股權投資後，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和其他綜合收益的份額，

分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的帳面價值；按照被投資單位宣告分派

的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的帳面價值；對於被投資單位除淨損

益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的帳面價值並計入所

有者權益。在確認應享有被投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認淨資產的公

允價值為基礎，對被投資單位的淨利潤進行調整後確認。被投資單位採用的會計政策及會計期間與

本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，並據以確

認投資收益和其他綜合收益等。確認被投資單位發生的淨虧損，以長期股權投資的帳面價值以及其

他實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義務的除外。

被投資單位以後實現淨利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額後，恢復確認收益

分享額。

計算確認應享有或應分擔被投資單位的淨損益時，與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內

部交易損益按照應享有的比例計算歸屬於本公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。本

公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失屬於資產減值損失的，予以全額確認。

③本公司處置長期股權投資，其帳面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。採用權益法

貨幣性資產交換》確定。

D、通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12號--債務重組》

確定。

③無論是以何種方式取得長期股權投資，取得投資時，對於支付的對價中包含的應享有被投資

單位已經宣告但尚未發放的現金股利或利潤都作為應收項目單獨核算，不構成取得長期股權投資的

初始投資成本。

2.15.2 後續計量

能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，在個別財務報表中採用成本法核算。對被投資單

位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法核算。

①採用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資

的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。

②採用權益法核算的長期股權投資，其初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資

產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資

時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資

的成本。

取得長期股權投資後，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和其他綜合收益的份額，

分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的帳面價值；按照被投資單位宣告分派

的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的帳面價值；對於被投資單位除淨損

益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的帳面價值並計入所

有者權益。在確認應享有被投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認淨資產的公

允價值為基礎，對被投資單位的淨利潤進行調整後確認。被投資單位採用的會計政策及會計期間與

本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，並據以確

認投資收益和其他綜合收益等。確認被投資單位發生的淨虧損，以長期股權投資的帳面價值以及其

他實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義務的除外。

被投資單位以後實現淨利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額後，恢復確認收益

分享額。

計算確認應享有或應分擔被投資單位的淨損益時，與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內

部交易損益按照應享有的比例計算歸屬於本公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。本

公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失屬於資產減值損失的，予以全額確認。

③本公司處置長期股權投資，其帳面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。採用權益法

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

核算的長期股權投資，在處置該項投資時，採用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎，

按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。

④本公司因其他投資方對其子公司增資而導致本公司持股比例下降，從而喪失控制權但能實施

共同控制或施加重大影響的，在個別財務報表中，對該項長期股權投資從成本法轉為權益法核算。

首先，按照新的持股比例確認本投資方應享有的原子公司因增資擴股而增加淨資產的份額，與應結

轉持股比例下降部分所對應的長期股權投資原帳面價值之間的差額計入當期損益；然後，按照新的

持股比例視同自取得投資時即採用權益法核算進行調整。

2.15.3 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關活動必須經過分享

控制權的參與方一致同意後才能決策。相關活動，是指對某項安排的回報產生重大影響的活動。重

大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其

他方一起共同控制這些政策的制定。

2.15.4 減值測試方法及減值準備計提方法

長期股權投資的減值測試方法及減值準備計提方法按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.16 投資性房地產的確認和計量

2.16.1 本公司的投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包

括：

①已出租的土地使用權；

②持有並準備增值後轉讓的土地使用權；

③已出租的建築物。

2.16.2 本公司投資性房地產同時滿足下列條件的，予以確認：

①與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入企業；

②該投資性房地產的成本能夠可靠地計量。

2.16.3 初始計量

投資性房地產按照成本進行初始計量。

①外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出；

②自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構

成；

③以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

2.16.4 後續計量

核算的長期股權投資，在處置該項投資時，採用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎，

按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。

④本公司因其他投資方對其子公司增資而導致本公司持股比例下降，從而喪失控制權但能實施

共同控制或施加重大影響的，在個別財務報表中，對該項長期股權投資從成本法轉為權益法核算。

首先，按照新的持股比例確認本投資方應享有的原子公司因增資擴股而增加淨資產的份額，與應結

轉持股比例下降部分所對應的長期股權投資原帳面價值之間的差額計入當期損益；然後，按照新的

持股比例視同自取得投資時即採用權益法核算進行調整。

2.15.3 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關活動必須經過分享

控制權的參與方一致同意後才能決策。相關活動，是指對某項安排的回報產生重大影響的活動。重

大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其

他方一起共同控制這些政策的制定。

2.15.4 減值測試方法及減值準備計提方法

長期股權投資的減值測試方法及減值準備計提方法按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.16 投資性房地產的確認和計量

2.16.1 本公司的投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包

括：

①已出租的土地使用權；

②持有並準備增值後轉讓的土地使用權；

③已出租的建築物。

2.16.2 本公司投資性房地產同時滿足下列條件的，予以確認：

①與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入企業；

②該投資性房地產的成本能夠可靠地計量。

2.16.3 初始計量

投資性房地產按照成本進行初始計量。

①外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出；

②自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構

成；

③以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

2.16.4 後續計量

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

本公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。採用成本模式計量的投資性房地產，採用

與固定資產和無形資產相同的方法計提折舊或進行攤銷。

本公司有確鑿證據表明房地產用途發生改變，將自用房地產或存貨轉換為投資性房地產或將投

資性房地產轉換為自用房地產時，按轉換前的帳面價值作為轉換後的入帳價值。

本公司期末對採用成本模式計量的投資性房地產按其成本與可收回金額孰低計價，可收回金額

低於成本的，按兩者的差額計提減值準備。減值準備一經計提，不予轉回。

2.17 固定資產的確認和計量

本公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計

年度的有形資產。

2.17.1 固定資產在同時滿足下列條件時，按照成本進行初始計量：

①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；

②該固定資產的成本能夠可靠地計量。

2.17.2 固定資產折舊

與固定資產有關的後續支出，符合規定的固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合規定

的固定資產確認條件的在發生時直接計入當期損益。

本公司的固定資產折舊方法為年限平均法。

各類固定資產的使用年限、殘值率、年折舊率列示如下：

固定資產類別預計淨殘值率(%)預計使用年限(年)年折舊率(%)

生產用房屋建築物5 39 2.44

生產用機器設備5 10 9.5

運輸設備5 10 9.5

電子設備5 5 19

非生產用機器設備5 16 5.94

非生產用房屋建築物5 45 2.11

其他5 5 19

本公司在每個會計年度終了，對固定資產的使用壽命、預計淨殘值和折舊方法進行覆核。使用

壽命與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命；預計淨殘值預計數與原先估計數有差異的，

調整預計淨殘值；與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，改變固定資產折舊方法。

固定資產使用壽命、預計淨殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

2.17.3 融資租入固定資產

本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該項固定資產的租

賃為融資租賃。

融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者

本公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。採用成本模式計量的投資性房地產，採用

與固定資產和無形資產相同的方法計提折舊或進行攤銷。

本公司有確鑿證據表明房地產用途發生改變，將自用房地產或存貨轉換為投資性房地產或將投

資性房地產轉換為自用房地產時，按轉換前的帳面價值作為轉換後的入帳價值。

本公司期末對採用成本模式計量的投資性房地產按其成本與可收回金額孰低計價，可收回金額

低於成本的，按兩者的差額計提減值準備。減值準備一經計提，不予轉回。

2.17 固定資產的確認和計量

本公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計

年度的有形資產。

2.17.1 固定資產在同時滿足下列條件時，按照成本進行初始計量：

①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；

②該固定資產的成本能夠可靠地計量。

2.17.2 固定資產折舊

與固定資產有關的後續支出，符合規定的固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合規定

的固定資產確認條件的在發生時直接計入當期損益。

本公司的固定資產折舊方法為年限平均法。

各類固定資產的使用年限、殘值率、年折舊率列示如下：

固定資產類別預計淨殘值率(%)預計使用年限(年)年折舊率(%)

生產用房屋建築物5 39 2.44

生產用機器設備5 10 9.5

運輸設備5 10 9.5

電子設備5 5 19

非生產用機器設備5 16 5.94

非生產用房屋建築物5 45 2.11

其他5 5 19

本公司在每個會計年度終了，對固定資產的使用壽命、預計淨殘值和折舊方法進行覆核。使用

壽命與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命；預計淨殘值預計數與原先估計數有差異的，

調整預計淨殘值；與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，改變固定資產折舊方法。

固定資產使用壽命、預計淨殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

2.17.3 融資租入固定資產

本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該項固定資產的租

賃為融資租賃。

融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

中較低者確定。

融資租入的固定資產採用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時

取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取

得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

2.17.4 固定資產的減值，按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.18在建工程的核算方法

2.18.1 在建工程的計價：

按實際發生的支出確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。

2.18.2 本公司在在建工程達到預定可使用狀態時，將在建工程轉入固定資產。

所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確認為固定

資產，並計提折舊；待辦理了竣工決算手續後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已

計提的折舊額。

2.18.3 在建工程的減值，按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.19借款費用的核算方法

2.19.1 借款費用資本化的確認原則和資本化期間

本公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或生產的，在同時滿足下

列條件時予以資本化，計入相關資產成本：

①資產支出已經發生；

②借款費用已經發生；

③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

不符合資本化條件的借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期的損益。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，

暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建

或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者

可銷售狀態必要的程序，借款費用的資本化繼續進行。

購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。

以後發生的借款費用於發生當期確認為費用。

符合資本化條件的資產指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或可銷

售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

2.19.2 借款費用資本化金額的計算方法

中較低者確定。

融資租入的固定資產採用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時

取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取

得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

2.17.4 固定資產的減值，按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.18在建工程的核算方法

2.18.1 在建工程的計價：

按實際發生的支出確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。

2.18.2 本公司在在建工程達到預定可使用狀態時，將在建工程轉入固定資產。

所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確認為固定

資產，並計提折舊；待辦理了竣工決算手續後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已

計提的折舊額。

2.18.3 在建工程的減值，按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.19借款費用的核算方法

2.19.1 借款費用資本化的確認原則和資本化期間

本公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或生產的，在同時滿足下

列條件時予以資本化，計入相關資產成本：

①資產支出已經發生；

②借款費用已經發生；

③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

不符合資本化條件的借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期的損益。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，

暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建

或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者

可銷售狀態必要的程序，借款費用的資本化繼續進行。

購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。

以後發生的借款費用於發生當期確認為費用。

符合資本化條件的資產指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或可銷

售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

2.19.2 借款費用資本化金額的計算方法

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費

用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金

額確定。

為購建或者生產符合資本化條件的資產而佔用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款

部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息

金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

資本化期間內，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計入當期

損益。

2.20生物資產的確認和計量

2.20.1本公司生物資產，是指有生命的動物和植物。生物資產同時滿足下列條件的，按照成本進

行初始計量：

①因過去的交易或者事項而擁有或者控制該生物資產；

②與該生物資產有關的經濟利益或服務潛能很可能流入企業；

③該生物資產的成本能夠可靠的計量。

2.20.2本公司的生物資產主要包括：茶樹。

2.20.3本公司對達到預定生產經營目的的生產性生物資產-茶樹，按照年限平均法計提折舊。

根據其性質、使用情況和有關經濟利益的預期實現方式，確定其使用壽命、預計淨殘值和年折舊率

如下：

類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

茶樹15 0 6.67

2.20.4本公司對有確鑿證據表明消耗性生物資產的可變現淨值或生產性生物資產可收回金額低其

帳面價值的，按可變現淨值或可收回金額低於帳面價值的差額，計提生物資產跌價準備或減值準備，

並記入當期損益。消耗性生物資產減值的影響因素已經消失的，減計金額予以恢復，並在原已計提

的跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益；生產性生物資產的減值準備一經計提，不再轉

回。

2.21無形資產的確認和計量

本公司無形資產是指本公司所擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。

2.21.1 無形資產的確認

本公司在同時滿足下列條件時，予以確認無形資產：

①與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

②該無形資產的成本能夠可靠地計量。

為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費

用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金

額確定。

為購建或者生產符合資本化條件的資產而佔用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款

部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息

金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

資本化期間內，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計入當期

損益。

2.20生物資產的確認和計量

2.20.1本公司生物資產，是指有生命的動物和植物。生物資產同時滿足下列條件的，按照成本進

行初始計量：

①因過去的交易或者事項而擁有或者控制該生物資產；

②與該生物資產有關的經濟利益或服務潛能很可能流入企業；

③該生物資產的成本能夠可靠的計量。

2.20.2本公司的生物資產主要包括：茶樹。

2.20.3本公司對達到預定生產經營目的的生產性生物資產-茶樹，按照年限平均法計提折舊。

根據其性質、使用情況和有關經濟利益的預期實現方式，確定其使用壽命、預計淨殘值和年折舊率

如下：

類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

茶樹15 0 6.67

2.20.4本公司對有確鑿證據表明消耗性生物資產的可變現淨值或生產性生物資產可收回金額低其

帳面價值的，按可變現淨值或可收回金額低於帳面價值的差額，計提生物資產跌價準備或減值準備，

並記入當期損益。消耗性生物資產減值的影響因素已經消失的，減計金額予以恢復，並在原已計提

的跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益；生產性生物資產的減值準備一經計提，不再轉

回。

2.21無形資產的確認和計量

本公司無形資產是指本公司所擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。

2.21.1 無形資產的確認

本公司在同時滿足下列條件時，予以確認無形資產：

①與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

②該無形資產的成本能夠可靠地計量。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

2.21.2 無形資產的計量

①本公司無形資產按照成本進行初始計量。

②無形資產的後續計量

A、對於使用壽命有限的無形資產在取得時判定其使用壽命並在以後期間在使用壽命內採用直線

法，攤銷金額按受益項目計入相關成本、費用核算。

類別使用壽命

土地使用權50

藥品文號及專利技術10-20

軟體10

商標11

其他5

使用壽命不確定的無形資產不攤銷，期末進行減值測試。

期末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法進行覆核，如發生變更則作為會計估

計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行覆核，如果有證據表明該無形

資產為企業帶來經濟利益的期限是可預見的，則估計其使用壽命並按照使用壽命有限的無形資產的

攤銷政策進行攤銷。

B、無形資產的減值，按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.21.3 研究與開發支出

本公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出與開發階段支出。

研究階段的支出，於發生時計入當期損益。

開發階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿足下述條件的開發階段的支出

計入當期損益：

①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

②具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；

③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資

產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；

④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售

該無形資產；

⑤歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

無法區分研究階段支出和開發階段支出的，將發生的研發支出全部計入當期損益。

2.22長期待攤費用的核算方法

長期待攤費用是指本公司已經發生但應由本期和以後各期分擔的分攤期限在一年以上（不含一

2.21.2 無形資產的計量

①本公司無形資產按照成本進行初始計量。

②無形資產的後續計量

A、對於使用壽命有限的無形資產在取得時判定其使用壽命並在以後期間在使用壽命內採用直線

法，攤銷金額按受益項目計入相關成本、費用核算。

類別使用壽命

土地使用權50

藥品文號及專利技術10-20

軟體10

商標11

其他5

使用壽命不確定的無形資產不攤銷，期末進行減值測試。

期末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法進行覆核，如發生變更則作為會計估

計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行覆核，如果有證據表明該無形

資產為企業帶來經濟利益的期限是可預見的，則估計其使用壽命並按照使用壽命有限的無形資產的

攤銷政策進行攤銷。

B、無形資產的減值，按照本公司制定的「資產減值」會計政策執行。

2.21.3 研究與開發支出

本公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出與開發階段支出。

研究階段的支出，於發生時計入當期損益。

開發階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿足下述條件的開發階段的支出

計入當期損益：

①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

②具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；

③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資

產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；

④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售

該無形資產；

⑤歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

無法區分研究階段支出和開發階段支出的，將發生的研發支出全部計入當期損益。

2.22長期待攤費用的核算方法

長期待攤費用是指本公司已經發生但應由本期和以後各期分擔的分攤期限在一年以上（不含一

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

年）的各項費用，包括以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

長期待攤費用按實際支出入帳，在項目受益期內平均攤銷。長期待攤費用按實際發生額核算，

在項目受益期內平均攤銷，如果不能再使以後各期受益，將餘額一次計入當期損益。長期待攤費用

有明確受益期限或可使用期限的，按受益期限或可使用期限攤銷，沒有明確受益期或可使用期限的，

按3年平均攤銷。

2.23長期資產減值

當存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：

（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高於因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。

（2）本公司經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生重

大變化，從而對本公司產生不利影響。

（3）市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業用來計算資產預計未來

現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。

（4）有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞。

（5）資產已經或者將被閒置、終止使用或者計劃提前處置。

（6）本公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低於或者將低於預期，如資產所創造的淨

現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低於預計金額等。

（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。

本公司在資產負債表日對長期股權投資、固定資產、工程物資、在建工程、無形資產（使用壽

命不確定的除外）等適用《企業會計準則第8號——資產減值》的各項資產進行判斷，當存在減值跡

象時對其進行減值測試-估計其可收回金額。可收回金額以資產的公允價值減去處置費用後的淨額與

資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的可收回金額低於其帳面價值的，將資產

的帳面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的

資產減值準備。

有跡象表明一項資產可能發生減值的，本公司通常以單項資產為基礎估計其可收回金額。當難

以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

資產組是本公司可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入基本上獨立於其他資產或者資產

組。資產組由創造現金流入相關的資產組成。資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨

立於其他資產或者資產組的現金流入為依據。

本公司對因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每

年都進行減值測試。商譽的減值測試結合與其相關的資產組或者資產組組合進行。

年）的各項費用，包括以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

長期待攤費用按實際支出入帳，在項目受益期內平均攤銷。長期待攤費用按實際發生額核算，

在項目受益期內平均攤銷，如果不能再使以後各期受益，將餘額一次計入當期損益。長期待攤費用

有明確受益期限或可使用期限的，按受益期限或可使用期限攤銷，沒有明確受益期或可使用期限的，

按3年平均攤銷。

2.23長期資產減值

當存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：

（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高於因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。

（2）本公司經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生重

大變化，從而對本公司產生不利影響。

（3）市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業用來計算資產預計未來

現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。

（4）有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞。

（5）資產已經或者將被閒置、終止使用或者計劃提前處置。

（6）本公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低於或者將低於預期，如資產所創造的淨

現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低於預計金額等。

（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。

本公司在資產負債表日對長期股權投資、固定資產、工程物資、在建工程、無形資產（使用壽

命不確定的除外）等適用《企業會計準則第8號——資產減值》的各項資產進行判斷，當存在減值跡

象時對其進行減值測試-估計其可收回金額。可收回金額以資產的公允價值減去處置費用後的淨額與

資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的可收回金額低於其帳面價值的，將資產

的帳面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的

資產減值準備。

有跡象表明一項資產可能發生減值的，本公司通常以單項資產為基礎估計其可收回金額。當難

以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

資產組是本公司可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入基本上獨立於其他資產或者資產

組。資產組由創造現金流入相關的資產組成。資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨

立於其他資產或者資產組的現金流入為依據。

本公司對因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每

年都進行減值測試。商譽的減值測試結合與其相關的資產組或者資產組組合進行。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

資產減值損失一經確認，在以後會計期間不予轉回。

2.24職工薪酬

職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。

職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。

2.24.1 短期薪酬

本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，並計入當期損益，

其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。

2.24.2 離職後福利

本公司將離職後福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。本公司在職工提供服務的會計

期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本；根據

預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬於職工提供服務的期間，並計

入當期損益或相關資產成本。

2.24.3 辭退福利

本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，並計入

當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關係計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確

認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。

2.24.4 其他長期職工福利

本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，按照上述設定提存計劃的

會計政策進行處理；除此以外的，按照上述設定受益計劃的會計政策確認和計量其他長期職工福利

淨負債或淨資產。

2.25預計負債的確認標準和計量方法

2.25.1 預計負債的確認標準

本公司規定與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，確認為預計負債：

①該義務是企業承擔的現時義務；

②履行該義務很可能導致經濟利益流出企業；

③該義務的金額能夠可靠地計量。

2.25.2 預計負債的計量方法

預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。所需支出存在一個連續

範圍，且該範圍內各種結果發生的可能性相同的，最佳估計數按照該範圍內的中間值確定。在其他

情況下，最佳估計數分別下列情況處理：

資產減值損失一經確認，在以後會計期間不予轉回。

2.24職工薪酬

職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。

職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。

2.24.1 短期薪酬

本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，並計入當期損益，

其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。

2.24.2 離職後福利

本公司將離職後福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。本公司在職工提供服務的會計

期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本；根據

預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬於職工提供服務的期間，並計

入當期損益或相關資產成本。

2.24.3 辭退福利

本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，並計入

當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關係計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確

認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。

2.24.4 其他長期職工福利

本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，按照上述設定提存計劃的

會計政策進行處理；除此以外的，按照上述設定受益計劃的會計政策確認和計量其他長期職工福利

淨負債或淨資產。

2.25預計負債的確認標準和計量方法

2.25.1 預計負債的確認標準

本公司規定與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，確認為預計負債：

①該義務是企業承擔的現時義務；

②履行該義務很可能導致經濟利益流出企業；

③該義務的金額能夠可靠地計量。

2.25.2 預計負債的計量方法

預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。所需支出存在一個連續

範圍，且該範圍內各種結果發生的可能性相同的，最佳估計數按照該範圍內的中間值確定。在其他

情況下，最佳估計數分別下列情況處理：

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

①或有事項涉及單個項目的，按照最可能發生金額確定。

②或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定。

在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨

幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現後確定最佳估計數。

本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額只有在基本確定能夠

收到時才能作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過預計負債的帳面價值。

本公司在資產負債表日對預計負債的帳面價值進行覆核。有確鑿證據表明該帳面價值不能真實

反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該帳面價值進行調整。

2.26收入確認方法和原則

2.26.1 銷售商品收入

本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，既沒有保留通常與所有權相聯繫

的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額、相關的已發生或將發生的成本

能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，確認銷售商品收入。

2.26.2 提供勞務收入

①在同一會計年度內開始並完成的勞務，在完成勞務時確認收入。

②如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，

在資產負債表日按完工百分比法確認相關勞務收入。在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，

在資產負債表日按已經發生並預計能夠補償的勞務成本金額確認收入。

在同時滿足下列條件的情況下，表明其結果能夠可靠估計：

A與合同相關的經濟利益很可能流入企業；

B實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量；

C固定造價合同還必須同時滿足合同總收入能夠可靠計量及合同完工進度和為完成合同尚需發

生的成本能夠可靠地確定。

③合同完工進度的確認方法：本公司按累計實際發生的合同成本佔合同預計總成本的比例確定

合同完工進度

2.26.3 讓渡資產使用權收入

在滿足相關的經濟利益很可能流入企業和收入的金額能夠可靠地計量等兩個條件時，本公司分

別按以下情況確認收入：

①利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

②使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

①或有事項涉及單個項目的，按照最可能發生金額確定。

②或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定。

在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨

幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現後確定最佳估計數。

本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額只有在基本確定能夠

收到時才能作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過預計負債的帳面價值。

本公司在資產負債表日對預計負債的帳面價值進行覆核。有確鑿證據表明該帳面價值不能真實

反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該帳面價值進行調整。

2.26收入確認方法和原則

2.26.1 銷售商品收入

本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，既沒有保留通常與所有權相聯繫

的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額、相關的已發生或將發生的成本

能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，確認銷售商品收入。

2.26.2 提供勞務收入

①在同一會計年度內開始並完成的勞務，在完成勞務時確認收入。

②如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，

在資產負債表日按完工百分比法確認相關勞務收入。在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，

在資產負債表日按已經發生並預計能夠補償的勞務成本金額確認收入。

在同時滿足下列條件的情況下，表明其結果能夠可靠估計：

A與合同相關的經濟利益很可能流入企業；

B實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量；

C固定造價合同還必須同時滿足合同總收入能夠可靠計量及合同完工進度和為完成合同尚需發

生的成本能夠可靠地確定。

③合同完工進度的確認方法：本公司按累計實際發生的合同成本佔合同預計總成本的比例確定

合同完工進度

2.26.3 讓渡資產使用權收入

在滿足相關的經濟利益很可能流入企業和收入的金額能夠可靠地計量等兩個條件時，本公司分

別按以下情況確認收入：

①利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

②使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

2.27政府補助的確認和計量

本公司的政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補

助，是指本公司取得的、用於購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，

是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。如果政府補助文件未明確確定補助對象，以取得該

補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產為基本條件的作為與資

產相關的政府補助，除此之外的劃分為與收益相關的政府補助。

2.27.1 政府補助的確認

政府補助同時滿足下列條件時，予以確認：

①能夠滿足政府補助所附條件；

②能夠收到政府補助。

2.27.2 政府補助的計量：

①政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照

公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。

②與資產相關的政府補助，取得時確認為遞延收益，自相關資產達到預定可使用狀態時，在該

資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、

報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益餘額一次性轉入資產處置當期的損益。

與收益相關的政府補助，用於補償以後期間的相關成本費用或損失的，取得時確認為遞延收益，

在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益；用於補償已發生的相關成本費用或損失的，取得

時直接計入當期損益。

與日常活動相關的政府補助，計入其他收益；與日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。

③取得政策性優惠貸款貼息，區分以下兩種取得方式進行會計處理：

A、財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，以實

際收到的借款金額作為借款的入帳價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。

B、財政將貼息資金直接撥付給本公司的，將對應的貼息衝減相關借款費用。

④已確認的政府補助需要返還的，分別下列情況處理：

A、存在相關遞延收益的，衝減相關遞延收益帳面餘額，超出部分計入當期損益。

B、屬於其他情況的，直接計入當期損益。

2.28所得稅會計處理方法

本公司採用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。

2.28.1 遞延所得稅資產

2.27政府補助的確認和計量

本公司的政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補

助，是指本公司取得的、用於購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，

是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。如果政府補助文件未明確確定補助對象，以取得該

補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產為基本條件的作為與資

產相關的政府補助，除此之外的劃分為與收益相關的政府補助。

2.27.1 政府補助的確認

政府補助同時滿足下列條件時，予以確認：

①能夠滿足政府補助所附條件；

②能夠收到政府補助。

2.27.2 政府補助的計量：

①政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照

公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。

②與資產相關的政府補助，取得時確認為遞延收益，自相關資產達到預定可使用狀態時，在該

資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、

報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益餘額一次性轉入資產處置當期的損益。

與收益相關的政府補助，用於補償以後期間的相關成本費用或損失的，取得時確認為遞延收益，

在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益；用於補償已發生的相關成本費用或損失的，取得

時直接計入當期損益。

與日常活動相關的政府補助，計入其他收益；與日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。

③取得政策性優惠貸款貼息，區分以下兩種取得方式進行會計處理：

A、財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，以實

際收到的借款金額作為借款的入帳價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。

B、財政將貼息資金直接撥付給本公司的，將對應的貼息衝減相關借款費用。

④已確認的政府補助需要返還的，分別下列情況處理：

A、存在相關遞延收益的，衝減相關遞延收益帳面餘額，超出部分計入當期損益。

B、屬於其他情況的，直接計入當期損益。

2.28所得稅會計處理方法

本公司採用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。

2.28.1 遞延所得稅資產

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

①資產、負債的帳面價值與其計稅基礎存在可抵扣暫時性差異的，以未來期間很可能取得的用

以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率，

計算確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

②資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫

時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

③資產負債表日，對遞延所得稅資產的帳面價值進行覆核。如果未來期間很可能無法獲得足夠

的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的帳面價值。在很可能獲得

足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。

2.28.2 遞延所得稅負債

資產、負債的帳面價值與其計稅基礎存在應納稅暫時性差異的，按照預期收回該資產或清償該

負債期間的適用稅率，確認由應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。

2.29經營租賃和融資租賃會計處理

2.29.1 經營租賃

本公司作為承租人，對於經營租賃的租金，在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本

或當期損益；發生的初始直接費用，計入當期損益；或有租金在實際發生時計入當期損益。

本公司作為出租人，按資產的性質將用作經營租賃的資產包括在資產負債表中的相關項目內；

對於經營租賃的租金，在租賃期內各個期間按照直線法確認為當期損益；發生的初始直接費用，計

入當期損益；對於經營租賃資產中的固定資產，採用類似資產的折舊政策計提折舊；對於其他經營

租賃資產，採用系統合理的方法進行攤銷；或有租金在實際發生時計入當期損益。

2.29.2 融資租賃

本公司作為承租人，在租賃期開始日將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩

者中較低者作為租入資產的入帳價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入帳價值，其差額作為

未確認融資費用；在租賃談判和籤訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃項目的手續費、律師費、

差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產價值；未確認融資費用在租賃期內各個期間進行分

攤，採用實際利率法計算確認當期的融資費用；或有租金在實際發生時計入當期損益。

在計算最低租賃付款額的現值時，能夠取得出租人租賃內含利率的，採用租賃內含利率作為折

現率；否則，採用租賃合同規定的利率作為折現率。無法取得出租人的租賃內含利率且租賃合同沒

有規定利率的，採用同期銀行貸款利率作為折現率。

本公司採用與自有固定資產相一致的折舊政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時

取得租賃資產所有權的，在租賃資產使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租

①資產、負債的帳面價值與其計稅基礎存在可抵扣暫時性差異的，以未來期間很可能取得的用

以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率，

計算確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

②資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫

時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

③資產負債表日，對遞延所得稅資產的帳面價值進行覆核。如果未來期間很可能無法獲得足夠

的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的帳面價值。在很可能獲得

足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。

2.28.2 遞延所得稅負債

資產、負債的帳面價值與其計稅基礎存在應納稅暫時性差異的，按照預期收回該資產或清償該

負債期間的適用稅率，確認由應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。

2.29經營租賃和融資租賃會計處理

2.29.1 經營租賃

本公司作為承租人，對於經營租賃的租金，在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本

或當期損益；發生的初始直接費用，計入當期損益；或有租金在實際發生時計入當期損益。

本公司作為出租人，按資產的性質將用作經營租賃的資產包括在資產負債表中的相關項目內；

對於經營租賃的租金，在租賃期內各個期間按照直線法確認為當期損益；發生的初始直接費用，計

入當期損益；對於經營租賃資產中的固定資產，採用類似資產的折舊政策計提折舊；對於其他經營

租賃資產，採用系統合理的方法進行攤銷；或有租金在實際發生時計入當期損益。

2.29.2 融資租賃

本公司作為承租人，在租賃期開始日將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩

者中較低者作為租入資產的入帳價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入帳價值，其差額作為

未確認融資費用；在租賃談判和籤訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃項目的手續費、律師費、

差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產價值；未確認融資費用在租賃期內各個期間進行分

攤，採用實際利率法計算確認當期的融資費用；或有租金在實際發生時計入當期損益。

在計算最低租賃付款額的現值時，能夠取得出租人租賃內含利率的，採用租賃內含利率作為折

現率；否則，採用租賃合同規定的利率作為折現率。無法取得出租人的租賃內含利率且租賃合同沒

有規定利率的，採用同期銀行貸款利率作為折現率。

本公司採用與自有固定資產相一致的折舊政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時

取得租賃資產所有權的，在租賃資產使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。

本公司作為出租人，在租賃期開始日將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應

收融資租賃款的入帳價值，同時記錄未擔保餘值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保餘值

之和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益；未實現融資收益在租賃期內各個期間進行分配；

採用實際利率法計算確認當期的融資收入；或有租金在實際發生時計入當期損益。

2.30資產證券化業務的會計處理

公允價值計量相關資產或負債，考慮該資產或負債的特徵；假定市場參與者在計量日出售資產

或者轉移負債的交易，是在當前市場條件下的有序交易；假定出售資產或者轉移負債的有序交易在

相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，假定該交易在相關資產或負債的最有利市場

進行。本公司採用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，應當將所轉移金融資產整體的帳面價值，在終止確認

部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將終止確認部分的對價與原直

接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和、終止確認部分的帳面價

值兩項金額的差額計入當期損益。

金融資產不滿足終止確認的條件，則繼續確認所轉移的金融資產整體，因資產轉移而收到的對

價，視同企業的融資借款，在收到時確認為一項金融負債。

公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產

控制的，應當根據其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產和金融負債。對因繼續涉入

所轉移金融資產形成的有關資產確認相關收入，對繼續涉入形成的有關負債確認相關費用。

2.31公允價值計量

公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項

負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債，考慮該資產或負債的特徵；假定市

場參與者在計量日出售資產或者轉移負債的交易，是在當前市場條件下的有序交易；假定出售資產

或者轉移負債的有序交易在相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，假定該交易在相

關資產或負債的最有利市場進行。本公司採用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利

益最大化所使用的假設。

本公司根據交易性質和相關資產或負債的特徵等，判斷初始確認時的公允價值是否與其交易價

格相等；交易價格與公允價值不相等的，將相關利得或損失計入當期損益，但相關會計準則另有規

定的除外。

本公司採用在當前情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，使用的估值

賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。

本公司作為出租人，在租賃期開始日將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應

收融資租賃款的入帳價值，同時記錄未擔保餘值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保餘值

之和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益；未實現融資收益在租賃期內各個期間進行分配；

採用實際利率法計算確認當期的融資收入；或有租金在實際發生時計入當期損益。

2.30資產證券化業務的會計處理

公允價值計量相關資產或負債，考慮該資產或負債的特徵；假定市場參與者在計量日出售資產

或者轉移負債的交易，是在當前市場條件下的有序交易；假定出售資產或者轉移負債的有序交易在

相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，假定該交易在相關資產或負債的最有利市場

進行。本公司採用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，應當將所轉移金融資產整體的帳面價值，在終止確認

部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將終止確認部分的對價與原直

接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和、終止確認部分的帳面價

值兩項金額的差額計入當期損益。

金融資產不滿足終止確認的條件，則繼續確認所轉移的金融資產整體，因資產轉移而收到的對

價，視同企業的融資借款，在收到時確認為一項金融負債。

公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產

控制的，應當根據其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產和金融負債。對因繼續涉入

所轉移金融資產形成的有關資產確認相關收入，對繼續涉入形成的有關負債確認相關費用。

2.31公允價值計量

公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項

負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債，考慮該資產或負債的特徵；假定市

場參與者在計量日出售資產或者轉移負債的交易，是在當前市場條件下的有序交易；假定出售資產

或者轉移負債的有序交易在相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，假定該交易在相

關資產或負債的最有利市場進行。本公司採用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利

益最大化所使用的假設。

本公司根據交易性質和相關資產或負債的特徵等，判斷初始確認時的公允價值是否與其交易價

格相等；交易價格與公允價值不相等的，將相關利得或損失計入當期損益，但相關會計準則另有規

定的除外。

本公司採用在當前情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，使用的估值

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

技術主要包括市場法、收益法和成本法。在估值技術的應用中，優先使用相關可觀察輸入值，只有

在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。

本公司公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，並首先使用第一層次輸入值，其次使用

第二層次輸入值，最後使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負

債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間

接可觀察的輸入值；第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。

本公司以公允價值計量非金融資產，考慮市場參與者將該資產用於最佳用途產生經濟利益的能

力，或者將該資產出售給能夠用於最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力。以公允價值計

量負債，假定在計量日將該負債轉移給其他市場參與者，而且該負債在轉移後繼續存在，並由作為

受讓方的市場參與者履行義務。以公允價值計量自身權益工具，假定在計量日將該自身權益工具轉

移給其他市場參與者，而且該自身權益工具在轉移後繼續存在，並由作為受讓方的市場參與者取得

與該工具相關的權利、承擔相應的義務。

2.32終止經營

終止經營，是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分，且該組成部分已經處置或劃

分為持有待售類別：

（1）該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區；

（2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項相關聯

計劃的一部分；

（3）該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

本公司在合併利潤表和利潤表中分別列示持續經營損益和終止經營損益。不符合終止經營定義

的持有待售的非流動資產或處置組，其減值損失和轉回金額及處置損益作為持續經營損益列報。終

止經營的減值損失和轉回金額等經營損益及處置損益作為終止經營損益列報。

對於當期列報的終止經營，在當期財務報表中，將原來作為持續經營損益列報的信息重新作為

可比會計期間的終止經營損益列報。擬結束使用而非出售的處置組滿足終止經營定義中有關組成部

分的條件的，自停止使用日起作為終止經營列報。因出售對子公司的投資等原因導致其喪失對子公

司控制權，且該子公司符合終止經營定義的，在合併利潤表中列報相關終止經營損益。

2.33重大會計估計

編制財務報表要求管理層作出判斷和估計，這些判斷和估計會影響收入、費用、資產和負債的

報告金額及其披露，以及資產負債表日或有負債的披露。然而,這些估計的不確定性所導致的結果可

能造成對未來受影響的資產或負債的帳面金額進行重大調整。

技術主要包括市場法、收益法和成本法。在估值技術的應用中，優先使用相關可觀察輸入值，只有

在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。

本公司公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，並首先使用第一層次輸入值，其次使用

第二層次輸入值，最後使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負

債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間

接可觀察的輸入值；第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。

本公司以公允價值計量非金融資產，考慮市場參與者將該資產用於最佳用途產生經濟利益的能

力，或者將該資產出售給能夠用於最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力。以公允價值計

量負債，假定在計量日將該負債轉移給其他市場參與者，而且該負債在轉移後繼續存在，並由作為

受讓方的市場參與者履行義務。以公允價值計量自身權益工具，假定在計量日將該自身權益工具轉

移給其他市場參與者，而且該自身權益工具在轉移後繼續存在，並由作為受讓方的市場參與者取得

與該工具相關的權利、承擔相應的義務。

2.32終止經營

終止經營，是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分，且該組成部分已經處置或劃

分為持有待售類別：

（1）該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區；

（2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項相關聯

計劃的一部分；

（3）該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

本公司在合併利潤表和利潤表中分別列示持續經營損益和終止經營損益。不符合終止經營定義

的持有待售的非流動資產或處置組，其減值損失和轉回金額及處置損益作為持續經營損益列報。終

止經營的減值損失和轉回金額等經營損益及處置損益作為終止經營損益列報。

對於當期列報的終止經營，在當期財務報表中，將原來作為持續經營損益列報的信息重新作為

可比會計期間的終止經營損益列報。擬結束使用而非出售的處置組滿足終止經營定義中有關組成部

分的條件的，自停止使用日起作為終止經營列報。因出售對子公司的投資等原因導致其喪失對子公

司控制權，且該子公司符合終止經營定義的，在合併利潤表中列報相關終止經營損益。

2.33重大會計估計

編制財務報表要求管理層作出判斷和估計，這些判斷和估計會影響收入、費用、資產和負債的

報告金額及其披露，以及資產負債表日或有負債的披露。然而,這些估計的不確定性所導致的結果可

能造成對未來受影響的資產或負債的帳面金額進行重大調整。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

公司對前述判斷、估計和假設在持續經營的基礎上進行定期覆核，會計估計的變更僅影響變更

當期的，其影響數在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數在變更當期

和未來期間予以確認。

於資產負債表日，本公司需對財務報表項目金額進行判斷、估計和假設的重要領域如下：

2.33.1應收款項壞帳準備

本公司以應收款項的可回收性作為判斷基礎，分別按照單獨測試和信用風險特徵組合評估減值

的客觀證據並確定壞帳準備。管理層在評估可回收性時，需要綜合考慮債務人所處行業的市場情況，

債務人的財務狀況和資信情況應收款項帳齡以及歷史還款記錄等進行判斷。實際的結果與原先估計

的差異將在估計被改變的期間影響應收帳款的帳面價值及應收帳款壞帳準備的計提或轉回。

2.33.2存貨跌價準備

本公司以存貨的可變現淨值作為判斷基礎，按照單個存貨項目評估存貨減值的客觀證據並確定

跌價準備。管理層在評估可變現淨值時，需要綜合考慮持有存貨的目的、資產負債表日後事項的影

響等進行判斷。實際的結果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的帳面價值及存貨跌

價準備的計提或轉回。

2.33.3非金融非流動資產減值準備

本公司於資產負債表日對長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產判斷是

否存在減值的跡象，當存在減值跡象時對其進行減值測試。本公司對因合併形成的商譽及使用壽命

不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

本公司以非金融非流動資產的可收回金額，即公允價值減去處置費用後的淨額和預計未來現金

流量的現值中的較高者作為判斷基礎，按照單項資產或資產組評估資產減值的證據並確定資產減值

準備金額。在預計未來現金流量現值時，管理層需要對該資產（或資產組）的產量、產品售價、相

關經營成本以及計算現值時使用的折現率等作出重大判斷。

商譽的減值測試結合與其相關的資產或資產組進行。

減值準備的測試和計算是考慮目前的經濟形勢，基於與本公司的經營計劃一致的假設而做出的。

某些假設沒有變化或發生對其有利的變化，可能會使本公司免於對這些資產計提減值，對某些假設

不利的變化則可能導致本集團對資產計提減值。

2.33.4遞延所得稅資產

在很有可能有足夠的應納稅利潤來抵扣虧損的限度內，本公司就所有未利用的稅務虧損確認遞

延所得稅資產。這需要本公司管理層運用大量的判斷來估計未來應納稅利潤發生的時間和金額，結

合納稅籌劃策略，以決定應確認的遞延所得稅資產的金額。

公司對前述判斷、估計和假設在持續經營的基礎上進行定期覆核，會計估計的變更僅影響變更

當期的，其影響數在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數在變更當期

和未來期間予以確認。

於資產負債表日，本公司需對財務報表項目金額進行判斷、估計和假設的重要領域如下：

2.33.1應收款項壞帳準備

本公司以應收款項的可回收性作為判斷基礎，分別按照單獨測試和信用風險特徵組合評估減值

的客觀證據並確定壞帳準備。管理層在評估可回收性時，需要綜合考慮債務人所處行業的市場情況，

債務人的財務狀況和資信情況應收款項帳齡以及歷史還款記錄等進行判斷。實際的結果與原先估計

的差異將在估計被改變的期間影響應收帳款的帳面價值及應收帳款壞帳準備的計提或轉回。

2.33.2存貨跌價準備

本公司以存貨的可變現淨值作為判斷基礎，按照單個存貨項目評估存貨減值的客觀證據並確定

跌價準備。管理層在評估可變現淨值時，需要綜合考慮持有存貨的目的、資產負債表日後事項的影

響等進行判斷。實際的結果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的帳面價值及存貨跌

價準備的計提或轉回。

2.33.3非金融非流動資產減值準備

本公司於資產負債表日對長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產判斷是

否存在減值的跡象，當存在減值跡象時對其進行減值測試。本公司對因合併形成的商譽及使用壽命

不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

本公司以非金融非流動資產的可收回金額，即公允價值減去處置費用後的淨額和預計未來現金

流量的現值中的較高者作為判斷基礎，按照單項資產或資產組評估資產減值的證據並確定資產減值

準備金額。在預計未來現金流量現值時，管理層需要對該資產（或資產組）的產量、產品售價、相

關經營成本以及計算現值時使用的折現率等作出重大判斷。

商譽的減值測試結合與其相關的資產或資產組進行。

減值準備的測試和計算是考慮目前的經濟形勢，基於與本公司的經營計劃一致的假設而做出的。

某些假設沒有變化或發生對其有利的變化，可能會使本公司免於對這些資產計提減值，對某些假設

不利的變化則可能導致本集團對資產計提減值。

2.33.4遞延所得稅資產

在很有可能有足夠的應納稅利潤來抵扣虧損的限度內，本公司就所有未利用的稅務虧損確認遞

延所得稅資產。這需要本公司管理層運用大量的判斷來估計未來應納稅利潤發生的時間和金額，結

合納稅籌劃策略，以決定應確認的遞延所得稅資產的金額。

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

2.33.4所得稅

本公司在正常的經營活動中，有部分交易其最終的稅務處理和計算存在一定的不確定性。部分

項目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機關的審批。如果這些稅務事項的最終認定結果同最初估計

的金額存在差異，則該差異將對其最終認定期間的當期所得稅和遞延所得稅產生影響。

2.34主要會計政策和會計估計的變更

2.34.1 會計政策變更

（1）本公司根據財政部《關於修訂印發本期發生額一般企業財務報表格式的通知》（財會

[2018]15

號）的規定編制本期發生額財務報表，並採用追溯調整法調整了比較期間財務報表列報。

（2）財政部於2018年9月發布了《關於本期發生額一般企業財務報表格式有關問題的解讀》，根

據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作為其他與日常活動相關的項目在

利潤表的

「其他收益」項目中填列，本公司據此調整可比期間列報項目。

相關列報調整影響如下：

會計政策變更的內容和原因

上期發生額/期初餘額

調整後項目調整金額調整前項目調整金額

「應收票據」和「應收帳款」項目

合併至新增的「應收票據及應收帳

款」項目

應收票據及應收帳款

6,523,570,818.17

應收票據

-4,293,350,836.42

應收帳款

-2,230,219,981.75「應收利息」「應收股利」和應收利息

-63,579,815.59「其他應收款」項目併入「其他應

收款」項目

其他應收款

5,005,149,054.25

其他應收款

-4,941,569,238.66「應付票據」和「應付帳款」項目

合併至新增的「應付票據及應付帳

款」項目

應付票據及應付帳款

4,600,417,414.75

應付票據

-985,963,927.01

應付帳款

-3,614,453,487.74「應付利息」「應付股利」和應付利息

-110,464,499.99「其他應付款」項目併入「其他應其他應付款

6,695,870,760.50應付股利

-3,740,592.01

付款」項目其他應付款

-6,581,665,668.50「專項應付款」和「長期應付款」長期應付款

-674,538,449.97

項目併入「長期應付款」項目

長期應付款

679,377,034.13

專項應付款

-4,838,584.16

從「管理費用」項目中分拆出「研

發費用」

研發費用

84,283,099.77管理費用

-84,283,099.77

從「營業外收入」項目中拆除「扣

繳稅款手續費」計入「其他收益」

其他收益

4,538.74營業外收入

-4,538.74

2.34.2會計估計變更

本公司本報告期未發生會計估計變更事項。

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

稅項

3.1主要稅種及稅率

稅種計稅依據稅率

增值稅銷售商品或提供勞務的增值額見注

城市維護建設稅應納流轉稅額

7%、5%、1%

企業所得稅應稅所得額

25%

教育費附加應納流轉稅額

地方教育費附加應納流轉稅額

注

1：2017年

7月

1日前執行的增值稅稅率為

17%、13%、6%、5%、3%；2017年

7月

1日至

2018

年

4月

30日執行的增值稅稅率為

17%、11%、6%、5%、3%；2018年

5月

1日後執行的增值稅稅率為

16%、10%、6%、5%、3%。

存在不同企業所得稅稅率的納稅主體：

納稅主體名稱稅率

雲南白藥集團股份有限公司

15%

雲南省醫藥有限公司

15%

雲南白藥集團健康產品有限公司

15%

雲南白藥集團醫藥電子商務有限公司

15%

雲南白藥集團無錫藥業有限公司

15%

雲南白藥集團大理藥業有限責任公司

15%

雲南白藥清逸堂實業有限公司

15%

雲南白藥集團麗江藥業有限公司

15%

雲南白藥大藥房有限公司

15%

雲南白藥集團文山七花有限責任公司

15%

雲南白藥集團武定藥業有限公司

15%

雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司

20%

3.2稅收優惠

（1）雲南白藥集團股份有限公司、雲南省醫藥有限公司、雲南白藥集團健康產品有限公司、雲

南白藥集團醫藥電子商務有限公司、雲南白藥集團麗江藥業有限公司、雲南白藥大藥房有限公司、

雲南白藥集團武定藥業有限公司享受西部大開發稅收優惠按

15%的稅率計繳企業所得稅。

（2）雲南白藥集團無錫藥業有限公司、雲南白藥集團大理藥業有限責任公司、雲南白藥清逸堂

實業有限公司、雲南白藥集團文山七花有限責任公司享受高新技術企業稅收優惠按

15%的稅率計繳企

業所得稅

（3）麗江雲全生物開發有限公司、雲南白藥集團太安生物科技產業有限公司根據麗江市玉龍縣

國家稅務局出具的企業所得稅減免稅備案表，對本期發生額種植業所得額的企業所得稅予以免徵備

案。麗江雲全生物開發有限公司、雲南白藥集團太安生物科技產業有限公司除種植業外的應稅所得

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

額按25%的稅率計繳企業所得稅。

（4）雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司，其主管稅務部門認定為小型微利企業，其所得減按50%

計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4 合併財務報表項目注釋（人民幣為記帳本位幣，單位：元）

以下注釋項目除特別註明之外，「期初」指期初餘額，「期末」指期末餘額，上期」指上期發生

額，「本期」指本期發生額。除另有註明外，人民幣為記帳本位幣，單位：元。

4.1 貨幣資金

4.1.1貨幣資金明細

項目期末餘額期初餘額

庫存現金253,963.38 423,788.654.1.2受限制的貨幣資金情況

項目期末餘額期初餘額受限制的原因

銀行存款1,106,759,795.92 908,514,326.74 不會隨時用於支付的定期存款

其他貨幣資金392,056.65 1,102,340.58保證金

合計1,107,151,852.57 909,616,667.32

銀行存款6,713,628,011.03 13,564,243,266.36

其他貨幣資金398,444.62 1,104,167.66

合計6,714,280,419.03 13,565,771,222.67

4.2 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

項目期末餘額期初餘額

交易性金融資產22,278,314,280.16 7,789,103,828.69

其中：債務工具投資

權益工具投資22,278,314,280.16 7,789,103,828.69

衍生金融資產

其他

指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

其中：債務工具投資

權益工具投資

其他

合計22,278,314,280.16 7,789,103,828.69

4.3 應收票據及應收帳款

科目期末餘額期初餘額

應收票據3,173,744,286.36 4,293,350,836.42

應收帳款1,853,899,478.43 2,230,219,981.75

合計5,027,643,764.79 6,523,570,818.17

額按25%的稅率計繳企業所得稅。

（4）雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司，其主管稅務部門認定為小型微利企業，其所得減按50%

計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4 合併財務報表項目注釋（人民幣為記帳本位幣，單位：元）

以下注釋項目除特別註明之外，「期初」指期初餘額，「期末」指期末餘額，上期」指上期發生

額，「本期」指本期發生額。除另有註明外，人民幣為記帳本位幣，單位：元。

4.1 貨幣資金

4.1.1貨幣資金明細

項目期末餘額期初餘額

庫存現金253,963.38 423,788.654.1.2受限制的貨幣資金情況

項目期末餘額期初餘額受限制的原因

銀行存款1,106,759,795.92 908,514,326.74 不會隨時用於支付的定期存款

其他貨幣資金392,056.65 1,102,340.58保證金

合計1,107,151,852.57 909,616,667.32

銀行存款6,713,628,011.03 13,564,243,266.36

其他貨幣資金398,444.62 1,104,167.66

合計6,714,280,419.03 13,565,771,222.67

4.2 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

項目期末餘額期初餘額

交易性金融資產22,278,314,280.16 7,789,103,828.69

其中：債務工具投資

權益工具投資22,278,314,280.16 7,789,103,828.69

衍生金融資產

其他

指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

其中：債務工具投資

權益工具投資

其他

合計22,278,314,280.16 7,789,103,828.69

4.3 應收票據及應收帳款

科目期末餘額期初餘額

應收票據3,173,744,286.36 4,293,350,836.42

應收帳款1,853,899,478.43 2,230,219,981.75

合計5,027,643,764.79 6,523,570,818.17

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.3.1 應收票據分類

票據種類期末餘額期初餘額

4.3.1.1 期末已質押的應收票據

截至期末，本公司無已質押的應收票據。

4.3.1.2 公司已經背書或已貼現但尚未到期的票據情況

票據種類已終止確認金額未終止確認金額備註

銀行承兌匯票2,172,293,459.06

商業承兌匯票

合計2,172,293,459.06

4.3.2 應收帳款按種類列示

銀行承兌匯票3,173,744,286.36 4,293,350,836.42

商業承兌匯票

合計3,173,744,286.36 4,293,350,836.42

種類

期末餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準

備的應收帳款

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的應收帳款

正常信用風險組合（帳齡組合）1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43

無信用風險組合

組合小計1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43

單項金額雖不重大但單項計提壞

帳準備的應收帳款

合計1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43（續）

種類

期初餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備

的應收帳款

997,669,123.67 42.75 6,179,219.96 0.62 991,489,903.71

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的應收帳款

正常信用風險組合（帳齡組合）1,331,608,493.20 57.05 96,754,742.30 7.27 1,234,853,750.90

無信用風險組合

組合小計1,331,608,493.20 57.05 96,754,742.30 7.27 1,234,853,750.90

單項金額雖不重大但單項計提壞帳

準備的應收帳款

4,588,283.37 0.20 711,956.23 15.52 3,876,327.14

合計2,333,865,900.24 100.00 103,645,918.49 4.44 2,230,219,981.75

4.3.1 應收票據分類

票據種類期末餘額期初餘額

4.3.1.1 期末已質押的應收票據

截至期末，本公司無已質押的應收票據。

4.3.1.2 公司已經背書或已貼現但尚未到期的票據情況

票據種類已終止確認金額未終止確認金額備註

銀行承兌匯票2,172,293,459.06

商業承兌匯票

合計2,172,293,459.06

4.3.2 應收帳款按種類列示

銀行承兌匯票3,173,744,286.36 4,293,350,836.42

商業承兌匯票

合計3,173,744,286.36 4,293,350,836.42

種類

期末餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準

備的應收帳款

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的應收帳款

正常信用風險組合（帳齡組合）1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43

無信用風險組合

組合小計1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43

單項金額雖不重大但單項計提壞

帳準備的應收帳款

合計1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43（續）

種類

期初餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備

的應收帳款

997,669,123.67 42.75 6,179,219.96 0.62 991,489,903.71

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的應收帳款

正常信用風險組合（帳齡組合）1,331,608,493.20 57.05 96,754,742.30 7.27 1,234,853,750.90

無信用風險組合

組合小計1,331,608,493.20 57.05 96,754,742.30 7.27 1,234,853,750.90

單項金額雖不重大但單項計提壞帳

準備的應收帳款

4,588,283.37 0.20 711,956.23 15.52 3,876,327.14

合計2,333,865,900.24 100.00 103,645,918.49 4.44 2,230,219,981.75

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.3.2.1應收帳款按種類說明

4.3.2.1.1組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的應收帳款

帳齡

期末餘額期初餘額

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

4.3.2.3本期計提、收回或轉回的壞帳準備情況

本報告期計提壞帳準備金額36,124,603.84元。

2.3.2.4已大額或全額計提壞帳準備的應收款本期收回或轉回情況

本期收回以前期間核銷的壞帳145,582.35元。

4.3.2.5本期實際核銷的應收帳款

單位名稱

應收帳款

性質

核銷金額核銷原因

是否因關聯

交易產生

履行的核銷程序備註

文山開開藥業有限公司貨款362,157.35無法收回否集團總經理辦公會

網店貨款51,639.39 無法收回否集團總經理辦公會

宣威市錦森康復醫院貨款38,404.25 無法收回否集團總經理辦公會

羅平紅十字會民生醫院貨款21,333.63 無法收回否集團總經理辦公會

其他單位貨款91,569.52 無法收回否集團總經理辦公會

合計565,104.14

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內1,903,535,927.19 95.50 95,176,796.39 1,273,490,855.30 95.64 63,674,542.78

一至二年62,548,622.44 3.14 18,764,586.75 34,074,273.96 2.56 10,222,282.19

二至三年4,390,779.85 0.22 2,634,467.91 2,963,616.57 0.22 1,778,169.96

三年以上22,775,149.49 1.14 22,775,149.49 21,079,747.37 1.58 21,079,747.37

合計1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 1,331,608,493.20 100.00 96,754,742.30

4.3.2.6應收帳款金額前五名單位情況

單位名稱與本公司關係期末餘額餘額壞帳準備年限

佔應收帳

款總額的

比例(%)

A單位銷售客戶180,426,783.56 9,021,339.18一年以內9.05

B單位銷售客戶136,717,593.29 6,835,879.66一年以內6.86

C單位銷售客戶91,038,167.98 4,551,908.40一年以內4.57

D單位銷售客戶64,653,311.10 3,232,665.56一年以內3.24

E單位銷售客戶62,431,445.62 3,121,572.28一年以內3.13

合計535,267,301.55 26,763,365.08 26.85

4.3.2.1應收帳款按種類說明

4.3.2.1.1組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的應收帳款

帳齡

期末餘額期初餘額

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

4.3.2.3本期計提、收回或轉回的壞帳準備情況

本報告期計提壞帳準備金額36,124,603.84元。

2.3.2.4已大額或全額計提壞帳準備的應收款本期收回或轉回情況

本期收回以前期間核銷的壞帳145,582.35元。

4.3.2.5本期實際核銷的應收帳款

單位名稱

應收帳款

性質

核銷金額核銷原因

是否因關聯

交易產生

履行的核銷程序備註

文山開開藥業有限公司貨款362,157.35無法收回否集團總經理辦公會

網店貨款51,639.39 無法收回否集團總經理辦公會

宣威市錦森康復醫院貨款38,404.25 無法收回否集團總經理辦公會

羅平紅十字會民生醫院貨款21,333.63 無法收回否集團總經理辦公會

其他單位貨款91,569.52 無法收回否集團總經理辦公會

合計565,104.14

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內1,903,535,927.19 95.50 95,176,796.39 1,273,490,855.30 95.64 63,674,542.78

一至二年62,548,622.44 3.14 18,764,586.75 34,074,273.96 2.56 10,222,282.19

二至三年4,390,779.85 0.22 2,634,467.91 2,963,616.57 0.22 1,778,169.96

三年以上22,775,149.49 1.14 22,775,149.49 21,079,747.37 1.58 21,079,747.37

合計1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 1,331,608,493.20 100.00 96,754,742.30

4.3.2.6應收帳款金額前五名單位情況

單位名稱與本公司關係期末餘額餘額壞帳準備年限

佔應收帳

款總額的

比例(%)

A單位銷售客戶180,426,783.56 9,021,339.18一年以內9.05

B單位銷售客戶136,717,593.29 6,835,879.66一年以內6.86

C單位銷售客戶91,038,167.98 4,551,908.40一年以內4.57

D單位銷售客戶64,653,311.10 3,232,665.56一年以內3.24

E單位銷售客戶62,431,445.62 3,121,572.28一年以內3.13

合計535,267,301.55 26,763,365.08 26.85

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.3.2.7由金融資產轉移而終止確認的應收帳款情況

單位名稱轉移方式終止確認金額

4.4 預付款項

4.4.1預付款項按帳齡列示

帳齡

期末餘額期初餘額

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內578,274,883.03 95.40 383,994,222.84 91.41

一至二年8,142,808.83 1.34 22,419,443.73 5.34

二至三年8,562,652.16 1.41 10,898,809.90 2.59

三年以上11,175,298.71 1.85 2,790,187.56 0.66

合計606,155,642.73 100.00 420,102,664.03 100.00

4.4.2帳齡超過一年的大額預付款項情況

4.4.3預付款項金額前五名單位情況

4.5 其他應收款

應收帳款應收帳款保理1,394,731,938.79

合計1,394,731,938.79

債務單位債權單位期末餘額帳齡未結算的原因

蘇州高欣淨化科技有限公司雲南白藥集團股份有限公司1,052,111.78 3年以上合同尚未執行完

文山苗鄉三七股份有限公司

雲南白藥集團文山七花有限

責任公司

12,951,566.83 2-3年、3年以上合作項目未完結

合計14,003,678.61

單位名稱期末餘額佔預付款項比例(%)壞帳準備

雲南森美達生物科技有限公司72,252,067.07 12.00

雲南黃氏同根中藥有限公司53,215,453.38 8.84

河南福美生物科技有限公司35,581,336.59 5.91

北京中外名人文化科技有限公司34,333,009.49 5.70

昆明恆致豐貿易有限公司27,129,998.5 4.51

合計222,511,865.03 36.96

項目期末餘額期初餘額

應收利息86,346,421.96 63,579,815.59

應收股利

其他應收款241,918,605.41 4,941,569,238.66

合計328,265,027.37 5,005,149,054.25

4.3.2.7由金融資產轉移而終止確認的應收帳款情況

單位名稱轉移方式終止確認金額

4.4 預付款項

4.4.1預付款項按帳齡列示

帳齡

期末餘額期初餘額

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內578,274,883.03 95.40 383,994,222.84 91.41

一至二年8,142,808.83 1.34 22,419,443.73 5.34

二至三年8,562,652.16 1.41 10,898,809.90 2.59

三年以上11,175,298.71 1.85 2,790,187.56 0.66

合計606,155,642.73 100.00 420,102,664.03 100.00

4.4.2帳齡超過一年的大額預付款項情況

4.4.3預付款項金額前五名單位情況

4.5 其他應收款

應收帳款應收帳款保理1,394,731,938.79

合計1,394,731,938.79

債務單位債權單位期末餘額帳齡未結算的原因

蘇州高欣淨化科技有限公司雲南白藥集團股份有限公司1,052,111.78 3年以上合同尚未執行完

文山苗鄉三七股份有限公司

雲南白藥集團文山七花有限

責任公司

12,951,566.83 2-3年、3年以上合作項目未完結

合計14,003,678.61

單位名稱期末餘額佔預付款項比例(%)壞帳準備

雲南森美達生物科技有限公司72,252,067.07 12.00

雲南黃氏同根中藥有限公司53,215,453.38 8.84

河南福美生物科技有限公司35,581,336.59 5.91

北京中外名人文化科技有限公司34,333,009.49 5.70

昆明恆致豐貿易有限公司27,129,998.5 4.51

合計222,511,865.03 36.96

項目期末餘額期初餘額

應收利息86,346,421.96 63,579,815.59

應收股利

其他應收款241,918,605.41 4,941,569,238.66

合計328,265,027.37 5,005,149,054.25

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.5.1應收利息分類

項目期末餘額期初餘額

4.5.2其他應收款按種類列示

種類

期末餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備的

其他應收款

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41

組合小計287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41

單項金額雖不重大但單項計提壞帳準

備的其他應收款

合計287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41

（續）

定期存款86,346,421.96 63,579,815.59

委託貸款

債券投資

合計86,346,421.96 63,579,815.59

種類

期初餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備的

其他應收款

2,710,000,000.00 47.92 0.00 2,710,000,000.00

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）2,945,606,611.76 52.08 714,037,373.10 24.24 2,231,569,238.66

組合小計2,945,606,611.76 52.08 714,037,373.10 24.24 2,231,569,238.66

單項金額雖不重大但單項計提壞帳準

備的其他應收款

合計5,655,606,611.76 100.00 714,037,373.10 12.63 4,941,569,238.66

4.5.2.1組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款

帳齡

期末餘額期初餘額

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內217,893,121.64 75.86 10,894,656.08 2,327,654,092.46 79.02 116,382,704.64

一至二年41,561,091.09 14.47 12,468,327.33 25,619,492.71 0.87 7,685,847.81

二至三年14,568,440.25 5.07 8,741,064.16 5,910,514.85 0.20 3,546,308.91

三年以上13,219,847.84 4.60 13,219,847.84 586,422,511.74 19.91 586,422,511.74

合計287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 2,945,606,611.76 100.00 714,037,373.10

4.5.2.3本報告期計提、收回或轉回的壞帳準備情況

本期計提壞帳準備金額-539,198,850.06元。

4.5.1應收利息分類

項目期末餘額期初餘額

4.5.2其他應收款按種類列示

種類

期末餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備的

其他應收款

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41

組合小計287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41

單項金額雖不重大但單項計提壞帳準

備的其他應收款

合計287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41

（續）

定期存款86,346,421.96 63,579,815.59

委託貸款

債券投資

合計86,346,421.96 63,579,815.59

種類

期初餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備的

其他應收款

2,710,000,000.00 47.92 0.00 2,710,000,000.00

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）2,945,606,611.76 52.08 714,037,373.10 24.24 2,231,569,238.66

組合小計2,945,606,611.76 52.08 714,037,373.10 24.24 2,231,569,238.66

單項金額雖不重大但單項計提壞帳準

備的其他應收款

合計5,655,606,611.76 100.00 714,037,373.10 12.63 4,941,569,238.66

4.5.2.1組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款

帳齡

期末餘額期初餘額

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內217,893,121.64 75.86 10,894,656.08 2,327,654,092.46 79.02 116,382,704.64

一至二年41,561,091.09 14.47 12,468,327.33 25,619,492.71 0.87 7,685,847.81

二至三年14,568,440.25 5.07 8,741,064.16 5,910,514.85 0.20 3,546,308.91

三年以上13,219,847.84 4.60 13,219,847.84 586,422,511.74 19.91 586,422,511.74

合計287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 2,945,606,611.76 100.00 714,037,373.10

4.5.2.3本報告期計提、收回或轉回的壞帳準備情況

本期計提壞帳準備金額-539,198,850.06元。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.5.2.4 本報告期實際核銷的其他應收款

單位名稱

應收帳款

性質

核銷金額核銷原因

是否因關聯交

易產生

履行的核銷程序備註

4.5.2.5其他應收款按項目披露

4.5.2.5其他應收款金額前五名單位情況

單位名稱

與本公司

關係

金額壞帳準備年限

佔其他應

收款總額

的比例(%)

A單位非關聯方50,000,000.00 2,500,000.00 1年以內17.41

B單位非關聯方50,000,000.00 2,500,000.00 1年以內17.41

C單位非關聯方30,000,000.00 1,500,000.00 1年以內10.44

D單位非關聯方20,000,000.00 6,000,000.00 1-2年6.96

E單位非關聯方20,000,000.00 1,000,000.00 1年以內6.96

合計170,000,000.00 13,500,000.00 59.18

雲南省國有資產管理有限

公司

往來款129,514,627.63 無法收回否

控股公司股東會

審批

合計129,514,627.63

項目期末餘額期初餘額

往來款42,805.70 5,474,774,008.67

押金及保證金246,754,874.30 140,575,891.71

備用金19,197,836.02 17,326,287.09

其他21,246,984.80 21,889,241.92

出口退稅1,041,182.37

合計287,242,500.82 5,655,606,611.76

4.6 存貨

4.6.1存貨的分類

項目

期末餘額

帳面餘額跌價準備帳面價值

原材料1,428,566,914.71 1,762,695.58 1,426,804,219.13

在產品185,184,610.31 185,184,610.31

庫存商品8,531,602,524.50 23,503,695.11 8,508,098,829.39

委託加工物資500,918.15 500,918.15

包裝物及低值易耗品29,682,565.58 29,682,565.58

消耗性生物資產37,685,802.12 37,685,802.12

開發成本842,783,145.66 842,783,145.66

合計11,056,006,481.03 25,266,390.69 11,030,740,090.34

4.5.2.4 本報告期實際核銷的其他應收款

單位名稱

應收帳款

性質

核銷金額核銷原因

是否因關聯交

易產生

履行的核銷程序備註

4.5.2.5其他應收款按項目披露

4.5.2.5其他應收款金額前五名單位情況

單位名稱

與本公司

關係

金額壞帳準備年限

佔其他應

收款總額

的比例(%)

A單位非關聯方50,000,000.00 2,500,000.00 1年以內17.41

B單位非關聯方50,000,000.00 2,500,000.00 1年以內17.41

C單位非關聯方30,000,000.00 1,500,000.00 1年以內10.44

D單位非關聯方20,000,000.00 6,000,000.00 1-2年6.96

E單位非關聯方20,000,000.00 1,000,000.00 1年以內6.96

合計170,000,000.00 13,500,000.00 59.18

雲南省國有資產管理有限

公司

往來款129,514,627.63 無法收回否

控股公司股東會

審批

合計129,514,627.63

項目期末餘額期初餘額

往來款42,805.70 5,474,774,008.67

押金及保證金246,754,874.30 140,575,891.71

備用金19,197,836.02 17,326,287.09

其他21,246,984.80 21,889,241.92

出口退稅1,041,182.37

合計287,242,500.82 5,655,606,611.76

4.6 存貨

4.6.1存貨的分類

項目

期末餘額

帳面餘額跌價準備帳面價值

原材料1,428,566,914.71 1,762,695.58 1,426,804,219.13

在產品185,184,610.31 185,184,610.31

庫存商品8,531,602,524.50 23,503,695.11 8,508,098,829.39

委託加工物資500,918.15 500,918.15

包裝物及低值易耗品29,682,565.58 29,682,565.58

消耗性生物資產37,685,802.12 37,685,802.12

開發成本842,783,145.66 842,783,145.66

合計11,056,006,481.03 25,266,390.69 11,030,740,090.34

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

（續）

項目

期初餘額

帳面餘額跌價準備帳面價值

原材料2,128,073,458.30 14,069,687.49 2,114,003,770.81

庫存商品6,569,763,766.71 56,290,561.96 6,513,473,204.75

在產品56,802,518.98 56,802,518.98

消耗性生物資產39,338,609.02 39,338,609.02

包裝物及低值易耗品23,612,093.83 23,612,093.83

委託加工物資760,235.12 760,235.12

開發成本688,519,158.03 688,519,158.03

合計9,506,869,839.99 70,360,249.45 9,436,509,590.54

（續）

項目

期初餘額

帳面餘額跌價準備帳面價值

原材料2,128,073,458.30 14,069,687.49 2,114,003,770.81

庫存商品6,569,763,766.71 56,290,561.96 6,513,473,204.75

在產品56,802,518.98 56,802,518.98

消耗性生物資產39,338,609.02 39,338,609.02

包裝物及低值易耗品23,612,093.83 23,612,093.83

委託加工物資760,235.12 760,235.12

開發成本688,519,158.03 688,519,158.03

合計9,506,869,839.99 70,360,249.45 9,436,509,590.54

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.6.2存貨跌價準備變動情況

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.6.3消耗性生物資產金額情況

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

4.7 其他流動資產

項目期末餘額期初餘額說明

銀行理財產品642,910,306.89 7,459,010,969.86

保理款1,326,124,008.99

國債逆回購180,454,579.47 676,293,328.76

待認證進項稅額761,537,990.46 534,742,476.78

留抵進項稅額137,504,336.29 129,062,569.97

待抵扣進項稅額6,881,968.96 6,447,339.20

預繳增值稅6,861,727.09 1,566,849.44

預交所得稅1,342,044.15 1,400,600.54

其他578.60 33,752.87

合計3,063,617,540.90 8,808,557,887.42

種植業37,741,918.32 19,130,521.47 20,761,998.17 36,110,441.62

其中：重樓苗37,397,546.19 18,531,820.04 20,191,777.62 35,737,588.61

其他344,372.13 598,701.43 570,220.55 372,853.01

林業1,596,690.70 21,330.20 1,575,360.50

其中：紅豆杉1,596,690.70 21,330.20 1,575,360.50

合計39,338,609.02 19,130,521.47 20,783,328.37 37,685,802.12

4.8 可供出售金融資產

4.8.1可供出售金融資產情況

項目

期末餘額期初餘額

帳面餘額減值準備帳面價值帳面餘額減值準備帳面價值

可供出售債務工具

按公允價值計量

按成本計量

可供出售權益工具843,910,057.60 843,910,057.60 659,173,466.20 659,173,466.20

按公允價值計量700,985,357.60 700,985,357.60 516,348,766.20 516,348,766.20

按成本計量142,924,700.00 142,924,700.00 142,824,700.00 142,824,700.00

合計843,910,057.60 843,910,057.60 659,173,466.20 659,173,466.20

4.8.2按公允價值計量的可供出售金融資產

期末餘額按公允價值計量的可供出售金融資產：

可供出售金融資產分類可供出售權益工具可供出售債務工具其他合計

權益工具的成本/債務工具的攤餘成本659,758,395.56 659,758,395.56

公允價值700,985,357.60 700,985,357.60

累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額41,226,962.04 41,226,962.04

已計提減值金額

4.6.3消耗性生物資產金額情況

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

4.7 其他流動資產

項目期末餘額期初餘額說明

銀行理財產品642,910,306.89 7,459,010,969.86

保理款1,326,124,008.99

國債逆回購180,454,579.47 676,293,328.76

待認證進項稅額761,537,990.46 534,742,476.78

留抵進項稅額137,504,336.29 129,062,569.97

待抵扣進項稅額6,881,968.96 6,447,339.20

預繳增值稅6,861,727.09 1,566,849.44

預交所得稅1,342,044.15 1,400,600.54

其他578.60 33,752.87

合計3,063,617,540.90 8,808,557,887.42

種植業37,741,918.32 19,130,521.47 20,761,998.17 36,110,441.62

其中：重樓苗37,397,546.19 18,531,820.04 20,191,777.62 35,737,588.61

其他344,372.13 598,701.43 570,220.55 372,853.01

林業1,596,690.70 21,330.20 1,575,360.50

其中：紅豆杉1,596,690.70 21,330.20 1,575,360.50

合計39,338,609.02 19,130,521.47 20,783,328.37 37,685,802.12

4.8 可供出售金融資產

4.8.1可供出售金融資產情況

項目

期末餘額期初餘額

帳面餘額減值準備帳面價值帳面餘額減值準備帳面價值

可供出售債務工具

按公允價值計量

按成本計量

可供出售權益工具843,910,057.60 843,910,057.60 659,173,466.20 659,173,466.20

按公允價值計量700,985,357.60 700,985,357.60 516,348,766.20 516,348,766.20

按成本計量142,924,700.00 142,924,700.00 142,824,700.00 142,824,700.00

合計843,910,057.60 843,910,057.60 659,173,466.20 659,173,466.20

4.8.2按公允價值計量的可供出售金融資產

期末餘額按公允價值計量的可供出售金融資產：

可供出售金融資產分類可供出售權益工具可供出售債務工具其他合計

權益工具的成本/債務工具的攤餘成本659,758,395.56 659,758,395.56

公允價值700,985,357.60 700,985,357.60

累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額41,226,962.04 41,226,962.04

已計提減值金額

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

期初餘額按公允價值計量的可供出售金融資產：

可供出售金融資產分類可供出售權益工具可供出售債務工具其他合計

4.8.3按成本計量的可供出售金融資產

本集團對在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資以成本計量，並在可預

見的將來無對有關權益性投資的處置計劃。截至報告期末，以成本計量的權益工具情況如下：

被投資單位

帳面餘額在被投資單位持

股比例（%）期初餘額本期增加本期減少期末餘額

紅塔證券股份有限公司114,234,700.00 114,234,700.00 1.44

紅塔創新投資股份有限公司10,000,000.00 10,000,000.00 2.50

雲南城投健康醫藥有限公司400,000.00 400,000.00 0.08

雲南雲呈醫院管理有限公司100,000.00 100,000.00 0.10

雲南白藥健康產業股權投資基金

合夥企業（有限合夥）

11,470,000.00 11,470,000.00 88.23

雲南白藥博時股權投資基金合夥

企業（有限合夥）

5,500,000.00 5,500,000.00 91.67

雲南大蘑王食品有限公司1,220,000.00 1,220,000.00 11.61

合計142,824,700.00 100,000.00 142,924,700.00

權益工具的成本/債務工具的攤餘成本299,999,995.56 299,999,995.56

公允價值516,348,766.20 516,348,766.20

累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額216,348,770.64 216,348,770.64

已計提減值金額

（續）

被投資單位

減值準備本期發生額現

金紅利期初餘額本期增加本期減少期末餘額

紅塔證券股份有限公司

紅塔創新投資股份有限公司

雲南城投健康醫藥有限公司2,560,265.18

雲南雲呈醫院管理有限公司

雲南白藥健康產業股權投資基

金合夥企業（有限合夥）

雲南白藥博時股權投資基金合

夥企業（有限合夥）

雲南大蘑王食品有限公司

合計2,560,265.18

期初餘額按公允價值計量的可供出售金融資產：

可供出售金融資產分類可供出售權益工具可供出售債務工具其他合計

4.8.3按成本計量的可供出售金融資產

本集團對在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資以成本計量，並在可預

見的將來無對有關權益性投資的處置計劃。截至報告期末，以成本計量的權益工具情況如下：

被投資單位

帳面餘額在被投資單位持

股比例（%）期初餘額本期增加本期減少期末餘額

紅塔證券股份有限公司114,234,700.00 114,234,700.00 1.44

紅塔創新投資股份有限公司10,000,000.00 10,000,000.00 2.50

雲南城投健康醫藥有限公司400,000.00 400,000.00 0.08

雲南雲呈醫院管理有限公司100,000.00 100,000.00 0.10

雲南白藥健康產業股權投資基金

合夥企業（有限合夥）

11,470,000.00 11,470,000.00 88.23

雲南白藥博時股權投資基金合夥

企業（有限合夥）

5,500,000.00 5,500,000.00 91.67

雲南大蘑王食品有限公司1,220,000.00 1,220,000.00 11.61

合計142,824,700.00 100,000.00 142,924,700.00

權益工具的成本/債務工具的攤餘成本299,999,995.56 299,999,995.56

公允價值516,348,766.20 516,348,766.20

累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額216,348,770.64 216,348,770.64

已計提減值金額

（續）

被投資單位

減值準備本期發生額現

金紅利期初餘額本期增加本期減少期末餘額

紅塔證券股份有限公司

紅塔創新投資股份有限公司

雲南城投健康醫藥有限公司2,560,265.18

雲南雲呈醫院管理有限公司

雲南白藥健康產業股權投資基

金合夥企業（有限合夥）

雲南白藥博時股權投資基金合

夥企業（有限合夥）

雲南大蘑王食品有限公司

合計2,560,265.18

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.9 長期應收款

項目

期末餘額期初餘額折現

率區

間

帳面餘額

壞帳

準備

帳面價值帳面餘額

壞帳

準備

帳面價值

融資租賃155,410,706.87 155,410,706.87 255,139,759.25 255,139,759.25

其中：未實現融資收益7,301,852.78 7,301,852.78 16,047,840.16 16,047,840.16 5.86%

分期收款銷售商品

分期收款提供勞務

其他

合計155,410,706.87 155,410,706.87 255,139,759.25 255,139,759.25

4.10 長期股權投資

4.10.1長期股權投資分類

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

對合營企業投資

對聯營企業投資171,570,349.09 163,045,724.63 334,616,073.72

小計171,570,349.09 163,045,724.63 334,616,073.72

減：長期股權投資減值準備26,340,780.47 26,340,780.47

合計171,570,349.09 136,704,944.16 308,275,293.25

4.9 長期應收款

項目

期末餘額期初餘額折現

率區

間

帳面餘額

壞帳

準備

帳面價值帳面餘額

壞帳

準備

帳面價值

融資租賃155,410,706.87 155,410,706.87 255,139,759.25 255,139,759.25

其中：未實現融資收益7,301,852.78 7,301,852.78 16,047,840.16 16,047,840.16 5.86%

分期收款銷售商品

分期收款提供勞務

其他

合計155,410,706.87 155,410,706.87 255,139,759.25 255,139,759.25

4.10 長期股權投資

4.10.1長期股權投資分類

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

對合營企業投資

對聯營企業投資171,570,349.09 163,045,724.63 334,616,073.72

小計171,570,349.09 163,045,724.63 334,616,073.72

減：長期股權投資減值準備26,340,780.47 26,340,780.47

合計171,570,349.09 136,704,944.16 308,275,293.25

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.10.2長期股權投資變動情況

本期發生額增減變動

減值準備期權益法下確宣告發放

被投資單位期初餘額減少投其他綜合其他權計提減值準期末餘額投資成本

追加投資認的投資損現金股利其他末餘額

資收益調整益變動備

益或利潤

聯營企業

香港萬隆控股集

團有限公司

170,802,305.61 159,930,000.00 2,465,867.18 312,299.88 26,340,780.47 307,169,692.20 26,340,780.47 330,609,710.70

雲南白藥中草藥

科技有限公司

298,947.24 298,947.24 7,451,440.52

雲南白藥清逸堂

香港有限公司

768,043.48 1,594.83 37,015.50 806,653.81 8,068,228.56

小計

171,570,349.09 159,930,000.00 2,766,409.25 349,315.38 26,340,780.47 308,275,293.25 26,340,780.47 346,129,379.78

合計

171,570,349.09 159,930,000.00 2,766,409.25 349,315.38 26,340,780.47 308,275,293.25 26,340,780.47 346,129,379.78

4.11 投資性房地產

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、帳面原值餘額外購轉入其他小計處置轉出其他小計餘額

合計

3,498,966.37 3,498,966.37

房屋、建築物

3,498,966.37 3,498,966.37

土地使用權

二、累計折舊和累計攤銷餘額計提或攤銷轉入其他小計處置轉出其他小計餘額

合計

2,524,082.93 155,433.96 155,433.96 2,679,516.89

房屋、建築物

2,524,082.93 155,433.96 155,433.96 2,679,516.89

土地使用權

三、減值準備餘額計提合併增加其他小計處置合併減少其他小計餘額

合計

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

房屋、建築物

土地使用權

四、帳面價值帳面價值帳面價值

合計

974,883.44 819,449.48

房屋、建築物

974,883.44 819,449.48

土地使用權

4.12 固定資產

4.12.1固定資產分類

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、帳面原值餘額外購轉入其他小計處置或報廢轉出其他小計餘額

合計

2,670,776,065.90 70,354,754.62 66,390,747.48 366,738.62 137,112,240.72 26,809,333.52 26,809,333.52 2,781,078,973.10

房屋、建築物

1,655,592,153.05 84,939.89 64,313,907.58 64,398,847.47 1,719,991,000.52

機器設備

900,686,453.14 55,305,613.85 2,034,104.86 20,500.00 57,360,218.71 16,667,154.50 16,667,154.50 941,379,517.35

運輸工具

37,778,997.39 4,852,508.57 158,888.88 5,011,397.45 4,585,724.06 4,585,724.06 38,204,670.78

電子設備

73,182,199.14 9,346,739.27 42,735.04 157,989.74 9,547,464.05 5,533,788.29 5,533,788.29 77,195,874.90

其他

3,536,263.18 764,953.04 29,360.00 794,313.04 22,666.67 22,666.67 4,307,909.55

二、累計折舊餘額計提轉入其他小計處置或報廢轉出其他小計餘額

合計

807,319,692.52 125,065,707.32 156,405.72 125,222,113.04 20,676,922.23 20,676,922.23 911,864,883.33

房屋、建築物

321,266,007.38 38,630,102.21 38,630,102.21 359,896,109.59

機器設備

417,688,585.52 75,029,076.27 7,610.58 75,036,686.85 11,025,759.77 11,025,759.77 481,699,512.60

運輸工具

19,294,966.83 2,995,229.98 58,850.58 3,054,080.56 4,367,120.62 4,367,120.62 17,981,926.77

電子設備

46,347,666.39 8,194,712.71 78,696.82 8,273,409.53 5,262,508.50 5,262,508.50 49,358,567.42

其他

2,722,466.40 216,586.15 11,247.74 227,833.89 21,533.34 21,533.34 2,928,766.95

三、減值準備餘額計提合併增加其他小計處置合併減少其他小計餘額

合計

64,437,547.75 8,634,000.39 8,634,000.39 56,023.08 56,023.08 73,015,525.06

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

房屋、建築物

62,962,673.97 6,467,495.09 6,467,495.09 69,430,169.06

機器設備

1,464,636.79 2,166,505.30 2,166,505.30 56,023.08 56,023.08 3,575,119.01

運輸工具

電子設備

10,236.99

其他

10,236.99

四、帳面價值帳面價值帳面價值

合計

1,799,018,825.63 1,796,198,564.71

房屋、建築物

1,271,363,471.70 1,290,664,721.87

機器設備

481,533,230.83 456,104,885.74

運輸工具

18,484,030.56 20,222,744.01

電子設備

26,824,295.76 27,827,070.49

其他

813,796.78 1,379,142.60

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.12.2暫時閒置的固定資產

項目帳面原值累計折舊減值準備帳面價值備註

房屋、建築物

44,290,926.61 19,042,878.48 12,757,766.12 12,490,282.01

機器設備

18,715,141.04 17,561,125.07 60,943.78 1,093,072.19

電子設備

23,076.92 11,686.08 10,236.99 1,153.85

合計

63,029,144.57 36,615,689.63 12,828,946.89 13,584,508.05

4.12.4未辦妥產權證書的固定資產情況

項目未辦妥產權證書的原因未辦妥資產帳面價值

噴霧乾燥室（老鍋爐房）正在辦理中

7,553.84

綜合檢驗樓正在辦理中

214,607.07

雜物間正在辦理中

5,436.77

原輔料倉庫正在辦理中

450,011.83

車間辦公室正在辦理中

21,174.64

前處理車間正在辦理中

263,887.44

車間化驗室（原料）正在辦理中

51,735.12

製劑車間正在辦理中

1,031,082.16

酒精倉庫正在辦理中

16,422.00

綜合廠房正在辦理中

529,526.14

鍋爐房正在辦理中

2,347,065.22

外包車間（倉庫）正在辦理中

1,725,295.27

倒班宿舍正在辦理中

4,906,828.43

簡易倉庫正在辦理中

70,308.89

廁所正在辦理中

313,118.90

綜合製劑車間正在辦理中

19,597,855.22

動力站正在辦理中

427,402.71

配電室正在辦理中

558,473.80

雲全種植基地房屋土地為租賃土地

1,779,730.18

合計

34,317,515.63

本公司部分土地及房屋建築物存在土地使用權類型為劃撥用地土地及其上的房產存在權屬證明

文件所載權利人與實際權利人不一致的情形、尚未取得土地使用權證等瑕疵情形，詳情如下：

房產證所載

實際使用人位置產權證號帳面價值瑕疵原因

權利人

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

環城北路

110號

昆房權證（昆明市）

字第

200204495號

2,695.54

土地為劃撥用地，房產證

所載權利人與實際權利人

不一致；住房（21-1-602）

為共有產權

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

環城北路

110號

21-1-602

房共字第

200044304號

20,187.10

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

環城北路

110號

昆明市房權證字第

200254119號

1,857.70

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

環城北路

110號

昆明市房權證字第

200173054號

2,628.00

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥控

股有限公司

北京路中段

403

號

昆房權證（昆明市）

字第

201258303號

3,706,906.97

土地為劃撥用地，土地使

用證使用權人與實際權利

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

房產證所載

實際使用人位置產權證號帳面價值瑕疵原因

權利人

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥控

股有限公司

北京路

403號

昆房權證（昆明市）

字第

201256969號

556.25

人不一致

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥控

股有限公司

昆明市南屏街

昆房權證（昆明市）

字第

201456181號，

昆房權證（昆明市）

字第

201456182號

27,398,981.52

土地為劃撥用地，土地使

用證使用權人與實際權利

人不一致

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥控

股有限公司

一丘田

13號

昆房權證（昆明市）

字第

201258927號

58,255.77

土地為劃撥用地，土地使

用證使用權人與實際權利

人不一致

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥控

股有限公司

新聞路西小區

幢

3-5單元一層

商鋪

昆房權證（昆明市）

字第

201256972號

32,299.21

土地為劃撥用地，土地使

用證使用權人與實際權利

人不一致

雲南白藥控

股有限公司

興中製藥廠較場東路

168號

昆房權證（昆明市）

字第

200035538號

土地為劃撥用地，房產證、

土地證所載權利人與實際

權利人不一致

雲南白藥控

股有限公司

興中製藥廠較場東路

168號

昆房權證（昆明市）

字第

200035539號

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥集

團股份有限

公司

西壩路

昆房權證（昆明市）

字第

200546845號

497,609.68

土地為劃撥用地，房產證

所載權利人與實際權利人

不一致，部分為共有產權

雲南白藥控

股有限公司

雲南白藥廠西壩新村

昆證監

93字第

1906

號

2,275.49

房產證所載權利人與實際

權利人不一致

土地為劃撥用地，房產證

雲南白藥控昆明天紫紅昆明市房權證字

南壩路所載權利人與實際權利人

股有限公司藥廠200102570號

不一致，部分為共有產權

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

西昌路

588號

單元

昆明市房權證字

200204491號

1,143,465.23

土地為劃撥用地，土地證、

房產證所載權利人與實際

權利人不一致

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

青年路

282號

昆明市房權證字

200439972號

32,853.15

土地為劃撥用地，土地證、

房產證所載權利人與實際

權利人不一致，部分為共

有產權

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

青年路

282號

昆明市房權證字

200439973號

16,414.30

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

東華小區冬青

裡

6幢

2單元

昆明市房權證字第

200044298號

33,758.70 土地為劃撥用地，土地證、

房產證所載權利人與實際

權利人不一致

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

東風東路東風

巷

62號

昆明市房權證字第

200439970號

44,684.10

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

春苑小區春風

裡

15-25號

昆明市房權證字第

200429971號

109,411.20

無土地證，房產證所載權

利人與實際權利人不一

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

房產證所載

實際使用人位置產權證號帳面價值瑕疵原因

權利人

雲南白藥控昆明市春苑小致、部分為共有產權

雲南省醫藥房共字第

20001310

股有限公司區春風裡

15-25

公司、曹徵雁號

號

雲南白藥控昆明市春苑小

雲南省醫藥房共字第

20001309

股有限公司區春風裡

15-25

公司、嚴斌號

號

雲南白藥控昆明市春苑小

雲南省醫藥房共字第

20001306

股有限公司區春風裡

15-25

公司、田善棟號

號

雲南省醫藥大理市下關沙土地為劃撥用地，土地證、

雲南白藥控大理市房權證下關

公司下關醫河埂

98號

4層

758.83房產證所載權利人與實際

股有限公司字第

201405580號

藥站4-1號權利人不一致

雲南白藥控

股有限公司

北海龍洋貿

易有限公司

徐屋南九區

（一）六巷

2號

桂房證字第

0513716

號

202,148.90

無土地證，房產證所載權

利人與實際權利人不一致

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

海口市沿江三

東路「金星城

」七

號樓

771、772號

房

海南房屋所有權證

房字第

1702號

246,188.88

雲南白藥控

股有限公司

雲南省醫藥

公司

通州區榆景苑

期

61幢

京房權證市通國字

第

1200001號、

1200002號

2,348,472.00

雲南白藥控

股有限公司

雲南醫藥集

團有限公司

昆明市教場東

路

168號

昆個國用（

2004）第

0000440號

6,382,453.60

土地為劃撥用地，部分為

集體用地，土地證所載權

利人與實際權利人不一致

4.13 在建工程

4.13.1在建工程基本情況

項目

期末餘額期初餘額

減值減值

帳面餘額帳面價值帳面餘額帳面價值

準備準備

雲南白藥集團健康產業項目（一

期）

297,630,767.75 297,630,767.75 3,651,345.54 3,651,345.54

文山七花有限責任公司搬遷擴建

項目

120,549,615.46 120,549,615.46 6,570,745.66 6,570,745.66

省醫藥二期物流中心建設項目

114,802,479.65 114,802,479.65 29,231,139.59 29,231,139.59

七甸分廠提取產能提升項目

（2017）

17,770,957.79 17,770,957.79 2,615,836.59 2,615,836.59

雲南白藥集團原料藥中心項目

15,500,028.53 15,500,028.53 26,007,375.60 26,007,375.60

雲南白藥太安項目二期

6,319,841.67 6,319,841.67

健康洗護產品生產基地建設項目

5,886,612.13 5,886,612.13 42,160.38 42,160.38

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

項目

期末餘額期初餘額

減值減值

帳面餘額帳面價值帳面餘額帳面價值

準備準備

雲南白藥集團產品體驗銷售項目

5,681,673.83 5,681,673.83 5,326,819.28 5,326,819.28

雨花產業區白藥膏項目

5,227,040.41 5,227,040.41 1,223,311.60 1,223,311.60

高新區二環西路

222號雲南白藥

辦公樓基礎加固糾偏工程項目

2,823,214.50 2,823,214.50 7,500.00 7,500.00

臨滄莊園莊園整體提升改造項目

2,695,974.69 2,695,974.69

雲南白藥高清監控安全防範系統

建設項目

1,018,533.65 1,018,533.65 1,018,533.65 1,018,533.65

藥用植物園項目組

23,388,552.53 23,388,552.53

太安一期

50畝溫室、200畝網室

大棚建設項目

8,331,406.00 8,331,406.00

外用製劑參觀改造項目

8,655,763.37 8,655,763.37

中藥資源事業部信息系統項目

1,268,584.08 1,268,584.08

森林公園

75,671.09 75,671.09

省醫藥一期物流中心參觀改造項

目

1,183,120.65 1,183,120.65

車間改造

437,467.62 437,467.62

天頤茶源-紅瑞徠茶莊後期零星工

程

27,183,947.74 27,183,947.74

雨花產業區食堂改造項目

3,869,863.95 3,869,863.95

整體搬遷工程後期修繕工程

2,816,803.05 2,816,803.05

安裝工程

1,113,135.83 1,113,135.83

其他

17,302,374.17 17,302,374.17 19,085,299.56 19,085,299.56

合計

614,322,250.06 614,322,250.06 171,991,247.53 171,991,247.53

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.13.2重大在建工程項目變動情況

項目名稱預算數期初餘額本期增加轉入固定資產其他減少期末餘額

天頤茶源-紅瑞徠茶莊後期零星工程

27,183,947.74 1,813,542.41 28,997,490.15

臨滄莊園莊園整體提升改造項目

2,695,974.69 2,695,974.69

雲南白藥集團健康產業項目（一期）

1,158,174,400.00 3,651,345.54 293,979,422.21 297,630,767.75

文山七花有限責任公司搬遷擴建項目

488,960,300.00 6,570,745.66 113,978,869.80 120,549,615.46

省醫藥二期物流中心建設項目

216,795,300.00 29,231,139.59 85,571,340.06 114,802,479.65

七甸分廠提取產能提升項目（2017）

27,000,000.00 8,216,806.59 9,554,151.20 17,770,957.79

雲南白藥集團原料藥中心項目

541,892,700.00 26,007,375.60 872,020.59 9,635,326.48 15,500,028.53

雲南白藥太安項目二期

16,458,000.00 6,642,555.99 322,714.32 6,319,841.67

健康洗護產品生產基地建設項目

311,825,000.00 42,160.38 5,844,451.75 5,886,612.13

雲南白藥集團產品體驗銷售項目

6,200,000.00 5,326,819.28 354,854.55 5,681,673.83

雨花產業區白藥膏項目

18,600,000.00 1,251,655.80 3,975,384.61 5,227,040.41

高新區二環西路

222號雲南白藥辦公樓基

礎加固糾偏工程項目

3,506,500.00 7,500.00 2,815,714.50 2,823,214.50

雲南白藥高清監控安全防範系統建設項目

1,803,000.00 1,018,533.65 1,018,533.65

藥用植物園項目組

21,000,000.00 23,388,552.53 142,642.33 23,531,194.86

外用製劑參觀改造項目

13,700,000.00 8,655,763.37 134,661.17 8,790,424.54

雨花產業區食堂改造項目

5,000,000.00 3,869,863.95 3,869,863.95

太安一期

50畝溫室、200畝網室大棚建設

項目

7,203,406.00 7,203,406.00 7,178,022.76 25,383.24

外圍圍欄工程

1,128,000.00 1,128,000.00 1,119,590.00 8,410.00

中藥資源事業部信息系統項目

3,100,000.00 1,268,584.08 1,243,231.75 42,735.04 2,469,080.79

合計

154,022,199.76 528,746,797.02 9,535,082.71 77,327,174.01 595,906,740.06

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

（續）

項目名稱

工程累計投入佔預算

比例(%)

工程進度(%)

利息資本化累計金

額

其中：本期利息資本

化金額

本期利息資本化率

(%)

資金來源

天頤茶源-紅瑞徠茶莊後期零星工程

0.95 100自有資金

臨滄莊園莊園整體提升改造項目

80自有資金

雲南白藥集團健康產業項目（一期）

25.70 25.70自有資金

文山七花有限責任公司搬遷擴建項目

24.65 24.65自有資金

省醫藥二期物流中心建設項目

52.95 52.95自有資金

七甸分廠提取產能提升項目（2017）

65.82 65.82自有資金

雲南白藥集團原料藥中心項目

87.94 99自有資金

雲南白藥太安項目二期

40.36 40.36自有資金

健康洗護產品生產基地建設項目

1.89 1.89自有資金

雲南白藥集團產品體驗銷售項目

91.64 92自有資金

雨花產業區白藥膏項目

28.10 28.10自有資金

高新區二環西路

222號雲南白藥辦公樓基礎加固

糾偏工程項目

80.51 99

自有資金

雲南白藥高清監控安全防範系統建設項目

56.49 56.49自有資金

藥用植物園項目組

112.05 100自有資金

外用製劑參觀改造項目

64.16 100自有資金

雨花產業區食堂改造項目

77.40 100自有資金

太安一期

50畝溫室、200畝網室大棚建設項目

100.00 100自有資金

外圍圍欄工程

100.00 100自有資金

中藥資源事業部信息系統項目

81.02 100自有資金

合計

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.14 生產性生物資產

4.14.1以成本計量的生產性生物資產

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、帳面原值餘額外購自行培育其他小計處置轉出其他小計餘額

合計

2,578,500.00 2,578,500.00

茶樹

2,578,500.00 2,578,500.00

二、累計折舊餘額計提其他小計處置轉出其他小計餘額

合計

558,675.00 171,900.00 171,900.00 730,575.00

茶樹

558,675.00 171,900.00 171,900.00 730,575.00

三、減值準備餘額計提合併增加其他小計處置合併減少其他小計餘額

合計

茶樹

四、帳面價值帳面價值帳面價值

合計

2,019,825.00 1,847,925.00

茶樹

2,019,825.00 1,847,925.00

4.15 無形資產

4.15.1無形資產分類

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、帳面原值餘額外購轉入其他小計處置或報廢轉出其他小計餘額

合計

585,773,312.00 745,857.60 31,864,575.97 2,794,025.75 35,404,459.32 621,177,771.32

土地使用權

422,304,375.38 16,908.00 152,504.38 169,412.38 422,473,787.76

藥品文號及專利技術

17,622,831.79 2,500,000.00 2,500,000.00 20,122,831.79

非專利技術

2,150,381.86 2,150,381.86

軟體

7,986,228.10 728,949.60 2,867,085.82 141,521.37 3,737,556.79 11,723,784.89

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

商標

25,920,000.00 25,920,000.00

特許經營權

109,789,494.87 28,997,490.15 28,997,490.15 138,786,985.02

二、累計攤銷餘額計提轉入其他小計處置或報廢轉出其他小計餘額

合計

117,182,268.17 15,569,764.43 15,884.03 15,585,648.46 132,767,916.63

土地使用權

70,740,234.25 9,639,186.78 9,639,186.78 80,379,421.03

藥品文號及專利技術

17,222,934.59 424,100.21 424,100.21 17,647,034.80

非專利技術

2,150,381.86 2,150,381.86

軟體

1,909,884.43 939,554.02 15,884.03 955,438.05 2,865,322.48

商標

12,960,000.24 2,356,363.68 2,356,363.68 15,316,363.92

特許經營權

12,198,832.80 2,210,559.74 2,210,559.74 14,409,392.54

三、減值準備餘額計提合併增加其他小計處置合併減少其他小計餘額

合計

119,710,531.48 119,710,531.48 119,710,531.48

土地使用權

藥品文號及專利技術

非專利技術

軟體

商標

特許經營權

119,710,531.48 119,710,531.48 119,710,531.48

四、帳面價值帳面價值帳面價值

合計

468,591,043.83 368,699,323.21

土地使用權

351,564,141.13 342,094,366.73

藥品文號及專利技術

399,897.20 2,475,796.99

非專利技術

軟體

6,076,343.67 8,858,462.41

商標

12,959,999.76 10,603,636.08

特許經營權

97,590,662.07 4,667,061.00

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.15.2暫時閒置的無形資產情況

項目土地證號碼用途使用權類型面積(M2)

4.15.3未辦妥產權證書的無形資產情況

4.16 商譽

4.16.1商譽帳面原值

被投資單位名稱或形成商譽的事項期初餘額

本期增加本期減少

期末餘額

形成

來源

合併

形成

其

他

處

置

其他

雲南雲藥有限公司313,282,236.04 313,282,236.04

雲南白藥集團股份有限公司48,653,465.12 48,653,465.12

雲南白藥大理置業有限公司20,460,298.61 20,460,298.61

雲南白藥無錫藥業有限公司12,843,661.62 12,843,661.62

麗江雲全生物開發有限公司721,770.39 721,770.39

合計395,961,431.78 395,961,431.78

昆明市西山區西苑綜合開發區內1＃

地塊

昆國用（2002）字第00017工業出讓15,512.90

昆明市西山區西苑綜合開發區內2＃

地塊

昆國用（2002）字第00018住宅出讓3,437.50

昆明市教場東路168號昆國用（2004）字第00039工業出讓26,065.20

教場東路168號昆個國用（2004）第0000440號住宅劃撥14,556.67

項目未辦妥產權證書的原因未辦妥資產帳面價值

白藥集團呈貢產業區土地土地手續正在辦理中113,947,742.44

合計113,947,742.44

4.16.2 商譽減值準備

被投資單位名稱或形成商譽的事項年初餘額

本期增加本期減少

期末餘額

計提……處置……

雲南雲藥有限公司248,595,556.29 64,686,679.75 313,282,236.04

雲南白藥集團股份有限公司

雲南白藥大理置業有限公司

雲南白藥無錫藥業有限公司

麗江雲全生物開發有限公司

合計248,595,556.29 64,686,679.75 313,282,236.04

註：①本公司持有雲南雲藥有限公司100%股權，投資成本與應享有的雲南雲藥有限公司合併

4.15.2暫時閒置的無形資產情況

項目土地證號碼用途使用權類型面積(M2)

4.15.3未辦妥產權證書的無形資產情況

4.16 商譽

4.16.1商譽帳面原值

被投資單位名稱或形成商譽的事項期初餘額

本期增加本期減少

期末餘額

形成

來源

合併

形成

其

他

處

置

其他

雲南雲藥有限公司313,282,236.04 313,282,236.04

雲南白藥集團股份有限公司48,653,465.12 48,653,465.12

雲南白藥大理置業有限公司20,460,298.61 20,460,298.61

雲南白藥無錫藥業有限公司12,843,661.62 12,843,661.62

麗江雲全生物開發有限公司721,770.39 721,770.39

合計395,961,431.78 395,961,431.78

昆明市西山區西苑綜合開發區內1＃

地塊

昆國用（2002）字第00017工業出讓15,512.90

昆明市西山區西苑綜合開發區內2＃

地塊

昆國用（2002）字第00018住宅出讓3,437.50

昆明市教場東路168號昆國用（2004）字第00039工業出讓26,065.20

教場東路168號昆個國用（2004）第0000440號住宅劃撥14,556.67

項目未辦妥產權證書的原因未辦妥資產帳面價值

白藥集團呈貢產業區土地土地手續正在辦理中113,947,742.44

合計113,947,742.44

4.16.2 商譽減值準備

被投資單位名稱或形成商譽的事項年初餘額

本期增加本期減少

期末餘額

計提……處置……

雲南雲藥有限公司248,595,556.29 64,686,679.75 313,282,236.04

雲南白藥集團股份有限公司

雲南白藥大理置業有限公司

雲南白藥無錫藥業有限公司

麗江雲全生物開發有限公司

合計248,595,556.29 64,686,679.75 313,282,236.04

註：①本公司持有雲南雲藥有限公司100%股權，投資成本與應享有的雲南雲藥有限公司合併

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

報表淨資產的差異確認為商譽。根據公司管理層對雲南雲藥的規劃，雲南雲藥在可預見的未來無實

際的經營業務，雲藥公司整體作為一個資產組可收回金額或可預見未來現金流動現值與公司淨資產

的帳面價值一致。公司對雲藥的商譽已減值，因此全額計提了減值準備。

②2006年，子公司雲南白藥集團股份有限公司股權分置改革實施，公司享有雲南白藥集團股份

有限公司的淨資產權益減少

48,653,465.12元，形成商譽。

③子公司雲南白藥集團股份有限公司

2004年

12月出資

1,000,000.00元參與設立雲南白藥集團無

錫藥業有限公司，佔其註冊資本的

5%。2006年至

2007年雲南白藥集團股份有限公司通過兩次股權收

購取得了對無錫藥業

100%的股權，無錫藥業納入公司合併範圍。企業合併成本與雲南白藥享有的無

錫藥業於購買日的可辨認淨資產公允價值之間的差額

12,843,661.62元確認為商譽。

④雲南白藥集團麗江藥業有限公司原持有麗江雲全生物開發有限公司

35%的股權，

2016年麗江藥

業出資收購自然人股東和全持有的雲全生物

35%股權，收購完成後，麗江藥業對雲全生物持股比例為

70%，雲全生物成為麗江藥業的控股子公司，從

2016年

3月

31日起雲全生物納入公司的合併範圍。

企業的合併成本與麗江藥業享有的雲全生物於購買日的可辨認淨資產公允價值之間的差額

721,770.39

元確認為商譽。

⑤雲南白藥控股投資有限公司原持有雲南白藥大理置業有限公司

50%的股權，

2016年控股投資受

讓雲南平安投資有限公司持有雲南白藥大理置業有限公司

50%的股權，從

2016年

12月

31日起雲南

白藥大理置業有限公司納入公司的合併範圍。企業的合併成本與控股投資享有的大理置業於購買日

的可辨認淨資產公允價值之間的差額

20,460,298.61元確認為商譽。

4.17 長期待攤費用

項目期初餘額本期增加本期發生額攤銷

本期發生額

其他減少額

期末餘額

其他減

少的原

因

房屋裝修及項

目改造

11,171,998.14 18,674,952.77 5,540,698.68 24,306,252.23

太安種植基地

租賃費

7,764,434.03 1,031,861.02 6,732,573.01

石樓梯水庫除

險加固擴建工

程

1,090,404.67 297,383.16 793,021.51

藥用植物園

項目組

23,531,194.86 23,531,194.86

其他

1,057,443.23 2,439,365.60 655,467.28 2,841,341.55

合計

13,319,846.04 52,409,947.26 7,525,410.14 58,204,383.16

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.18 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

4.18.1已確認的遞延所得稅資產

項目

期末餘額期初餘額

4.18.2已確認的遞延所得稅負債

4.18.3未確認遞延所得稅資產明細

4.18.4未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將於以下年度到期

遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異

資產減值準備358,027,098.30 1,514,925,923.88 36,349,258.26 212,166,557.06

內部交易未實現利潤75,737,023.10 437,199,513.28 79,774,824.47 528,787,307.74

其他應付款88,016,326.33 583,367,925.96 77,684,500.58 517,896,670.57

可彌補虧損36,974,743.49 167,680,066.95 25,544,442.24 111,481,883.50

遞延收益18,395,402.41 118,010,588.32 10,125,564.34 64,001,048.86

應付職工薪酬及長期應付職

工薪酬

2,766,590.56 14,654,024.70 3,739,424.14 20,525,975.74

國企職工身份轉換費用及離

退休人員社保統籌外費用

97,152,135.33 647,680,902.17

合計677,069,319.52 3,483,518,945.26 233,218,014.03 1,454,859,443.47

項目

期末餘額期初餘額

遞延所得稅負債應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應納稅暫時性差異

公允價值變動收益16,563,901.57 82,941,369.11 54,087,192.66 216,348,770.64

資產評估增值37,552,553.48 150,210,213.92 37,552,553.48 150,210,213.92

分步實現非同一控制合併投

資收益

570,593.48 2,282,373.90 570,593.48 2,282,373.90

一次性稅前扣除的固定資產1,937,295.07 12,915,300.48

合計56,624,343.60 248,349,257.41 92,210,339.62 368,841,358.46

項目期末餘額期初餘額

資產減值準備124,214,283.88 676,295,164.48

遞延收益44,750,863.91 54,242,171.02

可抵扣虧損164,204,836.93 183,362,245.08

應付職工薪酬及長期應付職工薪酬1,840,420.10 2,087,328.95

未實現的內部銷售利潤4,886,865.40 958,222.68

長期應付款674,455,077.68

合計339,897,270.22 1,591,400,209.89

年份期末餘額期初餘額備註

2018年4,085,643.10

2019年12,803,484.50 45,957,779.27

2020年16,175,522.08 14,581,774.03

2021年34,124,024.53 78,105,637.64

2022年27,474,007.20 40,631,411.04

2023年73,627,798.62

合計164,204,836.93 183,362,245.08

4.18 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

4.18.1已確認的遞延所得稅資產

項目

期末餘額期初餘額

4.18.2已確認的遞延所得稅負債

4.18.3未確認遞延所得稅資產明細

4.18.4未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將於以下年度到期

遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異

資產減值準備358,027,098.30 1,514,925,923.88 36,349,258.26 212,166,557.06

內部交易未實現利潤75,737,023.10 437,199,513.28 79,774,824.47 528,787,307.74

其他應付款88,016,326.33 583,367,925.96 77,684,500.58 517,896,670.57

可彌補虧損36,974,743.49 167,680,066.95 25,544,442.24 111,481,883.50

遞延收益18,395,402.41 118,010,588.32 10,125,564.34 64,001,048.86

應付職工薪酬及長期應付職

工薪酬

2,766,590.56 14,654,024.70 3,739,424.14 20,525,975.74

國企職工身份轉換費用及離

退休人員社保統籌外費用

97,152,135.33 647,680,902.17

合計677,069,319.52 3,483,518,945.26 233,218,014.03 1,454,859,443.47

項目

期末餘額期初餘額

遞延所得稅負債應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應納稅暫時性差異

公允價值變動收益16,563,901.57 82,941,369.11 54,087,192.66 216,348,770.64

資產評估增值37,552,553.48 150,210,213.92 37,552,553.48 150,210,213.92

分步實現非同一控制合併投

資收益

570,593.48 2,282,373.90 570,593.48 2,282,373.90

一次性稅前扣除的固定資產1,937,295.07 12,915,300.48

合計56,624,343.60 248,349,257.41 92,210,339.62 368,841,358.46

項目期末餘額期初餘額

資產減值準備124,214,283.88 676,295,164.48

遞延收益44,750,863.91 54,242,171.02

可抵扣虧損164,204,836.93 183,362,245.08

應付職工薪酬及長期應付職工薪酬1,840,420.10 2,087,328.95

未實現的內部銷售利潤4,886,865.40 958,222.68

長期應付款674,455,077.68

合計339,897,270.22 1,591,400,209.89

年份期末餘額期初餘額備註

2018年4,085,643.10

2019年12,803,484.50 45,957,779.27

2020年16,175,522.08 14,581,774.03

2021年34,124,024.53 78,105,637.64

2022年27,474,007.20 40,631,411.04

2023年73,627,798.62

合計164,204,836.93 183,362,245.08

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.19 其他非流動資產

項目期末餘額期初餘額

4.20 應付票據及應付帳款

4.20.1 帳齡超過1年的大額應付帳款

4.21 預收款項

4.21.1預收款項按項目列示

儲備的特種物資10,000,000.00 10,000,000.00

預付固定資產購置款11,568,090.70 44,037,499.08

留抵進項稅額18,651,894.32 4,247,695.08

預交增值稅224,844.80 224,844.80

預交城建稅15,739.14 15,739.14

預交教育費附加6,745.34 6,745.34

預交地方教育費附加4,496.90 4,496.90

預交土地增值稅202,360.32 187,370.67

合計40,674,171.52 58,724,391.01

科目期末餘額期初餘額

應付票據1,393,478,399.76 985,963,927.01

其中：銀行承兌匯票1,341,818,535.24 912,822,698.39

商業承兌匯票51,659,864.52 73,141,228.62

應付帳款4,284,953,152.72 3,614,453,487.74

其中：貨款4,107,179,501.41 3,547,947,389.19

工程設備款167,291,656.68 66,506,098.55

合計5,678,431,552.48 4,600,417,414.75

債權單位名稱期末餘額未償還或結轉的原因

七甸分廠工程款37,305,040.23工程未結算

雲南方圓藥業有限公司3,122,495.56未結算

哈藥集團製藥總廠1,290,659.52未結算

昆明林涵商貿有限公司1,284,548.50未結算

美敦力(上海)管理有限公司1,158,645.26未結算

合計44,161,389.07

項目期末餘額期初餘額

貨款896,286,891.33 1,104,421,393.03

租賃費2,611,434.37 2,109,106.24

產品定製費1,513,608.00 4,435,424.00

預收保理利息138,549,612.47

其他2,153.34

合計1,038,963,699.51 1,110,965,923.27

4.19 其他非流動資產

項目期末餘額期初餘額

4.20 應付票據及應付帳款

4.20.1 帳齡超過1年的大額應付帳款

4.21 預收款項

4.21.1預收款項按項目列示

儲備的特種物資10,000,000.00 10,000,000.00

預付固定資產購置款11,568,090.70 44,037,499.08

留抵進項稅額18,651,894.32 4,247,695.08

預交增值稅224,844.80 224,844.80

預交城建稅15,739.14 15,739.14

預交教育費附加6,745.34 6,745.34

預交地方教育費附加4,496.90 4,496.90

預交土地增值稅202,360.32 187,370.67

合計40,674,171.52 58,724,391.01

科目期末餘額期初餘額

應付票據1,393,478,399.76 985,963,927.01

其中：銀行承兌匯票1,341,818,535.24 912,822,698.39

商業承兌匯票51,659,864.52 73,141,228.62

應付帳款4,284,953,152.72 3,614,453,487.74

其中：貨款4,107,179,501.41 3,547,947,389.19

工程設備款167,291,656.68 66,506,098.55

合計5,678,431,552.48 4,600,417,414.75

債權單位名稱期末餘額未償還或結轉的原因

七甸分廠工程款37,305,040.23工程未結算

雲南方圓藥業有限公司3,122,495.56未結算

哈藥集團製藥總廠1,290,659.52未結算

昆明林涵商貿有限公司1,284,548.50未結算

美敦力(上海)管理有限公司1,158,645.26未結算

合計44,161,389.07

項目期末餘額期初餘額

貨款896,286,891.33 1,104,421,393.03

租賃費2,611,434.37 2,109,106.24

產品定製費1,513,608.00 4,435,424.00

預收保理利息138,549,612.47

其他2,153.34

合計1,038,963,699.51 1,110,965,923.27

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.21.2帳齡超過

1年的大額預收款項

項目期末餘額未償還或結轉的原因

甘肅馨隆海商貿有限公司

160,751.35未結算

北京茉徠德商貿有限公司

337,521.92未結算

昆明盛企科技有限公司

842,919.80未結算

長沙雅特日用品貿易有限公司-微商

787,782.60未結算

麗江紅順堂生物科技開發有限公司

500,000.00未結算

裴傳忠

1,273,041.00未結算

4.22 應付職工薪酬

4.22.1應付職工薪酬分類列示

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、短期薪酬

144,461,216.94 1,327,391,602.63 1,276,822,024.13 195,030,795.44

二、離職後福利

22,160,005.76 138,713,430.52 136,879,907.40 23,993,528.88

三、辭退福利

4,101,410.28 4,585,697.34 5,440,899.14 3,246,208.48

四、一年內到期的其他福利

合計

170,722,632.98 1,470,690,730.49 1,419,142,830.67 222,270,532.80

4.22.2短期薪酬

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、工資、獎金、津貼和補貼

76,821,130.61 821,017,652.88 821,291,616.32 76,547,167.17

二、職工福利費

17,897.33 202,793,481.57 198,182,600.60 4,628,778.30

三、社會保險費

1,218,421.91 63,490,451.00 64,631,222.64 77,650.27

其中：1.醫療保險費

1,077,027.95 57,832,169.27 58,842,410.19 66,787.03

2.工傷保險費

69,040.28 3,433,140.95 3,497,341.11 4,840.12

3.生育保險費

72,353.68 2,225,140.78 2,291,471.34 6,023.12

四、住房公積金

1,985,949.53 53,149,236.35 54,996,977.97 138,207.91

五、工會經費和職工教育經費

19,886,928.03 19,684,631.08 23,326,960.67 16,244,598.44

六、短期帶薪缺勤

0.00 0.00 0.00 0.00

七、短期利潤分享計劃

44,530,889.53 124,956,818.77 72,093,314.95 97,394,393.35

八、其他短期薪酬

0.00 42,299,330.98 42,299,330.98 0.00

合計

144,461,216.94 1,327,391,602.63 1,276,822,024.13 195,030,795.44

4.22.3離職後福利

4.22.3.1設定提存計劃

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

一、基本養老保險費

2,227,238.33 109,142,181.44 111,222,784.12 146,635.65

二、失業保險費

87,843.59 4,344,197.58 4,425,944.81 6,096.36

三、企業年金繳費

19,844,923.84 25,227,051.50 21,231,178.47 23,840,796.87

合計

22,160,005.76 138,713,430.52 136,879,907.40 23,993,528.88

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.23 應交稅費

項目期末餘額期初餘額

企業所得稅

284,085,154.70 204,611,483.19

增值稅

160,645,956.53 58,323,152.05

房產稅

2,659,667.39 2,601,689.55

土地使用稅

2,877,588.36 1,625,446.68

印花稅

1,459,595.76 1,526,496.10

個人所得稅

5,222,029.30 8,541,387.20

消費稅

2,750.37

營業稅

70.00

車船稅

415 480.00

城市維護建設稅

11,645,608.25 4,089,543.48

教育費附加

4,994,800.99 1,740,476.47

地方教育費附加

3,329,777.95 1,295,019.55

其他

665.71 18,883.80

合計

476,924,010.31 284,374,128.07

4.24 其他應付款

項目期末餘額期初餘額

應付利息：

分期付息到期還本的長期借款利息

312,000.00 312,000.00

企業債券利息

110,155,449.95 110,152,499.99

應付股利：

國資委改制期間損益

2,896,597.59 2,896,597.59

大理州製藥廠

843,994.42 843,994.42

其他應付款：

解決白藥控股歷史遺留問題應付款

5,580,000,000.00

押金及保證金

203,115,902.06 95,339,544.06

代收款項

277,981,211.23 223,139,123.93

個人風險金

3,274,271.48 3,800,229.70

市場維護費及折扣與折讓

760,957,113.93 602,986,234.64

醫藥儲備金

1,500,000.00 1,500,000.00

其他往來款

64,058,919.44 71,016,702.42

定金

3,883,833.75

合計

1,425,095,460.10 6,695,870,760.50

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.25.1帳齡超過1年的大額其他應付款情況

債權單位名稱期末餘額未償還原因

天津德韻商貿有限公司440,000.00保證金、未到期

昆明益宏茶業有限公司260,000.00保證金、未到期

四川藍光和駿實業股份有限公司5,000,000.00尚未支付

北京天科仁祥醫藥科技有限公司1,540,000.00尚未支付

雲天化集團有限責任公司1,300,000.00尚未支付

昆明市衛生局1,500,000.00尚未支付

減免所得稅1,386,209.70未被要求支付

浙江大學503,000.00尚未支付

雲南醫藥衛生有限公司500,000.00尚未支付

合計12,429,209.70

4.25 一年內到期的非流動負債

4.25.1 一年內到期的非流動負債分類

項目期末餘額期初餘額

一年內到期的長期借款

一年內到期的應付債券4,098,988,745.21

一年內到期的長期應付款

一年內到期的其他長期負債

合計4,098,988,745.21

4.25.1帳齡超過1年的大額其他應付款情況

債權單位名稱期末餘額未償還原因

天津德韻商貿有限公司440,000.00保證金、未到期

昆明益宏茶業有限公司260,000.00保證金、未到期

四川藍光和駿實業股份有限公司5,000,000.00尚未支付

北京天科仁祥醫藥科技有限公司1,540,000.00尚未支付

雲天化集團有限責任公司1,300,000.00尚未支付

昆明市衛生局1,500,000.00尚未支付

減免所得稅1,386,209.70未被要求支付

浙江大學503,000.00尚未支付

雲南醫藥衛生有限公司500,000.00尚未支付

合計12,429,209.70

4.25 一年內到期的非流動負債

4.25.1 一年內到期的非流動負債分類

項目期末餘額期初餘額

一年內到期的長期借款

一年內到期的應付債券4,098,988,745.21

一年內到期的長期應付款

一年內到期的其他長期負債

合計4,098,988,745.21

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.25.2 一年內到期的應付債券明細

債券名稱面值發行日期債券期限發行金額期初餘額按面值計提利息溢折價攤銷期末餘額

2012年雲南白藥控股有限公

司企業債券

1,100,000,000.00 2012/3/30 7年

1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 35,933,333.31 1,100,000,000.00

2016年雲南白藥控股有限公

司企業債券

1,200,000,000.00 2016/1/19 3年

1,200,000,000.00 1,198,307,945.21 20,650,000.00 -1,600,000.00 1,199,907,945.21

2014年雲南白藥集團股份有

限公司公司債券（第一期）

900,000,000.00 2014/10/16 7年

900,000,000.00 898,658,400.00 45,720,000.00 -748,800.00 899,407,200.00

2016年雲南白藥集團股份有

限公司公司債券（第一期）

900,000,000.00 2016/4/13 5年

900,000,000.00 898,521,600.00 26,550,000.00 -1,152,000.00 899,673,600.00

合計

4,100,000,000.00 4,095,487,945.21 128,853,333.31 -3,500,800.00 4,098,988,745.21

註：①公司於

2012年

3月

30日發行

2012年雲南白藥控股有限公司公司債券，發行總額為

11億元人民幣，債券面值

100元，平價發行，該債券為

年期固定利率債券，票面年利率為

5.60%，同時附第

5年末發行人上調票面利率選擇權及投資者回售選擇權。每年付息一次，到期一次還本，最後一期利息

隨本金的兌付一起支付。

②公司

2016年面向合格投資者公開發行公司債券（第一期）

1,200,000,000.00元。根據公司與主承銷商國信證券股份有限公司籤定的承銷協議，支

付國信證券股份有限公司承銷費用合計

4,800,000.00元，存續期

3年，展期

2年，票面年利率為

2.95%。

③根據《雲南白藥集團股份有限公司公開發行

2016年公司債券（第一期）發行公告》，本期公司債券發行規模為人民幣

9億元，發行價格每張

100

元，票面利率

2.95%，本期債券採用單利按年計息，不計複利。每年付息一次，到期一次還本，最後一期利息隨本金的兌付一起支付。期限為

5年，附第

年末發行人上調票面利率選擇權及投資者回售選擇權。

④根據《雲南白藥集團股份有限公司公開發行

2014年公司債券（第一期）發行公告》，2014年公司債券發行規模為人民幣

9億元，發行價格每張

100

元，票面利率

5.08%，本期債券採用單利按年計息，不計複利。每年付息一次，到期一次還本，最後一期利息隨本金的兌付一起支付。期限為

7年，附第

年末發行人上調票面利率選擇權及投資者回售選擇權。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.26 長期借款

4.26.1長期借款分類

項目期末餘額期初餘額利率區間

4.26.2長期借款明細

貸款單位貸款銀行借款金額借款起始日借款終止日幣種

利率

（%）

抵押或擔保

情況

雲南白藥清逸堂實

業有限公司

大理州財政局500,000.00 1997-11-24 1999-11-24人民幣3.6

雲南白藥集團中藥

資源有限公司

雲南省財政廳1,000,000.00人民幣2.10

雲南白藥集團文山

七花有限責任公司

文山州財政局1,000,000.00 1998-10-23 2001-10-23人民幣4.68

文山州造紙

廠擔保

雲南白藥控股有限

公司

雲南省財政廳1,000,000.00 1994-4-1 1994-12-31人民幣7.92

雲南白藥控股有限

公司

雲南省財政廳100,000.00人民幣7.92

合計3,600,000.00

保證借款1,500,000.00 1,500,000.00 3.60%-4.68%

信用借款2,100,000.00 2,100,000.00 2.10%

合計3,600,000.00 3,600,000.00

註：①子公司文山七花由文山州造紙廠擔保向文山州財政局借款1,000,000.00元，借款已逾期；

②子公司中藥資源向雲南省財政廳借款1,000,000.00元，未明確還款日期；

③1997年11月子公司清逸堂實業以原來的名稱大理舒樂紙製品廠與大理白族自治州財政局

籤訂貸款合同借入500,000.00元，期限從1997年11月24日至1999年11月24日，月利率為3.00‰。

至今未償還該貸款。

4.26.3已到期未償還的長期借款情況

貸款單位貸款金額貸款利率貸款類別

貸款資

金用途

逾期時

間（天）

未按期償還

原因

預計還

款期

雲南白藥集團中藥資源有限

公司

1,000,000.00 2.10%信用借款未要求償還無

雲南白藥集團文山七花有限

公司

1,000,000.00 4.68%保證借款未要求償還無

雲南白藥清逸堂實業有限公

司

500,000.00 3.60%保證借款未要求償還無

雲南白藥控股有限公司1,000,000.00 7.92%信用借款未要求償還無

雲南白藥控股有限公司100,000.00 7.92%信用借款未要求償還無

合計3,600,000.00

4.26 長期借款

4.26.1長期借款分類

項目期末餘額期初餘額利率區間

4.26.2長期借款明細

貸款單位貸款銀行借款金額借款起始日借款終止日幣種

利率

（%）

抵押或擔保

情況

雲南白藥清逸堂實

業有限公司

大理州財政局500,000.00 1997-11-24 1999-11-24人民幣3.6

雲南白藥集團中藥

資源有限公司

雲南省財政廳1,000,000.00人民幣2.10

雲南白藥集團文山

七花有限責任公司

文山州財政局1,000,000.00 1998-10-23 2001-10-23人民幣4.68

文山州造紙

廠擔保

雲南白藥控股有限

公司

雲南省財政廳1,000,000.00 1994-4-1 1994-12-31人民幣7.92

雲南白藥控股有限

公司

雲南省財政廳100,000.00人民幣7.92

合計3,600,000.00

保證借款1,500,000.00 1,500,000.00 3.60%-4.68%

信用借款2,100,000.00 2,100,000.00 2.10%

合計3,600,000.00 3,600,000.00

註：①子公司文山七花由文山州造紙廠擔保向文山州財政局借款1,000,000.00元，借款已逾期；

②子公司中藥資源向雲南省財政廳借款1,000,000.00元，未明確還款日期；

③1997年11月子公司清逸堂實業以原來的名稱大理舒樂紙製品廠與大理白族自治州財政局

籤訂貸款合同借入500,000.00元，期限從1997年11月24日至1999年11月24日，月利率為3.00‰。

至今未償還該貸款。

4.26.3已到期未償還的長期借款情況

貸款單位貸款金額貸款利率貸款類別

貸款資

金用途

逾期時

間（天）

未按期償還

原因

預計還

款期

雲南白藥集團中藥資源有限

公司

1,000,000.00 2.10%信用借款未要求償還無

雲南白藥集團文山七花有限

公司

1,000,000.00 4.68%保證借款未要求償還無

雲南白藥清逸堂實業有限公

司

500,000.00 3.60%保證借款未要求償還無

雲南白藥控股有限公司1,000,000.00 7.92%信用借款未要求償還無

雲南白藥控股有限公司100,000.00 7.92%信用借款未要求償還無

合計3,600,000.00

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.26.4保證借款

貸款單位借款餘額擔保人

雲南白藥清逸堂實業有限公司

500,000.00

雲南白藥集團文山七花有限責任公司

1,000,000.00文山州造紙廠

合計

1,500,000.00

4.27 應付債券

4.27.1應付債券明細情況

項目期末餘額期初餘額

2014年雲南白藥集團股份有限公司公司債券（第一期）

898,658,400.00

2016年雲南白藥集團股份有限公司公司債券（第一期）

898,521,600.00

2016雲南白藥控股有限公司企業債券(第一期) 1,198,307,945.21

2012年雲南白藥控股有限公司企業債券

1,100,000,000.00

合計

4,095,487,945.21

4.28 長期應付款

項目期末餘額期初餘額

長期應付款

680,798,895.37 674,538,449.97

專項應付款

4,838,584.16 4,838,584.16

合計

685,637,479.53 679,377,034.13

4.28.1長期應付款

項目期末餘額期初餘額

國企職工身份轉換費用及離退休人員社保外統籌費

676,199,102.37 669,723,617.54

大理製藥廠職工安置費

4,599,793.00 4,599,793.00

武定英倫牧業有限公司

215,039.43

合計

680,798,895.37 674,538,449.97

4.28.2專項應付款

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額形成原因

重大技改項目前期經費

888,468.00 888,468.00

福林堂連鎖經營資金

500,000.00 500,000.00

昆明藥材配送中心資金

500,000.00 500,000.00

雲南三七參品牌註冊項目

164,272.00 164,272.00

集團公司管理信息系統項目

250,978.00 250,978.00

集團公司技術中心建設費

231,265.00 231,265.00

奈呋胺脂草酸鹽項目資金

85,426.00 85,426.00

雲南天然藥物工程中心項目

998,506.00 998,506.00

治療背髓損傷新藥研究項目

472,062.56 472,062.56

物採項目研究費

489,575.00 489,575.00

治療心腦血管疾病（中藥）

－類新藥的研發

258,031.60 258,031.60

合計

4,838,584.16 4,838,584.16

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.29 長期應付職工薪酬分類列示

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

項目期初餘額本期增加2本期減少期末餘額

形成

原因

與資產相關政府補助178,816,238.46 59,786,227.08 26,697,505.24 211,904,960.30

與收益相關政府補助41,362,022.99 18,389,776.92 24,786,065.99 34,965,733.92

合計220,178,261.45 78,176,004.00 51,483,571.23 246,870,694.22

一、離職後福利

二、辭退福利8,183,821.70 50,638.43 4,547,039.69 3,687,420.44

三、其他長期職工福利3,722,795.00 3,722,795.00

合計11,906,616.70 307,426.91 4,803,828.17 7,410,215.44

4.30 遞延收益

4.30.1遞延收益明細情況

4.29 長期應付職工薪酬分類列示

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

項目期初餘額本期增加2本期減少期末餘額

形成

原因

與資產相關政府補助178,816,238.46 59,786,227.08 26,697,505.24 211,904,960.30

與收益相關政府補助41,362,022.99 18,389,776.92 24,786,065.99 34,965,733.92

合計220,178,261.45 78,176,004.00 51,483,571.23 246,870,694.22

一、離職後福利

二、辭退福利8,183,821.70 50,638.43 4,547,039.69 3,687,420.44

三、其他長期職工福利3,722,795.00 3,722,795.00

合計11,906,616.70 307,426.91 4,803,828.17 7,410,215.44

4.30 遞延收益

4.30.1遞延收益明細情況

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.30.2涉及政府補助的遞延收益

項目期初餘額

本期新增補助

金額

本期計入其他收

益金額

本期其他減少期末餘額

與資產相關與

收益相關

茶生產線建設補助

2,733,333.33 400,000.00 2,333,333.33與資產相關

雲南白藥整體搬遷扶持資金

45,205,822.54 11,541,912.24 33,663,910.30與資產相關

中藥材供應公共服務平臺及三七、重樓等優勢中藥材標準化服

務示範體系建設

28,000,000.00 28,000,000.00與資產相關

雲南白藥（天紫紅）項目道路、給排水等基礎設施建設補助資

金

23,607,691.98 715,384.68 22,892,307.30與資產相關

雲南白藥集團健康產業項目（一期）產業發展扶持資金

22,732,000.00 22,732,000.00與資產相關

雲南白藥集團健康產業項目（二期）產業發展扶持資金

22,732,000.00 22,732,000.00與資產相關

雲南白藥三七系列製劑產品升級項目財政撥款

13,500,000.00 1,500,000.00 12,000,000.00與資產相關

新型製劑品種產業化建設項目

12,960,000.00 2,160,000.00 10,800,000.00與資產相關

省級戰略性新興產業發展專項資金-雲南白藥重樓產業鏈建設

5,500,000.00 5,500,000.00與資產相關

2015年七花公司搬遷擴建項目

5,000,000.00 5,000,000.00與資產相關

文山七花有限責任公司搬遷擴建項目

4,500,000.00 4,500,000.00與資產相關

技術改造

4,693,333.32 640,000.00 4,053,333.32與資產相關

三七標準提取物、專用型總皂苷、血塞通膠囊產業示範化工程

3,000,000.00 1,050,000.00 4,050,000.00與資產相關

國家服務業發展引導資金-雲南白藥第三方檢測技術示範中心

建設

4,050,000.00 450,000.00 3,600,000.00與資產相關

原料藥中心整體搬遷項目

3,500,000.00 500,000.00 3,000,000.00與資產相關

化學仿製藥一致性評價關鍵技術創新平臺

3,000,000.00 3,000,000.00與資產相關

中藥民族藥提取分離新技術中試研究條件平臺能力提升

2,282,314.71 285,332.16 1,996,982.55與資產相關

大理製造中心項目

1,440,000.00 72,000.00 1,368,000.00與資產相關

大理經濟開發區管理委員會無償劃撥資產

1,402,638.18 113,446.55 1,289,191.63與資產相關

年產

20億片清雅衛生巾（護墊）及年產

1000噸護理液政府補

助

1,250,625.00 99,999.96 1,150,625.04與資產相關

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

項目期初餘額

本期新增補助

金額

本期計入其他收

益金額

本期其他減少期末餘額

與資產相關與

收益相關

雲南省天然藥物成藥性評價平臺項目

1,267,611.02 139,999.64 1,127,611.38與資產相關

西南民族藥新產品開發國家地方聯合工程研究中心創新能力

建設

1,267,924.93 172,382.41 1,095,542.52與資產相關

標準廠房補貼

1,120,000.00 56,000.00 1,064,000.00與資產相關

雲南生物醫藥新產品綜合性評價公共服務支撐能力提升建設

1,259,919.42 214,432.85 1,045,486.57與資產相關

其他與資產相關

21,043,024.03 504,227.08 7,097,014.75 539,600.00 13,910,636.36與資產相關

與資產相關的政府補助小計

178,816,238.46 59,786,227.08 26,157,905.24 539,600.00 211,904,960.30

雲南省科學技術傑出貢獻獎

2,950,622.80 76,835.05 2,873,787.75與收益相關

2016年雲南省研發經費投入補助

9,164,415.11 5,664,110.49 3,500,304.62與收益相關

研發經費投入補助項目

1,957,311.40 1,279,576.92 491.41 3,236,396.91與收益相關

雲南白藥集團創新研發中心生物分析技術創新平臺建設

1,953,500.00 1,953,500.00與收益相關

三七不同部位的健康產品開發及產業化項目

1,313,200.00 1,313,200.00與收益相關

符合國家

GLP新規範的實驗室計算機化信息系統平臺建設

1,100,000.00 27,513.59 1,072,486.41與收益相關

複方磺胺甲噁唑片質量和療效一致性評價研究

1,973,538.78 218,598.13 1,754,940.65與收益相關

甲硝唑片質量和療效一致性評價研究

1,974,005.84 198,214.47 1,775,791.37與收益相關

附杞固本膏臨床研究

2,932,512.02 1,882,865.27 1,049,646.75與收益相關

2015年昆明市規模以上工業企業研發經費投入後補助經費

2,699,629.09 1,668,518.64 1,031,110.45與收益相關

尼群地平片質量和療效一致性評價研究

1,870,005.84 216,283.37 1,653,722.47與收益相關

國家電子商務示範基地

1,373,300.97 333,980.58 1,039,320.39與收益相關

其他與收益相關

12,513,181.14 14,697,000.00 10,038,254.99 4,460,400.00 12,711,526.15與收益相關

與收益相關的政府補助小計

41,362,022.99 18,389,776.92 20,325,665.99 4,460,400.00 34,965,733.92

合計

220,178,261.45 78,176,004.00 46,483,571.23 5,000,000.00 246,870,694.22

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.31 其他非流動負債

項目期末餘額期初餘額

4.32 實收資本

投資者名稱期初餘額本期增加本期減少期末餘額

雲南省人民政府國有資產監督

管理委員會

1,500,000,000.00 1,500,000,000.00

新華都實業集團股份有限公司1,500,000,000.00 1,500,000,000.00

江蘇魚躍科技發展有限公司333,333,333.33 333,333,333.33

合計3,333,333,333.33 3,333,333,333.33

職工房改房售房款1,931,554.36 1,931,554.36

合計1,931,554.36 1,931,554.36

4.33 資本公積

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

資本（股本）溢價17,317,001,774.47 17,317,001,774.47

其他資本公積50,587,337.43 50,587,337.43

合計17,367,589,111.90 17,367,589,111.90

4.31 其他非流動負債

項目期末餘額期初餘額

4.32 實收資本

投資者名稱期初餘額本期增加本期減少期末餘額

雲南省人民政府國有資產監督

管理委員會

1,500,000,000.00 1,500,000,000.00

新華都實業集團股份有限公司1,500,000,000.00 1,500,000,000.00

江蘇魚躍科技發展有限公司333,333,333.33 333,333,333.33

合計3,333,333,333.33 3,333,333,333.33

職工房改房售房款1,931,554.36 1,931,554.36

合計1,931,554.36 1,931,554.36

4.33 資本公積

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

資本（股本）溢價17,317,001,774.47 17,317,001,774.47

其他資本公積50,587,337.43 50,587,337.43

合計17,367,589,111.90 17,367,589,111.90

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.34 其他綜合收益

項目期初餘額

本期發生額

期末餘額本期所得稅前減：前期計入其他綜稅後歸屬於母稅後歸屬於少

減：所得稅費用

發生額合收益當期轉入損益公司數股東

重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產的變動

權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他

綜合收益中享有的份額

權益法下在被投資單位以後將重分類進損益的其

他綜合收益中享有的份額

619,605.27 349,315.38 318,447.41 30,867.97 938,052.68

可供出售金融資產公允價值變動損益

162,261,577.98 -175,121,808.60 -43,780,452.15 -131,341,356.45 30,920,221.53

持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益

現金流量套期損益的有效部分

外幣財務報表折算差額

其他

其他綜合收益合計

162,881,183.25 -174,772,493.22 0.00 -43,780,452.15 -131,022,909.04 30,867.97 31,858,274.21

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.35 盈餘公積

項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額

法定盈餘公積

75,292,879.07 75,292,879.07

任意盈餘公積

儲備基金

企業發展基金

合計

75,292,879.07 75,292,879.07

4.36 一般風險準備

項目期初餘額本期增加本期費用性支出本期資本性支出期末餘額

一般風險準備

19,404,286.31 -18,844,954.98 559,331.33

合計

19,404,286.31 -18,844,954.98 559,331.33

註：本公司的子公司深圳聚容商業保理有限公司、上海信厚商業保理有限公司按照財金

[2012]20

號文的要求計提一般風險準備。

4.37 未分配利潤

項目期末餘額期初餘額

調整前上期未分配利潤

5,830,553,138.55 4,784,858,306.76

調整期初未分配利潤合計數（調增+，調減-）

0.00

調整後期初未分配利潤

5,830,553,138.55 4,784,858,306.76

加：本期歸屬於母公司股東的淨利潤

1,560,092,690.99 1,028,499,623.88

盈餘公積彌補虧損

0.00

其他轉入

0.00

減：提取法定盈餘公積

75,292,879.07

提取任意盈餘公積

0.00

提取一般風險準備

-18,844,954.98 -17,194,549.33

應付普通股股利

0.00

轉作股本的普通股股利

0.00

其他減少

-658.58

期末未分配利潤

7,334,197,905.45 5,830,553,138.55

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.38 少數股東權益

項目期末餘額期初餘額

2016年

12月

日

持股

比例

雲南白藥清逸堂實業有限公司的少數股東權益

78,815,007.46 92,076,124.70 106,327,762.10 60%

雲南省醫藥玉溪銷售有限公司的少數股東權益

6,126,443.28 5,148,772.34 4,208,074.35 49%

麗江雲全生物開發有限公司的少數股東權益

6,945,823.76 8,172,308.57 7,322,751.18 30%

雲南白藥集團股份有限公司的少數股東權益

11,567,881,203.92 10,547,653,414.12 9,195,652,276.93 58.48%

上海信厚資產管理有限公司的少數股東權益

11,555,303.78 11,145,557.76 12,750,308.62 33.33%

上海信厚商業保理有限公司的少數股東權益

211,318.74 202,432.44 0.1%

上海信厚融資租賃有限公司的少數股東權益

187,740,979.55 184,070,618.00 60%

雲南聚容股權投資基金管理有限公司的少數股東權益

1,305,818.21 599,700.00 60%

雲白藥徵武科技（上海）有限公司的少數股東權益

2,364,018.45 25%

雲南省醫藥科技有限公司的少數股東權益

4,535,653.48 49%

雲南省醫藥三發有限公司的少數股東權益

4,009,118.81 49%

雲南省醫藥天馬有限公司的少數股東權益

4,158,375.91 49%

雲南省醫藥興達有限公司的少數股東權益

4,916,450.52 49%

雲南省醫藥萬和有限公司的少數股東權益

4,795,997.37 49%

雲南省醫藥保山藥品發展有限公司的少數股東權益

4,416,638.43 49%

雲南省醫藥嘉源有限公司的少數股東權益

4,709,639.65 49%

雲南省醫藥曲靖有限公司的少數股東權益

1,057,123.89 49%

雲南省醫藥雄億有限公司的少數股東權益

4,815,133.00 49%

雲南省醫藥天福大華有限公司的少數股東權益

2,031,294.62 49%

雲南省醫藥翰博有限公司的少數股東權益

4,881,808.57 49%

雲南省醫藥德宏發展有限公司的少數股東權益

2,277,081.06 49%

雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司的少數股東權益

1,998,050.13 49%

合計

11,911,548,282.59 10,849,068,927.93 9,326,261,173.18

4.39 營業收入、營業成本

4.39.1 營業收入、營業成本

項目本期發生額上期發生額

主營業務收入

26,897,008,988.84 24,432,749,818.68

其他業務收入

119,905,516.57 66,624,917.28

營業收入合計

27,016,914,505.41 24,499,374,735.96

主營業務成本

18,562,491,954.37 16,717,066,489.78

其他業務成本

12,040,578.99 61,036,350.16

營業成本合計

18,574,532,533.36 16,778,102,839.94

4.39.2 主營業務（分行業）

行業名稱

本期發生額上期發生額

營業收入營業成本營業收入營業成本

工業銷售收入

10,823,062,060.25 3,923,303,706.53 10,033,691,749.82 3,461,549,798.75

商業銷售收入

15,922,582,386.32 14,618,966,265.10 14,288,250,172.87 13,245,692,923.21

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

行業名稱

本期發生額上期發生額

4.39.3 主營業務（分地區）

4.39.4 前五名客戶的營業收入情況

4.40 稅金及附加

項目本期發生額上期發生額計繳標準

消費稅250,263.63 190,957.43從價20%及從量0.5元/500ml

營業稅5%

城市維護建設稅84,258,427.91 80,588,800.74 5%、7%

教育費附加36,670,284.11 34,778,020.29 3%

地方教育費附加24,309,640.43 23,193,109.27 2%

房產稅14,797,941.07 14,948,369.80 1.2%、12%

土地使用稅10,109,630.06 10,413,108.84

印花稅10,746,199.91 22,236,402.33

車船稅97,667.57 132,004.65

河道維護費-948.00 4,219.51

環境保護稅105,711.76

合計181,344,818.45 186,484,992.86

營業收入營業成本營業收入營業成本

技術服務3,222,853.68 1,844,798.38 1,336,652.03 1,179,000.11

保理業務124,414,765.54 1,314,285.89 90,611,047.91 3,254,843.83

旅店飲食業957,994.92 1,677,267.07 2,425,004.66 4,061,354.16

種植業銷售收入12,118,066.99 15,385,631.40 2,072,158.45 1,275,192.36

基金管理服務2,399,929.65 722,743.64

融資租賃收入8,250,931.49 13,640,289.30 53,377.36

合計26,897,008,988.84 18,562,491,954.37 24,432,749,818.68 16,717,066,489.78

地區名稱

本期發生額上期發生額

營業收入營業成本營業收入營業成本

國內26,307,009,356.62 18,012,869,521.15 24,144,249,464.64 16,463,178,666.84

其中：雲南省內17,113,863,416.97 14,630,239,348.42 15,460,852,258.96 12,806,650,134.71

雲南省外9,193,145,939.65 3,382,630,172.73 8,683,397,205.68 3,656,528,532.13

國外589,999,632.22 549,622,433.22 288,500,354.04 253,887,822.94

合計26,897,008,988.84 18,562,491,954.37 24,432,749,818.68 16,717,066,489.78

公司名稱營業收入佔同期營業收入的比例（%）

A公司1,226,917,888.67 4.54

B公司795,969,611.29 2.95

C公司521,017,125.22 1.93

D公司570,863,055.13 2.11

E公司457,822,123.15 1.69

合計3,572,589,803.46 13.22

行業名稱

本期發生額上期發生額

4.39.3 主營業務（分地區）

4.39.4 前五名客戶的營業收入情況

4.40 稅金及附加

項目本期發生額上期發生額計繳標準

消費稅250,263.63 190,957.43從價20%及從量0.5元/500ml

營業稅5%

城市維護建設稅84,258,427.91 80,588,800.74 5%、7%

教育費附加36,670,284.11 34,778,020.29 3%

地方教育費附加24,309,640.43 23,193,109.27 2%

房產稅14,797,941.07 14,948,369.80 1.2%、12%

土地使用稅10,109,630.06 10,413,108.84

印花稅10,746,199.91 22,236,402.33

車船稅97,667.57 132,004.65

河道維護費-948.00 4,219.51

環境保護稅105,711.76

合計181,344,818.45 186,484,992.86

營業收入營業成本營業收入營業成本

技術服務3,222,853.68 1,844,798.38 1,336,652.03 1,179,000.11

保理業務124,414,765.54 1,314,285.89 90,611,047.91 3,254,843.83

旅店飲食業957,994.92 1,677,267.07 2,425,004.66 4,061,354.16

種植業銷售收入12,118,066.99 15,385,631.40 2,072,158.45 1,275,192.36

基金管理服務2,399,929.65 722,743.64

融資租賃收入8,250,931.49 13,640,289.30 53,377.36

合計26,897,008,988.84 18,562,491,954.37 24,432,749,818.68 16,717,066,489.78

地區名稱

本期發生額上期發生額

營業收入營業成本營業收入營業成本

國內26,307,009,356.62 18,012,869,521.15 24,144,249,464.64 16,463,178,666.84

其中：雲南省內17,113,863,416.97 14,630,239,348.42 15,460,852,258.96 12,806,650,134.71

雲南省外9,193,145,939.65 3,382,630,172.73 8,683,397,205.68 3,656,528,532.13

國外589,999,632.22 549,622,433.22 288,500,354.04 253,887,822.94

合計26,897,008,988.84 18,562,491,954.37 24,432,749,818.68 16,717,066,489.78

公司名稱營業收入佔同期營業收入的比例（%）

A公司1,226,917,888.67 4.54

B公司795,969,611.29 2.95

C公司521,017,125.22 1.93

D公司570,863,055.13 2.11

E公司457,822,123.15 1.69

合計3,572,589,803.46 13.22

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.41 銷售費用

項目本期發生額上期發生額

市場維護費

1,552,358,492.89 1,448,640,799.87

職工薪酬

865,954,105.59 855,670,293.14

廣告宣傳費

689,519,198.13 689,019,036.11

運輸裝卸費

257,810,534.78 271,951,731.90

策劃服務費

91,546,197.69 88,916,042.39

製作費

71,987,735.14 50,551,811.40

租賃費

63,295,519.11 47,319,886.56

差旅費

52,083,532.98 42,531,654.88

樣品費

45,425,916.42 22,638,870.88

辦公費

41,762,954.39 31,846,163.91

其他

241,155,441.35 157,227,453.36

合計

3,972,899,628.47 3,706,313,744.40

4.42 管理費用

項目本期發生額上期發生額

職工薪酬

298,646,254.31 210,716,539.75

折舊與攤銷

48,980,413.49 46,203,438.67

諮詢服務費

28,126,989.74 28,211,810.01

物料消耗

2,642,943.40 16,005,456.79

業務招待費

13,116,063.19 10,727,667.01

存貨盤虧或盤盈

3,068,661.07 9,421,567.93

水電及物業管理費

3,091,903.24 8,092,875.85

差旅費

7,942,976.07 6,592,985.79

廣告及宣傳費

5,893,232.50

辦公費

6,831,492.87 5,362,509.39

綠化、排汙費

5,002,384.17 5,050,274.56

租賃費

4,650,785.61 1,338,569.14

董事會費

1,159,788.41

其他

6,807,559.90 33,906,580.37

合計

428,908,427.06 388,683,296.17

4.43 研發費用

項目本期發生額上期發生額

職工薪酬

42,760,656.44 37,350,147.07

材料消耗及檢查費

40,217,407.53 24,779,272.05

折舊及攤銷

9,198,994.59 9,649,428.98

其他費用

19,707,312.01 12,504,251.67

合計

111,884,370.57 84,283,099.77

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.44 財務費用

項目本期發生額上期發生額

利息支出

294,957,556.72 241,638,774.69

減：利息收入

288,246,522.69 363,393,943.70

利息淨支出

6,711,034.03 -121,755,169.01

匯兌損失

3,781,568.34 8,491,071.43

減：匯兌收益

9,179,297.21 1,180,798.41

匯兌淨損失

-5,397,728.87 7,310,273.02

銀行手續費

20,870,128.19 13,772,332.04

其他

15,948,054.22 -6,366,593.10

合計

38,131,487.57 -107,039,157.05

4.45 資產減值損失

項目本期發生額上期發生額

壞帳損失

-496,189,495.90 699,110,564.84

存貨跌價損失

1,179,708.90 31,973,476.00

可供出售金融資產減值損失

持有至到期投資減值損失

長期股權投資減值損失

26,340,780.47

投資性房地產減值損失

固定資產減值損失

8,634,000.39

工程物資減值損失

在建工程減值損失

生產性生物資產減值損失

油氣資產減值損失

無形資產減值損失

119,710,531.48

商譽減值損失

64,686,679.75

其他減值損失

1,252,808,305.66

合計

977,170,510.75 731,084,040.84

註：其他減值損失為保理款按會計政策計提的壞帳準備。

4.46 其他收益

4.45.1其他收益明細情況

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

與資產相關的政府補助

26,753,307.82 21,316,766.03 26,753,307.82

與收益相關的政府補助

66,369,377.22 94,501,568.37 66,369,377.22

代扣代繳個稅手續費

1,541,344.71 4,538.74

合計

94,664,029.75 115,822,873.14 61,361,849.35

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.45.2計入當期損益的政府補助明細

項目本期發生額上期發生額

與資產相關/

與收益相關

貸款貼息

36,190,000.00與收益相關

企業生產扶持資金

25,250,100.00 31,438,600.00與收益相關

雲南白藥集團股份有限公司整體搬遷扶持資金

11,541,912.24 11,541,912.24與資產相關

鼓勵企業採購本地產品、降低企業物流成本和

企業產品展銷推介補助

3,100,000.00與收益相關

內培外引工作優秀企業補助資金

-2,972,300.00與收益相關

租金補貼

3,857,580.00 2,400,000.00與收益相關

新型製劑品種產業化建設項目

2,160,000.00 2,160,000.00與資產相關

重點工業企業擴銷促產補助

1,000,000.00 2,000,000.00與收益相關

雲南省科技領軍人才項目

1,126,758.55 2,000,000.00與收益相關

雲南白藥三七系列製劑產品升級項目財政撥款

1,500,000.00 1,500,000.00與資產相關

三七等

2種中藥飲片標準化建設

248,015.54 1,449,600.29與收益相關

工業企業研發經費投入後補助經費

9,273,367.53 328,155.80與收益相關

總部（樓宇）經濟獎勵資金

3,000,000.00與收益相關

附杞固本膏臨床研究

1,882,865.27與資產相關

雲南白藥三七系列製劑產品升級項目

1,500,000.00與收益相關

武定縣農業局現代農莊項目建設扶持資金

2,925,000.00與資產相關

其他與資產相關

8,030,993.00 6,114,853.79與資產相關

其他與收益相關

19,826,092.91 12,622,912.28與收益相關

合計

93,122,685.04 115,818,334.40

4.47 投資收益

4.45.1投資收益明細情況

產生投資收益的來源本期發生額上期發生額

權益法核算的長期股權投資收益

2,766,409.25 -500,536.77

處置長期股權投資產生的投資收益

10,886.00

持有以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產期間取得的投資收益

686,823,739.87 198,923,588.59

持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益

持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益

5,285,060.78 20,498,091.93

處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得的投資收益

21,016.14

處置持有至到期投資取得的投資收益

可供出售金融資產等取得的投資收益

處置可供出售金融資產等取得的投資收益

喪失控制權後，剩餘股權按公允價值重新計量產生的利得

其他

139,741,384.17 237,154,353.32

合計

834,616,594.07 456,107,399.21

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

註：①本公司持有香港萬隆控股集團有限公司29.52%的股權；控股子公司雲南白藥持有雲南白

藥中草藥科技有限公司41%的股權；控股子公司雲南白藥集團清逸堂實業有限公司持有雲南白藥清

逸堂香港有限公司40%的股權，上述長期股權投資按權益法核算。

②本公司的控股子公司雲南白藥集團中藥資源有限公司持有雲南白藥集團西雙版納經貿有限公

司100%的股權，雲南白藥集團西雙版納經貿有限公司2017年已清算註銷，雲南白藥集團中藥資源有

限公司上期發生額確認處置長期股權投資的投資收益10,886.00元。

③持有以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產期間取得的投資收益為本公司及子公司

購買基金產品形成的收益。

④持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益為取得的九州通醫藥集團股份有限公司、雲南

城投健康醫藥有限公司、紅塔創新投資股份有限公司、紅塔證券股份有限公司的現金分紅款。

⑤處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得的投資收益為處置購買的股票取

得的收益。

⑥其他主要為公司購買銀行理財產品、進行國債逆回購實現的投資收益。

4.48 公允價值變動收益

產生公允價值變動收益的來源本期發生額上期發生額

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產41,728,662.61 133,228.58

其中：衍生金融工具產生的公允價值變動收益

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

其中：衍生金融工具產生的公允價值變動收益

按公允價值計量的投資性房地產

其他

合計41,728,662.61 133,228.58

4.49 資產處置收益

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

處置非流動資產的利得43,874.24 59,711,047.23 43,874.24

合計43,874.24 59,711,047.23

註：①本公司持有香港萬隆控股集團有限公司29.52%的股權；控股子公司雲南白藥持有雲南白

藥中草藥科技有限公司41%的股權；控股子公司雲南白藥集團清逸堂實業有限公司持有雲南白藥清

逸堂香港有限公司40%的股權，上述長期股權投資按權益法核算。

②本公司的控股子公司雲南白藥集團中藥資源有限公司持有雲南白藥集團西雙版納經貿有限公

司100%的股權，雲南白藥集團西雙版納經貿有限公司2017年已清算註銷，雲南白藥集團中藥資源有

限公司上期發生額確認處置長期股權投資的投資收益10,886.00元。

③持有以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產期間取得的投資收益為本公司及子公司

購買基金產品形成的收益。

④持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益為取得的九州通醫藥集團股份有限公司、雲南

城投健康醫藥有限公司、紅塔創新投資股份有限公司、紅塔證券股份有限公司的現金分紅款。

⑤處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得的投資收益為處置購買的股票取

得的收益。

⑥其他主要為公司購買銀行理財產品、進行國債逆回購實現的投資收益。

4.48 公允價值變動收益

產生公允價值變動收益的來源本期發生額上期發生額

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產41,728,662.61 133,228.58

其中：衍生金融工具產生的公允價值變動收益

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

其中：衍生金融工具產生的公允價值變動收益

按公允價值計量的投資性房地產

其他

合計41,728,662.61 133,228.58

4.49 資產處置收益

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

處置非流動資產的利得43,874.24 59,711,047.23 43,874.24

合計43,874.24 59,711,047.23

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.50 營業外收入

4.50.1營業外收入明細情況

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

4.51 營業外支出

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

債務重組損失

捐贈支出3,293,572.06 2,320,544.49 -3,293,572.06

非常損失93,852.00

盤虧損失6,081.85 421,653.21 -6,081.85

非流動資產毀損報廢損失7,395,658.71 1,099,165.31 -7,395,658.71

非貨幣性資產交換損失3,118,421.23 -3,118,421.23

其他200.00 4,668,142.73 -200.00

合計13,813,933.85 8,603,357.74

債務重組利得

接受捐贈50,000.00

與企業日常活動無關的政府補助

非流動資產處置利得合計49,127.16

非貨幣性資產交換利得

政府補助

其他7,448,981.97 6,961,026.21 7,448,981.97

合計7,448,981.97 7,060,153.37

4.52 所得稅費用

4.52.1所得稅費用明細表

項目本期發生額上期發生額

按稅法及相關規定計算的當期所得稅651,859,564.35 529,233,111.19

遞延所得稅調整-435,540,948.95 -27,506,820.72

其他

合計216,318,615.40 501,726,290.47

4.51.2本期會計利潤與所得稅費用的調整過程

項目本期發生額上期發生額

利潤總額3,696,730,937.97 3,361,693,222.82

調整事項：

按法定/適用稅率計算的所得稅費用924,182,734.49 840,423,305.71

子公司適用不同稅率的影響-374,313,416.66 -315,309,578.05

4.50 營業外收入

4.50.1營業外收入明細情況

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

4.51 營業外支出

項目本期發生額上期發生額計入當期非經常性損益的金額

債務重組損失

捐贈支出3,293,572.06 2,320,544.49 -3,293,572.06

非常損失93,852.00

盤虧損失6,081.85 421,653.21 -6,081.85

非流動資產毀損報廢損失7,395,658.71 1,099,165.31 -7,395,658.71

非貨幣性資產交換損失3,118,421.23 -3,118,421.23

其他200.00 4,668,142.73 -200.00

合計13,813,933.85 8,603,357.74

債務重組利得

接受捐贈50,000.00

與企業日常活動無關的政府補助

非流動資產處置利得合計49,127.16

非貨幣性資產交換利得

政府補助

其他7,448,981.97 6,961,026.21 7,448,981.97

合計7,448,981.97 7,060,153.37

4.52 所得稅費用

4.52.1所得稅費用明細表

項目本期發生額上期發生額

按稅法及相關規定計算的當期所得稅651,859,564.35 529,233,111.19

遞延所得稅調整-435,540,948.95 -27,506,820.72

其他

合計216,318,615.40 501,726,290.47

4.51.2本期會計利潤與所得稅費用的調整過程

項目本期發生額上期發生額

利潤總額3,696,730,937.97 3,361,693,222.82

調整事項：

按法定/適用稅率計算的所得稅費用924,182,734.49 840,423,305.71

子公司適用不同稅率的影響-374,313,416.66 -315,309,578.05

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

項目本期發生額上期發生額

調整以前期間所得稅的影響-258,955.60 501,306.66

非應稅收入的影響-160,096,482.40 -33,136,806.59

不可抵扣的成本、費用和損失的影響59,378,935.70 10,284,855.72

使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響-193,881,824.91 -1,301,033.39

本期末未確認遞延所得資產的可抵扣暫時性差異或可

抵扣虧損的影響

-32,417,979.30 12,094,826.50

研發費加計扣除-6,132,104.82 -11,830,586.09

稅率調整導致期初遞延所得稅資產/負債餘額的變化-142,291.10

所得稅費用216,318,615.40 501,726,290.47

項目本期發生額上期發生額

調整以前期間所得稅的影響-258,955.60 501,306.66

非應稅收入的影響-160,096,482.40 -33,136,806.59

不可抵扣的成本、費用和損失的影響59,378,935.70 10,284,855.72

使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響-193,881,824.91 -1,301,033.39

本期末未確認遞延所得資產的可抵扣暫時性差異或可

抵扣虧損的影響

-32,417,979.30 12,094,826.50

研發費加計扣除-6,132,104.82 -11,830,586.09

稅率調整導致期初遞延所得稅資產/負債餘額的變化-142,291.10

所得稅費用216,318,615.40 501,726,290.47

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.53 其他綜合收益

項目

本期發生額上期發生額

稅前金額所得稅稅後淨額稅前金額所得稅稅後淨額

一、以後不能重分類進損益的其他綜合收益

1.重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產的變動

2.權益法下在被投資單位不能量分類進損益的其他綜合收益

中享有的份額

二、以後將重分類進損益的其他綜合收益

-174,803,361.19 -43,780,452.15 -131,022,909.04 -48,163,037.17 -12,193,460.31 -35,969,576.86

1.權益法下在被投資單位以後將重分類進損益的其他綜合收益

中享有的份額

318,447.41 318,447.41 610,804.07 610,804.07

減：前期計入其他綜合收益當期轉人損益

小計

318,447.41 318,447.41 610,804.07 610,804.07

2.可供出售金融資產公允價值變動損益

-175,121,808.60 -43,780,452.15 -131,341,356.45 -48,773,841.24 -12,193,460.31 -36,580,380.93

減：前期計入其他綜合收益當期轉入損益

小計

-175,121,808.60 -43,780,452.15 -131,341,356.45 -48,773,841.24 -12,193,460.31 -36,580,380.93

3.持有至到期投資主分類為可供出售金融資產損益

減：前期計人其他綜合收益當期轉入損益

小計

4.現金流量套期歸損益的有效部分

減：前期計入其他綜合收益當期轉入損益

轉為被套期項目初始確認金額的調整額

小計

5.外幣財務報表折算差額

減：前期計入其他綜合收益當期轉人損益

小計

6.其他

三、其他綜合收益合計

-174,803,361.19 -43,780,452.15 -131,022,909.04 -48,163,037.17 -12,193,460.31 -35,969,576.86

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.54 現金流量表項目注釋

4.53.1收到其他與經營活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

4.53.2支付其他與經營活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

往來款5,043,819,400.00 2,200,000,000.00

保理放款3,873,271,524.80 1,346,949,059.93

市場維護費1,472,515,705.43 1,566,264,908.30

廣告宣傳費683,363,588.37 762,108,393.13

付融資租賃本金300,000,000.00

運輸裝卸費275,030,155.38 275,529,729.92

保證金192,480,288.82 94,176,868.78

其他682,935,710.64 603,378,123.34

合計12,223,416,373.44 7,148,407,083.40

往來款5,129,864,531.58 633,698,214.60

收回保理款2,710,256,558.12 2,661,722,219.98

政府補助123,063,794.27 116,803,882.23

利息收入244,242,170.24 318,412,208.4

保證金191,536,906.44 25,611,640.82

收回融資租賃本金99,730,932.50 47,112,519.88

其他32,477,227.39 17,767,767.1

合計8,531,172,120.54 3,821,128,453.08

4.53.3收到其他與投資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

定期存款利息收入19,851,266.66 13,734,671.64

定期存款到期收回3,000,000.00 506,500,000.00

合計22,851,266.66 520,234,671.64

4.53.4支付其他與投資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

辦理定期存款201,000,000.00

合計201,000,000.00

4.53.5收到其他與籌資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

收到的與資產相關的政府補助30,664,618.85

合計30,664,618.85

4.54 現金流量表項目注釋

4.53.1收到其他與經營活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

4.53.2支付其他與經營活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

往來款5,043,819,400.00 2,200,000,000.00

保理放款3,873,271,524.80 1,346,949,059.93

市場維護費1,472,515,705.43 1,566,264,908.30

廣告宣傳費683,363,588.37 762,108,393.13

付融資租賃本金300,000,000.00

運輸裝卸費275,030,155.38 275,529,729.92

保證金192,480,288.82 94,176,868.78

其他682,935,710.64 603,378,123.34

合計12,223,416,373.44 7,148,407,083.40

往來款5,129,864,531.58 633,698,214.60

收回保理款2,710,256,558.12 2,661,722,219.98

政府補助123,063,794.27 116,803,882.23

利息收入244,242,170.24 318,412,208.4

保證金191,536,906.44 25,611,640.82

收回融資租賃本金99,730,932.50 47,112,519.88

其他32,477,227.39 17,767,767.1

合計8,531,172,120.54 3,821,128,453.08

4.53.3收到其他與投資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

定期存款利息收入19,851,266.66 13,734,671.64

定期存款到期收回3,000,000.00 506,500,000.00

合計22,851,266.66 520,234,671.64

4.53.4支付其他與投資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

辦理定期存款201,000,000.00

合計201,000,000.00

4.53.5收到其他與籌資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

收到的與資產相關的政府補助30,664,618.85

合計30,664,618.85

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.53.6支付其他與籌資活動有關的現金

項目本期發生額上期發生額

金融機構手續費

8,458,900.00

其他

392,365.79 500,000.00

合計

392,365.79 8,958,900.00

4.55 現金流量表補充資料

4.55.1採用間接法將淨利潤調節為經營活動現金流量

補充資料本期發生額上期發生額

1.將淨利潤調節為經營活動現金流量：

淨利潤

3,480,412,322.57 2,859,966,932.35

加：資產減值準備

977,316,093.10 731,084,040.84

固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物

資產折舊

125,393,041.28 120,613,221.43

無形資產攤銷

15,538,474.67 18,454,052.95

長期待攤費用攤銷

7,525,410.14 7,389,581.89

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的

損失

-43,874.24 -59,711,047.23

固定資產報廢損失

7,395,658.71 1,050,038.15

公允價值變動損失

-41,728,662.61 -133,228.58

財務費用

212,353,189.05 183,963,115.13

投資損失

-834,616,594.07 -456,107,399.21

遞延所得稅資產減少

-443,851,305.49 -27,506,820.72

遞延所得稅負債增加

8,194,456.13

存貨的減少

-1,594,204,751.83 -1,875,205,418.03

經營性應收項目的減少

3,532,771,634.59 -2,140,629,631.35

經營性應付項目的增加

-3,929,870,219.36 521,555,334.34

其他

26,449,488.88 -355,166.70

經營活動產生的現金流量淨額

1,549,034,361.52 -115,572,394.74

2.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：

債務轉為資本

一年內到期的可轉換公司債券

融資租入固定資產

3.現金及現金等價物淨變動情況：

現金的期末餘額

5,607,128,566.46 12,656,154,555.35

減：現金的期初餘額

12,656,154,555.35 2,432,452,154.39

加：現金等價物的期末餘額

減：現金等價物的期初餘額

現金及現金等價物淨增加額

-7,049,025,988.89 10,223,702,400.96

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

4.55.2本期取得或處置子公司及其他營業單位的相關信息

項目本期發生額上期發生額

本期支付的取得子公司的現金淨額

本期發生的企業合併於本期支付的現金或現金等價物

2,550,000.00

麗江雲全生物開發有限公司

雲南省醫藥天福大華有限公司

2,550,000.00

減：購買日子公司持有的現金及現金等價物

2,213,694.70

麗江雲全生物開發有限公司

雲南省醫藥天福大華有限公司

2,213,694.70

加：以前期間發生的企業合併於本期支付的現金或現金等價物

雲南白藥清逸堂實業有限公司

取得子公司支付的現金淨額

336,305.30

本期收到的處置子公司的現金淨額

本期處置子公司於本期收到的現金或現金等價物

減：喪失控制權日子公司持有的現金及現金等價物

加：以前期間處置子公司於本期收到的現金或現金等價物

處置子公司收到的現金淨額

4.55.3現金和現金等價物的有關信息

項目本期發生額上期發生額

1.現金

5,607,128,566.46 12,656,154,555.35

其中：庫存現金

253,963.38 423,788.65

可隨時用於支付的銀行存款

5,606,868,215.11 12,655,728,939.62

可隨時用於支付的其他貨幣資金

6,387.97 1,827.08

可用於支付的存放中央銀行款項

存放同業款項

拆放同業款項

2.現金等價物

其中：三個月內到期的債券投資

3.期末現金及現金等價物餘額

5,607,128,566.46 12,656,154,555.35

其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現金和現金等價物

4.56 所有權或使用權受到限制的資產

項目期末帳面價值受限原因

銀行存款

1,106,759,795.92不會隨時用於支付的定期存款

其他貨幣資金

392,056.65保證金

以公允價值計量且其變動計入當期損

益的金融資產

676,190,887.86

專項用於解決國有企業職工身份轉換

費用

合計

1,783,342,740.43

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

4.57 外幣貨幣性項目

4.57.1 期末餘額

項目期末餘額外幣餘額折算利率期末餘額折算人民幣餘額

4.57.2 期初餘額

5 合併範圍的變更

5.1 非同一控制下企業合併

5.1.1報告期發生的非同一控制下企業合併

貨幣資金105,299,674.98

其中：美元15,340,446.64 6.8632 105,284,553.38

歐元1,836.22 7.8473 14,409.37

港幣812.86 0.8762 712.23

澳大利亞元

應收帳款2,855,984.58

其中：美元376,423.20 6.8632 2,583,467.71

港幣92,631.82 0.88 81,516.00

日元3,085,635.97 0.0619 191,000.87

項目期初餘額外幣餘額折算利率期初餘額折算人民幣餘額

貨幣資金95,836,747.17

其中：美元14,664,625.26 6.5342 95,821,594.39

歐元1,836.22 7.8023 14,326.74

港幣955.61 0.8359 798.79

澳大利亞元5.35 5.0928 27.25

應收帳款24,625,452.82

其中：美元3,756,851.93 6.5342 24,548,021.88

港幣92,631.82 0.8359 77,430.94

被購買方名

稱

股權取得

時點

股權取得成

本

股權

取得

比例

股權取得

方式

購買日

的確定

依據

購買日至期

末被購買方

的收入

購買日至

期末被購

買方的淨

利潤

雲南省醫藥

天福大華有

限公司

2018/10/10 2,550,000.00 51%

非同一控

制合併

2018/11/30

形成實

際控制

44,518.42 -239,269.37

4.57 外幣貨幣性項目

4.57.1 期末餘額

項目期末餘額外幣餘額折算利率期末餘額折算人民幣餘額

4.57.2 期初餘額

5 合併範圍的變更

5.1 非同一控制下企業合併

5.1.1報告期發生的非同一控制下企業合併

貨幣資金105,299,674.98

其中：美元15,340,446.64 6.8632 105,284,553.38

歐元1,836.22 7.8473 14,409.37

港幣812.86 0.8762 712.23

澳大利亞元

應收帳款2,855,984.58

其中：美元376,423.20 6.8632 2,583,467.71

港幣92,631.82 0.88 81,516.00

日元3,085,635.97 0.0619 191,000.87

項目期初餘額外幣餘額折算利率期初餘額折算人民幣餘額

貨幣資金95,836,747.17

其中：美元14,664,625.26 6.5342 95,821,594.39

歐元1,836.22 7.8023 14,326.74

港幣955.61 0.8359 798.79

澳大利亞元5.35 5.0928 27.25

應收帳款24,625,452.82

其中：美元3,756,851.93 6.5342 24,548,021.88

港幣92,631.82 0.8359 77,430.94

被購買方名

稱

股權取得

時點

股權取得成

本

股權

取得

比例

股權取得

方式

購買日

的確定

依據

購買日至期

末被購買方

的收入

購買日至

期末被購

買方的淨

利潤

雲南省醫藥

天福大華有

限公司

2018/10/10 2,550,000.00 51%

非同一控

制合併

2018/11/30

形成實

際控制

44,518.42 -239,269.37

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

5.1.1.3合併成本及商譽

合併成本雲南省醫藥天福大華有限公司

--現金

2,550,000.00

--非現金資產的公允價值

--發行或承擔的債務的公允價值

--發行的權益性證券的公允價值

--或有對價的公允價值

--購買日之前持有的股權於購買日的公允價值

--其他

合併成本合計

2,550,000.00

減：取得的可辨認淨資產公允價值份額

2,550,000.00

商譽/合併成本小於取得的可辨認淨資產公允價值份額的金額

5.1.1.4被購買方於購買日可辨認資產、負債

項目

雲南省醫藥天福大華有限公司

購買日公允價值購買日帳面價值

資產：

貨幣資金

2,213,694.70 2,213,694.70

應收票據及應收款項

2,027,385.34 2,027,385.34

預付款項

533,730.39 533,730.39

其他應收款

91,929.98 91,929.98

存貨

878,061.28 878,061.28

其他流動資產

32,109.15 32,109.15

可供出售金融資產

長期股權投資

固定資產

210,332.90 210,332.90

無形資產

94,347.58 94,347.58

長期待攤費用

330,117.79 330,117.79

遞延所得稅資產

115,900.41 115,900.41

其他非流動資產

資產小計

6,527,609.52 6,527,609.52

負債：

應付票據及應付款項

1,793,976.11 1,793,976.11

預收款項

5,943.98 5,943.98

應付職工薪酬

61,118.59 61,118.59

應交稅費

-54,381.77 -54,381.77

其他應付款

22,416.00 22,416.00

遞延所得稅負債

負債小計

1,829,072.91 1,829,072.91

淨資產

4,698,536.61 4,698,536.61

減：少數股東權益

2,148,536.61 2,148,536.61

取得的淨資產

2,550,000.00 2,550,000.00

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

5.2 其他合併範圍的變更

5.2.1 新設主體

名稱新納入合併範圍的時間期末餘額淨資產合併日至期末餘額淨利潤

雲南省醫藥科技有限公司

2018年

01月

9,256,435.68 -743,564.32

雲南省醫藥保山藥品發展有限公司

2018年

04月

9,013,547.81 -986,452.19

雲南省醫藥興達有限公司

2018年

07月

10,033,572.49 33,572.49

雲南省醫藥天馬有限公司

2018年

04月

8,480,856.44 -1,519,143.56

雲南省醫藥三發有限公司

2018年

04月

8,181,875.12 -1,818,124.88

雲南省醫藥瀚博有限公司

2018年

06月

9,962,874.63 -37,125.37

雲南省醫藥萬和有限公司

2018年

04月

9,787,749.73 -212,250.27

雲白藥徵武科技（上海）有限公司

2018年

05月

9,456,073.79 -543,926.21

雲南葉榆園林綠化工程有限公司

2018年

01月

7,914,405.12 -85,594.88

雲南白藥集團雲豐進出口貿易有限

責任公司

2018年

11月

3,075,290.21 -1,924,709.79

雲南白藥集團武定藥業有限公司

2018年

09月

37,819,654.52 26,830,430.32

雲南白藥集團千草堂中醫藥有限公

司

2018年

05月

-251,271.07 -251,271.07

雲南省醫藥雄億有限公司

2018年

08月

9,805,564.19 -194,435.81

雲南省醫藥曲靖有限公司

2018年

09月

2,147,191.62 -352,808.38

雲南省醫藥德宏發展有限公司

2018年

11月

4,735,328.16 -264,671.84

雲南省醫藥嘉源有限公司

2018年

11月

9,611,509.48 -388,490.52

雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公司

2018年

12月

4,093,184.00 93,184.00

6在其他主體中的權益

6.1在子公司中的權益

6.1.1企業集團的構成

子公司名稱

主要經

營地

註冊地業務性質

持股比例（%）表決權

比例

（%）

取得方式

直接間接

雲南雲藥有限公司昆明市昆明市醫藥產業投資

100 100設立或投資

雲南白藥集團股份有限公司昆明市昆明市藥業

41.52 41.52設立或投資

雲南白藥天頤茶品有限公司昆明市昆明市茶葉

100 100設立或投資

雲南白藥控股投資有限公司昆明市昆明市投資

100 100設立或投資

雲南省鳳慶茶廠有限公司鳳慶縣鳳慶縣茶葉

100 100設立或投資

雲南白藥天頤茶源臨滄莊園有限

公司

臨滄市臨滄市酒店餐飲業

100 100設立或投資

上海信厚資產管理有限公司上海上海基金管理

66.67 66.67設立或投資

深圳聚容商業保理有限公司深圳深圳商業保理

100 100設立或投資

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

子公司名稱

主要經

營地

註冊地業務性質

持股比例（%）表決權

比例

（%）

取得方式

直接間接

健康養生、房非同一控制

雲南白藥大理置業有限公司大理市大理市100 100

地產開發等

下企業合併

雲南葉榆園林綠化工程有限公司大理市大理市園林綠化

100 100設立或投資

上海信厚融資租賃有限公司上海上海融資租賃

40 40設立或投資

上海信厚商業保理有限公司上海上海商業保理

99.9 99.9設立或投資

雲南聚容股權投資基金管理有限

昆明市昆明市基金管理

40 40設立或投資

公司

上海雲南白藥食品有限公司上海上海食品

100 100設立或投資

雲南白藥集團大理藥業有限責任

大理市大理市藥業

100 100設立或投資

公司

雲南白藥集團醫藥電子商務有限日用品批發、

昆明市昆明市100 100設立或投資

公司零售

醫藥批發、零

雲南省醫藥有限公司昆明市昆明市100 100設立或投資

售

雲南白藥集團中藥資源有限公司昆明市昆明市藥業

100 100設立或投資

雲南白藥集團無錫藥業有限公司無錫市無錫市藥業

100 100設立或投資

口腔清潔用品同一控制下

雲南白藥集團健康產品有限公司昆明市昆明市100 100

生產和銷售

企業合併

現代技術服務同一控制下

雲南省藥物研究所昆明市昆明市100 100

業

企業合併

一次性衛生用非同一控制

雲南白藥清逸堂實業有限公司大理市大理市40 40

品的生產

下企業合併

雲南白藥集團文山七花有限責任

文山市文山市藥業

100 100設立或投資

公司

雲南白藥集團麗江藥業有限公司麗江市麗江市藥業

100 100設立或投資

醫藥批發、零

雲南省醫藥玉溪銷售有限公司玉溪市玉溪市51 51設立或投資

售

雲南白藥集團中藥材優質種源繁

武定縣武定縣藥業

100 100設立或投資

育有限責任公司

雲南白藥大藥房有限公司昆明市昆明市藥業

100 100設立或投資

雲南白藥集團太安生物科技產業

麗江市麗江市藥業

100 100設立或投資

有限公司

非同一控制

麗江雲全生物開發有限公司麗江市麗江市藥業

70 70

下企業合併

雲南白藥集團楚雄健康產品有限化妝品生產銷

楚雄市楚雄市100 100設立或投資

公司售

實驗檢測、技

雲南天正檢測有限公司昆明市昆明市100 100設立或投資

術諮詢

昆明清逸堂現代商務有限公司昆明市昆明市一次性衛生用

40 40非同一控制

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

子公司名稱

主要經

營地

註冊地業務性質

持股比例（%）表決權

比例

（%）

取得方式

直接間接

品銷售下企業合併

雲南省醫藥科技有限公司昆明市昆明市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥保山藥品發展有限公

司

保山市保山市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥興達有限公司紅河州紅河州

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥天馬有限公司紅河州紅河州

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥三發有限公司紅河州紅河州

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥瀚博有限公司昆明市昆明市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥萬和有限公司文山州文山州

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲白藥徵武科技（上海）有限公

司

上海市上海市

科技推廣和應

用服務

75 75設立或投資

雲南白藥集團武定藥業有限公司楚雄市楚雄市藥業

100 100設立或投資

雲南白藥集團雲豐進出口貿易有

限責任公司

昆明市昆明市藥品等銷售

100 100設立或投資

雲南白藥集團千草堂中醫藥有限

公司

昆明市昆明市藥業

100 100設立或投資

雲南省醫藥德宏發展有限公司德宏市德宏市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥嘉源有限公司楚雄市楚雄市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥曲靖有限公司曲靖市曲靖市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥瑞陽申華科技有限公

司

昆明市昆明市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥雄億有限公司昭通市昭通市

醫藥批發、零

售

51 51設立或投資

雲南省醫藥天福大華有限公司麗江市麗江市

醫藥批發、零

售

51 51

非同一控制

下企業合併

6.1.2納入合併範圍的結構化主體

健康養生

1號基金、信厚聚容

4號基金、信厚醫藥產業

1號基金，為由公司發起設立、管理或投

資的結構化主體，公司擁有對結構化主體的權力、享有可變回報，並且有能力運用對結構化主體的

權力來影響其回報的金額，故將該結構化主體納入合併範圍。

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

6.1.3重要的非全資子公司

重要非全資子公司的少數股東持有的權益與損益信息如下

子公司名稱本期發生額/期末餘額上期發生額/期初餘額

少數股東的持股比例：

雲南白藥集團股份有限公司

58.48% 58.48%

當期歸屬於少數股東的損益：

雲南白藥集團股份有限公司

1,933,673,023.70 1,839,179,633.99

當期向少數股東宣告分派的股利：

雲南白藥集團股份有限公司

913,445,233.90 487,178,496.80

期末少數股東權益餘額：

雲南白藥集團股份有限公司

11,567,881,203.92 10,547,653,414.12

6.1.4重要非全資子公司的主要財務信息

項目

期末餘額/本期發生額期初餘額/上期發生額

雲南白藥集團股份有限公司雲南白藥集團股份有限公司

流動資產

27,283,501,267.29 25,103,556,999.93

非流動資產

3,094,088,817.29 2,598,973,540.41

資產合計

30,377,590,084.58 27,702,530,540.34

流動負債

10,186,370,466.23 7,524,369,387.51

非流動負債

268,730,154.66 2,035,243,669.76

負債合計

10,455,100,620.89 9,559,613,057.27

營業收入

26,708,213,487.75 24,314,614,044.21

淨利潤

3,289,746,005.51 3,132,534,170.45

綜合收益總額

3,289,783,021.01 3,132,510,632.33

經營活動現金流量淨額

2,629,807,236.75 1,155,689,948.90

6.2在合營安排或聯營企業中的權益

6.2.1不重要的合營企業和聯營企業的匯總財務信息

項目期末餘額/本期發生額期初餘額/上期發生額

合營企業：

投資帳面價值合計

下列各項按持股比例計算的合計數

淨利潤

其他綜合收益

綜合收益總額

聯營企業：

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

項目期末餘額/本期發生額期初餘額/上期發生額

投資帳面價值合計307,468,639.44 178,859,292.59

6.2.2合營企業或聯營企業發生的超額虧損

合營企業或聯營

企業名稱

本期未確認的損失（或本期分享的淨利潤）期末累積未確認的損失

2016年度上期發生額本期發生額

2016年12月

31日

期初餘額期末餘額

雲南白藥中草藥

科技有限公司

-904,089.76 -604,922.25 1,807,959.25 -904,089.76 -1,509,012.01

下列各項按持股比例計算的合計數

淨利潤2,766,409.25 106,791.64

其他綜合收益349,315.38 591,175.16

綜合收益總額3,115,724.63 729,923.32

7與金融工具相關的風險

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括貨幣資金、可供出售金融資產、借款、應付債券

等，這些金融工具的主要目的在於為本公司的運營融資。本公司還有多種因經營而直接產生的其他

金融資產和負債，比如應收帳款、應收票據、應付帳款及應付票據等。

本公司金融工具導致的主要風險是信用風險、流動性風險和市場風險。

7.1 信用風險

信用風險是指金融工具的一方不履行義務，造成另一方發生財務損失的風險。

本公司的子公司雲南白藥集團股份有限公司自產藥品、健康產品的銷售，一般遵循先款後貨的

原則，在選擇經銷商（客戶）時，會了解經銷商（客戶）的規模與資金實力、市場資源、運營情況、

代理過的品牌、銷售網絡、銷售渠道等方面，只有符合公司要求的經銷商（客戶）才能入選。本公

司的子公司省醫藥公司主要面臨賒銷導致的客戶信用風險。省醫藥公司對賒銷全過程嚴格實行資信

管理，即建立客戶資信評價管理體系，按客戶性質、預計銷售額、經營狀況、發展潛力等將其劃分

為多種類型，每類客戶按統一的劃分標準，設置考核資信和紅線資信天數，依此確認有效銷售及停

止開單的期限，事前進行賒銷預測與評估。合作過程中又根據客戶的實際採購量、經營規模變化等

情況進行動態的資信調整，使給予的賒銷額度與其經營實力相匹配，由於本公司僅與經認可且信譽

良好的第三方進行交易，所以無需擔保物。

本公司應收帳款和其他應收款產生的信用風險敞口的量化數據，參見附註4.3和附註4.5的披露。

本公司其他金融資產包括貨幣資金、可供出售的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期

損益的金融資產及其他應收款等，這些金融資產的信用風險源自交易對手違約，最大風險敞口等於

這些工具的帳面金額。本公司還因提供財務擔保而面臨信用風險，詳見附註9.5.2的披露。

項目期末餘額/本期發生額期初餘額/上期發生額

投資帳面價值合計307,468,639.44 178,859,292.59

6.2.2合營企業或聯營企業發生的超額虧損

合營企業或聯營

企業名稱

本期未確認的損失（或本期分享的淨利潤）期末累積未確認的損失

2016年度上期發生額本期發生額

2016年12月

31日

期初餘額期末餘額

雲南白藥中草藥

科技有限公司

-904,089.76 -604,922.25 1,807,959.25 -904,089.76 -1,509,012.01

下列各項按持股比例計算的合計數

淨利潤2,766,409.25 106,791.64

其他綜合收益349,315.38 591,175.16

綜合收益總額3,115,724.63 729,923.32

7與金融工具相關的風險

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括貨幣資金、可供出售金融資產、借款、應付債券

等，這些金融工具的主要目的在於為本公司的運營融資。本公司還有多種因經營而直接產生的其他

金融資產和負債，比如應收帳款、應收票據、應付帳款及應付票據等。

本公司金融工具導致的主要風險是信用風險、流動性風險和市場風險。

7.1 信用風險

信用風險是指金融工具的一方不履行義務，造成另一方發生財務損失的風險。

本公司的子公司雲南白藥集團股份有限公司自產藥品、健康產品的銷售，一般遵循先款後貨的

原則，在選擇經銷商（客戶）時，會了解經銷商（客戶）的規模與資金實力、市場資源、運營情況、

代理過的品牌、銷售網絡、銷售渠道等方面，只有符合公司要求的經銷商（客戶）才能入選。本公

司的子公司省醫藥公司主要面臨賒銷導致的客戶信用風險。省醫藥公司對賒銷全過程嚴格實行資信

管理，即建立客戶資信評價管理體系，按客戶性質、預計銷售額、經營狀況、發展潛力等將其劃分

為多種類型，每類客戶按統一的劃分標準，設置考核資信和紅線資信天數，依此確認有效銷售及停

止開單的期限，事前進行賒銷預測與評估。合作過程中又根據客戶的實際採購量、經營規模變化等

情況進行動態的資信調整，使給予的賒銷額度與其經營實力相匹配，由於本公司僅與經認可且信譽

良好的第三方進行交易，所以無需擔保物。

本公司應收帳款和其他應收款產生的信用風險敞口的量化數據，參見附註4.3和附註4.5的披露。

本公司其他金融資產包括貨幣資金、可供出售的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期

損益的金融資產及其他應收款等，這些金融資產的信用風險源自交易對手違約，最大風險敞口等於

這些工具的帳面金額。本公司還因提供財務擔保而面臨信用風險，詳見附註9.5.2的披露。

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

7.2 流動性風險

流動性風險，是指企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金短缺的風

險。

本公司的政策是確保擁有充足的現金以償還到期債務。流動性風險由本公司的財務部門集中控

制。財務部門通過監控現金餘額、可隨時變現的有價證券以及對未來12個月現金流量的滾動預測，

確保公司在所有合理預測的情況下擁有充足的資金償還債務。

金融負債按未折現的合同現金流量所作的到期期限分析如下：

期末餘額

項目

金融負債

1年以內1年以上合計

期初餘額

項目

金融負債

1年以內1年以上合計

應付票據及應付帳款4,600,166,383.10 4,600,166,383.10

其他應付款6,695,870,760.50 6,695,870,760.50

長期借款3,600,000.00 3,600,000.00

應付債券4,100,000,000.00 4,100,000,000.00

長期應付款674,538,449.97 674,538,449.97

應付票據及應付帳款5,678,431,552.48 5,678,431,552.48

其他應付款1,425,095,460.10 1,425,095,460.10

長期借款3,600,000.00 3,600,000.00

一年內到期的非流動負債4,098,988,745.21 4,098,988,745.21

應付債券-

長期應付款685,637,479.53 685,637,479.537.3市場風險

金融工具的市場風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變動而發生波動的

風險，包括匯率風險和利率風險。

匯率風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因外匯匯率變動而發生波動的風險。本

公司的主要經營位於中國境內，主要業務以人民幣結算，少量業務以外幣結算。匯率風險的敏感性

分析見下表，反映了在其他變量不變的假設下，以下所列外幣匯率發生合理、可能的變動時，由於

貨幣性資產和貨幣性負債的公允價值變化將對淨利潤的影響，不包括留存收益的股東權益無影響。

淨利潤：

項目期末餘額期初餘額2016年12月31日

人民幣對美元貶值3% 3,236,103.50 3,069,425.20 2,482,603.01

人民幣對美元升值3% -3,236,103.50 -3,069,425.20 -2,482,603.01

人民幣對澳大利亞元、歐元、港幣貶值3% 8,761.82 2,360.88 4,761.44

人民幣對澳大利亞元、歐元、港幣升值3% -8,761.82 -2,360.88 -4,761.44

7.2 流動性風險

流動性風險，是指企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金短缺的風

險。

本公司的政策是確保擁有充足的現金以償還到期債務。流動性風險由本公司的財務部門集中控

制。財務部門通過監控現金餘額、可隨時變現的有價證券以及對未來12個月現金流量的滾動預測，

確保公司在所有合理預測的情況下擁有充足的資金償還債務。

金融負債按未折現的合同現金流量所作的到期期限分析如下：

期末餘額

項目

金融負債

1年以內1年以上合計

期初餘額

項目

金融負債

1年以內1年以上合計

應付票據及應付帳款4,600,166,383.10 4,600,166,383.10

其他應付款6,695,870,760.50 6,695,870,760.50

長期借款3,600,000.00 3,600,000.00

應付債券4,100,000,000.00 4,100,000,000.00

長期應付款674,538,449.97 674,538,449.97

應付票據及應付帳款5,678,431,552.48 5,678,431,552.48

其他應付款1,425,095,460.10 1,425,095,460.10

長期借款3,600,000.00 3,600,000.00

一年內到期的非流動負債4,098,988,745.21 4,098,988,745.21

應付債券-

長期應付款685,637,479.53 685,637,479.537.3市場風險

金融工具的市場風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變動而發生波動的

風險，包括匯率風險和利率風險。

匯率風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因外匯匯率變動而發生波動的風險。本

公司的主要經營位於中國境內，主要業務以人民幣結算，少量業務以外幣結算。匯率風險的敏感性

分析見下表，反映了在其他變量不變的假設下，以下所列外幣匯率發生合理、可能的變動時，由於

貨幣性資產和貨幣性負債的公允價值變化將對淨利潤的影響，不包括留存收益的股東權益無影響。

淨利潤：

項目期末餘額期初餘額2016年12月31日

人民幣對美元貶值3% 3,236,103.50 3,069,425.20 2,482,603.01

人民幣對美元升值3% -3,236,103.50 -3,069,425.20 -2,482,603.01

人民幣對澳大利亞元、歐元、港幣貶值3% 8,761.82 2,360.88 4,761.44

人民幣對澳大利亞元、歐元、港幣升值3% -8,761.82 -2,360.88 -4,761.44

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

利率風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場利率變動而發生波動的風險。本公

司的利率風險產生於銀行借款及應付債券等帶息債務。浮動利率的金融負債使本公司面臨現金流量

利率風險，固定利率的金融負債使本公司面臨公允價值利率風險。本公司根據當時的市場環境來決

定固定利率及浮動利率合同的相對比例。本公司的帶息債務主要為以人民幣計價的固定利率合同

,金

額分別為

4,100,000,000.00元（期末餘額）、4,100,000,000.00元（期初餘額）。

8公允價值披露

8.1公允價值披露明細

8.1.1期末餘額：

項目

期末餘額

第一層公允價值

計量

第二層公允價

值計量

第三層公允價

值計量

合計

一、持續公允價值計量

（一）以公允價值計量且其變動計入當期

損益的金融資產

1.交易性金融資產

22,278,314,280.16 7,264,836,292.51（1）債務工具投資

（2）權益工具投資

22,278,314,280.16 7,264,836,292.51（3）衍生金融資產

（4）其他

2.指定為以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融資產

（1）債務工具投資

（2）權益工具投資

（二）可供出售金融資產

700,985,357.60

1.債務工具投資

2.權益工具投資

700,985,357.60

3．其他

（三）投資性房地產

1.出租的土地使用權

2.出租的建築物

3.持有並準備增值後轉讓的土地使用權

（四）生物資產

1.消耗性生物資產

2.生產性生物資產

持續以公允價值計量的資產總額

22,979,299,637.76 7,264,836,292.51

二、非持續的公允價值計量

（一）持有待售資產

非持續的公允價值計量的資產總額

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

（續）

項目

期初餘額

第一層公允價值

計量

第二層公允價

值計量

第三層公允價

值計量

合計

一、持續公允價值計量

（一）以公允價值計量且其變動計入當期

損益的金融資產

1.交易性金融資產

7,789,103,828.69 7,789,103,828.69（1）債務工具投資

（2）權益工具投資

7,789,103,828.69 7,789,103,828.69（3）衍生金融資產

（4）其他

2.指定為以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融資產

（1）債務工具投資

（2）權益工具投資

（二）可供出售金融資產

516,348,766.20 516,348,766.20

1.債務工具投資

2.權益工具投資

516,348,766.20 516,348,766.20

3．其他

（三）投資性房地產

1.出租的土地使用權

2.出租的建築物

3.持有並準備增值後轉讓的土地使用權

（四）生物資產

1.消耗性生物資產

2.生產性生物資產

持續以公允價值計量的資產總額

8,305,452,594.89 8,305,452,594.89

二、非持續的公允價值計量

（一）持有待售資產

非持續的公允價值計量的資產總額

8.2持續和非持續第一層次公允價值計量項目市價的確定依據

本公司持續公允價值計量的交易性金融資產系公司所持有貨幣基金，本公司以該基金在資產負債

表日的份額參考市值作為該項目市價的確定依據。

持續公允價值計量的可供出售金融資產系公司通過參與定向增發的方式取得上市公司九洲通的

股權，本公司以資產負債表日九州通在股票交易市場中的交易價格做為該市價的確定依據。

8.3不以公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值情況

本公司不以公允價值計量的金融資產和負債主要包括：貨幣資金、應收票據、應收帳款、其他

應收款、其他流動資產、應付票據、應付帳款、其他應付款、一年內到期的長期借款、長期應付款、

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

長期借款和應付債券等。除下述項目以外，其他不以公允價值計量的金融資產和金融負債的帳面價

值與公允價值通常相差很小。

8.3.1期末餘額

項目

期末餘額期末餘額公允價值計量層次

帳面價值公允價值第一層次第二層次第三層次

8.3.2期初餘額

項目

期初餘額2017年公允價值計量層次

帳面價值公允價值第一層次第二層次第三層次

應付債券-2014年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

898,658,400.00 898,920,000.00 898,920,000.00

應付債券-2016年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

898,521,600.00 875,700,000.00 875,700,000.00

應付債券-2012年雲南白藥控股有

限公司企業債券

1,100,000,000.00 1,103,300,000.00 1,103,300,000.00

應付債券-2016雲南白藥控股有限

公司公司債券(第一期)

1,198,307,945.21 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00

合計4,095,487,945.21 4,077,920,000.00 4,077,920,000.00

應付債券-2014年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

899,407,200.00 924,300,000.00 924,300,000.00

應付債券-2016年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

899,673,600.00 898,200,000.00 898,200,000.00

應付債券-2012年雲南白藥控股有

限公司企業債券

1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 1,100,000,000.00

應付債券-2016雲南白藥控股有限

公司公司債券(第一期)

1,199,907,945.21 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00

合計4,098,988,745.21 4,122,500,000.00 4,122,500,000.00

9關聯方關係及其交易

9.1本公司的股東情況

股東名稱註冊地業務性質註冊資產

股東對本企

業的持股比

例（%）

股東對本企

業的表決權

比例（%）

雲南省人民政府國有資產監督管理

委員會

45.00 45.00

新華都實業集團股份有限公司福州市零售業13,980.00萬元45.00 45.00

江蘇魚躍科技發展有限公司丹陽市投資及股權管理123,000.00萬元10.00 10.00

9.2本公司的實際控制人和最終控制方

截止2016年12月31日，本公司的實際控制人和最終控制方為雲南省人民政府國有資產監督管

長期借款和應付債券等。除下述項目以外，其他不以公允價值計量的金融資產和金融負債的帳面價

值與公允價值通常相差很小。

8.3.1期末餘額

項目

期末餘額期末餘額公允價值計量層次

帳面價值公允價值第一層次第二層次第三層次

8.3.2期初餘額

項目

期初餘額2017年公允價值計量層次

帳面價值公允價值第一層次第二層次第三層次

應付債券-2014年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

898,658,400.00 898,920,000.00 898,920,000.00

應付債券-2016年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

898,521,600.00 875,700,000.00 875,700,000.00

應付債券-2012年雲南白藥控股有

限公司企業債券

1,100,000,000.00 1,103,300,000.00 1,103,300,000.00

應付債券-2016雲南白藥控股有限

公司公司債券(第一期)

1,198,307,945.21 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00

合計4,095,487,945.21 4,077,920,000.00 4,077,920,000.00

應付債券-2014年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

899,407,200.00 924,300,000.00 924,300,000.00

應付債券-2016年雲南白藥集團股

份有限公司公司債券（第一期）

899,673,600.00 898,200,000.00 898,200,000.00

應付債券-2012年雲南白藥控股有

限公司企業債券

1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 1,100,000,000.00

應付債券-2016雲南白藥控股有限

公司公司債券(第一期)

1,199,907,945.21 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00

合計4,098,988,745.21 4,122,500,000.00 4,122,500,000.00

9關聯方關係及其交易

9.1本公司的股東情況

股東名稱註冊地業務性質註冊資產

股東對本企

業的持股比

例（%）

股東對本企

業的表決權

比例（%）

雲南省人民政府國有資產監督管理

委員會

45.00 45.00

新華都實業集團股份有限公司福州市零售業13,980.00萬元45.00 45.00

江蘇魚躍科技發展有限公司丹陽市投資及股權管理123,000.00萬元10.00 10.00

9.2本公司的實際控制人和最終控制方

截止2016年12月31日，本公司的實際控制人和最終控制方為雲南省人民政府國有資產監督管

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

理委員會。

2017年3月16日，公司已辦理完成增資引入新華都的工商變更登記並換領了新的營業執照。本

次工商變更登記後，白藥控股的股權結構由雲南省國資委持有100%股權變更為由雲南省國資委與新

華都各持有50.00%股權。白藥控股的註冊資本由150,000.00萬元變更為增資後的300,000.00萬元。

2017年6月，本公司已辦理完成工商變更登記並換領了新的營業執照，公司的股權結構變更為

雲南省國有資產監督管理委員會、新華都實業集團股份有限公司、江蘇魚躍科技發展有限公司分別

持有45%、45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實現對本公司的實際控制，本公司變更為無實際

控制人企業。

截止2018年7月31日，公司的股權結構為雲南省國有資產監督管理委員會、新華都實業集團股

份有限公司、江蘇魚躍科技發展有限公司分別持有45%、45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實

現對本公司的實際控制，公司為無實際控制人企業。

9.3公司的子企業

納入合併財務報表範圍的子公司共49家，詳見本附註「6.1.1企業集團的構成」。

理委員會。

2017年3月16日，公司已辦理完成增資引入新華都的工商變更登記並換領了新的營業執照。本

次工商變更登記後，白藥控股的股權結構由雲南省國資委持有100%股權變更為由雲南省國資委與新

華都各持有50.00%股權。白藥控股的註冊資本由150,000.00萬元變更為增資後的300,000.00萬元。

2017年6月，本公司已辦理完成工商變更登記並換領了新的營業執照，公司的股權結構變更為

雲南省國有資產監督管理委員會、新華都實業集團股份有限公司、江蘇魚躍科技發展有限公司分別

持有45%、45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實現對本公司的實際控制，本公司變更為無實際

控制人企業。

截止2018年7月31日，公司的股權結構為雲南省國有資產監督管理委員會、新華都實業集團股

份有限公司、江蘇魚躍科技發展有限公司分別持有45%、45%、10%的股權，無任何一個股東能夠實

現對本公司的實際控制，公司為無實際控制人企業。

9.3公司的子企業

納入合併財務報表範圍的子公司共49家，詳見本附註「6.1.1企業集團的構成」。

一、合營企業

二、聯營企業二、聯營企業

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

9.4本公司的合營和聯營企業情況

被投資單位名稱企業類型註冊地

法人代表/執行

事務合伙人

業務性質註冊資本/出資額

本企業持股比例/

出資比例(%)

本企業在被投資單

位表決權比例(%)

關聯關系統一社會代碼

雲南白藥中草藥科技有限公司有限責任公司昆明高新區朱兆雲製造業285.00萬美元41 41重大影響915300007452593672

香港萬隆控股集團有限公司股份有限公司中國香港16.67 16.67重大影響

雲南白藥清逸堂香港有限公司有限責任公司中國香港商業100港幣40 40重大影響2522072

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

9.5本公司的其他關聯方

其他關聯方名稱其他關聯方與本公司關系統一社會代碼

西藏聚量電子商務有限公司股東的子公司91540091MA6T12KP7A9.6關聯交易情況

9.5.1採購商品、接受勞務的關聯交易

9.5.2銷售商品、提供勞務的關聯交易

關聯方關聯交易類型關聯交易內容

關聯交易定

價原則

本期發生額上期發生額

西藏聚量電子商務有限公司銷售商品日用品市場價81,932.99 126,168,889.08

西藏久實致和營銷有限公司銷售商品日用品市場價193,046,766.20 4,942,244.12

福建新華都綜合百貨有限公司銷售商品茶葉市場價格30,769.23

新華都實業集團股份有限公司銷售商品茶葉市場價格9,533.33

昆明德和罐頭食品有限責任公司銷售商品茶葉市場價格3,643.96

雲南白藥大理置業有限公司銷售商品日用品市場價

雲南白藥中草藥科技有限公司銷售商品日用品市場價6,451.28

西藏久實致和營銷有限公司股東的子公司915400913213401109

福建新華都綜合百貨有限公司股東的子公司91350000784509699A

新華都實業集團股份有限公司股東的子公司91350000154387981H

昆明德和罐頭食品有限公司股東的子公司915301002165757431

關聯方關聯交易內容

關聯交易定價方式及

決策程序

本期發生額上期發生額

昆明德和罐頭食品有限責任公司採購食品市場價1,593,220.56 1,472,688.21

9.5.3關聯方應收應付款項

9.5.3.1 關聯方應收款情況

項目名稱關聯方

期末餘額期初餘額

帳面餘額壞帳準備帳面餘額壞帳準備

應收帳款雲南白藥中草藥科技有限公司9,410.40 5,646.24 9,410.40 2,823.12

其他應收款雲南白藥中草藥科技有限公司58,818.61 56,191.35

其他應收款雲南省國資委443,390,000.00 443,390,000.00

9.5.3.2 應付關聯方款項

項目名稱關聯方期末餘額期初餘額

預收款項西藏久實致和營銷有限公司2,293.60 95,861.60

10承諾及或有事項

10.1孫公司雲南省醫藥有限公司擬投資設立PPP項目公司並對其提供擔保事項

9.5本公司的其他關聯方

其他關聯方名稱其他關聯方與本公司關系統一社會代碼

西藏聚量電子商務有限公司股東的子公司91540091MA6T12KP7A9.6關聯交易情況

9.5.1採購商品、接受勞務的關聯交易

9.5.2銷售商品、提供勞務的關聯交易

關聯方關聯交易類型關聯交易內容

關聯交易定

價原則

本期發生額上期發生額

西藏聚量電子商務有限公司銷售商品日用品市場價81,932.99 126,168,889.08

西藏久實致和營銷有限公司銷售商品日用品市場價193,046,766.20 4,942,244.12

福建新華都綜合百貨有限公司銷售商品茶葉市場價格30,769.23

新華都實業集團股份有限公司銷售商品茶葉市場價格9,533.33

昆明德和罐頭食品有限責任公司銷售商品茶葉市場價格3,643.96

雲南白藥大理置業有限公司銷售商品日用品市場價

雲南白藥中草藥科技有限公司銷售商品日用品市場價6,451.28

西藏久實致和營銷有限公司股東的子公司915400913213401109

福建新華都綜合百貨有限公司股東的子公司91350000784509699A

新華都實業集團股份有限公司股東的子公司91350000154387981H

昆明德和罐頭食品有限公司股東的子公司915301002165757431

關聯方關聯交易內容

關聯交易定價方式及

決策程序

本期發生額上期發生額

昆明德和罐頭食品有限責任公司採購食品市場價1,593,220.56 1,472,688.21

9.5.3關聯方應收應付款項

9.5.3.1 關聯方應收款情況

項目名稱關聯方

期末餘額期初餘額

帳面餘額壞帳準備帳面餘額壞帳準備

應收帳款雲南白藥中草藥科技有限公司9,410.40 5,646.24 9,410.40 2,823.12

其他應收款雲南白藥中草藥科技有限公司58,818.61 56,191.35

其他應收款雲南省國資委443,390,000.00 443,390,000.00

9.5.3.2 應付關聯方款項

項目名稱關聯方期末餘額期初餘額

預收款項西藏久實致和營銷有限公司2,293.60 95,861.60

10承諾及或有事項

10.1孫公司雲南省醫藥有限公司擬投資設立PPP項目公司並對其提供擔保事項

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

昆明醫科大學第一附屬醫院呈貢醫院（一期工程）PPP項目由雲南省人民政府授權雲南省衛生和

計劃生育委員會作為項目實施機構，授權昆明醫科大學第一附屬醫院為政府方出資代表，代表政府

出資並持有股份，與社會資本共同成立項目公司。孫公司雲南省醫藥有限公司與民營資本-雲南昊邦

醫藥銷售有限公司組成聯合體進行投標，並最終被確認中標。根據採購文件要求，雲南省醫藥有限

公司擬以現金出資向項目公司投資入股10萬元，股權比例為10%，聯合體方就項目公司的PPP項目

債務承擔連帶保證責任，期限為12 年，聯合體最高擔保總額為150,000萬元。2018年項目公司雲南

雲呈醫院管理有限公司註冊成立。

11資產負債表日後事項

截止本報告日，本公司無需要披露的資產負債表日後事項。

12其他重要事項說明

12.1關於雲南白藥集團股份有限公司吸收合併雲南白藥控股有限公司的事項

本公司2018年12月10日2第8次臨時股東大會決議通過《關於雲南白藥集團股份有限公司吸

收合併雲南白藥控股有限公司的方案的議案》，同意雲南白藥通過向公司股東雲南省國資委、新華都、

江蘇魚躍發行股份的方式吸收合併白藥控股。經中國證券監督管理委員會上市公司併購重組委員會

2019年2月28日召開的2019年第6次工作會議審核，雲南白藥發行股份吸收合併白藥控股暨關聯交

易事項獲得有條件通過。截止報告日，公司尚未收證監會的正式核准文件。

12.2關於雲南白藥控股有限公司定向減資的事項

根據《吸收合併協議之補充協議》的約定，2019年3月7日新華都減少對白藥控股的出資345,508.63

萬元，其中，減少白藥控股註冊資本21,138.60萬元，佔白藥控股註冊資本的6.34%。。減資款已支付

完畢，工商變更登記尚未辦理。

12.3關於深圳聚容商業保理有限公司、上海信厚資產管理有限公司剝離的事項

2019年3月18日，白藥控股召開第一屆董事會2019年第三次會議，同意白藥控股投資有限公司

對外轉讓深圳聚容商業保理有限公司100%股權和上海信厚資產管理有限公司66.67%股權並同意白藥

控股投資有限公司與上市公司非關聯方上海容睦健康管理有限公司籤署相應的《股權轉讓協議》。

2019年3月20日，白藥控股投資有限公司與上海容睦健康管理有限公司分別籤署了《關於深圳

聚容商業保理有限公司之股權轉讓協議》及《關於上海信厚資產管理有限公司之股權轉讓協議》，白

藥控股投資將其直接持有的深圳聚容100%股權與上海信厚66.67%股權轉讓給上海容睦健康管理有限

公司。2019年3月20日，白藥控股投資已收到上海容睦支付的股權轉讓價款。

12.4企業年金

雲南白藥根據云南省勞動和社會保障廳雲勞社函[2006]267號「關於雲南白藥集團股份有限公司企

業年金方案備案的復函」建立企業年金；

孫公司省醫藥公司根據云南省人力資源社會保障廳（雲人社函【2009】79號）及昆明市勞動和社會

保障局（昆勞社函【2008】204號）對《雲南省醫藥有限公司企業年金實施方案》的回函建立企業年

昆明醫科大學第一附屬醫院呈貢醫院（一期工程）PPP項目由雲南省人民政府授權雲南省衛生和

計劃生育委員會作為項目實施機構，授權昆明醫科大學第一附屬醫院為政府方出資代表，代表政府

出資並持有股份，與社會資本共同成立項目公司。孫公司雲南省醫藥有限公司與民營資本-雲南昊邦

醫藥銷售有限公司組成聯合體進行投標，並最終被確認中標。根據採購文件要求，雲南省醫藥有限

公司擬以現金出資向項目公司投資入股10萬元，股權比例為10%，聯合體方就項目公司的PPP項目

債務承擔連帶保證責任，期限為12 年，聯合體最高擔保總額為150,000萬元。2018年項目公司雲南

雲呈醫院管理有限公司註冊成立。

11資產負債表日後事項

截止本報告日，本公司無需要披露的資產負債表日後事項。

12其他重要事項說明

12.1關於雲南白藥集團股份有限公司吸收合併雲南白藥控股有限公司的事項

本公司2018年12月10日2第8次臨時股東大會決議通過《關於雲南白藥集團股份有限公司吸

收合併雲南白藥控股有限公司的方案的議案》，同意雲南白藥通過向公司股東雲南省國資委、新華都、

江蘇魚躍發行股份的方式吸收合併白藥控股。經中國證券監督管理委員會上市公司併購重組委員會

2019年2月28日召開的2019年第6次工作會議審核，雲南白藥發行股份吸收合併白藥控股暨關聯交

易事項獲得有條件通過。截止報告日，公司尚未收證監會的正式核准文件。

12.2關於雲南白藥控股有限公司定向減資的事項

根據《吸收合併協議之補充協議》的約定，2019年3月7日新華都減少對白藥控股的出資345,508.63

萬元，其中，減少白藥控股註冊資本21,138.60萬元，佔白藥控股註冊資本的6.34%。。減資款已支付

完畢，工商變更登記尚未辦理。

12.3關於深圳聚容商業保理有限公司、上海信厚資產管理有限公司剝離的事項

2019年3月18日，白藥控股召開第一屆董事會2019年第三次會議，同意白藥控股投資有限公司

對外轉讓深圳聚容商業保理有限公司100%股權和上海信厚資產管理有限公司66.67%股權並同意白藥

控股投資有限公司與上市公司非關聯方上海容睦健康管理有限公司籤署相應的《股權轉讓協議》。

2019年3月20日，白藥控股投資有限公司與上海容睦健康管理有限公司分別籤署了《關於深圳

聚容商業保理有限公司之股權轉讓協議》及《關於上海信厚資產管理有限公司之股權轉讓協議》，白

藥控股投資將其直接持有的深圳聚容100%股權與上海信厚66.67%股權轉讓給上海容睦健康管理有限

公司。2019年3月20日，白藥控股投資已收到上海容睦支付的股權轉讓價款。

12.4企業年金

雲南白藥根據云南省勞動和社會保障廳雲勞社函[2006]267號「關於雲南白藥集團股份有限公司企

業年金方案備案的復函」建立企業年金；

孫公司省醫藥公司根據云南省人力資源社會保障廳（雲人社函【2009】79號）及昆明市勞動和社會

保障局（昆勞社函【2008】204號）對《雲南省醫藥有限公司企業年金實施方案》的回函建立企業年

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

金。本年度公司年金繳存比例無變化。

13母公司會計報表的主要項目附註

13.1其他應收款

科目期末餘額期初餘額

13.1.1應收利息分類

13.1.2其他應收款按種類列示

種類

期末餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備

的其他應收款

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）211,441.30 0.01 10,593.92 5.01 200,847.38

無信用風險組合1,983,770,842.19 93.86 145,974,669.54 7.36 1,837,796,172.65

組合小計1,983,982,283.49 100.00 145,985,263.46 7.36 1,837,997,020.03

單項金額雖不重大但單項計提壞帳

準備的其他應收款

合計1,983,982,283.49 100.00 145,985,263.46 7.36 1,837,997,020.03

應收利息20,659,398.78 500,000.01

應收股利

其他應收款1,837,997,020.03 5,751,654,691.95

合計1,858,656,418.81 5,752,154,691.96

項目期末餘額期初餘額

大理置業借款利息736,111.11 500,000.01

深圳聚容借款利息19,923,287.67

合計20,659,398.78 500,000.01

（續）

種類

期初餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備

的其他應收款

2,700,000,000.00 41.55 0.00 2,700,000,000.00

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）2,773,160,517.83 42.68 682,918,070.99 24.63 2,090,242,446.84

無信用風險組合1,024,503,162.72 15.77 63,090,917.61 6.16 961,412,245.11

組合小計3,797,663,680.55 58.45 746,008,988.60 19.64 3,051,654,691.95

單項金額雖不重大但單項計提壞帳

準備的其他應收款

合計6,497,663,680.55 100.00 746,008,988.60 11.48 5,751,654,691.95

13.1.2.1組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款：

金。本年度公司年金繳存比例無變化。

13母公司會計報表的主要項目附註

13.1其他應收款

科目期末餘額期初餘額

13.1.1應收利息分類

13.1.2其他應收款按種類列示

種類

期末餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備

的其他應收款

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）211,441.30 0.01 10,593.92 5.01 200,847.38

無信用風險組合1,983,770,842.19 93.86 145,974,669.54 7.36 1,837,796,172.65

組合小計1,983,982,283.49 100.00 145,985,263.46 7.36 1,837,997,020.03

單項金額雖不重大但單項計提壞帳

準備的其他應收款

合計1,983,982,283.49 100.00 145,985,263.46 7.36 1,837,997,020.03

應收利息20,659,398.78 500,000.01

應收股利

其他應收款1,837,997,020.03 5,751,654,691.95

合計1,858,656,418.81 5,752,154,691.96

項目期末餘額期初餘額

大理置業借款利息736,111.11 500,000.01

深圳聚容借款利息19,923,287.67

合計20,659,398.78 500,000.01

（續）

種類

期初餘額

帳面餘額壞帳準備

帳面價值

金額比例(%)金額比例(%)

單項金額重大並單項計提壞帳準備

的其他應收款

2,700,000,000.00 41.55 0.00 2,700,000,000.00

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的其他應收款

正常信用風險組合（帳齡組合）2,773,160,517.83 42.68 682,918,070.99 24.63 2,090,242,446.84

無信用風險組合1,024,503,162.72 15.77 63,090,917.61 6.16 961,412,245.11

組合小計3,797,663,680.55 58.45 746,008,988.60 19.64 3,051,654,691.95

單項金額雖不重大但單項計提壞帳

準備的其他應收款

合計6,497,663,680.55 100.00 746,008,988.60 11.48 5,751,654,691.95

13.1.2.1組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款：

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

帳齡

期末餘額期初餘額

13.1.2.2本期計提、收回或轉回的壞帳準備情況

本期計提壞帳準備金額-470,509,097.51。

13.1.2.3其他應收款按項目披露

13.1.2.4 本報告期實際核銷的其他應收款

13.1.2.5期末餘額前五名的其他應收款情況

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內211,418.30 99.99 10,570.92 2,200,253,359.20 79.33 110,012,667.96

一至二年2,508.00 0.01 752.40

二至三年

三年以上23.00 0.01 23.00 572,904,650.63 20.66 572,904,650.63

合計211,441.30 100.00 10,593.92 2,773,160,517.83 100.00 682,918,070.99

項目期末餘額期初餘額

往來款5,472,904,627.63

集團內往來款1,983,770,842.19 1,024,503,162.72

其他211,441.30 255,890.20

合計

1,983,982,283.49

6,497,663,680.55

單位名稱

應收帳款

性質

核銷金額核銷原因

是否因關

聯交易產

生

履行的核銷程序備註

雲南省國有資產管理有限

公司

往來款129,514,627.63 無法收回否控股公司股東會審批

合計129,514,627.63

單位名稱

與本公司

關係

金額壞帳準備年限

佔其他應

收款總額

的比例(%)

A單位子公司530,000,000.00 1年以內、1-2年25.08

B單位子公司700,000,000.00 1年以內33.12

C單位子公司419,522,706.30

1年以內、1-2年、

2-3年、3年以上

19.85

D單位子公司331,046,946.00 145,974,669.54

1年以內、1-2年、

2-3年、3年以上

15.66

E單位子公司2,610,000.00 3年以上0.13

合計1,983,179,652.30 145,974,669.54 99.84

帳齡

期末餘額期初餘額

13.1.2.2本期計提、收回或轉回的壞帳準備情況

本期計提壞帳準備金額-470,509,097.51。

13.1.2.3其他應收款按項目披露

13.1.2.4 本報告期實際核銷的其他應收款

13.1.2.5期末餘額前五名的其他應收款情況

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

金額佔比(%)金額佔比(%)

一年以內211,418.30 99.99 10,570.92 2,200,253,359.20 79.33 110,012,667.96

一至二年2,508.00 0.01 752.40

二至三年

三年以上23.00 0.01 23.00 572,904,650.63 20.66 572,904,650.63

合計211,441.30 100.00 10,593.92 2,773,160,517.83 100.00 682,918,070.99

項目期末餘額期初餘額

往來款5,472,904,627.63

集團內往來款1,983,770,842.19 1,024,503,162.72

其他211,441.30 255,890.20

合計

1,983,982,283.49

6,497,663,680.55

單位名稱

應收帳款

性質

核銷金額核銷原因

是否因關

聯交易產

生

履行的核銷程序備註

雲南省國有資產管理有限

公司

往來款129,514,627.63 無法收回否控股公司股東會審批

合計129,514,627.63

單位名稱

與本公司

關係

金額壞帳準備年限

佔其他應

收款總額

的比例(%)

A單位子公司530,000,000.00 1年以內、1-2年25.08

B單位子公司700,000,000.00 1年以內33.12

C單位子公司419,522,706.30

1年以內、1-2年、

2-3年、3年以上

19.85

D單位子公司331,046,946.00 145,974,669.54

1年以內、1-2年、

2-3年、3年以上

15.66

E單位子公司2,610,000.00 3年以上0.13

合計1,983,179,652.30 145,974,669.54 99.84

雲南白藥控股有限公司2018年度財務報表附註

13.2長期股權投資

13.2.1長期股權投資分類

項目期初餘額2018年1-12月增加2018年1-12月減少期末餘額

對子公司投資1,074,090,924.17 1,074,090,924.17

對合營企業投資

對聯營企業投資170,802,305.61 162,708,167.06 333,510,472.67

小計1,244,893,229.78 162,708,167.06 1,407,601,396.84

減：長期股權投資減值準備268,595,556.29 26,340,780.47 294,936,336.76

合計976,297,673.49 136,367,386.59 1,112,665,060.08

13.2長期股權投資

13.2.1長期股權投資分類

項目期初餘額2018年1-12月增加2018年1-12月減少期末餘額

對子公司投資1,074,090,924.17 1,074,090,924.17

對合營企業投資

對聯營企業投資170,802,305.61 162,708,167.06 333,510,472.67

小計1,244,893,229.78 162,708,167.06 1,407,601,396.84

減：長期股權投資減值準備268,595,556.29 26,340,780.47 294,936,336.76

合計976,297,673.49 136,367,386.59 1,112,665,060.08

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

13.2.2長期股權投資明細情況

被投資單位期初餘額

本期增減變動

期末餘額

減值準備期

末餘額

投資成本

追加投資

減少

權益法下確

認的投資損

其他綜合

其他

權益

宣告發

放現金計提減值準

其他

投資收益調整股利或備

益變動

利潤

子公司

雲南白藥控股投資有

限公司

100,000,000.00 100,000,000.00

雲南雲藥有限公司

419,312,488.91 419,312,488.91

雲南白藥集團股份有

限公司

286,182,878.97 286,182,878.97 248,595,556.29

雲南白藥天頤茶品有

限公司

20,000,000.00 20,000,000.00

小計

805,495,367.88 805,495,367.88 268,595,556.29 20,000,000.00

聯營企業

香港萬隆控股集團有

170,802,305.61 159,930,000.00 2,465,867.18 312,299.88 26,340,780.47 307,169,692.20 26,340,780.47 330,609,710.70

限公司

小計

170,802,305.61 159,930,000.00 2,465,867.18 312,299.88 26,340,780.47 307,169,692.20 26,340,780.47 330,609,710.70

合計

976,297,673.49 159,930,000.00 0.00 2,465,867.18 312,299.88 0.00 0.00 26,340,780.47 0.00 1,112,665,060.08 294,936,336.76 350,609,710.70

註：公司本期根據對香港萬隆控股集團有限公司持股比例確認投資收益

2,465,867.18元，其他綜合收益

312,299.88元。

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

13.3營業收入、營業成本

13.3.1營業收入、營業成本

項目本期發生額上期發生額

主營業務收入

其他業務收入

131,508,434.73 10,532,132.52

營業收入合計

131,508,434.73 10,532,132.52

主營業務成本

其他業務成本

94,515.00 94,515.00

營業成本合計

94,515.00 94,515.00

13.4投資收益

13.4.1投資收益明細情況

產生投資收益的來源本期發生額上期發生額

成本法核算的長期股權投資收益

648,639,895.50 345,941,277.60

權益法核算的長期股權投資收益

2,465,867.18 -492,118.37

處置長期股權投資產生的投資收益

持有以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產期間取得的

投資收益

402,062,010.38

持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益

持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益

2,724,795.60

處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得的投

資收益

21,016.14

處置持有至到期投資取得的投資收益

可供出售金融資產等取得的投資收益

處置可供出售金融資產等取得的投資收益

喪失控制權後，剩餘股權按公允價值重新計量產生的利得

其他

212,730,512.40 196,057,396.53

合計

1,268,623,081.06 541,527,571.90

註：①成本法核算的長期股權投資收益為雲南白藥對本公司的現金分紅。

②本公司持有香港萬隆控股集團有限公司

29.52%的股份，按權益法進行核算。

③持有以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產期間取得的投資收益為購買貨幣基金取

得的收益。

④持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益為九州通醫藥集團股份有限公司對本公司的現

金分紅。

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

⑤處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得的投資收益為股票交易取得投資

收益。

⑥其他為公司購買銀行理財產品及國債逆回購取得的投資收益。

13.5現金流量表補充資料

13.5.1採用間接法將淨利潤調節為經營活動現金流量

補充資料本期發生額上期發生額

1.將淨利潤調節為經營活動現金流量：

淨利潤

1,898,799,246.25 -13,453,488.88

加：資產減值準備

-437,700,821.95 674,933,215.83

固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊

1,952,943.83 1,927,205.39

無形資產攤銷

2,079,553.56 2,079,553.56

長期待攤費用攤銷

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失

(收益以「－」號填列)

固定資產報廢損失(收益以「－」號填列) 14,533.00

公允價值變動損失(收益以「－」號填列)

財務費用(收益以「－」號填列

) 99,683,149.96 135,846,863.38

投資損失(收益以「－」號填列

) -1,268,623,081.06 -541,527,571.90

遞延所得稅資產減少(增加以

「－」號填列) -98,769,009.10

遞延所得稅負債增加(減少以

「－」號填列)

存貨的減少(增加以「－」號填列

)

經營性應收項目的減少(增加以「－」號填列) 4,365,632,884.99 -2,590,268,728.93

經營性應付項目的增加(減少以

「－」號填列) -5,533,280,566.23 -670,671,480.08

其他

經營活動產生的現金流量淨額

-970,211,166.75 -3,001,134,431.63

2.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：

債務轉為資本

一年內到期的可轉換公司債券

融資租入固定資產

3.現金及現金等價物淨變動情況：

現金的期末餘額

3,547,319,081.83 10,810,174,380.11

減：現金的期初餘額

10,810,174,380.11 509,883,960.72

加：現金等價物的期末餘額

減：現金等價物的期初餘額

現金及現金等價物淨增加額

-7,262,855,298.28 10,300,290,419.39

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2018年度財務報表附註

13.5.2現金和現金等價物的有關信息

項目期末餘額期初餘額

一、現金

3,547,319,081.83 10,810,174,380.11

其中：庫存現金

可隨時用於支付的銀行存款

3,547,319,081.83 10,810,173,543.84

可隨時用於支付的其他貨幣資金

836.27

可用於支付的存放中央銀行款項

存放同業款項

拆放同業款項

二、現金等價物

其中：三個月內到期的債券投資

三、期末現金及現金等價物餘額

3,547,319,081.83 10,810,174,380.11

14補充資料

14.1非經常性損益明細表

項目本期發生額上期發生額

非流動資產處置損益

-7,351,784.47 58,671,895.08

越權審批或無正式批准文件的稅收返還、減免

計入當期損益的政府補助（與企業業務密切相關，按照國家統一標準

定額或定量享受的政府補助除外）

93,365,628.93 115,818,334.40

計入當期損益的對非金融企業收取的資金佔用費

89,132,641.50

企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資成本小於取得投資時應

享有被投資單位可辨認淨資產公允價值產生的收益

非貨幣性資產交換損益

委託他人投資或管理資產的損益

因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產減值準備

債務重組損益

企業重組費用，如安置職工的支出、整合費用等

交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損益

同一控制下企業合併產生的子公司期初至合併日的當期淨損益

與公司正常經營業務無關的或有事項產生的損益

除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有交易性金融

746,595,753.36 428,585,756.32

雲南白藥控股有限公司

2018年度財務報表附註

項目本期發生額上期發生額

資產、交易性金融負債產生的公允價值變動損益，以及處置交易性金

融資產、交易性金融負債和可供出售金融資產取得的投資收益

單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回

對外委託貸款取得的損益

採用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產公允價值變動產生的

損益

根據稅收、會計等法律、法規的要求對當期損益進行一次性調整對當

期損益的影響

受託經營取得的託管費收入

除上述各項之外的其他營業外收入和支出

1,029,007.33 -488,627.48

其他符合非經常性損益定義的損益項目

681,082,683.11 -682,904,627.63

小計

1,603,853,929.76 -80,317,269.31

所得稅影響額

-58,357,283.02 82,549,234.10

少數股東權益影響額（稅後）

231,163,446.20 213,817,658.87

合計

1,431,047,766.58 -376,684,162.28

　中財網

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