英國脫歐之後的VAT增值稅怎麼辦?

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2017-07-21 14:43

上個月，Brexit(英脫)秘書David Davis開始了英國跟歐盟「離婚」的訴訟，到2019年3月29日英國離開歐盟為止，時間在飛逝。很多人抱有希望換了個工黨上臺是否會終止脫歐進程?答案是否定的，因為從前不久兩檔的大選綱領來看，兩黨在脫歐問題上意見一致，就是杜德偉的那歌詞:脫掉，脫掉，脫掉...

下面談一談脫歐之後英國的VAT可怎麼整？

首先裝一裝，我來說說VAT(增值稅)是怎麼來的，增值稅1954年是起源於法國的，後來迅速風靡歐洲，1967年歐盟的第一和第二指令在原來的六個成員國開始實行。今天當然歐盟的28個成員國都徵收增值稅了。這也是加入歐盟的前提條件而且標準稅率不得低於15%。增值稅是歐盟稅收協調製度的基石，影響力很大，它支撐著歐盟範圍的自由貿易，並保證歐盟的基本自由-貨物/資本/人員的自由流動。

其實增值稅在中國也實行的，大家都知道，國家對於增值稅是共享稅但其實國稅是大頭可以達到75%的比例，(現在啥情況就不知道了，出國太久)，但具體實施層面我就不抨擊了。增值稅其實是有利於商業發展的稅種，可以說，沒有增值稅就沒有大的工業國，(GST也屬此類範圍)目前世界上只有一些國家和地區沒有VAT，我列舉一下大家自己想一想，阿富汗，巴哈馬，汶萊，葛摩，格林蘭島，根西島，香港，伊拉克和馬爾地夫。這裡面看看有工業國家嗎?答案當然是否定的。我一直認為增值稅是個非常先進的稅種，從某種意義上說保護了企業。

好了不裝了，直接聊正題。如果英國退歐之後，增值稅有什麼變化呢?或者說英國政府打算在增值稅上幹什麼呢?

總所周知，英國目前增值稅率在20%，這個標準比較中立，匈牙利27%，丹麥、瑞典和克羅埃西亞25%，德國19%，一直下滑到馬爾他18%，最終盧森堡17%。有意思的是，就好像歐盟的匯率差異一樣，負責增值稅收繳的官僚機構也是如此，英國是簡化增值稅的申報格式有9個Box，有人覺得多嗎?我告訴你，義大利有580個Box,暈嗎?哦，對了，很多人不知道這個Box的意義，就是在做vat申報的時候，稅局系統裡需要填寫的空格，把你公司對應的數據填寫進去。

這裡插一句，歐盟對於VAT稅率的定奪經常開撕，比如，2003年，歐盟提出了統一增值稅的口號，一直各種開撕沒有定論，直到2015年在嚷了12年之後，28個成員國通過並定下來在2021年實行。那個時候關稅和增值稅將都統一為歐盟管理，這樣就最大限度堵住了目前電商轉空子的空間。再比如兒童服裝的徵稅標準，還有婦女衛生用品的是否按照標準稅率徵收，當年帥哥卡梅倫想直接免稅，被歐盟罵的那叫一個慘，據說當時請願書達300萬籤名，最後也只能降到5%。這種情況在脫歐之後將不會再出現了，嘿嘿。

在脫歐談判中，增值稅是個非常棘手的問題，因為在歐盟內貨物流動是0%稅率的，歐盟成員國之間可以自由流動，但是，如果英國離開歐盟後，英歐貿易就變成了進出口貿易。設立海關，徵繳稅款將大大的提高海關的就業率有木有，當然對於商家來說，這不是什麼好消息。

首先可以判斷的是，英國脫歐之後，增值稅不會有大的調整，企業所得稅確實可能會調低(據說要從25%降到17%)來彌補繼續留在英國的企業因為脫歐而造成的損失，但自從前財相離職以後，兩黨都對增值稅沒有發表任何利好的意見，看來大家是不想動了。

其次可以判斷，英國出口歐盟的貨物，如果可以單件發送且低於22歐元，是可以在英國辦理出口退稅的，當然，你可能要註冊成英國公司並擁有英國銀行帳戶來收稅局的退稅。

再說說美國，至今美國還沒有引入增值稅，這個跟美國的具體情況有關，因為各州的統一稅制在美國來說很難，澳大利亞在2000年推出了「商品服務稅」(Goods & Services Tax)相當於增值稅。而美國作為OECD(經濟合作與發展組織)中唯一未採用增值稅的國家，也不知道川普這個商人出身的總統敢不敢幹這件事情。美國還是在通過個人所得稅和公司所得稅來進行調整，這給中國這種跨境電商無限利好，我相信很快美國也會各種不爽的。

目前英國HMRC作為歐盟內唯一可以讓eBay和亞馬遜銷售數據透明的國家，其稅務執行力度堪稱牛X，很多賣家小夥伴還在跟我聊能不能在「平臺銷售數據」低報給會計或者直接0申報，我只能說，no

zuo no die，稅局發現之後補繳稅金還加35%-70%的罰款，何必呢?

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