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科技型中小企業無形資產稅前攤銷問題詳解
,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。 那麼,對於文件中所說的「在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷」應該怎麼理解呢? 這句話的意思是,對於2019年12月31日以前形成的無形資產,包括在2017年以前年度及2017年1月1日至2019年12月31日期間形成的無形資產,在2017年1月1日至2019年12月31日期間發生的攤銷費用,均可以適用財稅〔2017〕34號文件規定的提高加計扣除比例的優惠政策。
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無形資產已經全額攤銷為何不予轉銷?這些會計實務問題,您也會遇到!
無形資產已經全額攤銷為何不予轉銷?這些會計實務問題,您也會遇到! 彭懷文 問題1:無形資產已經全額攤銷為何不予轉銷?
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無形資產——練習題
「例1」無形資產減值和攤銷的核算。海王星電子有限公司2002年1月1日以銀行存款300萬元購入一項專利權。該項無形資產的預計使用年限為10年,2005年末預計該項無形資產的可收回金額為100萬元。
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*ST東凌遭責令改正 無形資產攤銷方法應用不合規
經查,發現廣州東凌國際投資股份有限公司(以下簡稱:*ST東凌,證券代碼:000893)存在以下問題:一、*ST東凌無形資產攤銷方法應用不符合規定,有關無形資產攤銷方法的信息披露不實。經查,*ST東凌2015年9月通過非公開發行股份收購中農國際鉀鹽開發有限公司(以下簡稱中農國際)100%的股權,自2015年10月起將中農國際納入合併報表範圍,並將其核心資產寮國鉀鹽礦採礦權評估增值金額及股權收購價格超過資產評估價格的溢價金額確認為合併報表層面的無形資產(採礦權),對該部分無形資產採用產量法進行攤銷。而併購標的子公司中農國際對其無形資產(採礦權)的原值仍沿用直線法進行攤銷。
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事涉*ST東凌無形資產攤銷重大錯報 正中珠江會計師事務所被出具...
經查,發現正中珠江會計師事務所在審計執業中存在以下問題: 2015年度和2016年度,*ST東凌在無形資產(採礦權)攤銷上存在以下重大錯報:一是*ST東凌在合併報表層面將同一無形資產(採礦權)劃分成兩部分用不同方法進行攤銷;二是*ST東凌實際執行的無形資產(採礦權)攤銷方法與其年度財務報告披露的無形資產攤銷方法不一致。
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關於無形資產加計扣除的稅務處理
首先,我們應該弄清楚什麼是無形資產?據報導,會計中的定義是指企業擁有或控制的、無實物形態的可識別的非貨幣性資產。增減是稅法中的定義。為了符合增減標準,無形資產必須由企業自己開發,而不是購買。 增加和扣減是為了增加研發費用。
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無形資產加計扣除需要確認遞延所得稅資產嗎?
而對於可以加計扣除的無形資產,卻是永久性差異。比如,加入企業研發形成的無形資產(技術成果)是100萬元,其攤銷可以享受加計75%扣除,最後總的扣除額是175萬元。而會計處理,計入會計損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬元,即便是最終終止確認,差額75萬元也不能得到彌合,屬於永久性差異。
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無形資產的所得稅會計處理
對無形資產來說,帳面價值是指其按照會計準則確定的、最終在資產負債表中列示的金額,即為成本扣減攤銷、減值以後的金額;而計稅基礎雖然也屬於會計上的概念,但其金額卻要依據所得稅法加以確定,對無形資產來說,它是指按照所得稅法確定的、未來期間計稅時可以於所得稅前扣除的金額,也就是成本扣減所得稅法允許攤銷後的金額數。 無形資產的帳面價值與計稅基礎之間的差異可以有多個環節產生。
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土地使用權的攤銷年限是什麼意思?應該怎麼計算?
攤銷法是一種會計處理方法,即對除固定資產以外的可長期使用的經營性資產,按其使用年限每年分攤購置成本,與固定資產折舊法相似。攤銷費計入管理費用,使當期利潤減少,但對經營現金流量無影響。一般攤銷資產,如大型軟體、開辦費等無形資產,它們能在較長時間內對公司的經營和收入作出貢獻,因此其購買成本也應分攤至合理的年份。
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...虧損787萬虧損減少 尚未實現規模化營收及無形資產攤銷等費用較大
報告期末公司總資產為66,510,602.71元,較本年期初減少6.42%;歸屬於掛牌公司股東的淨資產為53,613,666.41元,較本年期初減少12.80%。據了解,中奧匯成報告期內,公司以專利技術所研發產品的註冊證尚在申請中,故報告期尚未實現規模化營業收入、未形成較大規模的經營現金流入,且處於發展期的公司在房屋租賃、職工薪酬、研發費用、固定資產折舊、無形資產攤銷等方面的費用較大,從而導致報告期內公司呈現虧損狀態,也影響公司經營活動產生的現金流量淨額為負數。
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無形資產初始計量的稅會差異分析
《企業所得稅法實施條例》第九十五條規定,企業所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
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2014山東會計資格考試:跨年度形成的無形資產如何實現加計扣除
企業於2007年起執行新準則,對符合條件的研發支出進行了資本化處理,如2008年及以後年度的當年投入的開發支出,待以後年度測試順利再轉入無形資產的部分,如何實現加計扣除?《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發[2008]116號)第七條規定,企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況,對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的,可按下述規定計算加計扣除:(一)研發費用計入當期損益未形成無形資產的,允許再按其當年研發費用實際發生額的50%,直接抵扣當年的應納稅所得額。
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財務術語(07):公司無形資產相關詞彙
新東方網>英語>英語學習>行業英語>金融英語>正文財務術語(07):公司無形資產相關詞彙 2013-01-17 12:02 來源:原版英語 作者:
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無形資產投資的帳務處理、涉稅問題
根據無形資產不同的取得方式,分別按以下規定進行處理。《企業會計制度》第四十四條規定:「企業的無形資產在取得時,應按實際成本計量。取得時的實際成本應按以下方法確定: (一)購入的無形資產,按實際支付的價款作為實際成本。 (二)投資者投入的無形資產,按投資各方確認的價值作為實際成本。
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2019年中級會計《中級會計實務》知識點:資產的計稅基礎
固定資產在持有期間進行後續計量時,會計上的基本計量模式是「成本-累計折舊-固定資產減值準備」,稅法上的基本計量模式是「成本-按照稅法規定計算確定的累計折舊」。會計與稅收處理的差異主要來自於折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產減值準備的計提。
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陸仕玉:提高了科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除和攤銷的比例
香港文匯大公傳媒記者現場提問 陸仕玉: 根據《財政部國家稅務總局科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的
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[公告]*ST 威達:林權無形資產評估報告書
北京北方亞事資產評估有限責任公司 第3頁 威達醫用科技股份有限公司林權無形資產評估報告書摘 要 北京北方亞事資產評估公司受威達醫用科技股份有限公司委託,根據國家有關資產評估法律、法規和政策的規定,本著客觀、獨立、公正、科學的原則,依據國內外公認的評估標準,對其為資產重組之目的而涉及的林權無形資產價值進
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新準則英文會計報表:資產
1 1001 庫存現金 cash on hand 2 1002 銀行存款 bank deposit 5 1015 其他貨幣資金 other monetary capital 9 1101 交易性金融資產 transaction monetary assets 11 1121
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[20-02]資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
計算公式如下: 資產的計稅基礎=未來期間可稅前扣除的金額=資產成本-本期及以前期間已稅前扣除的金額 例如固定資產、無形資產等長期資產在某一資產負債表日的計稅基礎是指其成本扣除按照稅法規定已在本期及以前期間稅前扣除的累計折舊額或累計攤銷額後的金額。
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累計預扣個稅會少繳稅嗎?
累計預扣個稅會少繳稅嗎?目前,工資按累計預扣法算個稅,這會對各月稅款產生什麼影響?累計預扣個稅會少繳稅嗎?回答是否定的,這樣做的目的是為了儘量少的佔用納稅人過多的資金。四項服務的具體範圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。 2.銷售額要求。提供四項服務取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%。