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接(六)
招商銀行股份有限公司二〇〇六年年度報告(七)
招商銀行股份有限公司
截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
18 投資 (續)
(a) 以公允值計量且其變動計入當期損益的金融資產 (續)
2006年 2005年
(ii) 指定為以公允值計量且其變動計入
當期損益的金融資產
上市 / 掛牌
境內
中國政府債券 2,441 5,248
政策性銀行債券 440 496
2,881 5,744
----------------------------------------------------------------
7,960 15,869
以公允值計量且其變動計入當期損益的
金融資產 (不包括衍生金融工具)
由下列機構發行：
中央政府 2,452 5,523
中央銀行 1,993 5,081
政策性銀行 1,952 4,003
同業及其它金融機構 - 141
企業機構 1,360 1,035
7,757 15,783
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截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
18 投資 (續)
(b) 可供出售投資
2006年 2005年
上市 / 掛牌
境內
中國政府債券 7,387 7,891
中國人民銀行債券 38,748 20,612
政策性銀行債券 20,950 9,751
其它債券 13,822 6,804
境外
其它債券 8,879 4,901
基金投資 6,914 1,211
96,700 51,170
----------------------------------------------------------------
非上市 / 非掛牌
境內
中國人民銀行債券 4,951 6,890
政策性銀行債券 5,461 -
其它債券 401 1
股權投資 38 38
境外
其它債券 1,915 1,979
股權投資 10 8
12,776 8,916
----------------------------------------------------------------
109,476 60,086
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截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
18 投資 (續)
(b) 可供出售投資 (續)
2006年 2005年
由下列機構發行：
中央政府 7,387 7,891
中央銀行 43,699 27,502
政策性銀行 26,411 9,751
同業及其它金融機構 18,922 7,627
公共實體 1,085 611
企業機構 11,972 6,704
109,476 60,086
(c) 持有至到期債券
2006年 2005年
上市 / 掛牌
境內
中國政府債券 13,773 15,321
中國人民銀行債券 2,270 1,137
政策性銀行債券 28,626 23,532
其它債券 3,511 1,934
境外
其它債券 5,885 6,787
54,065 48,711
公允值 54,335 48,997
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截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
18 投資 (續)
(c) 持有至到期債券 (續)
2006年 2005年
由下列機構發行：
中央政府 13,802 15,765
中央銀行 2,270 1,137
政策性銀行 28,626 23,532
同業及其它金融機構 5,136 4,932
公共實體 1,435 1,821
企業機構 2,796 1,524
54,065 48,711
(d) 應收投資款項
2006年 2005年
境內
中國政府債券 5,506 5,388
境外
其它債券 1,878 1,848
7,384 7,236
由下列機構發行：
中央政府 5,710 5,596
同業及其它金融機構 1,362 1,479
企業機構 312 161
7,384 7,236
應收投資款項為持有至到期的非上市 / 非掛牌中國國家憑證式債券及其它債券，本集團有意願和能力持有其應收投資款項至到期日。這些應收投資款項在國內或境外沒有公開市價，因此本集團並未能披露其市值，但本集團認為其回收金額於到期日與其帳面淨值相符，無需計提減值損失準備。
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截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
18 投資 (續)
(e) 以公允值計量且其變動計入當期損益的金融負債
2006年 2005年
衍生金融工具公允值負債 (注釋39(g)) 106 86
(f) 二零零六年六月，本行分別與三名獨立第三方和本行的關聯公司 招商證券籤訂了一項協議，以總價款人民幣 1.977 億元分別收購其招商基金管理有限公司 (以下簡稱「招商基金」) 30% 和3.4% 的權益。收購項目必須取得中國證監會和中國銀行業監督委員會 (以下簡稱「銀監會」) 等相關監管機構的核准。於二零零六年十二月三十一日，建議的收購項目已獲中國銀監會核准，惟尚未取得中國證監會的核准。
當完成交易後，本集團於招商基金的投資將會確認為於聯營公司的投資。於聯營公司的投資和所產生的任何商譽將會按照《國際財務報告準則》計入合併財務報表內。
19 固定資產
2006
土地及 投資物業 在建工程 運輸及
建築物 (注釋19(b)) (注釋19(c)) 電子設備 裝修費 其它設備 合計
成本：
於2006年1月1日 4,086 558 1,121 2,673 1,120 910 10,468
購置 83 - 610 694 218 163 1,768
轉移 491 26 (590) - 73 - -
出售 / 報廢 (102) - (5) (353) - (60) (520)
於2006年12月31日 4,558 584 1,136 3,014 1,411 1,013 11,716
--------------------------------------------
累計折舊：
於2006年1月1日 986 100 - 1,423 610 572 3,691
折舊 195 46 - 396 151 122 910
出售 / 報廢后撥回 (28) - - (186) - (47) (261)
於2006年12月31日 1,153 146 - 1,633 761 647 4,340
--------------------------------------------
帳面淨值：
於2006年12月31日 3,405 438 1,136 1,381 650 366 7,376
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截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
19 固定資產 (續)
2005
土地及 投資物業 在建工程 運輸及
建築物 (注釋19(b)) (注釋19(c)) 電子設備 裝修費 其它設備 合計
成本：
於2005年1月1日 4,160 296 810 2,311 952 839 9,368
購置 68 - 402 497 169 120 1,256
轉移 (100) 262 (90) - - - 72
出售 / 報廢 (42) - (1) (135) (1) (49) (228)
於2005年12月31日 4,086 558 1,121 2,673 1,120 910 10,468
--------------------------------------------
累計折舊：
於2005年1月1日 835 22 - 1,191 460 494 3,002
折舊 184 34 - 367 150 119 854
轉移 (20) 44 - - - - 24
出售 / 報廢后撥回 (13) - - (135) - (41) (189)
於2005年12月31日 986 100 - 1,423 610 572 3,691
--------------------------------------------
帳面淨值：
於2005年12月31日 3,100 458 1,121 1,250 510 338 6,777
(a) 按租賃剩餘年期分析
土地及建築物和投資物業於資產負債表日的帳面淨值按租賃剩餘年期分析如下：
2006年 2005年
於中國持有的
長期租賃 (超過50年) 467 423
中期租賃 (10 50年) 3,309 3,064
3,776 3,487
於香港持有的
中期租賃 (10 50年) 67 71
3,843 3,558
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截至二零零六年十二月三十一日止年度的財務報表
19 固定資產 (續)
(b) 投資物業主要為本行位於深圳的總行大樓部分出租或待出租單位。於二零零六年十二月三十一日，本集團投資物業的公允值為人民幣7.5億元 (二零零五年：人民幣7.5億元) 。投資物業的租約均不超過五年。在二零零六年十二月三十一日，本集團根據不可解除的租賃合同在日後應收的租金收入約人民幣1.31億元 (二零零五年：人民幣0.74億元) 。
(c) 於二零零六年十二月三十一日及二零零五年十二月三十一日，在建工程中含人民幣3.87億元土地使用權款。截至二零零六年十二月三十一日止年度，土地使用權款攤銷人民幣865萬元 (二零零五年：人民幣865萬元) 已資本化為上附建築物的成本的一部分。待該建築物完工後，再按其用途轉入相關的資產類別。
(d) 於各資產負債表日，董事認為固定資產並無減值損失。
(e) 截至二零零六年十二月三十一日，本集團有帳面淨值約人民幣5.39億元 (二零零五年：人民幣12.18億元) 的建築物的產權文件尚在辦理中。
20 遞延稅資產
(a) 已確認遞延所得稅資產
遞延所得稅資產 /(負債) 主要包括下列各項：
2006年 2005年
貸款及其它資產減值損失準備 2,384 2,292
投資重估儲備 (34) (71)
其它 (90) (55)
2,260 2,166
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20 遞延稅資產 (續)
(b) 遞延稅的變動
貸款及其它
資產減值 逾期利息 投資
損失準備 收入衝銷 重估儲備 其它 合計
於2006年1月1日 2,292 - (71) (55) 2,166
年內於合併利潤表確認 366 - - (35) 331
年內於儲備確認 - - 37 - 37
年內衝減 (274) - - - (274)
於2006年12月31日 2,384 - (34) (90) 2,260
於2005年1月1日 1,884 86 12 (45) 1,937
年內於合併利潤表確認 478 (86) - (10) 382
年內於儲備確認 - - (83) - (83)
年內衝減 (70) - - - (70)
於2005年12月31日 2,292 - (71) (55) 2,166
21 其它資產
2006年 2005年
應收利息
債券投資 1,623 1,497
客戶貸款 952 705
其它 231 62
2,806 2,264
待清算款項 937 185
待處理抵債資產 390 579
預付租賃費 125 89
其它 499 401
4,757 3,518
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22 同業和其它金融機構存放款項
2006年 2005年
同業存放 5,636 8,928
其它金融機構存放 63,218 30,745
68,854 39,673
23 同業和其它金融機構拆入款項
2006年 2005年
拆入
同業 1,512 424
----------------------------------------------------------------
賣出回購款項
同業 2,056 1,505
其它金融機構 1,076 1,537
3,132 3,042
----------------------------------------------------------------
票據融資 3,105 108
----------------------------------------------------------------
7,749 3,574
用作以上賣出回購款項的資產為等值的中國政府記帳式債券、政策性銀行債券及其它債劵。
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24 存戶款項
2006年 2005年
活期存款
企業客戶 257,235 219,230
零售客戶 152,449 118,566
409,684 337,796
----------------------------------------------------------------
定期存款
企業客戶 204,563 159,245
零售客戶 159,510 137,363
364,073 296,608
----------------------------------------------------------------
773,757 634,404
25 已發行債務
(a) 已發行存款證
本行於二零零四年六月二十一日發行面值1.5億美元的三年期存款證，年利率為LIBOR+0.35% ，其利息每季度支付一次。
(b) 已發行可轉換公司債券
本行於二零零四年十一月十日發行了票面價值總額人民幣65億元的5年期可轉換公司債券。該債券的年利率第一年為1.0% ，第二年為1.375% ，第三年為1.75% ，第四年為2.125% ，第五年為2.5% ，於每年的十一月十日支付利息。該債券可以在二零零五年五月十日至二零零九年十一月十日的期間內按照人民幣9.34元 / 股的價格轉換為股票，於到期日尚未轉股的可轉換公司債券可另外獲得6% 的利息。
本行在二零零五年六月十七日將資本公積轉增股本，可轉換公司債券轉股價格相應由初始的人民幣9.34元 / 股調整為人民幣6.23元 / 股。
本行在二零零六年將資本公積轉增股本，可轉換公司債券轉股價格相應由人民幣6.23元 / 股調整為人民幣5.74元 / 股，並於二零零六年二月二十四日起生效。
截至二零零六年九月二十五日，可轉換公司債券的流通量已少於人民幣3,000萬元，根據有關規定，可轉換公司債券於二零零六年九月二十九日起停止交易。轉換期結束前，可轉換公司債券持有人仍可轉股。
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25 已發行債務 (續)
(b) 已發行可轉換公司債券 (續)
本行在可轉換公司債券發行日六個月後至到期日期間有提前贖回債券的權利。如果本行A 股上市股票的收盤價連續二十個交易日高於當期轉股價格的125% ，本行有權按債券票面金額的103% 加已發行債券利息贖回全部或部分未轉換債券。
在可轉換公司債券到期前一年內，如果本行A 股上市股票的收盤價連續二十個交易日低於當期轉股價格的75% ，可轉換公司債券持有人有權按債券票面金額的108.5%(含當期利息) 的價格回售予本行。
可轉換公司債券列示如下：
2006年 2005年
初始確認：
面值總額 6,500 6,500
發行成本 (65) (65)
權益構成部分 (918) (918)
發行日形成的負債構成部分 5,517 5,517
攤銷費用 234 227
可轉換公司債券轉增股本 (5,729) (560)
於12月31日的負債構成部分 22 5,184
(c) 已發行其它定期債務
債券種類 期限 發行日期 固定年利率 面值總額
(%) (百萬元)
定期債券 36個月 2005年10月13日至 2.13 5,000
2005年10月26日
定期債券 60個月 2005年10月13日至 2.56 5,000
2005年10月26日
本行於二零零五年九月二十九日及二零零五年十月九日得到銀監會以銀監復 (2005) 252號及中國
人民銀行以銀復 (2005)75號文批覆同意發行人民幣共150億元的定期金融債券。本行並於二零零五年十月十三日至二零零五年十月二十六日期間發行人民幣共100億元的定期定息債券，債券利息每年支付一次。
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25 已發行債務 (續)
(d) 已發行次級定期債務
債券種類 期限 發行日期 固定年利率 面值總額
(%) (百萬元)
定息債券 61個月 2004年3月31日和 4.59 5.1 3,500
2004年6月10日
本行於二零零四年三月三十日得到銀監會以銀監復 (2004) 36號文批覆同意發行人民幣35億元的
次級定期債務，當計算資本充足率時計入附屬資本。債券利息每年支付一次。
26 其它負債
2006年 2005年
應付利息 3,450 2,705
結算及清算帳戶 1,873 812
應付工資及福利 (注釋27) 2,557 2,476
票據貼現未實現利息收入 1,014 583
應交營業稅及附加 757 575
退票及退匯 123 106
其它應付款 1,371 1,029
11,145 8,286
27 員工福利計劃
(a) 應付福利費
此項目包括法定福利費，法定福利費是按工資總額的14%(二零零五年：14%) 計提。
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27 員工福利計劃 (續)
(b) 退休福利
(i) 定額供款退休計劃
根據中國法規，本集團為員工參加了由當地政府組織的法定定額供款退休金計劃。本集團需按員工工資的8% 至35%(二零零五年：8% 至35%) 不等的比率，向退休金計劃供款。
除上述法定退休計劃外，本集團為員工成立補充定額供款退休計劃。自二零零四年一月一日起，本集團的年供款是按員工薪金的8.33% 計提。在各年度的法定退休金供款已於注釋7披露。
(ii) 補充退休計劃
於二零零六年，本集團為截至本年底仍受聘的全職領薪員工購買合共保費為人民幣5億元 (二零零五年：人民幣5億元) 的年金合同，為員工提供額外定額供款退休福利。於二零零六年及二零零五年十二月三十一日後分別加入本集團的員工不能享有此福利。該計劃為本集團一次性自願供款，本集團並無合約責任於未來繼續供款。
除上述供款外，本集團並無支付其它重大退休福利的責任。
(c) 員工住房
本集團以公益金購買住房，以短期租約及市場價格租給員工。租金收入作其它淨收入記入合併利潤表。
(d) 獎勵計劃
本集團於截至二零零六年及二零零五年十二月三十一日止年度推行員工效益獎勵計劃，經董事會決議，按每年淨利潤的增長提取一定的百分比作為員工效益獎勵。
董事會亦於二零零六年制定了對高級管理層的H 股股票增值權計劃。於二零零六年十二月三十一日，該計劃尚處於報監管機構審批過程中，並未於本年度財務報表中反映。
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28 實收股本
註冊及發行股本
股數 合計
百萬股 人民幣百萬元
於2006年1月1日 10,374 10,374
資本公積轉增A 股股本 971 971
可轉換公司債券轉增A 股股本 938 938
發行H 股股本 2,420 2,420
於2006年12月31日 14,703 14,703
於2005年1月1日 6,848 6,848
資本公積轉增A 股股本 3,424 3,424
可轉換公司債券轉增A 股股本 102 102
於2005年12月31日 10,374 10,374
股本按種類分析如下：
股票數量 (百萬股)
2006年 2005年
非流通法人股份 (注) - 7,572
----------------------------------------------------------------
流通股份
A股 (有限售條件) 7,331 -
A股 (無限售條件) 4,710 2,802
H股 2,662 -
14,703 2,802
----------------------------------------------------------------
14,703 10,374
註： 自本行的股權分置改革方案於二零零六年二月二十七日生效後，非流通法人股份成為有限售條件的上市股份。
本行於二零零五年六月十七日以每10股A 股轉增5股的比例，將資本公積人民幣34.24億元轉增A 股股本。另外，截至二零零五年十二月三十一日止，本行轉換人民幣5.60億元的可轉換公司債券為1.02億A 股股本，共轉增股本和資本公積分別為人民幣1.02億元和人民幣4.73億元。因此，本行的註冊及發行股本由人民幣68.48億元變更為人民幣103.74億元。
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28 實收股本 (續)
本行於二零零六年二月二十四日以每10股A 股轉增0.8589股的比例，將資本公積人民幣9.71億元轉增A 股股本。另外，截至二零零六年十二月三十一日止年度，本行轉換人民幣51.69億元的可轉換公司債券為9.38億A 股股本，共轉增股本和資本公積分別為人民幣9.38億元和人民幣43.27億元。
作為首次公開發售的一部分，本行於二零零六年九月二十二日以每股港幣8.55元的價格發行了22億股每股面值人民幣1元的H 股。
於二零零六年九月二十七日，由於超額配股權的行使，本行以每股港幣 8.55 元的價格發行了 2.2億股每股面值人民幣1元的H 股。
本行的國有股東向社會保障基金理事會無償轉讓共2.42億股A 股成為H 股，合計相當於本公司因行使超額配售權而發行的H 股數目的10% 。上述H 股於二零零六年十月五日開始交易。
就上述二零零六年股本變動事宜，本行的註冊及發行股本由人民幣103.74億元變更為人民幣147.03億元。
所有H 股均為普通股，與A 股享有同等權益。
29 資本公積
資本公積由股本溢價及已發行可轉換公司債券的權益構成部分組成。資本公積經股東批准後可用於轉化為股本。
於發行H 股而增加的股本溢價：
2006年
發行H 股股份收款總額 21,049
股份面值 (2,420)
扣除發行成本前的溢價 18,629
發行成本 (544)
於資本公積中確認的股份溢價 18,085
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30 盈餘公積
盈餘公積包括法定盈餘公積金和法定公益金。
法定盈餘公積金的款項是按照中國財政部所制定的《企業會計準則》和《金融企業會計制度》(二零零一年) 及其它有關補充規定計算的經審計後淨利潤的10% 來調撥，直至公積相等於本行註冊股本的50% 。盈餘公積經股東批准後可用於彌補累計虧損或者轉化為實收股本。
於二零零六年一月一日前，法定公益金的款項為按照中國財政部所制定的《企業會計準則》和《金融企業會計制度》(二零零一年) 及其它有關規定計算的經審計後淨利潤5% 至10% 來分配。根據於二零零五年十月二十七日公布，並在二零零六年一月一日生效的中國公司法，本行自二零零六年一月一日起無須進一步提取法定公益金。
設立法定公益金的目的是為了提供員工設施及其它集體利益，除清盤外不可用作分派。
31 投資重估儲備
投資重估儲備已按計量可供出售金融資產的公允值所採用的會計政策入帳，並已扣除相關的遞延稅項。
32 法定一般準備
根據財政部於二零零五年五月十七日頒布的《金融企業呆帳準備提取管理辦法》(財金 [2005] 49號) 及相關規定的要求，本集團根據資產負債表日承擔風險和損失的資產金額的1% 透過未分配利潤的直接轉撥提取法定一般準備以彌補未被發現的潛在損失。提取的法定一般準備於資產負債表日在所有者權益項下列示。
33 分配利潤
(a) 宣派及分派股利
2006年 2005年
年內批准、宣派及分派上年度股利
每10股人民幣0.8元 (2005年：
人民幣1.1元) 983 753
特別股利，每10股人民幣1.8元
(2005年：無) 2,210 -
3,193 753
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33 分配利潤 (續)
(b) 建議分配利潤
2006年 2005年
提取法定盈餘公積金 711 393
提取法定公益金 - 393
分派股利，每10股人民幣1.2元
(2005年：人民幣0.8元) 1,764 830
合計 2,475 1,616
注釋：
(i) 二零零五年度實現的利潤分配是根據本行二零零六年四月十日第六屆第二十四次董事會決
議並經二零零六年五月十六日股東大會批准。實際經批准的金額由人民幣8.30億元增至人民幣9.83億元 (見下文 (ii)) 。
(ii) 指二零零六年首三個月轉換可轉換公司債券後就轉增股本所增發的二零零五年股利合共人民幣1.53億元。該股利與二零零五年十二月三十一日建議分派股利人民幣8.30億元已於二零零六年六月分派。
(iii) 就全球發售而言，本行董事會於二零零六年六月三十日決議以二零零五年十二月三十一日的累計可分派利潤向本行A 股持有人分派特別股利每股人民幣0.18元。本行股東於二零零六年八月十九日舉行的股東特別大會批准特別股利人民幣22.10億元。
34 合併現金流量表注釋
(a) 現金及現金等價物的餘額分析
2006年 2005年
現金 4,622 3,915
原到期日不超過三個月的：
存放同業和其它金融機構款項 9,701 10,481
存放中央銀行款項 82,372 62,102
拆放同業和其它金融機構款項 71,031 38,400
投資證券：
以公允值計量且其變動計入當期損益的
金融資產 247 270
可供出售金融資產 7,637 5,233
持有至到期債券 - 208
175,610 120,609
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34 合併現金流量表注釋 (續)
(b) 重大非現金交易
於各年度內，已發行可轉換公司債券的轉增股本為非現金交易及其詳細載於注釋25(b)內。除此以外，本集團並無其它重大非現金交易。
35 分部報告
本集團的主要業務為商業貸款及接受存款，現有的零售及企業貸款資金主要來自客戶存款。
分部信息是以本集團的業務分部及地區分部呈示。由於業務分部信息較接近本集團的經營活動，因此本集團以業務分部信息為分部信息的主要形式。
就分部分析而言，外部淨利息收入 / 支出是指由個別業務分部從其銀行業務中產生的淨利息收入/ 支出。內部淨利息收入 / 支出是指收益分配以反映內部資金轉撥定價機制將資金分配予業務分部的損益。內部資金轉撥定價機制已考慮資產及負債組合的結構及市場回報。成本分配是根據相關業務分部及管理經費分配所產生的直接成本而定。業務分部間通過內部資金轉撥定價機制確認的利息收入及支出於合併經營業績時抵銷。
(a) 業務分部
本集團的主要業務分部如下：
公司銀行業務
向公司類客戶和金融機構提供的金融服務包括貸款及存款服務、項目及結構性融資產品、銀團貸款、現金管理、投資諮詢及其它投資服務。
零售銀行業務
向個人客戶提供的金融服務包括貸款及存款服務、信用卡業務及投資服務。
資金業務
該業務涵蓋同業和資本市場活動及自營交易。
其它業務及未分配項目
主要為權益投資及不能直接歸屬某分部或未能合理攤分的總行資產、負債、收入及支出。
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35 分部報告 (續)
(a) 業務分部 (續)
截至2006年12月31日止年度
公司 零售 其它業務及
銀行業務 銀行業務 資金業務 未分配項目 合計
外部淨利息收入 14,348 812 6,349 - 21,509
內部淨利息 (支出)/
收入 (814) 4,086 (3,272) - -
淨利息收入 13,534 4,898 3,077 - 21,509
淨手續費及佣金
收入 /(支出) 854 1,531 14 115 2,514
其它淨收入 /(支出) 501 158 357 (173) 843
營業總收入 /(支出) 14,889 6,587 3,448 (58) 24,866
------------------------------------------------------------
經營費用
固定資產折舊 (502) (378) (30) - (910)
其它 (5,380) (4,129) (667) (5) (10,181)
(5,882) (4,507) (697) (5) (11,091)
資產減值準備 (3,241) (533) 83 - (3,691)
總支出 (9,123) (5,040) (614) (5) (14,782)
--------------------------------------------------------------
稅前利潤/(損失) 5,766 1,547 2,834 (63) 10,084
資本性開支 975 735 58 - 1,768
2006年12月31日
分部資產 451,882 105,045 370,578 6,597 934,102
分部負債 461,797 311,960 91,399 13,786 878,942
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35 分部報告 (續)
(a) 業務分部 (續)
截至2005年12月31日止年度
公司 零售 其它業務及
銀行業務 銀行業務 資金業務 未分配項目 合計
外部淨利息收入 12,309 526 3,807 - 16,642
內部淨利息 (支出)/
收入 (74) 3,488 (3,414) - -
淨利息收入 12,235 4,014 393 - 16,642
淨手續費及佣金
收入 681 777 19 90 1,567
其它淨收入 379 107 418 101 1,005
營業總收入 13,295 4,898 830 191 19,214
------------------------------------------------------------
經營費用
固定資產折舊 (470) (350) (34) - (854)
其它 (4,474) (3,287) (496) (4) (8,261)
(4,944) (3,637) (530) (4) (9,115)
資產減值準備 (3,176) (399) (62) - (3,637)
總支出 (8,120) (4,036) (592) (4) (12,752)
--------------------------------------------------------------
稅前利潤 5,175 862 238 187 6,462
資本性開支 691 515 50 - 1,256
2005年12月31日
分部資產 390,429 75,331 263,748 5,105 734,613
分部負債 378,475 255,929 63,210 11,001 708,615
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35 分部報告 (續)
(b) 地區分部
本集團主要是於中國境內地區經營，分行遍布全國主要省份，自治區和中央政府直轄市。
按地區分部列報信息時，經營收入是以產生收入的分行的所在地為基準劃分。分部資產和資本性開支則按相關資產的所在地劃分。
作為管理層報告的用途，地區分部的定義為：
「華東」指本集團下列分行服務的地區：上海直轄市、江蘇省、浙江省、山東省、福建省和安徽省；
「華南和中南」指本集團總部及下列分行服務的地區：廣東省、湖南省、江西省、湖北省和河南省；
「西部」指本集團下列分行服務的地區：四川省、重慶直轄市、雲南省、陝西省、甘肅省和新疆維吾爾族自治區；
「北部」指本集團下列分行服務的地區：北京直轄市、天津直轄市、遼寧省、黑龍江省和山
西省；及
「其它」指本集團的香港分行及附屬公司。
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36 用作質押的資產
本集團以下列資產作為附有賣出回購協議的負債的質押物。
2006年 2005年
有質押負債 6,237 3,150
質押資產
可供出售金融資產 1,372 -
持有至到期債券 1,545 2,000
其它資產 3,386 763
6,303 2,763
37 或有負債和承擔
(a) 信貸承擔
本集團在任何特定期間均須有提供貸款額度的承擔，形式包括批出貸款額度及信用卡透支額度。
本集團提供財務擔保及信用證服務，以保證客戶向第三方履行合同。
承兌匯票包括本集團承諾支付向客戶支取的匯票。本集團預期大部分的承兌匯票均會同時與客戶償付款項結清。
承擔及或有負債的合同金額分類載於下表。下表所反映承擔的金額是指貸款額度全部支用時的金額。下表所反映擔保及信用證的金額是指假如交易另一方未能完全履行合同時於資產負債表日確認的最大可能損失額。
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37 或有負債和承擔 (續)
(a) 信貸承擔 (續)
2006年 2005年
合同金額
不可撤銷的保函 37,063 34,691
不可撤銷的信用證 28,323 22,436
承兌匯票 166,513 123,525
貸款承諾
原到期日為1年以內 1,371 878
原到期日為1年或以上 5,172 2,455
信用卡信用額度 31,694 19,731
船運擔保 - 22
270,136 203,738
貸款承諾只包含對境外及境內的銀團貸款及對境外客戶提供的貸款授信額度。據董事的意見，由於本集團向其它客戶提供的授信額度是可以撤銷的，因此並不承諾這些客戶未使用的授信額度風險。因此，該數額並未包含在上述或有負債 / 承擔內。
上述承擔和或有負債包括資產負債表外的信貸風險，在履約或期滿前，本集團管理層會合理評估其或有損失，並在必要時確認預計負債。由於上述信貸業務所涉金額或不會被提取，上述合同金額並不代表未來的預期現金流出。
2006年 2005年
或有負債和承擔的信貸風險加權數額：
或有負債和承擔 86,444 68,095
信貸風險加權金額是根據銀監會規則計算所得的數額，視乎交易對手的狀況和到期期限的特點而定。或有負債和承擔採用的風險權重由0% 至100% 不等。
《國際財務報告準則》並無訂明有關計算上述信貸風險加權金額的標準。
上述信貸風險加權金額已考慮雙邊淨額結算安排的影響。
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37 或有負債和承擔 (續)
(b) 資本承諾
已授權資本承諾如下：
2006年 2005年
購買固定資產:
已訂約 126 335
未訂約 - 132
(c) 經營租賃承諾
根據不可撤銷的物業經營租賃，本集團須在以下期間支付的最低租賃款項為：
2006年 2005年
1年以內 739 539
1年以後至5年以內 1,852 1,387
5年以上 696 425
3,287 2,351
本集團及本行以經營租賃租入若干物業。這些租賃一般為期1年至20年。租賃付款額通常會由第一年至第十年逐年遞增，以反映市場租金。各項經營租賃均不包含或有租金。
(d) 未決訴訟
本集團於二零零六年十二月三十一日尚有作為被起訴方的未決訴訟案件，涉及起訴金額約人民幣1.18億元 (二零零五年：人民幣2.50億元) 。這些法律程序中，許多是有關本集團追收拖欠貸款及採取強制執行相關貸款抵押物的權利。董事認為，本集團不會因該等未決訴訟而遭受重大損失，故未於本財務報表內就有關事項計提準備。
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37 或有負債和承擔 (續)
(e) 承兌責任
作為中國國債承銷商，若債券持有人於債券到期日前兌付債券，本集團有責任為債券持有人承兌該等債券。該等債券於到期日前的承兌價是按票面價值加上兌付日應計提的未付利息。債券持有人的應計提利息按照財政部和人行有關規則計算。承兌價可能與於承兌日市場上交易的相近似債券的公允價值不同。
本集團於資產負債表日按票面值對已承銷、出售，但未到期的國債承兌責任如下：
2006年 2005年
承兌責任 11,621 11,604
本集團預計於國債到期日前通過本集團提前承兌的國債金額不大。
38 委託業務
2006年 2005年
委託存款 49,801 28,489
委託貸款 45,627 28,489
委託投資 4,174 -
本集團承辦委託貸款和委託投資業務。
委託貸款由委託人提供資金，並按照委託人確定的貸款對象、用途、期限、利率，而代理發放、監督、使用和協助收回貸款。委託投資由委託人提供資金，本集團於資金委託期間在特定的範圍之內自主作出投資決策，為委託人進行投資。
委託業務的風險和損益由委託人承擔，本集團只收取手續費，故並未確認為本集團帳上之貸款、投資及存款。上述委託貸款及委託投資以發放或投放金額列示。
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39 風險管理
(a) 信貸風險
信貸風險是交易對手或債務人違約，使本行可能蒙受損失的風險。當所有交易對手集中在單一行業或地區時，銀行信貸可能面臨較大風險集中。這主要是由於不同的交易對手會因處於同一地區或行業而受到同樣的經濟發展影響，可能影響到其還款能力。
本集團專為有效識別、評估和管理信貸風險而設計了系統架構、信貸政策和程序。董事會設計及委任的風險管理委員會，負責監督和評估風險管理各職能部門的設置、組織架構、工作程序和效果。為降低風險，本集團在適當的情況下要求客戶提供抵押品和擔保。
日常操作方面，風險管理委員會所領導的風險管理部門監控、參與並協調配合各信貸業務部門和法律及合規部等風險管理職能部門實施風險管理工作。
貸款組合方面，本集團採納以風險為本的貸款分類方法。現時，本集團將貸款分為優秀、優良、一般關注、特別關注、次級、可疑及損失七類。最後三類被視為減值貸款，該等減值貸款存在因一項或多項損失事件證明減值的客觀證據，並出現重大減值損失。減值貸款的減值損失準備須視乎合適情況以組合或個別方式評估。
信貸風險的集中程度：當一定數量的客戶進行相同的經營活動、處於相同的地理位置或其行業具有相似的經濟特性時，其履行合約的能力會受到同一經濟變化的影響。信貸風險的集中程度反映了本集團業績對某一特定行業或地理位置的敏感程度。
有關客戶貸款按行業、客戶性質、貸款組合及集中地區的分析已於注釋17及35(b) 列示。
本集團對衍生金融工具信貸風險的控制標準相同於對其它交易的風險控制標準。為降低衍生金融工具帶來的信貸風險，本集團與若干交易對手籤訂了抵銷合同。
(b) 市場風險
市場風險是指因利率、匯率和股票價格等可觀察市場變數的變動，使本集團可能蒙受損失的風險。
本集團的市場風險主要來自所持有的自營性交易活動。本集團認為因自營性交易而產生的市場風險並不重大。
資產負債管理委員會負責制定市場風險管理政策，監督執行情況，並對風險狀況進行獨立評估。
本集團的風險管理室則主要負責資金交易部的日常風險管理工作。
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39 風險管理 (續)
(c) 外匯風險
本集團的外匯風險包括資金業務外匯持倉所產生的風險，主要是通過即期和遠期外匯交易及借貸間幣種的匹配來規避。
本集團以人民幣為記帳本位幣。外幣交易以美元和港元為主。本集團的資產及負債均以人民幣為主，其餘主要為美元和港元。
本集團對各種外幣的日常交易量及結存量進行嚴密監控，下表分幣種列示了本集團各資產負債項目在每個資產負債表日的餘額及各主要外幣匯率風險敞口。
經國務院批准，中國人民銀行宣布自二零零五年七月二十一日起，開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。本集團已就匯率制度變更的影響，對本集團的外幣匯率敞口進行相應的調整，以規避有關的外匯風險。
有關資產和負債按原幣種列示如下：
2006年
折合人民幣百萬元
人民幣 美元 其它 合計
資產
現金及存放中央銀行款項 83,768 2,317 909 86,994
應收銀行和其它金融機構款項 51,126 33,252 20,032 104,410
客戶貸款 525,464 18,899 5,057 549,420
投資 141,264 34,272 3,349 178,885
其它資產 13,379 480 534 14,393
815,001 89,220 29,881 934,102
-----------------------------------------------------------
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39 風險管理 (續)
(c) 外匯風險 (續)
有關資產和負債按原幣種列示如下：(續)
2006年
折合人民幣百萬元
人民幣 美元 其它 合計
負債
應付銀行和其它金融機構款項 72,972 3,238 393 76,603
存戶款項 687,357 49,641 36,759 773,757
以公允值計量且其變動計入
當期損益的金融負債 13 60 33 106
已發行存款證 - 1,170 - 1,170
已發行可轉換公司債券 22 - - 22
已發行其它定期債券 9,987 - - 9,987
已發行次級定期債券 3,500 - - 3,500
其它負債 11,094 1,905 798 13,797
784,945 56,014 37,983 878,942
-----------------------------------------------------------
資產負債淨頭寸 30,056 33,206 (8,102) 55,160
資產負債表外淨頭寸：
信貸承擔 (注) 131,590 27,083 4,020 162,693
衍生金融工具：
遠期購入 27,585 8,913 12,816 49,314
遠期出售 (7,626) (40,801) (1,285) (49,712)
貨幣期權淨頭寸 - 115 (115) -
轉(八)
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