來源：證券日報
本報記者包興安
9月16日，財政部、人民銀行、國務院國資委、銀保監會、證監會等七部門聯合發布《關於推進會計師事務所函證數位化相關工作的指導意見》（下稱《意見》）表示，財政部鼓勵會計師事務所採用函證集中化數位化處理方式，在開展會計師事務所質量評估等工作中予以傾斜。相關部門鼓勵上市公司、新三板掛牌公司、公司信用類債券發行人、國有企業、金融企業等配合運用數字函證。
財政部有關負責人表示，銀行函證程序和銀行回函對於註冊會計師審計工作至關重要。而函證紙質列印、交換、保存的傳統方式，已明顯滯後於當前信息化發展水平，也難以滿足註冊會計師審計工作的需要。近年出現的一些會計審計失敗案例，暴露了當前函證不實的問題，已成為制約審計質量提升和造成會計信息失真的突出問題。前期，部分會計師事務所、銀行積極開展函證數位化試點工作，改進函證工作方式方法，取得了一定成效，積累了寶貴經驗。
「當前，推進函證數位化是促進提升會計審計工作信息化水平，加快實施國家信息化發展戰略的基本內容；是有效保障會計師事務所函證及時準確，推動註冊會計師行業高質量發展的重要舉措；是方便市場主體操作、防範控制銀行風險，實現企業、銀行、事務所多方共贏，強化財會監督的重要保障。」上述負責人說。
《意見》提出了以下四個基本原則：
一是循序漸進，有序推動。率先推動銀行函證的數位化，再逐步在其他類型函證中推廣。爭取在大型會計師事務所與信息化水平程度較高的銀行逐步得到有效應用。
二是堅持準則，優化手段。推進函證數位化主要是運用信息化技術手段，集中統一地處理函證業務，進一步提升函證程序的質量與效率，推動函證方式方法與實現路徑的變化，不改變函證程序的有關要求和目的。
三是確保安全，試點先行。推動函證數位化應當堅持先行開展試點，制訂周密的方案，確保函證數位化遵守網絡安全、數據安全、系統運行保密等相關要求。待總結試點經驗後，全面推廣。
四是標準統一，技術多元。數字函證底層數據應當運用標準化結構化數據，使得數據可交換、可識別與可授權查詢。在標準統一的基礎上，對技術軟體和實現方式不作統一規定，降低交易成本，防止不當牟利，充分發揮市場的作用，促進會計審計信息化水平的提升。
《意見》還提出了推動會計師事務所函證集中化數位化工作、推動銀行採用函證集中化數位化工作方式、函證數位化應當實現函證流程和數據標準的統一、相關企業應當支持採用數字函證、發揮可信安全體系在函證工作流程中的支撐作用、積極推進數字函證的歸檔工作6項具體工作措施。
其中，在相關企業應當支持採用數字函證方面，《意見》要求，相關被審計單位，尤其是上市公司、新三板掛牌公司、公司信用類債券發行人、國有企業、金融企業等關係公共利益的市場主體，應當積極配合函證數位化轉型工作。對會計師事務所、銀行已達成一致採用數字函證的，被審計單位無正當理由不得拒絕運用，被審計單位應對會計師事務所發出的數字函證請求及時予以配合、確認。
《意見》要求，加強政策引導。財政部鼓勵會計師事務所採用函證集中化數位化處理方式，在開展會計師事務所質量評估等工作中予以傾斜。相關部門鼓勵上市公司、新三板掛牌公司、公司信用類債券發行人、國有企業、金融企業等配合運用數字函證。支持相關基礎設施數位化改造。
《意見》表示，國家加大對數據中心等新一代信息基礎設施的投入。對於符合條件的函證數位化改造相關的研發費用，按規定落實所得稅加計扣除政策。中國註冊會計師協會制定相關政策，在會費減免、評價指標等方面對會計師事務所函證數位化工作中的投入予以支持和傾斜。
財政部有關負責人表示，開展函證數位化工作，推動在函證過程中運用現代信息技術，有利於切實提高函證的真實性準確性，有利於提高會計信息質量。此項工作技術性強、工作要求高，需要多方共同參與，是一項系統工程。要將試點先行落到實處，抓緊制定試點方案，確保安全可靠，積累形成經驗後，穩步擴大實施範圍。有關會計師事務所、金融企業及相關企業應當切實提高認識，加強數位化能力建設，促進會計師事務所函證數位化取得積極進展，為推進國家治理體系和治理能力現代化作出新的貢獻。
（編輯李波）