法律風險防範單丨挪用資金罪 您單位的資金安全嗎？

一、判決情況

近日，由新昌縣檢察院依法提起公訴的被告人俞某涉嫌挪用資金罪一案，新昌縣法院作出判決：被告人俞某犯挪用資金罪，判處有期徒刑四年。

二、基本案情

2018年11月至2020年3月，被告人俞某利用出納的職務便利，多次擅自將公司資金共計人民幣1000餘萬元轉至其個人銀行帳戶，用於網絡賭博和個人投資。至案發，仍有人民幣468萬元未歸還。

法院認為，被告人俞某作為公司工作人員，利用職務上的便利，挪用公司資金進行非法活動和營利活動，數額巨大，且未歸還，其行為已構成挪用資金罪，遂作出上述判決。

三、法律風險防範

1、什麼是挪用資金罪？

《中華人民共和國刑法》第二百七十二條第一款規定：公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還的，或者雖未超三個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數額較大的，或者數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

2、定罪量刑標準是什麼？

2016年4月18日最高人民法院、最高人民檢察院《關於辦理貪汙賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第十一條第二款規定：刑法第二百七十二條規定的挪用資金罪中的「數額較大」「數額巨大」以及「進行非法活動」情形的數額起點，按照本解釋關於挪用公款罪「數額較大」「情節嚴重」以及「進行非法活動」的數額標準規定的2倍執行。

（詳見第五條、第六條）

第五條 挪用公款歸個人使用，進行非法活動，數額在三萬元以上的，應當依照刑法第三百八十四條的規定以挪用公款罪追究刑事責任；數額在三百萬元以上的，應當認定為刑法第三百八十四條第一款規定的「數額巨大」。具有下列情形之一的，應當認定為刑法第三百八十四條第一款規定的「情節嚴重」：

（一）挪用公款數額在一百萬元以上的；

（二）挪用救災、搶險、防汛、優撫、扶貧、移民、救濟特定款物，數額在五十萬元以上不滿一百萬元的；

（三）挪用公款不退還，數額在五十萬元以上不滿一百萬元的；

（四）其他嚴重的情節。

第六條 挪用公款歸個人使用，進行營利活動或者超過三個月未還，數額在五萬元以上的，應當認定為刑法第三百八十四條第一款規定的「數額較大」；數額在五百萬元以上的，應當認定為刑法第三百八十四條第一款規定的「數額巨大」。具有下列情形之一的，應當認定為刑法第三百八十四條第一款規定的「情節嚴重」：

（一）挪用公款數額在二百萬元以上的；

（二）挪用救災、搶險、防汛、優撫、扶貧、移民、救濟特定款物，數額在一百萬元以上不滿二百萬元的；

（三）挪用公款不退還，數額在一百萬元以上不滿二百萬元的；

（四）其他嚴重的情節。

四、企業需要注意哪些事項

1、對財務制度執行情況定期自查，及時堵塞管理漏洞，防範財務管理風險，保證企業資金安全。

2、嚴格執行企業網上銀行的制單、覆核U盾及密碼的分人管理制度。

3、及時核對銀行帳戶餘額，如發現異常交易情況及時處理。