受君山區財政局委託，湖南天翔聯合會計師事務所依據《績效評價業務委託合同》精神和相關委託工作要求，對君山區交通運輸局2017年農村公路日常養護專項資金開展了績效評價。現將情況報告如下：
一、基本情況
（一）項目基本概況
君山區交通運輸局是君山區政府領導下的正科級單位，主要負責擬定全區公路、水路交通等行業發展規劃，負責交通執法監督和檢查，實施公路路政管理。局內設辦公室、政工計財股、政策法規股、規劃基建股、安全監督股、運管公交股等6個股室；下設6個二級機構，其中：事業單位4個，企業單位2個。現有幹部職工178人，其中在編87人（行政編制11人、事業編制76人）、臨編42人、內退及退休49人。農村公路管理所為區交通運輸局下設的二級機構，負責項目資金的管理和使用。
農村公路包括路基、路面、水溝、邊坡、公路用地、橋梁、涵洞、隧道等，是指按照國家有關技術標準修建，並經省、市交通主管部門驗收合格，納入國家統計口徑的縣道、鄉道和村道。農村公路管理養護範圍主要包括日常保養、小修、中修、大修、水毀恢復、危舊橋梁改造、公路安全保障、公路災害防治、其它配套設施維護和路政管理等。
（二）項目實施依據
1.《中華人民共和國公路法》；
2.《中共中央國務院關於推進社會主義新農村建設的若干意見》（中發〔2006〕1號）；
3. 《國務院辦公廳關於印發農村公路管理養護體制改革方案的通知》（國辦發〔2005〕49號）；
4.《關於進一步做好農村公路管理養護體制的通知》（交公路發〔2006〕400號）；
5．《嶽陽市君山區人民政府辦公室關於印發君山區農村公路管理養護辦法的通知》（君政辦辦發〔2012〕14號）；
（三）項目績效目標
1、項目績效總目標
根據《中華人民共和國公路法》和《國務院辦公廳關於印發農村公路管理養護體制改革方案的通知》精神，加強農村公路的管理和養護，改善君山區域內的交通環境，更好地為農村經濟社會發展服務。
2、項目績效本次目標
完成全區公路974.53公裡的養護，其中省、縣道257.72公裡，鄉道401.56公裡，村道315.25公裡。
二、績效評價工作情況
（一）績效評價目的
通過開展君山區農村公路養護項目資金財政支出績效評價工作，確認項目資金的使用是否達到了預期目標；通過分析財政資金使用的效率與效益，評價對財政資金投入是否實現了應有的社會效應。
（二）績效評價原則、評價指標體系、評價方法
1、績效評價原則
堅持真實、科學、公正的原則；堅持定量分析與定性分析的原則。
2、績效指標體系
在參考財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》給出的績效評價指標體系，充分考慮君山區農村公路養護項目的目標要求，重點對「項目績效」指標進行設計，其中「項目產出」「項目效果」儘量做到量化；形成《君山區2017年度農村公路日常養護專項支出績效評價指標體系》（附件1）。
3、評價方法
本次績效評價採用定量與定性相結合、比較法、因素分析法、公眾評議法等進行評價。
（三）績效評價工作過程
1、前期準備。按嶽陽市君山區財政局相關文件及《績效評價業務委託合同》要求，我所於10月10日成立了由邱正杰註冊會計師為首的工作組，對涉及本項目的相關文件進行了學習與分析，並制定項目評價實施方案，設計績效評價體系，報財政局審核後組織實施。
2、組織實施。10月12日至10月28日，評價小組在君山區交通運輸局採取聽情況、問問題、看帳目，對社會公眾電話調查問卷填寫等形式開展考評。
3、分析評價。10月28日至11月5日，根據收集資料和現場考評情況進行匯總分析，根據設定的績效評價指標體系進行評分，最終形成綜合性書面報告。
三、項目資金和實施管理情況分析
（一）項目資金情況分析
1、資金到位情況分析
嶽陽市君山區財政局批准君山區交通運輸局農村公路養護經費190.5萬元，實際已到位資金190.5萬元。資金到位明細如下表：
| 到帳日期 | 撥款到帳金額（萬元） | 會計憑證號 | 摘要 |
| 2017年7月14日 | 100.00 | 7月11＃ | 收養護經費 |
| 2015年11月22日 | 90.50 | 11月34＃ | 農村公路管理預內經費 |
| 合計 | 190.5 |
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2、 資金使用情況分析
君山區農村公路養護項目2017年資金支出合計2037,062.00元，超預算132,062.00元，佔比6.93%。使用明細如下:
| 項 目 | 金額(元) | 佔比 | 說明 |
| 撥出專款 | 501,173.00 | 24.60% | 撥付轄區鄉鎮資金 |
| 工班養護經費 | 140,000.00 | 6.87% | 許市、柳林、錢糧湖、許東公路工班養護經費 |
| 道路清灌縫 | 77,490.00 | 3.80% |
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| 春運維修款 | 75,270.00 | 3.70% |
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| 挖補工程款 | 348,442.00 | 17.11% |
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| 安全保障款 | 71,160.00 | 3.49% |
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| 中小修工程 | 823,527.00 | 40.43% | 其中付「四好農村公路」建設項目款24萬元 |
| 合 計 | 2,037,062.00 | 100% |
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3、 資金管理情況分析
君山區農村公路管理所負責項目資金的管理及使用。農村公路管理所制訂了《財務管理規定》，並對各鎮（辦）、養護工班下達了年度養護管理計劃，保證專項資金安全有效運行。
綜上分析，2017年君山區農村公路養護項目資金的管理機構-區交通運輸局農村公路管理所，機構分工明確，工作流程實施合理，基本保證了項目資金的正確規範使用。
（二）項目實施情況分析
1、項目組織情況分析
君山區人民政府是2017年區農村公路養護項目的責任主體，區人民政府交通行政主管部門及授權的農村公路養護管理機構，負責全區農村公路管理養護的日常工作。農村公路積極推行管養分離，逐步實行養護市場化，農村公路養護工程按照有關規定採取招投標的方式，擇優選擇養護作業單位。縣、鄉道的養護工作由區人民政府交通行政主管部門授權區公路管理機構組織實施；村道路的養護工作在區任命政府交通行政主管部門監督和指導下，由鄉（鎮）人民政府組織實施；鄉（鎮）人民政府確定的農村公路管理養護機構具體負責村道管理養護工作的實施。
從提供的資料看，項目組織實施基本到位，政策執行良好。
2、項目管理情況分析
為加強農村公路養護管理，鞏固區農村公路建設成果，保障公路完好暢通，更好地為區農村經濟社會發展服務。君山區人民政府結合實際，發文制定了《關於印發君山區農村公路管理養護辦法的通知》（君政辦發【2012】14號）辦法。
一、管理原則
農村公路養護管理遵循「統一領導、分級負責、建養並重、協調發展、依法治路、保障暢通」，和「縣道區管區養、鄉道鄉管鄉養、村道村管村養」的原則。
二、管理體制
區人民政府是全區農村公路管理養護的責任主體，區人民政府交通行政主管部門及授權的農村公路養護管理機構，負責全區農村公路管理養護的日常工作；鎮（辦）政府是本轄區鄉道路養護工作的責任主體和實施主體。
三、資金管理
農村公路養護資金由區交通主管部門編制計劃，報區政府批准實施。納入區級養護的縣道日常養護經費按7,000元/年公裡由區財政安排，鄉道、村道的日常養護經費以鎮（辦）和村自籌為主，區人民政府對鄉道按1,000元/年公裡的標準進行以獎代補。區政府根據目標管理情況每年分兩次（5月、11月）將農村公路養護補助資金劃撥到區交通行政主管部門。區交通行政主管部門按年度養護管理計劃和考核結果劃撥到區地方公路管理所、養護工班、各鎮（辦、場）、村或養護工。
四、項目主要績效分析
（一）完成計劃任務
君山區已納入農村公路日常養護計劃的公路總裡程為659.28公裡，其中省、縣道257.72公裡，鄉道401.56公裡。2017年區農村公路養護項目積極組織開展日常養護。年初君山區交通局通過農村公路養護管理機構對各養護工班下達了年度養護管理計劃，並與各鄉鎮籤訂了目標責任書。堅持「道路養護巡查制度」，通過日常檢查、半年度考核、年終考核，考核與經費掛鈎的方式加強對公路日常養護的監督。2017年全年完成了對全部公路養護管理，對十多條線路的路面挖補、整修、消除路面病害共41處。完成春運期間的道路搶修及防汛期間的路面掃障；將有安全隱患路段全部安裝安全警示牌的防護措施。確保了公路暢通，改善了交通環境，確保人民群眾安全出行。
（二）建立了長效養護管理機制
按照上級主管部門的要求，區交通局對養護路段實行了定責任、定專人、定報酬的「三定」方式進行養護。根據養護的難易程度，將路段按裡程劃分到每個養護工，確認為責任路段，並籤訂責任狀，實行月度考核，績效工資與考核結果掛鈎。通過不斷完善管養制度，各工班、養護工的養護主動性、積極性日益提高，實現了養護質量的明顯提高。自「三定」制度執行以來，各養護路段責任人主動擔負起了職責範圍內的管養責任，真正建立起了公路級級有人管，道路條條有人養的長效養護管理機制。
（三）精心養護，提升了道路通行能力
由於歷史原因，君山區農村公路存在著建設水平較低，路面養護難度大的現狀。2017年，區交通局克服養護裡程大、資金緊張等困難，從抓早抓好道路小修保養這一環節入手，通過加強巡查，對道路病害做到早發現，早處治，杜絕了道路病害的擴大。期間先後完成了黃先線、自毛線、廣譚線等5條道路的坑槽、拱板等病害40多處約1,180㎡的換板、瀝青油籽鋪面，及時處理因路基下沉而出現的中裂縫1,500多米。通過精細化的保養，提升了道路的暢通能力，
滿意度調查：在考評期間，我事務所根據財政績效考評的有關要求，針對此君山區農村公路日常養護項目制定了專門的調查問卷。我們充分考慮受眾群體的特殊性，在受益人群中通過隨機選定調查對象，採用電話問卷和實地調查的方式進行滿意度調查。共計電話調查問卷20份，收回問卷20份，通過統計分析，2017年君山區農村公路日常養護項目綜合滿意度為94%。
綜上所述，我們認為本項目的實施在本區範圍取得了較好的成果。
五、項目綜合評價及結論
考評組認為，嶽陽市君山區農村公路養護項目財政支出資金使用規範，管理基本到位，有效發揮了財政資金的使用效率，綜合評價得分84分，考評等級為「良」，具體見《君山區2017年度農村公路日常養護專項支出績效評價評分表》（附件2）。
六、主要問題
（一） 項目預算不精確，支出超預算。
2017年君山區農村公路日常養護項目預算批覆190.50萬元，實際支出合計203.71萬元，超預算13.21萬元，佔比6.93%。
（二）道路養護資金不足，造成養護管理難度較大。
根據君山區人民政府印發的《君山區農村公路養護管理辦法》（君政辦發［2012］14號），區農村公路養護資金來源為：上級交通部門下達的養護補助資金、財政資金；鎮（辦）、村自籌資金；農村一事一議資金、農村公路的路產、路權經營所得收益、社會捐助及其它資金。年養護經費標準為：縣級道路每公裡是7,000元/年公裡，鄉道、村道和日常養護經費以鎮（辦）和村自籌為主，區政府對鄉道按1,000元/年公裡的標準進行以獎代補。君山區納入農村公路日常養護計劃的公路總裡程為659.28公裡，其中省、縣道257.72公裡需養護經費180.40萬元，鄉道401.56公裡需養護經費40.16萬元，共需經費220.56萬元。而2017年君山區農村公路日常養護項目共批覆資金190.5萬元，存在20萬元左右的資金缺口。同時隨著近年來君山區的迅速發展，區內建設項目大幅增加，道路車流量大，重車多，路面承載能力差，使道路養護成本不斷增加。養護資金的不足導致了道路的穩定性無法得到保護和維持。
（三）財務核算不規範
我們在對相關制度和帳目查閱時發現：一是制度不完善，未制定有關農村公路日常養護項目的專項資金管理制度；二是未設立專門帳戶對專項資金單獨核算；三是財務核算基礎工作薄弱，存在會計科目設置不合理，導致不能全面、直觀反映專項資金的收支情況。
七、 主要建議
（一） 加強預算資金的編制及管理
預算制定時，嚴格按照《國務院辦公廳關於印發農村公路管理養護體制改革方案的通知》（國辦發〔2005〕49號）文件要求（全區農村公路每年養護最低標準經費為：縣級道路7,000元/公裡，鄉道每年3,500元/公裡，村道每公裡1,000元/公裡），按標準如實發放補貼資金，保證農村公路的正常養護。
（二） 全力保障農村公路養護資金
省市級財政、交通部門對地方農村道路建設應給予更多的資金支持，建立省市級農村道路建設專項資金，對貧困縣區予以補貼，多元投入，共同完善農村道路建設機制。當地財政部門要落實《國務院辦公廳關於印發農村公路管理養護體制改革方案的通知》（國辦發〔2005〕49號）文件要求，按標準發放補貼資金。
其次對於原本不在年初計劃內的「四好農村公路」建設項目，應單獨制定預算，不佔用農村公路日常養護經費，以便預算費用更好的發揮。
（三）加強財務管理
一是健全財務制度，制定專項資金管理制度，保障資金安全有效運行；二是對專項資金建立專門科目核算，保證專帳核算，專款專用；三是加強學習和培訓，提升財務人員的職業素養和專業能力。
八、2018年預算安排建議
建議維持現有預算規模。
附件點擊下載：
1、君山區2017年度農村公路日常養護專項支出績效評價指標體系 .xls
2、君山區2017年度農村公路日常養護專項支出績效評價評分表.xls