中曼石油:董事會關於2019年度審計報告保留意見涉及事項影響已消除...

2020-12-07 中國財經信息網

中曼石油:董事會關於2019年度審計報告保留意見涉及事項影響已消除的專項說明

 時間：2020年12月03日 18:46:24&nbsp中財網

原標題:

中曼石油

:董事會關於2019年度審計報告保留意見涉及事項影響已消除的專項說明

中曼石油

天然氣集團股份有限公司董事會

關於 2019年度審計報告保留意見涉及事項影響已消除的專項說明

中曼石油

天然氣集團股份有限公司（以下簡稱「公司」或「

中曼石油

」）

2019年度財務報表由立信會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「立信」）

審計並出具了信會師報字[2020]第ZA15076號保留意見審計報告。公司董事會現

就2019年度審計報告保留意見所述事項影響已經消除的情況進行說明如下：

一、審計報告保留意見涉及的事項

「截至 2019年 12月 31日，

中曼石油

帳面餘額為 31,984.79萬元的存貨、

114,989.37萬元的固定資產和14,980.48萬元的在建工程存放在或位於伊拉克、

俄羅斯、巴基斯坦、哈薩克斯坦等國家。由於相關國家因新冠疫情實施管控措施

以及部分地區實施宵禁措施，我們無法對存放在或位於上述國家的上述資產實施

現場監盤和檢查，也無法實施有效的替代程序，因此，我們無法就上述資產於

2019年 12月 31日的存在和狀況獲取充分、適當的審計證據。」

二、關於保留意見所涉及事項影響已消除的說明

本公司董事會、管理層高度重視 2019年度審計報告保留意見所述事項，積

極採取措施解決、消除上述事項的影響。經與立信溝通，受制於境外疫情的影響，

立信無法選派出合適人員前往境外當地進行現場監盤和檢查，故公司聘請了中匯

會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「中匯」）對存放在境外的存貨、固

定資產及在建工程等資產執行相關的核查工作。

中匯與立信對上年度導致保留事項及無法派出人員前往境外當地進行現場

監盤等情況進行了當面溝通，立信通過書面溝通回復函確認除在 2019年度財務

報表審計中針對「境外實物資產監盤」相關審計程序以外，與公司在重大會計、

審計等問題上不存在意見分歧。

公司向中匯提供了財務帳套、境外實物資產管理的內部控制制度、固定資產

臺帳、在建工程臺帳、工程量確認單或驗收單、鑽機保險合同或保單、固定資產

及在建工程增減變動的合同發票等原始單據、固定資產盤點表、在建工程盤點表、

存貨收發存臺帳、存貨採購合同、發票、入庫單、出庫單、存貨盤點表等相關資

料。

根據目前不同國家的防疫管制措施，對已經開放籤證及人員流動的伊拉克、

巴基斯坦，中匯於 2020年 10月 18日至 11月 10日安排人員前往當地對固定資

產、在建工程及存貨進行現場監盤和檢查；對尚未開放籤證的俄羅斯、哈薩克斯

坦，中匯委託其加入的克瑞斯頓國際（Kreston International）會計聯盟的當

地聯盟所對固定資產、在建工程及存貨進行現場監盤及檢查，中匯同步進行了遠

程視頻監盤和檢查；通過實施監盤及倒推程序，對截至 2019年 12月 31日境外

實物資產的盤點率在95%以上。

中匯根據獲取的資料及盤點情況，為出具專項審核報告履行了嚴格的審核程

序，包括：

（一）存貨

1.獲取並詢問了公司境外存貨採購、入庫、領用、移庫、存放、保管、盤點

等相關的內部控制制度，並對 2019年 12月 31日至盤點日期間執行了相應的內

控測試；

2.了解公司經營情況，對存貨變動執行分析性程序；

3.獲取並檢查了公司 2019年 12月 31日境外存貨明細表及至監盤日的存貨

收發存記錄臺帳；

4.對存貨收發存記錄臺帳中增、減變動進行抽憑檢查；並執行了截止性測試；

5.獲取 2019年底及 2020年最近期公司盤點記錄並進行了覆核，獲取並覆核

了相關盤點資料；

6.對已可進入的國家的相關存貨進行了現場監盤，對尚未放開防疫禁令的國

家聘請中匯加入的國際會計聯盟成員所進行了現場盤點並出具監盤報告，中匯同

時進行了視頻監盤。

7.中匯在監盤結果基礎上檢查了存貨從 2019年 12月 31日至監盤日的增減

變動情況，倒推了 2019年 12月 31日的實物資產數量和狀況；

（二）固定資產及在建工程

1.獲取並詢問了公司境外固定資產、在建工程存放、使用、保管、維修、改

造、盤點等相關的內部控制制度，並對 2019年 12月 31日至盤點日期間執行了

相應的內控測試；

2.獲取並檢查了固定資產及在建工程臺帳；

3.了解了公司經營情況，對固定資產、在建工程變動執行了分析性程序；

4.對 2019年 12月 31日至監盤日固定資產及在建工程增減變動進行抽憑檢

查並檢查了鑽機保險合同或保單；

5. 獲取 2019年底及 2020年最近期公司自行盤點記錄並進行了覆核，；

6.對已可進入的國家的固定資產及在建工程進行了現場監盤，對尚未放開防

疫禁令的國家聘請中匯加入的國際會計聯盟成員所進行了現場盤點出具監盤報

告，中匯同時進行了視頻監盤；

7.在監盤結果基礎上檢查了固定資產及在建工程從 2019年 12月 31日至監

盤日的增減變動情況，倒推了 2019年 12月 31日的固定資產及在建工程資產數

量和狀況。

基於上述情況，中匯針對保留意見中涉及實物資產於 2019年 12月 31日的

存在和狀況獲取了充分、適當的審計證據，上述資產於 2019年 12月 31日的帳

面價值已公允反映了其存在和狀況，公司董事會認為公司 2019年度審計報告保

留意見所涉及事項影響已消除。

中曼石油

天然氣集團股份有限公司董事會

2020年12月3日

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