本公司及董事會全體成員保證信息披露內容的真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
尊敬的深圳證券交易所中小板公司管理部：
深圳市特爾佳科技股份有限公司（以下簡稱「公司」、「我司」）於近日收到深圳證券交易所《關於對深圳市特爾佳科技股份有限公司2018年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2019】第137號）（以下簡稱「《問詢函》」），公司就相關事項進行了認真落實和分析，並已對《問詢函》中所列問題向深圳證券交易所作出書面回復。現將回復內容公告如下：
1、2013年至2018年，你公司營業收入分別為3.27億元、2.61億元、1.88億元、1.51億元、1.18億元、1.24億元，扣除非經常性損益後歸屬母公司股東淨利潤分別為2,622.46萬元、1,347.50萬元、769.59萬元、667.87萬元、-37.22萬元、-474.29萬元，均呈現持續下降趨勢。
（1）請你公司結合行業特點、經營狀況、收入和成本構成、期間費用等情況分析公司近6年營業收入和扣除非經常性損益後歸屬母公司股東淨利潤不斷下滑的原因，並說明你公司是否仍具備可持續經營能力，以及為改善經營業績擬採取的措施。
【回復】：
（1）公司近6年營業收入、營業成本、期間費用及扣除非經常性損益後歸屬母公司淨利潤對比情況
金額單位：萬元
■
（2）公司近6年營業收入和扣除非經常性損益後歸屬母公司股東的淨利潤不斷下滑的原因
2012年6月28日，國務院印發了關於《節能與新能源汽車產業發展規劃（2012一2020年）》（以下簡稱「《新能源汽車發展規劃》」），《新能源汽車發展規劃》提出要大力實施節能與新能源汽車技術創新工程。2013年至2018年，在新能源優惠政策頻繁出臺且燃油客車產業受到高鐵、航空運輸、私家車的普及等多重因素的影響下，燃油客車的產量在2013年至2018年持續萎縮。
公司生產的主要產品為電渦流緩速器，它能夠大幅提升燃油汽車剎車蹄片的使用壽命，降低制動系統維護成本 ，縮短剎車距離，提升車輛運行的安全性。但電渦流緩速器主要匹配的車輛為傳統燃油客車，如下表所示，2013年至2018年期間燃油客車的月均產量逐年下滑，2018年度燃油客車月均產量不足2013年度月均產量的三分之一，公司2013年至2018年的銷售量和收入變動趨勢與燃油客車產量整體變動趨勢基本一致。受傳統燃油客車產量逐年持續下滑的影響，公司營業收入及淨利潤也持續下滑。
單位：輛
■
註：數據來源：同花順Ifind
（3）關於公司的可持續經營能力
①國家產業政策方面
自《新能源汽車發展規劃》出臺以來，燃油汽車銷量逐年萎縮，公司汽車緩速器業務收入也逐年下滑。但由於新能源產業政策對緩速器行業的影響，部分規模較小的競爭對手由於市場萎縮無法維持經營而退出緩速器行業。
中華人民共和國國家質量監督檢驗檢疫總局、中國國家標準化管理委員會於2017年9月29日發布於2018年1月1日起實施的中華人民共和國國家標準GB7258-2017《機動車運行安全技術條件》規定：車長大於9m的客車（對專用校車為車長大於8m）、總質量大於等於12000kg的貨車和專項作業車、總質量大於3500kg的危險貨物運輸貨車，應裝備緩速器或其他輔助制動裝置。隨著國家對交通安全問題的日益重視，公司的緩速器業務未來可能會有所好轉。
②財務方面
截止報告期末，公司擁有貨幣資金3,386.82萬元，易變現的應收票據4,166.98萬元，在其他流動資產裡有3個月期限的理財產品本金5,000.00萬元，以及其他應收款裡有15,000.00萬元的併購定金（已於2019年4月份收回），不考慮需到期才能收回的應收帳款3,246.85萬元，以上易變現的流動資產共計27,553.80萬元，而公司的負債合計5,855.29萬元。因此公司資金充裕，不會發生由於資金短缺而影響公司持續經營情形。
③經營管理方面
公司成立於2000年10月25日，自建研發生產廠區地址位於深圳市觀瀾高新技術產業園，目前在全國近二十個省份設立了銷售網點（辦事處）。公司是我國最早集研發、生產、銷售於一體的車用緩速器的民營高科技企業之一，具有自主智慧財產權，截止報告期末已獲發明專利20項、實用新型專利36項，外觀專利1項，在電氣控制等多項技術領域達到先進水平。公司已開發出500NM～ 3500NM共3大系列18個規格40多個品種的電渦流緩速器，且在國內率先開發出2500Nm、3200Nm和4000Nm的液力緩速器。
面對主營業務單一且受新能源產業政策影響的環境下，公司緊緊圍繞「以市場為導向，以研發為重心，以資本為紐帶，內生式增長和外延式擴張並舉，實現公司跨越式發展」的經營方針，在致力於研發、生產、銷售車用輔助制動產品的同時，公司根據市場情況，充分利用公司現有優勢，積極探索、開展新業務，爭取實現新的盈利增長點，促進公司可持續發展。
在持續推進主營產品的研發、升級和完善及市場推廣工作的同時，公司全資子公司深圳市特爾佳信息技術有限公司（以下簡稱「特爾佳信息」）設立了合資公司深圳市特爾佳數據服務有限公司（以下簡稱「特爾佳數據」）、深圳市特爾佳海訊科技有限公司（以下簡稱「特爾佳海訊」）、深圳市特爾佳雷薩汽車科技有限公司。子公司及其下屬公司從事了通訊設備、物聯網產品、電子設備等智能硬體設備的採購、集成與銷售業務、汽車用品、汽車電子產品，並為其他企業提供技術開發等技術服務。公司初步開展的新業務，使得營業收入同比實現部分上升。
④質量與安全管理方面
公司擁有完善的科研、製造、檢測試驗設備，其嚴格的管理機制，科學的質量體系是贏得客戶信心的可靠保障。公司注重安全生產及提升產品質量，已先後通過了QS9000、ISO 9001、ISO／TS16949 、IATF16949質量體系認證。在生產過程中，逐步完善檢驗規範，加強來料檢驗、生產過程檢驗和出貨檢驗，提高產品質量控制方法。未來公司將一如既往注意安全生產和質量控制，進一步提升公司的質量及安全管理能力。
綜上，我們認為公司具備持續經營能力。
（4）為改善公司經營業績，公司擬採取的措施
①搶抓主機廠業務，穩固大客戶，爭取中小客戶。2019年度公司銷售重點工作主要轉至主機廠，國內以標配為主，公司營銷隊伍積極開展主機廠業務洽談合作事宜，制定相關產品配套方案及資質認證公告以供客戶查閱，達成合作意向，吸引主機廠客戶採購公司產品。
②抓住新機遇，拓寬海外市場業務。近年來隨著國家「一帶一路」發展戰略的推進，海外客戶對國產緩速器需求逐漸增大，公司將抓住機遇積極開展海外業務。現階段海外訂單逐年增多，且出口海外產品不受交通部安全法規控制，支持配合主機廠業務爭取更多海外訂單。
③藉助公司現有優勢資源與人才隊伍，可將產品功能化定位，橫向發展，加大在重卡領域、非公路運輸領域的投入，積極拓寬運輸業的其它業務。
④推進人才隊伍建設，完善人力資源及行政服務體系。持續完善公司人力資源體系建設，以公司經營目標為中心，提高人力效率，提供高效的人力資源服務。持續開展團隊建設活動，努力為員工營造更舒適、良好的辦公環境，增強員工凝聚力，確保公司良性持續運轉。
⑤積極探索外延式擴張方式，實現公司跨越式發展。公司在堅持做好主業的同時，將積極尋找新的發展機會，拓展業務領域，促進公司可持續發展，提升公司價值和市場競爭力，公司將積極利用特爾佳信息及其所屬企業繼續拓展通訊設備、物聯網產品、汽車電子產品以及電子設備等智能硬體設備的採購、集成與銷售業務。
【會計師回復】：
關於公司可持續經營假設的適當性，我們執行了包括但不限於以下程序：
1、獲取公司管理層編制財務報表時對持續經營能力的評價；
2、對財務報表數據進行分析，計算各種償債比率；
3、核對公司的長短期債務明細，同時對公司可運用資金來源進行覆核；
4、對公司主營業務的盈利能力進行評估；
5、獲取公司管理層關於新能源汽車政策對公司產品影響分析及評估其合理性；
6、向公司管理層、冶理層了解重大資產重組收購事項及對公司經營業績的影響；
7、對管理層持續經營假設評估涵蓋期間進行檢查；
8、對管理層持續經營假設的適當性進行評估；
通過執行以上程序，我們認為管理層對持續經營的假設是適當的，在未來12個月內不存在影響持續經營的重大風險。
2、報告期內，你公司實現營業收入1.24億元，較上年增加4.80%，其中各季度營業收入分別0.18億元、0.35億元、0.20億元、0.51億元；經營活動產生的現金流量淨額為0.25億元，較上年大幅增加528.52%。
（1）請你公司結合信用政策、結算方式、回款周期等說明在營業收入基本保持不變的情況下，經營活動產生的現金流量淨額大幅增加的原因及合理性。
【回復】：
(1) 2018年公司主要客戶和供應商的信用政策及結算方式較2017年未發生明顯變化
①主要客戶一般為結帳日起為30天、60天或90天以現金或6個月銀行存兌匯票支付貨款，因部分客戶資金周轉，存在滯後支付到期貨款情形。
②主要供應商一般結帳日起60或90天付款，以現金或6個月銀行承兌匯票支付到期貨款，其回款周期未發生變化。
（2）現金流淨額大幅增加的原因及合理性
公司近兩年經營活動產生的現金流量對比：
金額單位：萬元
■
從上表可以看出扣除子公司新增業務的現金流後，導致經營活動產生的現金流量淨額增加的影響較大的項目主要有：2018年銷售商品、提供勞務收到的現金較2017年增加1,289.49萬元，2018年購買商品、接受勞務支付的現金較2017年減少1,402.79萬元。
現金流淨額大幅增加原因分析：
公司近兩年銀行承兌匯票收付情況
金額單位：萬元
■
公司近兩年應收情況對比
金額單位：萬元
■
2018年度，公司客戶主要以銀行承兌匯票方式支付公司貨款，與2017年相比未發生明顯變化。2017年度，由於汽車製造業客戶資金周轉問題，出現貨款到期後延期支付情形較多，導致公司2017年收到的銀行承兌匯票到期時間發生變化，而2018年度客戶延期支付貨款的情形同比較少，故公司收到出票日期在2017年度但在2018年度收到的匯票到期款比2017年多1,652.95萬元。
公司支付供應商貨款的主要方式是銀行承兌匯票支付，2018年度，公司支付到期銀行承兌匯票金額比2017年同期少1,541.12萬元，主要系公司2018年度汽車製造業方面的營業收入同比下降，故對原材料的採購也相應減少。
因此，公司2018年度經營活動產生的現金流量較上年大幅增加。
2、（2）請你公司根據業務模式並對比同行業分析報告期內各季度收入波動較大、第4季度營業收入佔全年總收入比例較高的原因，並說明是否存在營業收入提前確認、期後銷售退回的情形。請年審會計師發表意見。
【回復】：
(1)2018年度汽車零配件行業及公司第一至第四季度相關數據明細
■
註：數據來源：同花順Ifind及公司2018年年度報告
通過將2018年度汽車零配件行業營業收入、2018年度傳統燃油客車月均產量數據進行比對，公司在2018年第一季度至第四季度在緩速器業務模塊實現的營業收入與同行業情況基本一致。
(2)2018年度公司第一季度至第四季度收入明細
金額單位：萬元
■
第四季度，公司在通信設備、計算機及其他電子設備業方面實現營業收入2,398.72萬元，原因系公司子公司特爾佳信息在從事車用輔助制動產品技術的研發和控制軟體的生產之外，開展了其他軟體和信息技術方面的業務，加上特爾佳信息於2018年8月份、2018年10月份分別設立了合資公司特爾佳數據、特爾佳海訊，公司第四季度收入增加主要系受子公司新業務的影響。
（3）是否存在營業收入提前確認、期後銷售退回的情形說明
公司汽車配件行業的收入確認分三種情況：
①以寄售方式形成的銷售，根據合同條款，按購貨方的上線結算單確認銷售收入；
②以改裝方式形成的銷售，按改裝車輛安裝完畢且驗收合格後確認銷售收入；
③除以上兩種方式之外形成的銷售，按取得購貨方籤收貨物的有效憑據時確認收入。
子公司新業務的收入確認也是按取得購貨方籤收貨物的有效憑據時確認收入。
2018年公司依照上述方式進行收入確認，不存在提前確認收入及期後銷售退回的情況。
【會計師回復】：
我們在對特爾佳公司2018年度財務報表審計過程中關注了收入確認。執行的相關審計程序包括但不限於了解、評估和測試公司銷售業務相關的關鍵內部控制設計和運行的有效性；評估收入確認是否符合企業會計準則的相關規定；按產品類別對收入及確認月份進行合理分析；對產品銷售進行截止性測試；結合對應收帳款的審計，對客戶函證本期銷售額；對特爾佳本期新增的業務收入進行覆核、了解；對公司期後事項及是否存在銷售退回事項進行檢查。
特爾佳公司3、4季度新增通信設備、計算機及其他電子設備、軟體和信息技術服務業務收入28,446,820.94元（其中3季度新增業務收入1,348,018.87元，4季度新增業務收入27,098,802.07元），剔除3、4季度新增業務收入後，主導產品客車輔助剎車系統各季度收入為0.18億元、0.35億元、0.17億元、0.23億元，收入符合客車廠生產特點，整體平穩。
我們沒有發現特爾佳公司上述回覆中與收入相關的信息與我們在審計過程中獲取的相關資料在所有重大方面存在不一致。我們認為，特爾佳公司收入各季度變化符合實際情況，不存在提前確認營業收入、期後銷售退回的情形。
3、報告期內，你公司委託他人投資或管理資產的收益為487.23萬元，請你公司說明委託他人投資、管理資產的具體業務情況和相關的會計處理，是否及時履行審議程序和信息披露義務。
【回復】：
（1）公司相關會計處理：
公司委託他人投資、管理資產的具體業務主要系向銀行購買理財產品，公司購買的理財產品均為保本浮動收益型理財產品，購買時進了其他流動資產科目，收回的利息一部分進了應交稅費科目，剩餘部分進了投資收益科目。
購買支付本金時：借：其他流動資產
貸：銀行存款
到期收回本金時：借：銀行存款
貸：其他流動資產
到期收到利息時：借：銀行存款
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額
投資收益
（2）公司使用閒置自有資金進行委託理財的審議程序：
①2017年4月15日，公司召開第三屆董事會第二十四次會議、第三次監事會第十六次會議，審議通過了《關於使用閒置自有資金進行委託理財的議案》，同意公司及西安子公司使用不超過人民幣9,000萬元的閒置自有資金進行委託理財，購買保本型理財產品。在此額度內，資金可滾動使用。使用期限自董事會審議通過之日起一年內有效，並授權公司董事長負責具體實施相關事宜，並籤署相關合同文件。由於本次使用閒置自有資金進行委託理財事項批准權限在公司董事會的批准權限內，無需經公司股東大會批准。獨立董事就上述事項發表了同意的獨立意見。
詳情參見公司於2017年4月18日在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上披露的《第三屆董事會第二十四次會議決議公告》（公告編號：2017-012）、《第三屆監事會第十六次會議決議公告》（公告編號：2017-013）及相關公告。
②2017年10月25日，公司召開第四屆董事會第六次會議、第四屆監事會第四次會議，審議通過了《關於提高使用閒置自有資金進行委託理財額度及調整委託理財購買主體範圍的議案》，董事會同意將閒置自有資金進行委託理財的額度由9,000萬元提高至20,000萬元，並將購買主體的範圍由公司及西安子公司調整為公司及所有控股子公司。獨立董事就上述事項發表了同意的獨立意見。2017年11月13日，公司召開2017年第二次臨時股東大會，審議通過了該議案。
詳情參見公司於2017年10月27日、2017年11月14日在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上披露的《第四屆董事會第六次會議決議公告》（公告編號：2017-070）、《第四屆監事會第四次會議決議公告》（公告編號：2017-073）、《2017年第二次臨時股東大會決議公告》（公告編號：2017-075）及相關公告。
③2018年2月26日，公司召開第四屆董事會第七次會議、第四屆監事會第五次會議，審議通過了《關於使用閒置自有資金進行委託理財的議案》，同意公司及控股子公司使用不超過人民幣20,000萬元的閒置自有資金進行委託理財，在此額度內，資金可滾動使用。使用期限為一年，即自2018年4月15日至2019年4月14日，並授權公司董事長負責具體實施相關事宜，並籤署相關合同文件。獨立董事就上述事項發表了同意的獨立意見。2018年3月15日，公司召開2018年第一次臨時股東大會，審議通過了該議案。
詳情參見公司於2018年2月27日、2018年3月16日在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上披露的《第四屆董事會第七次會議決議公告》（公告編號：2018-012）、《第四屆監事會第五次會議決議公告》（公告編號：2018-013）、《2018年第一次臨時股東大會決議公告》（公告編號：2018-024）及相關公告。
（3）2018年度到期及購買的理財產品情況及披露情況
金額單位：萬元
■
備註：
①平安銀行係指平安銀行股份有限公司；江蘇銀行係指江蘇銀行股份有限公司；招商銀行係指招商銀行股份有限公司；
②投資收益均以稅後收益口徑計算；
③特爾佳系深圳市特爾佳科技股份有限公司；特爾佳制動系西安特爾佳制動技術有限公司； 世紀博通系深圳市世紀博通投資有限公司；
④公司指定的信息披露媒體為《證券時報》、《中國證券報》、《上海證券報》、《證券日報》和巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）。
4、2018年3月至2019年2月，你公司先後有4名高管、獨立董事和監事離職，請說明上述人員離職的具體原因以及對你公司經營、管理等方面的影響。
【回復】：
（1）關於獨立董事辭職：胡春元先生因個人原因申請辭去公司第四屆董事會獨立董事、第四屆董事會審計委員會主席、第四屆董事會提名委員會委員職務，辭職後不在公司擔任任何職務。詳情參見公司於2018年2月13日披露在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上的《關於公司獨立董事辭職的公告》（公告編號：2018-009）。
胡春元先生因個人原因辭去公司相關職務，且在公司改選出新的獨立董事填補因其辭職產生的空缺前，已按照有關法律法規的規定繼續履行獨立董事的相關職責，故胡春元先生辭去公司相關職務不會對公司經營、管理產生影響。
（2）關於總經理辭職：連松育先生因個人原因申請辭去公司總經理職務，辭去該職務後，其仍擔任公司第四屆董事會董事長、第四屆董事會戰略委員會主席職務。詳情參見公司於2018年6月21日披露在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上的《關於公司總經理辭職及聘任總經理的公告》（公告編號：2018-051）。
連松育先生因個人工作安排辭去公司總經理職務，辭去該職務後，其仍擔任公司第四屆董事會董事長、第四屆董事會戰略委員會主席職務，組織公司董事會及戰略委員會相關工作，忠實勤勉地為公司發展服務；公司及時聘任的總經理蔣暉先生有多年任職公司總經理職務的經驗，可進一步促進公司管理的職業化、規範化。故連松育先生辭去公司總經理職務不會對公司日常管理和經營運作產生影響。
（3）關於職工代表監事辭職：王丹女士由於個人原因申請辭去職工代表監事職務，辭職後王丹女士將不再擔任公司其他職務。詳情參見公司於2018年10月13日披露在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上的《關於職工代表監事辭職及補選職工代表監事的公告》（公告編號：2018-098）。
王丹女士因個人原因，申請與公司解除勞動關係，故其不再具備職工代表監事身份；收到王丹女士辭職報告後，公司儘快召開了職工代表大會，選舉公司員工馬鳳雲女士為公司第四屆監事會職工代表監事，故王丹女士辭去職工代表監事及相關職務不會對公司監事會及公司經營、管理產生影響。
（4）關於副總經理辭職：蔡偉斌先生因個人原因申請辭去公司副總經理職務，辭去該職務後，其不再擔任公司任何其他職務。詳情參見公司於2019年2月18日披露在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）上的《關於副總經理辭職的公告》（公告編號：2019-009）。
蔡偉斌先生辭去公司副總經理職務系其個人工作規劃安排，公司對蔡偉斌先生擔任副總經理分管的事務進行了重新分配安排，故蔡偉斌先生辭去公司副總經理職務不會對公司的經營、管理產生影響。
綜上，上述人員的離職均因其個人原因或個人工作規劃安排，且公司及時聘請了新任人員接手相關工作或重新安排相應工作，因此，上述人員的離職不會對公司的經營、管理等產生影響。
5、報告期內，你公司支付的各項稅費745.90萬元，較上年減少36.53%。請你公司結合報告期內繳納稅種、稅收優惠政策、稅率等情況說明支付稅費減少的原因。
【回復】：
（1）2018年與2017年稅種及稅率：
■
（2）公司稅收優惠政策：
根據財政部【2018】32號文規定納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%，自2018年5月1日起執行。
《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅[2016]36號文之附件三《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》：一、下列項目免徵增值稅：（二十六）納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務。子公司新增的技術開發服務免徵增值稅。
《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》國家稅務總局公告2016年第16號 ：第三條 一般納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅：（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
公司子公司特爾佳信息於2011年首次被認定為國家高新技術企業，並於2014年通過覆審。2017年認定有效期到期後未能通過全國高新技術企業認定，因此，特爾佳信息2017年度不享受高新技術企業的企業所得稅優惠政策，並按照25%的稅率繳納企業所得稅。2018年度特爾佳信息重新被認定為高新技術企業，已收到由深圳市科技創新委員會、深圳市財政委員會、國家稅務總局深圳市稅務局下發的《高新技術企業證書》，證書編號：GR201844200537，發證時間：2018年10月16日，有效期三年。根據《國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203號）及其他相關規定，特爾佳信息自獲得高新技術企業資格起連續三年（即2018 年、2019年、2020年）可享受高新技術企業所得稅優惠政策並按15%稅率繳納企業所得稅。
（3）公司支付稅費減少原因
公司2018年與2017年實際繳納稅費明細
金額單位：萬元
■
公司2018年與2017年營收和稅率對比情況
■
綜合公司優惠政策及上表，公司在2018年度稅費減少的原因主要如下：
①應交增值稅減少原因：
根據相關政策規定，2018年5月1日起增值稅稅率下調。2018年5月起，公司汽車製造業務對應的增值稅率由17%下降為16%，雖然公司2018年營業收入較上年同期增加了4.8%，但公司2018年度汽車製造業營業收入為9,327.56萬元，較2017年度下降20.59%，故該部分業務應交增值稅費同比減少較多。子公司新增的通信、計算機及其他電子設備業務，是在增值稅率下調後新增的業務，按16%的增值稅率計算繳納增值稅，該部分業務的銷項稅額為383.80萬元，進項稅額為380.47萬元，故實際應交增值稅費較少；新增的軟體和信息技術服務業務適用稅率為6%，且其中189萬元技術服務費用由於享受增值稅免稅政策不交增值稅。公司的不動產租賃業務按5%簡易計稅方法徵稅。
綜上，公司2018年度應交增值稅費同比減少較多。
本公司城建稅及教育費附加受應交增值稅減少影響。
②特爾佳信息2017年度按照25%的稅率繳納企業所得稅，2018年度特爾佳信息重新被認定為高新技術企業並按照15%的稅率繳納企業所得稅，因此導致2018年企業所得稅稅額的減少。
③2017年7月，公司子公司西安特爾佳制動技術有限公司（以下簡稱「特爾佳制動」）與陝西省西鹹新區灃東新城土地儲備中心籤署《國有建設用地使用權收儲協議》，將特爾佳制動擁有的國有建設用地使用權收儲，此因2018年特爾佳制動不需支付土地使用稅，導致2018年公司應交的土地使用稅減少。
④《深圳市地方稅務局關於調整房產稅和城鎮土地使用稅納稅期限的公告》規定納稅人於2018年的10月1日至12月31日申報稅款所屬期為2018年的房產稅（從價計徵）、城鎮土地使用稅。公司在2018年申報了當年的房產稅和土地使用稅，而2017年第四季度計提的房產稅及土地使用稅是在2018年1月申報繳納，導致2018年的房產稅比2017年多14.46萬元。
綜上，公司在報告期內支付的稅費較上年減少。
6、2017至2018年末，你公司存貨中發出商品的帳面餘額分別為514.93萬元、413.57萬元。請結合銷售模式、存貨庫齡、存放地點等情況說明你公司期末長期存在大額發出商品的原因，發出商品是否存在滯銷、退貨的風險，是否充分計提存貨跌價準備，並與同行業公司進行對比。
【回復】：
（1）銷售模式
公司主要客戶採用寄售的模式向公司採購緩速器及配件，客戶按照自己的採購訂單或需求計劃下訂單，公司按訂單發貨到客戶倉庫或第三方倉庫（以下統稱「寄售倉」），物料所有權為公司所有，物料損失風險為倉庫保管方或第三方倉庫保管承擔。當客戶從寄售倉領用公司物資並辦理出庫手續後，物料所有權及損失風險全部轉移至客戶處，在此之前公司將其作為發出商品進行帳務處理。
（2）發出商品庫齡、存放地點
金額單位：萬元
■
公司發出商品由於產品更新換代及客戶上遊訂單取消等原因存在滯銷及退貨的風險，因此公司每年底對存貨進行減值測試，當期末存貨成本高於按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費時，計提相應存貨跌價準備。公司產品不屬於易腐爛變質產品，產品的技術更新一般源自於公司為節約成本及追求更卓越的功能，且需得到客戶技術部門等認可後才可以走產品變更流程。而如果客車廠主動要求進行產品變更，在產品變更前雙方會協商一個期間以便公司消耗庫存，故公司已充分計提了存貨跌價準備。
公司與汽車零配件行業上市公司發出商品對比情況
金額單位：萬元
■
數據來源：同花順Ifind及巨潮資訊網
以上數據選取從同花順Ifind上查詢的發出商品帳面餘額在一千萬元以內的汽車零配件行業的上市公司，發出商品已計提存貨跌價準備佔發出商品帳面餘額的比例為10.31%-21.90%；公司計提的發出商品提存貨跌價準備佔發出商品帳面餘額比例為12.69%，因此公司計提的發出商品存貨跌價準備是合理的。
7、報告期內，你公司其他收益中代扣代繳個人所得稅手續費為49.04萬元。請你公司說明代扣代繳個人所得稅手續費的形成原因，將其確認為其他收益是否符合企業會計準則規定。請年審會計師發表意見。
【回復】：
（1）公司、分公司及子公司自2008年至2018年的個稅返還手續費情況如下：
金額單位：萬元
■
按照《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規定「對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。」公司作為扣繳義務人，公司、分公司及各子公司每年按規定向稅務機關申請個稅手續費的返還。截止報告期末，特爾佳集團累計收到稅務局返還的手續費餘額共52.01萬元。財政部於2018年6月15日發布《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）。財政部會計司在2018年9月7日發布的《關於2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》中明確指出：企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的「其他收益」項目中填列。鑑於財政部對扣繳款手續費出臺了明確規定，公司管理層根據該文件規定，明確將不會用於獎勵辦稅人員的支出進行會計處理，繳納增值稅2.97萬元，剩餘49.04萬元計入其他收益。因此，將49.04萬元確認為其他收益是符合企業會計準則規定的。
【會計師回復】：
我們覆核了公司的上述回復及管理層對該會計處理的審批文件，同時與年度財務報表審計過程中獲取的相關證據進行了核對，我們認為公司對個稅手續費返還的會計處理原因解釋是合理的。
8、報告期內，你公司管理費用中的折舊攤銷金額為201.53萬元，較上年同期減少46.04%。請你公司結合管理費用折舊攤銷的具體內容、折舊攤銷期限、相關計算過程說明折舊攤銷費用減少的原因及合理性，並說明是否已對各項資產充分計提折舊攤銷。請年審會計師發表意見。
【回復】：
（1）公司報告期與上年同期折舊攤銷明細：
金額單位：萬元
■
（2）折舊攤銷期限
■
（3）減少原因：
除因2017年、2018年固定資產使用年限到期，而終止計提折舊的固定資產部分差異外，主要影響因素如下：
①無形資產攤銷減少原因為：2017年無形資產攤銷金額含有公司全資子公司特爾佳制動土地處置前的土地攤銷金額57.68萬元，2017年7月土地處置後無此攤銷金額；
②長期待攤費用攤銷減少的主要原因為：公司在深圳軟體園的辦公室裝修費用在2018年6月攤銷完畢，每月減少了攤銷費用15.05萬元，2018年相對減少90.3萬元；
③核算科目調整因素的影響：公司廠房計提的折舊一般計入「管理費用－累計折舊」，而廠房出租後產生的收入計入「其他業務收入」，對應出租廠房計提的折舊計入「其他業務成本」。公司近年對部分閒置廠房對外出租，2018年出租廠房面積增加，取得的其他業務收入金額為225.50萬元，而2017年為83.62萬元，2018年對應結轉至其他業務成本的折舊較2017年增加了40.19萬元，相應2018年度計入「管理費用－折舊費」也減少40.19萬元。
【會計師回復】：
我們覆核了企業的上述回復，同時與年度財務報表審計過程中獲取的相關證據進行了核對，我們認為公司對2018年度管理費用中折舊攤銷金額較上年同期減少解釋是合理的。
特此公告。
深圳市特爾佳科技股份有限公司
董 事 會
2019年5月23日